Палласовский муниципальный район Волгоградской области
Официальный сайт
Сегодня 03.06.2023
Время: 04:59
Пример: тарифы на услуги ЖКХ
Палласовский муниципальный район Волгоградской области
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ПАЛЛАСОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
_______________________________________________________________________________________________404260, г. Палласовка, Волгоградская область, ул. Коммунистическая, 2, тел. (84492) 68890,
E-mail: ksp_pal@mail.ru; ОГРН 1093454002894, ИНН/КПП3423024015/342301001
Отчет
о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения «Детский оздоровительный лагерь «Орленок» за 2015 год, 9 месяцев 2016г.
11.08.2016г. г. Палласовка
На основании плана работы Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района на 2016 год, утвержденного распоряжением КСП от 30.12.2015 года №34, Решения о проведении параллельного контрольного мероприятия с Контрольно-счетной палатой Волгоградской области от 01.06.2016 года, распоряжения Контрольно-счетной палаты от 07.07.2016 №22, удостоверения от 07.07.2016 № 15 председателем Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района Дуюновой О.Д. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения «Детский оздоровительный лагерь «Орленок».
Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение «Детский оздоровительный лагерь «Орленок».
Предмет контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год и 9 месяцев 2016 года.
Проверяемый период деятельности: 2015 год, 9 месяцев 2016 г.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 22.07.2016 г. по 11.08.2016 г.
Анализ формирования и выполнения муниципального задания.
В 2015 году и в истекшем периоде 2016 года финансирование деятельности Учреждения осуществлялось путём предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
Пунктом 2.4 Устава установлено, что муниципальное задание для Учреждения в соответствии с основными видами деятельности формирует и утверждает отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района (далее - Учредитель).
В соответствии с пунктом 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями формируется в порядке, установленном местной администрацией. В соответствии с пунктом 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий осуществляется за счет средств местного бюджета в порядке, установленном местной администрацией.
Постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 10.08.2011 года № 799 «Об утверждении Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» утверждено Положение о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального района (далее - Положение о формировании муниципального задания).
Положением о формировании муниципального задания установлена форма муниципального задания и отчета о его выполнении.
Кроме того, Положением о формировании муниципального задания предусмотрено заключение соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (далее - Соглашение), которое заключается между структурным подразделением администрации (учредителем) и муниципальным бюджетным или автономным учреждением. Приказом Комитета финансов Администрации Палласовского муниципального района от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г. №118) утверждена примерная форма указанного Соглашения.
Аналогичное требование установлено постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 01.03.2016 №74 «Об утверждении Положения о порядке формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Палласовского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее – Постановление №74).
Соглашения между Учредителем и Учреждением заключены:
- на 2015 год – 12.01.2015 года с объемом субсидии в сумме 1684,0 тыс. рублей,
- на 2016 год – 11.01.2016 года с объемом субсидии в сумме 1999,6 тыс. рублей.
Вместе с тем, в нарушение п.11 Постановления № 799, п.35 Постановления №74, указанные Соглашения не содержат информацию о периодичности перечисления субсидий в течение финансового года. Устранено в период проверки.
Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что предоставление Учреждению субсидии на выполнение муниципального задания осуществляется в рамках реализации муниципальной программы «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района» (далее - Программа), утвержденной постановлением администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013г. №1343.
Целью Программы является создание комплексной системы организации отдыха и оздоровления детей в возрасте от 6 лет 6 месяцев до 17 лет в каникулярное время.
В соответствии с Паспортом Программы ответственным исполнителем Программы определен Отдел по делам молодежи и спорту администрации Палласовского муниципального района. Соисполнителем Программы определено Муниципальное бюджетное учреждение «Детский оздоровительный лагерь «Орленок», в части организации отдыха детей в каникулярное время в детских оздоровительных лагерях.
Реализация мероприятий Программы предусмотрена на основе софинансирования за счет средств бюджета Палласовского муниципального района и средств областного бюджета.
В соответствии с п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ «...Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом местной администрации муниципального образования».
Решением Палласовской районной Думы №9/3 от 26.12.2014 года «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» на 2015 год первоначально объем бюджетных средств на реализацию Программы утвержден в размере 4004,3 тыс. рублей.
В течение 2015 года внесенными поправками объем бюджетных средств на реализацию Программы увеличился на 2631,2 тыс. рублей и составил 6635,5 тыс. рублей.
Фактическое финансирование Программы за 2015 год составило 6635,5 тыс. рублей или 100 % от уточненных плановых показателей, в том числе:
- районный бюджет – 3029,3 тыс. рублей, в том числе: 2474,3 тыс. рублей субсидия на выполнение муниципального задания МБУ «ДОЛ «Орленок»;
- областной бюджет – 3606,2 тыс. рублей, в том числе: 1850,9 тыс. рублей субсидия на организацию отдыха детей в каникулярное время; 1755,3 тыс. рублей субсидия на организацию отдыха детей в лагерях дневного пребывания на базе общеобразовательных организаций района.
В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 24.12.2015г. № 16/2 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» на 2016 год первоначально объем бюджетных средств на реализацию Программы утвержден в размере 3166,4 тыс. рублей.
На 01.08.2016 года внесенными поправками объем бюджетных средств на реализацию Программы увеличился на 1119,3 тыс. рублей и составил 4235,7 тыс. рублей.
Фактическое финансирование Программы на 01.08.2016 года составляет 5781,7 тыс. рублей, в том числе:
- районный бюджет – 2586,7 тыс. рублей, в том числе: 1999,6 тыс. рублей субсидия на выполнение муниципального задания МБУ «ДОЛ «Орленок»;
- внебюджетные источники – 3195,0 тыс. рублей.
Муниципальное задание для МБУ «ДОЛ «Орленок» на 2015 год утверждено Учредителем 26 января 2016 года. Форма муниципального задания соответствует форме, установленной Положением о формировании муниципального задания. Согласно муниципальному заданию объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания предусмотрен в сумме 2154,0 тыс. рублей.
Изменения в муниципальные задания в течение 2015 года не вносились.
