Палласовский муниципальный район Волгоградской области

            404260, г. Палласовка, Волгоградская область, ул. Коммунистическая , 2, тел. (84492)68890, 

                E-mail: duma_ pal@mail.ru ;  ОГРН 1093454002894, ИНН/ КПП  3423024015/342301001

 

                                                                       Заключение

о результатах  внешней проверки отчета об исполнении  бюджета Палласовского  муниципального  района за 2012 год.

 

                                                                                                        от « 30 » апреля 2013 г.

                                                 Общие положения

 

       Заключение Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района  на отчет Администрации Палласовского муниципального района  об исполнении муниципального бюджета за 2012 год  подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статьи 33 Положения «О бюджетном процессе  в Палласовском муниципальном районе», утвержденным решением Палласовской районной Думы от 14.10. 2008 года № 8/17 и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным распоряжением палаты  от 26.12.12 года  № 55, на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов  средств муниципального бюджета и отдельных главных распорядителей средств бюджета  за 2012 год.

     Решением Палласовской районной Думы от 22.12.2011 года №14/8 «О принятии проекта  бюджета  Палласовского муниципального района на 2012 год и на период до 2013-2014 годов» утверждено 9 главных распорядителей  средств муниципального бюджета (приложение №10), из которых 5, согласно приложению №2 к бюджету, одновременно являются главными  администраторами доходов бюджета.

     В ходе внешней проверки отчета проведены проверки бюджетной отчетности всех главных администраторов бюджетных средств и отдельных главных распорядителей, утвержденных решением о бюджете. По результатам проведенных проверок  оформлен один сводный акт,  шесть  актов ГАБС и ГРБС, один из которых  подписан с разногласиями. На представленные разногласия  палатой  подготовлено и направлено проверенным организациям заключение.  

   Руководителям 7 главных распорядителей  бюджетных средств  выписаны представления  об устранении выявленных нарушений, составлены два предписания.

   Проверка проводилась в период с 19 апреля по 30 апреля 2013 года председателем Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района  Гамидовой С.Ш.

 

 Исполнение основных параметров

консолидированного бюджета Палласовского  района за 2012 год

   

     Исполнение  консолидированного бюджета  района за 2012 год составило:

● доходы – при плане 908456,9 т. рублей (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 39043,4 т. р.) исполнены в сумме  830713,3 т. рублей или 91,4%,  в том числе:

- доходы районного бюджета –  при плане  746911,0 т. рублей исполнены в сумме 678097,6 т. рублей или 90,9%;

- доходы бюджетов поселений –  при плане 161545,9 т. рублей исполнены в сумме  152615,7 т. рублей или 93,7%;

● расходы – при плане 955530,9 т. рублей, (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 39043,4 т. р.) исполнены в сумме 829466,1 т. рублей или 86,8%,  в том числе:

- расходы районного бюджета при плане  – 780891,9 т. рублей исполнены в сумме 682460,0 т. рублей или 87,4%;

- расходы бюджетов поселений при плане   - 174639,0 т. рублей исполнены в сумме 147006,1 т. рублей или 84,2%.

   Консолидированный бюджет по утвержденным плановым назначениям исполнен с  дефицитом   в сумме 47074,05 т. рублей, в том числе:

- 33980,9 т. рублей – дефицит по бюджету муниципального района;

- 13093,12 т. рублей – дефицит бюджетов поселений.

    Фактически (исполнение кассовых расходов) консолидированный бюджет исполнен  с профицитом в сумме 1247,2 т. рублей, в том числе  бюджеты поселений + 4459,1 т. рублей, бюджет муниципального района с дефицитом  - 3211,9 т. рублей. 

    Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2012 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 24,9 % (2011 год – 21,9%), неналоговых доходов –4,5% (2011 год -  3,5%),  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 70,6% (2011 год -74,6%).    

   Данные показатели за 2010 год составили соответственно 27,0%, 1,8%, 71,2%.   

   Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля неналоговых поступлений с 1,8% в 2010 году до 4,5% в 2012 году, налоговых поступлений с 21,9% в 2011 году до 24,9% в 2012 году, соответственно снизилась доля  поступлений из бюджета вышестоящего уровня.    

 

 Исполнение основных параметров

 бюджета Палласовского муниципального района за 2012 год

 

    Первоначально бюджет муниципального района  на 2012 год утвержден решением районной Думы от 22 декабря 2011 года № 14/18 по доходам в сумме 604984,1 т. рублей  и расходам в сумме 622984,1 т.рублей.  В проверяемом периоде  решениями Палласовской районной Думы   вносились изменения  в бюджет муниципального района 11 раз: от 20.01.2012г. №1/7,   от 30.03.12г. №3/12, от 11.05.2012г. №4/8,  от 15.06.2012г. №5/9,  от 24.07.2012г. №6/7, от 24.08.2012г. №7/17, от 21.09.2012г. №8/4, от 23.10.2012г. №9/2, от 16.11.2012г. №10/4,  от 05.12.2012г. №11/5, от 26.12.2012г. №13/2, на основании которых  увеличивались  или уменьшались объемы бюджетных назначений.

    В результате внесенных изменений плановые  доходы в целом увеличены на 141926,9 т.рублей или на 23,5%  и составили 746911 т.рублей,  расходы увеличены на 157907,8 т.рублей или на 25,3%  и составили  780891,9 т. рублей.

    Общий план по доходам был выполнен на 678097,6 т.рублей или 90,8% (112,5% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 68813,4 т. рублей.

    При общем выполнении плана на 90,9%  план по налоговым поступлениям перевыполнен на  105,7%.  Всего собственные доходы перевыполнены на 104,5% , сумма перевыполнения  от уточненного плана составила 8366,0 т. рублей. 

   В том числе по  налоговым доходам в сумме 9022,9 т. рублей, неналоговые доходы недовыполнены на сумму 656,9 т. рублей.

     Расходы муниципального  бюджета составили 682460,0 т. рублей или  87,4 % от уточненного плана, неисполненные назначения составили 98431,96 т. рублей.

 

Формирование и  исполнение доходной части бюджета

Палласовского муниципального района.

 

Всего поступления доходов в  бюджет муниципального района за 2012 год составили   678097,6 тыс. руб., или 90,8 % годовых назначений.

В том числе собственных доходов поступило 195260,2 т. рублей или 104,5 %. Из них основную долю (88,3%) составили 3 вида доходов: налог на доходы физических лиц – 77,1%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-  6,8%, доходы от использования  имущества находящегося в муниципальной собственности– 4,4%.

Налог на доходы физических лиц первоначально был запланирован в сумме 135000,0 т. рублей, к концу года уточненный план увеличился и составил  142323,9 т. рублей, исполнение за 12 месяцев составило 150630,7 т. рублей. Перевыполнение за год   составило 8306,8 т. рублей или 105,8 %.

Единый сельскохозяйственный налог был запланирован в сумме 230,0 т. рублей,  в течение года увеличен до 349,0 т. рублей, исполнение составило  396,5 т. рублей или 113,6% от  уточненного плана.    

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на начало года был запланирован в сумме 11409,9 т. рублей, на конец года план увеличен  до 12673,1 т. рублей,  исполнение составило 13208,6 т. рублей или 104,2% годового исполнения.

Государственная пошлина запланирована первоначально в сумме 2000,0 т. рублей, на конец года план уточнен  в сумме 2260,0 т. рублей, исполнена в сумме 2368,6 т. рублей или на  104,8 %.

Задолженность   и перерасчеты по отменным налогам при уточненном плане 24,5 т. рублей составили 24,5 т. рублей или 100,0%.

 

Доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности первоначально были запланированы в сумме 8408,0 т. рублей, затем план был увеличен до 8508,8 т. рублей, исполнение составило 8619,7 т. рублей или 101,3% годового плана. Сверх утвержденного уточненного плана поступило 110,9 т. рублей.    В том числе:

      Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах поселений, а также права на заключение  договоров аренды указанных участков.