На 2016 год муниципальное задание для МБУ «ДОЛ «Орленок» первоначально утверждено Учредителем 11 января 2016 года. В связи с внесением изменений, утвержденных Порядком №15, муниципальное задание утверждено 04.03.2016 в новой редакции. Согласно муниципальному заданию объем субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания предусмотрен в сумме 2489,0 тыс. рублей.
Таким образом, проверкой установлено несоответствие объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, утвержденного Решениями Палласовской районной Думы и предусмотренного муниципальными заданиями:
- в 2015 году на 320,3 тыс. рублей меньше объема, утвержденного Решением Палласовской районной Думы;
- в 2016 году на 489,4 тыс. рублей больше объема, утвержденного Решением Палласовской районной Думы.
Решением Палласовской районной Думы от 10.08.2011 № 8/10 «Об отдельных мерах по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений Палласовского муниципального района в переходный период» установлено, что бюджетным учреждениям предоставляется финансовое обеспечение в форме субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг. Порядок определения объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия её предоставления устанавливаются структурными подразделениями администрации Палласовского муниципального района.
Порядок определения объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условий ее предоставления, утвержденный отделом по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района, действующий в 2015 году, в КСП не представлен.
В 2016 году порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг организациями, подведомственными Отделу по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района, утвержден распоряжением Отдела от 04.03.2016 №15 (далее - Порядок №15). Указанным порядком утверждена форма муниципального задания и отчета о его выполнении.
Пунктом 5.1 Порядка №15 определено, что объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Нормативные затраты на оказание муниципальной услуги рассчитываются на единицу показателя объема оказания услуги, установленного в муниципальном задании, на основе определяемых базового норматива затрат и корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат (п.5.3).
Проверкой установлено, что в нарушение п.5.1, 5.3 Порядка №15 субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в 2015 и 2016 годах предоставлена Учреждению при отсутствии расчета нормативных затрат, стоимость 1 единицы муниципальной услуги не определена.
Анализ изменения объемов субсидий наряду с изменениями показателей муниципального задания показал следующее:
1. в течение 2015 года субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания уточнялась 2 раза за счет перераспределения бюджетных средств главным распорядителем – Отделом по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района, в результате размер субсидии увеличился до 2474,3 тыс. рублей. При этом изменения в муниципальные задания не вносились, показатели муниципального задания не изменялись;
2. в течение истекшего периода 2016 года размер субсидии на выполнение муниципального задания не изменялся. Вместе с тем, Учредителем внесено изменение в муниципальное задание, в результате чего значение показателя муниципальной услуги за счет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания уменьшено на 164 человека (со 180 человек до 16). Кроме того, в муниципальное задание включены показатели предоставления услуги в рамках приносящей доход деятельности в сумме 3195,0 тыс. рублей. Устранено в период проверки.
Согласно п.5.28 Порядка №15 подведомственные муниципальные учреждения представляют в отдел по делам молодежи и спорту отчет о выполнении муниципального задания, в соответствии с требованиями, установленными в муниципальном задании.
Пунктом 8.2 муниципального задания на 2015 год установлены сроки предоставления отчетов об исполнении муниципального задания:
- ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным;
- до 10 июля текущего года;
- до 20 января следующего за отчетным.
Аналогичное требование установлено п.4.1 муниципального задания на 2016 год.
В ходе
контрольного мероприятия установлено, что в нарушении Порядка о
формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального
задания отчеты о выполнения
муниципального задания в 2015 году и проверяемом периоде 2016 года в
установленные сроки не составлялись и Учредителю
не представлялись. Отчеты о выполнении муниципального задания в целом за 2015 год
и 1-2 кварталы 2016 года составлены в период проверки.
Плановые и фактические значения показателя объема муниципальной услуги, предоставляемой Учреждением, согласно представленным отчетам о выполнении муниципального задания за 2015 год и 9 месяцев 2016 года, приведены в следующей таблице:
(человек)
|
№ |
Наименование
|
Качественные показатели |
|||
|
2015 год |
2016 год |
||||
|
|
План |
Факт |
План |
Факт (9 мес.) |
|
|
Муниципальные услуги (работы) |
|
|
|
|
|
|
1 |
Организация отдыха детей и молодежи, количество детей в возрасте от 6 лет 6 месяцев до 17 лет включительно |
180 |
175 |
180 |
223 |
Данные таблицы показали, что плановая загрузка Учреждения как в 2015 году, так и в 2016 году составляет 180 человек. При этом фактическое количество отдыхающих детей в 2016 году на 48 чел или 27,4% превышает аналогичный фактический показатель 2015 года, что обусловлено организацией в проверяемом периоде 2016 года 2-х специализированных профильных смен.
Сопоставлением стоимости оказания услуг при выполнении муниципального задания и при осуществлении внебюджетной деятельности установлено следующее:
Учреждением в 2015 году проведено 3 смены, каждая продолжительностью 21 день. Реализовано всего 175 путевок, из них 171 шт. бесплатно (за счет субсидии из областного бюджета в рамках выполнения муниципального задания) на общую сумму 2517,3 тыс. рублей (701 руб.*21 день*171 пут.) и 4 шт. на платной основе за счет средств родителей на сумму 58,0 тыс. рублей.
Как отмечалось выше расчет нормативных затрат Учреждением не осуществлялся, стоимость 1 услуги не определена, при этом фактическая стоимость 1 путевки в 2015 году составила 14700,0 рублей, стоимость 1 путевки при оказании платных услуг (полностью за счет средств родителей) составила 14500,0 рублей, что на 200 рублей или 1,4% меньше стоимости путевки в рамках выполнения муниципального задания.
В проверяемом периоде 2016 года в рамках принятого Администрацией Волгоградской области постановления от 12.04.2016 №169-п «О порядке предоставления путевок в организации отдыха и оздоровления детей с полной оплатой их стоимости за счет средств областного бюджета» (далее – Порядок №169-п), субсидии на указанные виды расходов муниципальным образованиям не предусмотрены.
В 2016 году Учреждением и Комитетом молодежной политики Волгоградской области заключены государственные контракты на закупку путевок в организации отдыха и оздоровления детей Волгоградской области с полной оплатой стоимости за счет средств областного бюджета в количестве 103 штук на сумму 1589,8 тыс. рублей (стоимость 1 путевки 15435,0 рублей), для детей находящихся в трудной жизненной ситуации:
- государственный контракт от 23.05.2016 №67-л на сумму 663,7 тыс. рублей на оплату 43 путевок;
- государственный контракт от 21.06.2016 №120-фл на сумму 923,1 тыс. рублей на оплату 60 путевок.
Кроме того, на основании постановления Администрации Волгоградской области от 26.02.2013г. №83-п «Об утверждении порядка направления детей, проживающих в Волгоградской области, в специализированные областные профильные лагеря и смены» заключены государственные контракты на закупку путевок в организации отдыха и оздоровления детей для проведения специализированной областной профильной смены на приобретение путевок в количестве 120 штук на общую сумму 1852,2 тыс. рублей (стоимость 1 путевки 15435,0 рублей) с оплатой в размере 70% (1296,5 тыс. рублей) за счет средств областного бюджета и 30% (555,7 тыс. рублей) за счет средств организатора профильных смен МБУ «ДОЛ «Орленок»:
- государственный контракт от 18.04.2016 №30-проф на сумму 923,1 тыс. рублей на оплату 60 путевок (средства областного бюджета 648,3 тыс. рублей (70%), МБУ «ДОЛ «Орленок» 277,8 тыс. рублей (30%);
- государственный контракт от 14.06.2016 №94-проф на сумму 923,1 тыс. рублей на оплату 60 путевок (средства областного бюджета 648,3 тыс. рублей (70%), МБУ «ДОЛ «Орленок» 277,8 тыс. рублей (30%).
Стоит отметить, что при организации специализированных смен часть средств, подлежащая оплате организатором смен, оплачена родителями в сумме 2500,0 рублей или 16,1% за 21 день пребывания ребенка в оздоровительном учреждении.
Средняя стоимость 1 путевки в рамках исполнения вышеуказанных государственных контрактов составила 15435,0 рублей.
Сопоставлением фактической стоимости путевок в 2015 и 2016 годах установлено, что в 2015 году в рамках выполнения муниципального задания стоимость путевки составляла 14700,0 рублей, при этом в 2016 году в рамках исполнения государственных контрактов стоимость 1 путевки составила 15435,0 рублей, что на 735 рублей или 5% больше стоимости 1 путевки в 2015 году.
Анализ формирования и выполнения Плана финансово-хозяйственной деятельности (далее – ФХД) в разрезе источников финансового обеспечения, в т.ч. обоснованности и своевременности внесения в него изменений.
План финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений образования формируется с учетом требований, установленных Приказом Минфина РФ от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения" (далее - Приказ №81н).
Распоряжением Отдела от 29.03.2011 года № 15-р «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений находящихся в ведении отдела по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района» утвержден Порядок составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений находящихся в ведении Отдела (с изменениями, утвержденными распоряжением от 28.07.2016г. №34) (далее – Порядок составления и утверждения Плана ФХД).
В результате проверки Плана финансово-хозяйственной деятельности (далее – План ФХД) Учреждения установлено следующее:
2015 год
Плановые показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены Учредителем в части поступлений (доходов) и выплат (расходов) в сумме 2994,0 тыс. рублей, в том числе:
– субсидии за счет бюджета Палласовского муниципального района на финансовое обеспечение муниципального задания в сумме 1694,0 тыс. рублей (соглашение от 12.01.2015);
– субсидии на иные цели – в сумме 460,0 тыс. рублей;
– поступления от приносящей доход деятельности – в сумме 840,0 тыс. рублей.
В течение 2015 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения в части объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели.
Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что изменение объемов субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания дополнительным соглашением к Соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии не оформлялось.
В результате по состоянию на 31.12.2015 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, в части доходов составили 5625,2 тыс. рублей, в части расходов составили 5641,3 тыс. рублей с учетом остатков на лицевом счете Учреждения на начало 2015 года (16,1 тыс. рублей).
Проверкой установлено, что Учреждением в нарушение п. 2.8, 2.9 Порядка составления и утверждения Плана ФХД показатели плана финансово-хозяйственной деятельности по выплатам за счет субсидий указаны в целом, без разбивки по источникам финансового обеспечения (субсидия на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели, субсидии за счет средств областного бюджета). Устранено в период проверки.
Показатели изменения Плана ФХД за 2015 год приведены в таблице:
(тыс. рублей)
|
Наименование показателя
|
план |
факт |
разница |
|
Остатки на начало года |
16,1 |
16,1 |
|
|
ДОХОДЫ |
2994,0 |
5625,2 |
2631,2 |
|
субсидия на выполнение мун.задания (90807070400058611241) |
1694,0 |
2474,3 |
780,3 |
|
субсидия на иные цели (90807070400058611241) |
460,0 |
460,0 |
|
|
Субсидия из областного бюджета (90807070407009611241) |
- |
1850,9 |
1850,9 |
|
Платные услуги |
840,0 |
840,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
3010,1 |
5641,3 |
2631,2 |
|
оплата труда с начислениями, всего |
1812,9 |
3348,3 |
1535,4 |
|
из них: |
|
|
|
|
Заработная плата (211) |
1391,5 |
2571,8 |
1180,3 |
|
прочие выплаты (212) |
0,2 |
0,2 |
0 |
|
Начисления на выплаты по оплате труда (213) |
421,2 |
776,3 |
355,1 |
|
Оплата работ, услуг, всего |
712,1 |
836,7 |
124,6 |
|
из них: |
|
|
|
|
Услуги связи (221) |
26,5 |
27,4 |
0,9 |
|
Коммунальные услуги (223) |
211,2 |
211,2 |
0 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (225) |
404,5 |
495,5 |
91,0 |
|
Прочие работы, услуги (226) |
69,9 |
102,6 |
32,7 |
|
Прочие расходы (290) |
10,1 |
16,1 |
6,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств (310) |
70,0 |
161,0 |
91,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов (340) |
405,0 |
1279,2 |
874,2 |
Анализ изменения показателей Плана ФХД в течение 2015 года показал увеличение плановых показателей, как по доходам, так и по расходам на 2631,2 тыс. рублей или на 87,9%:
1. Увеличение плановых показателей по доходам произошло за счет предоставления субсидии из областного бюджета на организацию отдыха и оздоровления детей в сумме 1850,9 тыс. рублей, а также в связи с увеличением субсидии на финансовое обеспечение на выполнение муниципального задания на 780,3 тыс. рублей, в том числе: 677,0 тыс. рублей на софинансирование полномочий органа местного самоуправления на организацию отдыха детей в каникулярное время; 80,0 тыс. рублей на приобретение основных средств (стиральная машина и глубинного водяного мотора); 33,3 тыс. рублей на приобретение строительных материалов.