За 2012 год  данные доходы получены  в размере 4329,3 т. рублей (2011 год-  4718,2 т. рублей) или 101,9% от уточненного плана. Перевыполнение составило 79,3 т. рублей.

На 1 января 2012 года действовало 802 договора аренды общей площадью 35162 га, из них:

198 договоров по предоставлению  земельных участков для жилищного строительства общей площадью 16,4 га;

- 109 договоров  земель сельхозназначения площадью   26211,3 га;

- 495 договоров иного назначения площадью  8934,3 га.

На 1 января 2013 года  общее количество договоров аренды сократилось до 657 договоров или  на 201 договор ( 23%), общей площадью 29783,56 га.  Из них:

-238 договоров- земельные участки для индивидуального жилищного строительства, общей площадью 25,02га;

-108 договоров –земельные участки сельскохозяйственного назначения, общей площадью 29171,49 га, в том числе 11 договоров-земельные участки, являющиеся муниципальной собственностью  Палласовского муниципального района, общей площадью 8324,99 га;

-313 договоров –земельные участки иного назначения, общей площадью 587,05 га.

 

Всего  начислено  за 2012   год  арендной платы на сумму 8034,0 т. рублей (2011 год- 9932,0 т. рублей), из них 50% поступило в бюджет муниципального района, 50% - в бюджеты поселений муниципального района.

Отмечены  отдельные нарушения порядка расчета сумм арендной платы, которые привели к упущенным доходам районного бюджета за 2012 год в сумме  239003,3 рублей, из них:

- из-за необоснованно  установленного коэффициента  дифференциации по видам деятельности – 192231,50 рублей;

- из-за  необоснованно установленного   коэффициента  дифференциации по видам деятельности и коэффициента вида использования земельного участка – 27473,89 рублей;

- из-за  неприменения коэффициента  индексации, применяемого  при определении размера арендной платы в 2012 году – 19294,91 рублей.

Выявленные нарушения свидетельствуют об  исполнении  КУМИ не в полной мере бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст.160.1 Бюджетного кодекса РФ – осуществление начислений, учет и контроль за правильностью начислений, полнотой и своевременностью  осуществления платежей в бюджет.

Вместе с тем, следует отметить, что Комитетом по управлению муниципальным имуществом проводилась работа по  взысканию задолженности по арендной плате за земельные участки.  Предъявлено 57 претензий  к арендаторам  по взысканию  арендной платы.  В результате в бюджет поступило 1520,9 т. рублей, в том  числе до вынесения судебного решения  1281,8 т. рублей, в соответствии с  предъявляемыми исками погашено в добровольном порядке  по решениям судов – 239,1 т. рублей. 

На 01.01.2012 г. за арендаторами земли  числилась задолженность  в сумме 2260,1 т. рублей, начислено за 2012 год – 8034,0 т. рублей, поступило 7467,8 т. рублей, задолженность на 01.01.2013 года составила 2826,3 т. рублей. 

 

    Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также от продажи права на заключение договоров аренды,  указанных земельных участков  ( за исключением земельных участков автономных) первоначально запланированы в сумме  42,0, уточненный план составил 527,5 т. рублей. Доходы получены  в сумме  431,6 т. рублей  или 81,8% от уточненных плановых назначений.

 

Доходы  от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении.

За 2012 год  данные доходы получены  в размере 3776,3 т. рублей (2011 год -5818,2 т. рублей) или 104,5% от уточненного плана 3612,9 т. рублей. Перевыполнение составило 163,4 т. рублей.