2. Увеличение плановых показателей по расходам предусмотрено:
- на оплату труда и начислениям на выплаты по оплате труда в сумме 1535,4 тыс. рублей или 84,7%, за счет увеличения компенсационных и стимулирующих выплат сотрудникам Учреждения в период оздоровительной кампании;
- на оплату услуг связи в сумме 0,9 тыс. рублей или 3%, по договору на предоставление услуг междугородней связи;
- на оплату работ, услуг по содержанию имущества в сумме 91,0 тыс. рублей или 22,5%, по договорам на оплату услуг вневедомственной охраны, санитарно-эпидемиологических услуг и выполнение профилактических дезинфекционных, дератизационных и дезинсекционных работ;
- на оплату прочих работ (услуг) в сумме 32,7 тыс. рублей или 46,8%, по договорам на оплату услуг по страхованию детей в период их пребывания в лагере, исследование и обработку водоема на территории детского оздоровительного лагеря, медицинский осмотр сотрудников;
- на оплату прочих расходов в сумме 6,0 тыс. рублей или 59,4%, на оплату налога на имущество, транспортного налога;
- на увеличение стоимости основных средств в сумме 91,0 тыс. рублей или в 2,3 раза по договорам на оплату стоимости глубинного мотора для водонапорной башни, приобретение стиральной машины;
- на увеличение стоимости материальных запасов в сумме 874,2 тыс. рублей или в 3,2 раза по договорам на оплату продуктов питания, ГСМ, хозяйственных расходов.
Таким образом, основная доля увеличения расходов приходится на увеличение расходов по заработной плате, начислениям на выплаты по оплате труда и увеличение стоимости материальных запасов.
2016 год
Плановые показатели Плана ФХД на 2016 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены Учредителем в части поступлений (доходов) и выплат (расходов) в сумме 3345,1 тыс. рублей, в том числе:
– субсидии за счет бюджета Палласовского муниципального района на финансовое обеспечение муниципального задания в сумме 1999,6 тыс. рублей (соглашение от 11.01.2016);
– субсидии на иные цели – в сумме 489,4 тыс. рублей;
– поступления от приносящей доход деятельности – в сумме 856,1 тыс. рублей.
За истекший период 2016 года, в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения в части объема субсидий на иные цели и средств от приносящей доход деятельности.
В результате по состоянию на 08.07.2016г. показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, как в части доходов, так и в части расходов составили 5946,1 тыс. рублей.
Проверкой установлено, что Учреждением в нарушение п. 2.8, 2.9 Порядка составления и утверждения Плана ФХД показатели плана финансово-хозяйственной деятельности по выплатам за счет субсидий указаны в целом, без разбивки по источникам финансового обеспечения (субсидия на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели). Устранено в период проверки, в План финансово-хозяйственной деятельности на 08.07.2016г. внесены изменения.
Показатели изменения плана финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год приведены в таблице:
(тыс. рублей)
|
Наименование показателя
|
план |
факт |
разница |
|
Остатки на начало года |
- |
- |
|
|
ДОХОДЫ |
3345,1 |
5946,1 |
2601,0 |
|
субсидии на выполнение мун.задания (90807070400100580611241) |
1999,6 |
1999,6 |
- |
|
субсидия на иные цели (90807070400200580611241) |
489,4 |
504,5 |
15,1 |
|
Субсидия из областного бюджета |
- |
- |
- |
|
Платные услуги |
856,1 |
3442,0 |
2585,9 |
|
РАСХОДЫ |
3345,1 |
5946,1 |
2601,0 |
|
оплата труда с начислениями, всего |
1813,9 |
3414,3 |
1600,4 |
|
из них: |
|
|
|
|
Заработная плата |
1391,5 |
2617,0 |
1225,5 |
|
прочие выплаты |
1,2 |
6,0 |
4,8 |
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
421,2 |
791,3 |
370,1 |
|
Оплата работ, услуг, всего |
955,4 |
953,9 |
-1,5 |
|
из них: |
|
|
|
|
Услуги связи |
28,5 |
28,5 |
- |
|
Транспортные услуги |
6,0 |
6,0 |
|
|
Коммунальные услуги |
308,5 |
312,5 |
4,0 |
|
Работы, услуги по содержанию |
495,8 |
491,0 |
-4,8 |
|
Прочие работы, услуги |
116,6 |
115,9 |
-0,7 |
|
Прочие расходы |
10,1 |
124,6 |
114,5 |
|
Приобретение основных средств |
63,9 |
79,0 |
15,1 |
|
Приобретение материальных запасов |
501,8 |
1374,3 |
872,5 |
Анализ изменения показателей Плана финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период 2016 года показал увеличение плановых показателей, как по доходам, так и по расходам на 2601,0 тыс. рублей или на 77,8%:
1. Увеличение плановых показателей по доходам произошло в связи с увеличением субсидии на иные цели в сумме 15,1 тыс. рублей, поступлений доходов от оказания платных услуг в сумме 2585,9 тыс. рублей по государственным контрактам на закупку путевок в организации отдыха и оздоровления детей.
2. Увеличение плановых показателей по расходам предусмотрено:
- на оплату труда и начислениям на выплаты по оплате труда в сумме 1225,5 тыс. рублей или 88,1%, за счет увеличения компенсационных и стимулирующих выплат сотрудникам Учреждения в период оздоровительной кампании;
- на оплату прочих выплат в сумме 4,8 тыс. рублей или в 5 раз, на возмещение расходов на прохождение медицинских осмотров;
- на оплату коммунальных услуг в сумме 4,0 тыс. рублей или 1,3%;
- на оплату прочих расходов в сумме 114,5 тыс. рублей или в 12,3 раза, на оплату обеспечения заявок на участие в открытых торгах и обеспечение исполнения контрактов;
- на увеличение стоимости основных средств в сумме 15,1 тыс. рублей или 14% на оплату стоимости приобретения триммера;
- на увеличение стоимости материальных запасов в сумме 872,5 тыс. рублей или в 2,7 раза по договорам на оплату продуктов питания, ГСМ, хозяйственных расходов.
Таким образом, основная доля увеличения расходов приходится на увеличение расходов по заработной плате, начислениям на выплаты по оплате труда, оплату прочих расходов и увеличение стоимости материальных запасов.
Анализ принятых обязательств и кассовых расходов.
2015 год
Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (ф. 0503737), по состоянию на 01.01.2016г. исполнение в части поступлений (доходов) в целом составило 4843,2 тыс. рублей, или 86,1 % уточненных плановых значений, в части расходов – 4859,3 тыс. рублей, или 86,1 % уточненных плановых значений.
Согласно «Отчету об обязательствах учреждения» (ф.0503738), по состоянию на 01.01.2016г. Учреждением принято обязательств в целом на сумму 5644,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств от предоставления платных услуг в сумме 859,6 тыс. рублей, за счет предоставления субсидии из областного бюджета, субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели в сумме 4785,2 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что проверить достоверность принятых Учреждением обязательств не представляется возможным, так как Учреждением в нарушение п.161-178 приказа Министерства финансов РФ от 16.12.2010 №74н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» учет утвержденных плановых показателей доходов и расходов по приносящей доход деятельности (планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения) показателей по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам), а также принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год не велся.
Показатели принятых Учреждением обязательств и кассовых расходов за 2015 год приведены в таблице:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателя
|
план |
Принято обязательств |
касса |
отклонение |
||
|
первонач. |
окончат. |
сумма |
% |
|||
|
Остатки на начало года |
16,1 |
16,1 |
|
|
|
|
|
ДОХОДЫ |
2994,0 |
5625,2 |
|
4843,2 |
782,0 |
13,9 |
|
субсидии на выполнение мун.задания (90807070400058611241) (код субсидии 9046) |
1694,0 |
2474,3 |
|
2474,3 |
|
|
|
субсидия на иные цели (90807070400058611241) (код субсидии 9045) |
460,0 |
460,0 |
|
460,0 |
|
|
|
Субсидия из областного бюджета (вид расходов) |
- |
1850,9 |
|
1850,9 |
|
|
|
Платные услуги |
840,0 |
840,0 |
- |
58,0 |
782,0 |
93,1 |
|
РАСХОДЫ |
3010,1 |
5641,3 |
5644,7 |
4859,3 |
785,4 |
13,9 |
|
оплата труда с начислениями, всего |
1812,9 |
3348,3 |
3348,2 |
2869,2 |
479,1 |
14,3 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата (211) |
1391,5 |
2571,8 |
2571,8 |
2203,8 |
368,0 |
14,3 |
|
прочие выплаты (212) |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
- |
- |
|
Начисления на выплаты по оплате труда (213) |
421,2 |
776,3 |
776,2 |
665,1 |
111,1 |
14,3 |
|
Оплата работ, услуг, всего |
712,1 |
836,7 |
836,7 |
804,4 |
32,3 |
3,9 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи (221) |
26,5 |
27,4 |
27,4 |
27,4 |
- |
- |
|
Коммунальные услуги (223) |
211,2 |
211,2 |
211,2 |
211,2 |
- |
- |
|
Работы, услуги по содержанию имущества (225) |
404,5 |
495,5 |
495,5 |
495,5 |
- |
- |
|
Прочие работы, услуги (226) |
69,9 |
102,6 |
102,6 |
70,3 |
32,3 |
31,5 |
|
Прочие расходы (290) |
10,1 |
16,1 |
16,1 |
16,1 |
- |
- |
|
Увеличение стоимости основных средств (310) |
70,0 |
161,0 |
161,0 |
161,0 |
- |
- |
|
Увеличение стоимости материальных запасов (340) |
405,0 |
1279,2 |
1282,6 |
1008,6 |
274,0 |
21,4 |
Поступление доходов в 2015 году составило 4843,2 тыс. рублей (86,1%), что меньше на 782,0 тыс. рублей запланированного планом ФХД дохода или 13,9%. Запланированные показатели по платным услугам Учреждением достигнуты всего лишь в сумме 58,0 тыс. рублей или 6,9%.
Анализ принятых обязательств и кассовых расходов Учреждения за 2015 год показал следующее:
- по КОСГУ 212 «Прочие выплаты», 221 «Услуги связи», 223 «Коммунальные услуги», 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», 290 «Прочие расходы», 310 «Увеличение стоимости основных средств» Учреждением приняты обязательства в объеме, предусмотренном Планом ФХД, кассовое исполнение составило 100%;
- по КОСГУ 211 «Заработная плата» кассовые расходы исполнены в сумме 2203,8 тыс. рублей или 85,7% принятых Учреждением обязательств и утвержденных плановых назначений. Не исполнены принятые обязательства в сумме 368,0 тыс. рублей или 14,3%;
- по коду вида расходов 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» кассовые расходы исполнены в сумме 665,1 тыс. рублей или 85,7% принятых Учреждением обязательств и утвержденных плановых назначений. Не исполнены принятые обязательства в сумме 111,1 тыс. рублей или 14,3%;
- по коду расходов 226 «Прочие работы, услуги» кассовые расходы исполнены в сумме 70,3 тыс. рублей или 68,5% принятых Учреждением обязательств и утвержденных плановых назначений. Не исполнены принятые обязательства в сумме 32,3 тыс. рублей или 31,5%;
- по коду расходов 340 «Расходы по приобретению материальных запасов» кассовые расходы исполнены в сумме 1008,6 тыс. рублей или 78,6% принятых Учреждением обязательств и утвержденных плановых назначений. Не исполнены принятые обязательства в сумме 274,0 тыс. рублей или 21,4%.