В соответствии с решениями Палласовской районной Думы от 18.05.2010г. №13/3, от 30.07.2010г. №16/2, от 18.05.2010г. №13/3, от 28.10.2010г. №19/6 были установлены льготы по арендной плате за пользование муниципальным имуществом:

-в размере 25% от рыночной стоимости некоммерческим организациям: АНО «Сотрудничество», УГАДН, ГУ ТФОМС,  Администрация городского поселения г.Палласовка; 

-в размере 50% от рыночной стоимости арендной платы  при сдаче в аренду субъектам малого предпринимательства, оказывающего услуги населению по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, гребенному прядению шерстяных волокон:  ИП Сорокина Н.А., ИП Святкина Т.В., ИП Арустамян, ИП Кичибеков В.Х, ИП Черняева и др.;

-в размере 50% от рыночной стоимости  арендной платы  при сдаче в аренду государственным унитарным предприятиям, муниципальным унитарным предприятиям и их филиалам, оказывающим услуги населению по  подготовке документов, связанных с отводом земельных участков под все виды строительства, подготовке и оформлению строительных паспортов земельных участков, проведению технической инвентаризации  и регистрации основных фондов жилищно-коммунального хозяйства и др.: МУП «ЦМБТИ», ФГУП «Ростехинвентаризация», МУП «БТИ» г. Волжский, Палласовский филиал ГУП «ВОАПБ», МУП ЦМБТИ.

Общая сумма выпадающих доходов  в 2012 году составила 859437,88 рублей.   

В 2012 году по 45 договорам аренды  начислено арендной платы за  нежилые помещения на общую сумму 4535,2 т. рублей (2011 год -5412,7 т. рублей) или ниже уровня, поступило 3776,3 т. рублей (за 2011 год – 5783,7 т. рублей)   или 83,3%  от начисленной суммы.

Общее количество договоров аренды муниципального имущества по сравнению с 2011 годом снизилось  на 15 (было 60) или на  25%.

Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2013г. составила 1058,9 т. рублей или 23,3% от начисленной суммы  за 2012 год - 4535,2 т. рублей. Задолженность за 2012 год  в сравнении с 2011 годом увеличилась на 931,2 т. рублей (2011 год – 127,7 т. рублей). То есть основные полномочия и задачи, определенные ст. 160.1 БК РФ и Положением о комитете: контроль и учет  полноты и своевременности осуществления платежей в бюджет, взыскание задолженности, увеличение доходов за счет  собственных поступлений, в полной мере не были достигнуты.   

    По полученной информации от Комитета по управлению муниципальным имуществом в отношении всех задолжников Комитетом проведена  претензионно- исковая работа.  Однако Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что в ряде случаев задолжниками     являются одни и те же арендаторы.

    Отмечены   упущенные доходы по 35 договорам аренды нежилых помещений в сумме  439,3 т. рублей в результате  предоставления фиктивной льготы недобросовестным арендаторам при  определении величины арендной платы,  нарушения срока для перехода  на расчет арендной плате по оценке рыночной стоимости.   

 

     Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий.

    Указанные поступления первоначально были запланированы в сумме 30,0 т. рублей. Уточненный план на конец года составил 118,4 т. рублей, исполнение – 82,4 т. рублей или 69,6% от утоненного плана. Неисполненные назначения составили – 36,0 т. рублей.

Всего по итогам 2012  года указанные  доходы  от деятельности МУП получены  в бюджет муниципального района в  размере  83,9 т. рублей или 100% от уточненного плана. Из них часть прибыли, подлежащая перечислению в доход   районного бюджета  от МУП «Золотое руно», в размере 1,6 т. рублей поступила на  невыясненные  платежи (код по БК  100117010100160000180, п/п №85 от 13.12.2012г.).

    Согласно  представленному Комитетом по управлению муниципальным имуществом перечню муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района  в собственности муниципального района на 01.01.2013г. числится 5 муниципальных унитарных предприятий ( одно в стадии ликвидации).

Из  четырех муниципальных унитарных предприятий (дейст. в течение года),  часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в 2012 году была перечислена двумя предприятиями.

В нарушение установленного Положением о балансовой комиссии по определению эффективности  деятельности муниципальных унитарных предприятий срока ( до 30 апреля года, следующего за предыдущим) балансовая комиссия рассмотрела  результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий за 2011 год 16 октября 2012 года.

    Доходы от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий, имеют в последние три года  тенденцию к сокращению: 2010 год -  107,5 т. рублей,   2011 год – 103,8 т. рублей, 2012 год – 83,9 т. рублей. План на 2013 год  (по результатам работы за 2012 год) предусмотрен КУМИ,  при отсутствии экономического обоснования по МУП,   в сумме 20,0 т. рублей.

     Также палатой, по итогам проверки использования муниципальной собственности за 2011-2012гг., были отмечены нарушения  по передаче муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения за муниципальными унитарными предприятиями, без проведения конкурсов или аукционов. Что свидетельствует о том, что  КУМИ неэффективно осуществляет полномочия по контролю и координации  деятельности муниципальных унитарных предприятий. 

    Кроме того, в собственности Палласовского муниципального района находятся акции  трех хозяйствующих субъектов: 31,1% акций ОАО «Палласовкамежрайгаз», 25,1% акций ОАО «Калининское». За предшествующие 6 лет (2007-2012 годы) дивидендов по акциям, принадлежащим Палласовскому муниципальному району,  в  муниципальный  бюджет не поступало, не планируются указанные средства и на период 2013-2015 годов.

    Согласно информации, представленной КУМИ, по итогам  финансово-хозяйственной деятельности  за 2011 год в 2012 году дивиденды в  муниципальный бюджет не перечислялись, так как в отношении ОАО «Калининское» проводится процедура конкурсного управления. По решению Совета директоров ОАО «Палласовкамежрайгаз» от 14.05.2012 года дивиденды по акциям  не начислялись и не  выплачивались. Прибыль, полученная по результатам работы 2011 года  в размере 1994,61 т. рублей, направлена на погашение убытков прошлых лет.

    Однако не представлена информация об общей сумме долга (убытка) прошлых лет и общей сумме средств, направленных на погашение долга за предыдущие  периоды (2005-2011гг). 

    Основные цели  управления акциями (долями), заключающиеся в  увеличении неналоговых доходов бюджета муниципального района, стимулировании развития производства и улучшении финансово-экономических показателей деятельности акционерных обществ,  комитетом по управлению муниципальным имуществом в 2012 году по ряду причин также  достигнуты не были.

  

   Платежи при пользовании природными ресурсами первоначально запланированы в сумме 1311,6 т. рублей,   уточненный  план остался неизмененным в сумме 1311,6 т. рублей,  исполнение составило  1331,9 т. рублей или 101,5 %, перевыполнение плановых назначений составило 20,3 т. рублей.

   Контрольно-счетная палата отмечает, что по данному виду доходов ежегодно складывается перевыполнение за счет того,  что при планировании поступлений не учтены  коэффициенты индексации  по нормативам    за негативное  воздействие  на окружающую среду, устанавливаемые Правительством   Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов.  

   Сравнительный анализ выполнения плановых назначений поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду  за предыдущий период 2008-2012 гг. приведен ниже:

                                                                                                                             (в тыс.руб.)                           

                                                                    план                        факт               % исполнения

2008 год                                                    1000,0                       1252,3             125,3%

2009 год                                                    1101,2                       1554,6             141,17%

2010 год                                                    1770,0                       1836,3             103,75%

2011 год                                                    1476,5                       1557,3             105,5%

2012 год                                                    1311,6                       1331,9             101,5

 

     Как видно из приведенных данных, планирование поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду  ежегодно осуществляется в объеме ниже фактического  поступления  предыдущего года. То есть:

2008 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме 252,3 т. рублей или  125,3%; 

2009 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме  453,4 т. рублей или 141,1%;

2010 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме 66,3 т. рублей или 103,75%;

2011 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 80,8 т. рублей или 105,5%;

2012 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 20,3 т. рублей или 101,5%.

 

    Прочие доходы от оказании платных услуг (работ) получателями средств бюджета муниципального района первоначально запланированы в сумме 13414,1 т. рублей,   уточненный  план снижен до 12257,6 т. рублей,  исполнение составило  11247,2 т. рублей или 91,8 %, неисполненные плановые назначения составили 1010,4 т. рублей.