Анализ причин невыполнения Учреждением принятых обязательств показал, что в «Отчете об обязательствах учреждения» (ф.0503738) принятые бюджетные обязательства завышены на сумму 785,5 тыс. рублей в результате технической ошибки.
Фактически доля расходов за счет субсидии на финансовое обеспечение исполнения муниципального задания составила 95,5%, доля расходов за счет средств от оказания платных услуг составила 4,5%.
2016год
Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (ф. 0503737), по состоянию на 01.07.2016г. исполнение в части поступлений (доходов) в целом составило 2034,7 тыс. рублей, или 60,6 % уточненных плановых значений, в части расходов – 1671,1 тыс. рублей, или 49,7 % уточненных плановых значений.
Согласно «Отчету об обязательствах учреждения» (ф.0503738), по состоянию на 01.07.2016г. Учреждением принято обязательств в целом на сумму 1882,6 тыс. рублей, в том числе за счет средств от предоставления платных услуг в сумме 294,0 тыс. рублей, за счет предоставления субсидии из областного бюджета, субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели в сумме 1588,6 тыс. рублей.
(тыс. руб.)
|
Наименование показателя
|
план |
Принято обязательств |
касса |
отклонение |
||
|
первонач. |
окончат. на 01.07.2016 |
сумма |
% |
|||
|
ДОХОДЫ |
3345,1 |
3360,2 |
|
2034,7 |
1336,5 |
40 |
|
субсидии на выполнение мун.задания (90807070400100580611241) |
1999,6 |
1999,6 |
|
957,5 |
1042,1 |
52,1 |
|
субсидия на иные цели (90807070400200580611241) |
489,4 |
504,5 |
|
454,9 |
49,6 |
9,8 |
|
Субсидия из областного бюджета |
- |
- |
|
|
|
|
|
Платные услуги |
856,1 |
856,1 |
|
622,3 |
233,8 |
27,3 |
|
РАСХОДЫ |
3345,1 |
3360,2 |
1882,6 |
1671,1 |
211,5 |
11,2 |
|
оплата труда с начислениями, всего |
1813,9 |
1818,7 |
897,0 |
897,0 |
- |
- |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата |
1391,5 |
1391,5 |
729,2 |
729,2 |
- |
- |
|
прочие выплаты |
1,2 |
6,0 |
4,8 |
4,8 |
- |
- |
|
Начисления на выплаты по оплате труда |
421,2 |
421,2 |
163,0 |
163,0 |
- |
- |
|
Оплата работ, услуг, всего |
955,4 |
879,3 |
840,5 |
528,1 |
312,4 |
37,1 |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи |
28,5 |
28,5 |
27,0 |
8,6 |
18,4 |
68,1 |
|
Транспортные услуги |
6,0 |
6,0 |
- |
- |
- |
- |
|
Коммунальные услуги |
308,5 |
312,5 |
268,3 |
39,4 |
228,9 |
85,3 |
|
Работы, услуги по содержанию |
495,8 |
429,1 |
429,0 |
426 |
3,0 |
0,7 |
|
Прочие работы, услуги |
116,6 |
103,2 |
68,6 |
54,1 |
14,5 |
21,1 |
|
Прочие расходы |
10,1 |
124,6 |
47,6 |
47,6 |
- |
0 |
|
Приобретение основных средств |
63,9 |
79,0 |
29,4 |
29,4 |
- |
- |
|
Приобретение материальных запасов |
501,8 |
458,6 |
115,7 |
169,0 |
-53,3 |
46,1 |
Поступление доходов по состоянию на 01.07.2016 года составило 2034,7 тыс. рублей (60,6%), что меньше на 1325,5 тыс. рублей запланированного планом ФХД дохода или 39,4%.
Анализ принятых обязательств и кассовых расходов Учреждения за 2016 год показал следующее:
- по КОСГУ 211 «Заработная плата», 212 «Прочие выплаты», 213 «Начисления на выплаты по оплате труда», 310 «Увеличение стоимости основных средств» Учреждением приняты обязательства в объеме, предусмотренном Планом ФХД, кассовое исполнение составило 100%;
- по КОСГУ 221 «Услуги связи» кассовые расходы исполнены в сумме 8,6 тыс. рублей или 31,9% принятых Учреждением обязательств. Не исполнены принятые обязательства в сумме 18,4 тыс. рублей или 68,1%;
- по коду вида расходов 223 «Коммунальные услуги» кассовые расходы исполнены в сумме 39,4 тыс. рублей или 14,7% принятых Учреждением обязательств. Не исполнены принятые обязательства в сумме 228,9 тыс. рублей или 85,3%;
- по коду расходов 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» кассовые расходы исполнены в сумме 426,0 тыс. рублей или 99,3% принятых Учреждением обязательств. Не исполнены принятые обязательства в сумме 3,0 тыс. рублей или 0,7%;
- по коду расходов 226 «Прочие работы, услуги» кассовые расходы исполнены в сумме 54,1 тыс. рублей или 78,9% принятых Учреждением обязательств. Не исполнены принятые обязательства в сумме 14,5 тыс. рублей или 21,1%;
- по коду расходов 340 «Расходы по приобретению материальных запасов» кассовые расходы исполнены в сумме 169,0 тыс. рублей, что на 53,3 тыс. рублей или 46,1% больше принятых Учреждением обязательств. Таким образом, Учреждением допущено превышение показателей денежных обязательств и исполненных денежных обязательств над принятыми бюджетными обязательствами. Объяснение причин превышения в КСП не представлено.
Фактически за проверяемый период 2016 года доля расходов за счет субсидии на финансовое обеспечение исполнения муниципального задания составила 83,3%, доля расходов за счет средств от оказания платных услуг составила 16,7%.
Проверка вопросов организации отдыха и оздоровления детей.
Учреждение оказывает муниципальную услугу «Организация отдыха и оздоровления детей на базе Муниципального бюджетного учреждений «Детский оздоровительный лагерь «Орленок» в каникулярное время» в соответствии со стандартом предоставления муниципальной услуги, в рамках исполнения Административного регламента, утвержденного постановлением администрации Палласовского муниципального района от 15.12.2011 года №1387 «Об утверждении Административных регламентов по предоставлению муниципальных услуг отделом по делам молодежи и спорту администрации Палласовского муниципального района и подведомственными ему учреждениями».
Готовность Учреждения к открытию определяется после проверки его состояния межведомственной комиссией, в состав которой входят представители государственного санитарно - эпидемиологического надзора, государственного пожарного надзора, специалисты органов надзора и контроля за охраной труда, учреждений здравоохранения, представители ведомства, в чьѐм подчинении находится лагерь.
Акты приемки Учреждения к началу оздоровительного сезона в 2015 и 2016 годах подписаны межведомственной комиссией. Нарушений не установлено.
Федеральной службой по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Учреждению выдано санитарно-эпидемиологическое заключение от 13.04.2016 №34.12.01.000.М.000550.04.16 о соответствии медицинского кабинета МБУ «ДОЛ «Орленок» СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность», СанПиН 2.1.7.2790-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к обращению с медицинскими отходами», СанПиН 2.1.4.1074-01 «Питьевая вода. Гигиенические требования к качеству воды централизованных систем питьевого водоснабжения. Контроль качества. Гигиенические требования к обеспечению безопасности систем горячего водоснабжения».
Страхование детей в период их пребывания в организации отдыха и оздоровления детей обеспечено МБУ «ДОЛ «Орленок»:
2015 год:
- с 15.06 по 05.07.2015г. – договор страхования от 10.06.2015 №005 GCV-8521/15 с ООО «Группа Ренессанс Страхование»;
- с 09.07 по 29.07.2015г. - договор страхования от 10.06.2015 №005 GCV-8522/15 с ООО «Группа Ренессанс Страхование»;
- с 03.08 по 23.08.2015г. - договор страхования от 03.08.2015 №16 с ООО «Росгосстрах».
2016 год:
- с 25.06 по 15.07.2016г. - договор страхования от 22.06.2016 №11669/185-5859182 с ЗАО «Московская акционерная страховая компания»;
- с 19.07 по 08.08.2016г. - договор страхования от 23.06.2016 №11669/185-5859183 с ЗАО «Московская акционерная страховая компания».
Обработка водоемов от комаров, а также дезинфекционная обработка корпусов и административных зданий и строений проведена согласно договорам о предоставлении санитарно-эпидемиологических услуг и выполнение профилактических дезинфекционных, дератизационных и дезинсекционных работ:
- в 2015 году по договорам от 02.03.2015 №95, от 02.07.2015 №188, от 31.07.2015 №193;
- в 2016 году по договору от 22.06.2016 №132.
По информации Территориального отдела в Палласовском, Старополтавском районах Управления Роспотребнадзора по Волгоградской области (от 12.05.2012 №553) МБУ «ДОЛ «Орленок», согласно техническим паспортам, рассчитан на 60 мест в смену.
Согласно табелям учета посещаемости детей количество детей в смену в проверяемом периоде составляло:
2015 год:
1 смена с 15.06 по 05.07.2015 года – 60 человек;
2 смена с 09.07 по 29.07.2015 года – 56 человек;
3 смена с 03.08 по 23.08.2015 года – 55 человек.
2016 год:
1 смена с 01.06 по 21.06.2016 года – 60 человек;
2 смена с 25.06 по 15.07.2016 года – 43 человека;
3 смена с 19.07 по 08.08.2016 года –60 человек.
Таким образом, количество детей в смену в проверяемом периоде составляло от 43 до 60 человек. Превышение расчетной вместимости заезда детей в МБУ «ДОЛ «Орленок» не установлено.
Выборочной проверкой фактического нахождения детей в Учреждении фактов неотбытых дней не установлено, возврат средств за неотбытые дни в течение проверяемого периода не осуществлялся.
Согласно выписке из лицевого счета Учреждения за период с 01.01.2016 по 01.08.2016 Учреждением произведен возврат средств на счета родителей в общей сумме 10000,0 рублей:
- платежное поручение № 20 от 08.06.2016 на сумму 2500,0 рублей Шамраевой Г.В.;
- платежное поручение № 21 от 08.06.2016 на сумму 2500,0 рублей Ситкалиеву А.А.;
- платежное поручение № 22 от 16.06.2016 на сумму 2500,0 рублей Умурзаковой А.Ш.;
- платежное поручение № 24 от 17.06.2016 на сумму 2500,0 рублей Нефедьевой С.Г.
По устной информации Учреждения произведена замена детей до открытия смены по медицинским основаниям, средства возращены в полном объеме.
Как указано выше, имущество Учреждения является муниципальной собственностью Администрации Палласовского муниципального района, отражается на самостоятельном балансе Учреждения и закрепляется за Учреждением на праве оперативного управления на основании передаточного акта.
Согласно информации Комитета по Управлению муниципальным имуществом Администрации Палласовского муниципального района от 26.07.2016 №872 в 2010 году за Учреждением закреплено на праве оперативного управления недвижимое и движимое имущество общей балансовой стоимостью 6944,7 тыс. рублей.
Постановлением администрации Палласовского муниципального района от 15.02.2011 № 163 утвержден Порядок определения видов особо ценного движимого имущества автономного и бюджетного учреждения Палласовского муниципального района и формирования Перечня особо ценного движимого имущества. Данным Порядком установлены виды особо ценного имущества:
- движимое имущество, балансовая стоимость которого превышает 50000,00 рублей;
- иное движимое имущество, без которого осуществление Учреждением, предусмотренных его Уставом, основных видов деятельности будет существенно затруднено.
Перечень особо ценного имущества утвержден Учредителем – Отделом по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района и согласован Комитетом по управлению муниципальным имуществом 10.01.2013г. общей балансовой стоимостью 1058,3 тыс. рублей.
Согласно данным формы 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по состоянию на 01.01.2015 г. общая балансовая стоимость основных средств составляет 7204,2 тыс. рублей, в том числе стоимость особо ценного движимого имущества составляет 1058,3 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2016 г. общая балансовая стоимость основных средств составляет 7323,9 тыс. рублей, в том числе стоимость особо ценного движимого имущество составляет 1058,3 тыс. рублей, что соответствует данным Журнала «Главная книга», оборотным ведомостям, перечню особо ценного имущества.
Контрольно-счетная палата, считает необходимым отметить, что в течение проверяемого периода 2015 года и истекший период 2016 года произошло увеличение стоимости основных средств на 190,4 тыс. рублей. Вместе с тем, в нарушение п.8 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества автономного и бюджетного учреждения, утвержденного постановлением администрации Палласовского муниципального района от 15.02.2011 №163, изменения в перечень особо ценного имущества не внесены.
Неэффективного использования имущества, числящегося на балансе Учреждения, не установлено.
Анализ состояния материально-технической базы Учреждения приведен в приложении №1 к настоящему акту.
Выводы:
1. численность детей, направленных на отдых и оздоровление в МБУ «ДОЛ «Орленок» составила в 2015 году 175 человек, из них 171 человек на бесплатной основе за счет субсидии из областного бюджета, в 2016 году (на 01.08.2016 г.) 223 человека, из них 103 человека на бесплатной основе за счет средств областного бюджета;
2. анализ формирования и выполнения муниципальных заданий выявил ряд недостатков:
- в нарушение п.11 Постановления № 799, п.35 Постановления №74, Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания не содержат информацию о периодичности перечисления субсидий в течение финансового года;
- в течение 2015 года размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания увеличился с 1684,0 тыс. рублей до 2474,3 тыс. рублей или на 790,3 тыс. рублей, при этом изменение объемов субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания дополнительным соглашением к Соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии не оформлялось;
- в нарушение п.5.1, 5.3 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг организациями, подведомственными Отделу по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района, субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в 2015 и 2016 годах предоставлена Учреждению при отсутствии расчета нормативных затрат, стоимость 1 единицы муниципальной услуги не определена;
- в муниципальное задание на 2016 год включены показатели предоставления услуги в рамках приносящей доход деятельности в сумме 3195,0 тыс. рублей;
- проверкой установлено несоответствие объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, утвержденного Решениями Палласовской районной Думы и предусмотренного муниципальными заданиями:
· в 2015 году на 320,3 тыс. рублей меньше объема, утвержденного Решением Палласовской районной Думы;
· в 2016 году на 489,4 тыс. рублей больше объема, утвержденного Решением Палласовской районной Думы;
-в нарушение Порядка о формировании и финансового обеспечения выполнения муниципального задания отчеты о выполнении муниципального задания в 2015 году и проверяемом периоде 2016 года в установленные сроки не составлялись и Учредителю не представлялись;
3. плановая загрузка Учреждения как в 2015 году, так и в 2016 году составляет 180 человек. При этом фактическое количество отдыхающих детей в 2016 году на 48 чел или 27,4% превышает аналогичный фактический показатель 2015 года, что обусловлено организацией в проверяемом периоде 2016 года 2-х специализированных профильных смен.
4. в проверяемом периоде расходование средств МБУ «ДОЛ «Орлёнок» осуществлялось в соответствии с утверждёнными планами финансово-хозяйственной деятельности;
5. анализ изменения показателей Плана ФХД показал увеличение плановых показателей, как по доходам, так и по расходам в течение 2015 года на 2631,2 тыс. рублей или на 87,9%, в 2016 году на 2601,0 тыс. рублей или на 77,8%;
6. в нарушение п. 2.8, 2.9 Порядка составления и утверждения Плана ФХД показатели плана финансово-хозяйственной деятельности по выплатам за счет субсидий указаны в целом, без разбивки по источникам финансового обеспечения (субсидия на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели, субсидии за счет средств областного бюджета);
7. в нарушение п.161-178 приказа Министерства финансов РФ от 16.12.2010 №74н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» не велся учет утвержденных плановых показателей доходов и расходов по приносящей доход деятельности (планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения) показателей по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам), а также принятых учреждением обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год;
8. превышения расчетной вместимости (60 человек) заезда детей в МБУ «ДОЛ «Орлёнок» не установлено;
9. выборочной проверкой фактического нахождения детей в Учреждении фактов неотбытых дней не установлено, возврат средств за неотбытые дни в течение проверяемого периода не осуществлялся;
10. неэффективного использования имущества, числящегося на балансе Учреждения, не установлено;
11. в нарушение п.8 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества автономного и бюджетного учреждения, утвержденного постановлением администрации Палласовского муниципального района от 15.02.2011 №163, изменения в перечень особо ценного имущества не внесены.
Председатель контрольно-счетной палаты
Палласовского муниципального района О.Д.Дуюнова
Приложение №1
к акту проверки МБУ «ДОЛ «Орленок»
от 11.08.2016
|
|
Да/нет |
Примечание |
|
Наличие забора и полосы зеленых насаждений |
да |
|
|
Наличие наружного электрического освещения |
да |
|
|
Наличие зоны физкультурно-оздоровительных сооружений |
да |
|
|
Наличие площадки для сбора твердых бытовых и пищевых отходов |
да |
Установлено 3 контейнера, огражденных с трех сторон |
|
Проведение противоклещевой (акарицидной) обработки территории |
да |
|
|
Мероприятия по борьбе с грызунами |
да |
|
|
Наличие в спальном корпусе умывальных с мойками для ног; душевых с раздевальными |
нет |
Умывальные с мойками для ног устроены рядом с корпусами. Душевые располагаются отдельно. |
|
Наличие в туалетных комнатах мыла, туалетной бумаги и полотенец (электро или бумажных) |
да |
|
|
Наличие медицинского пункта |
да |
|
|
Целостность потолков, стен и полов |
да |
Латочный ремонт полимерного полового покрытия (линолеум) |
|
Подводка горячей воды в помещения медицинского назначения, столовой, туалеты, душевые, умывальные с ногомойками |
да |
|
|
Исправность технологического и холодильного оборудования столовой |
да |
|
|
Организация круглосуточного питьевого режима |
да |
На территории лагеря установлены 5-ю питьевыми фонтанчиками |