    В составе  муниципального бюджета на 2012  год одновременно был утвержден  сводный план оказания платных услуг населению по распорядителям  средств бюджета (приложение №8 к бюджету) в сумме 13414,1 т. рублей.  В течение года поправками план был снижен  до 12257,6 т. рублей. Согласно  отчетам об исполнении сметы  доходов и расходов  главных распорядителей бюджета, в 2012 году получено доходов от предоставления платных услуг, оказываемых казенными учреждениями – 10748,9 т. рублей или 87,7%.

    Исполнение указанных доходов представлено в следующей таблице:                                                                              

                                                                                                                                      т. руб.

Наименование	утверждено первоначально	уточненный план	исполнено	% исполнения
Комитет по  культуре	414,1	414,1	446,4	107,8
Комитет  по образованию	13000,0	11843,5	10302,5	87,0
Итого	13414,1	12257,6	10748,9	87,7

 

    В сравнении с предыдущим 2011  годом  доходы, полученные от оказания платных услуг по двум указанным распорядителям, в 2012 году снизились   на 1421,8 рублей или на 11,7%. Так как в 2011 году было получено доходов от оказания платных услуг по:

Комитету  образования – 11118,3 т. рублей;

Комитету по культуре  - 1052,4  т. рублей.

    Неисполненные назначения по Комитету образования от уточненного плана на 01.01.2013г. составили  1541,0 т. рублей. Кроме того, имелась задолженность по родительской плате  за содержание детей в сумме 508,4 т. рублей, в том числе:

- в дошкольных учреждениях  в сумме 56,5 т. рублей;

- интернатах при школах – 332,6 т. рублей;

- дошкольных группах при школах – 119,3 т. рублей.

   По Комитету по культуре сложилось перевыполнение уточненного плана поступлений в сумме 32,3 т. рублей, план не откорректирован на конец года.

     Контрольно-счетная палата отмечает, что при формировании доходов от оказания платных услуг двумя указанными главными распорядителями нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям. Также наличие задолженности по родительской плате в сумме 508,4 т. рублей свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора   доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст. 160.1 БК РФ в части взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет.  

 

      Доходы от реализации  имущества, находящегося  в собственности муниципального района первоначально запланированы в сумме 2230,9 т. рублей,   уточненный  план увеличен до  3276,7 т. рублей,  исполнение составило  3175,3 т. рублей или 96,9 %, неисполненные плановые назначения составили 101,4 т. рублей.

Решением  Палласовской  районной Думы от 22.12.2011 г. № 14/8, в составе приложений  (№16) к бюджету района на 2012-2014 годы,  утверждена программа приватизации (продажи) муниципального имущества  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2012-2014 годы. Данной программой предусмотрена   продажа объектов недвижимого имущества в 2012 году:

- нежилое здание по адресу: г. Палласовка, ул. Куйбышева, 1а, строение 2,  остаточной стоимостью 20,4  т. рублей ( было включено в программу приватизации на 2011 год);

- нежилое здание по адресу: г. Палласовка, ул. Ленина, 29, остаточной стоимостью 2053 6 т. рублей;

- нежилое здание котельной по адресу:  Палласовский район, п. Эльтон,  ул. Пушкина, 45,  остаточной стоимостью 0  рублей (было включено в программу приватизации на 2011 год).

Продажа движимого имущества в 2012 году программой приватизации  не предусматривалась. 

 Решениями Палласовской районной Думы: от 30.03.2012 г. №3/12, от 11.05.12г. №4/9, от 24.08.2012г. №7/17 были внесены изменения в программу приватизации на 2012 год. В перечень объектов  недвижимого имущества, подлежащего приватизации, включены дополнительно 12 объектов.

В 2012 году  на основании постановлений Администрации  Палласовского муниципального района    были реализованы следующие объекты  недвижимого имущества на сумму 3175,1 т. рублей ( 2011 год -9169,4 т. рублей), из них:

- нежилое помещение, расположенное в здании гостиницы по адресу: Волгоградская область, г. Палласовка, ул. Береговая, д. 70 за 4377,1 т. рублей    с рассрочкой платежа на 6 лет;

-нежилые помещения по адресу: г. Палласовка, Жилгородок, корпус 2/1-2/7 за 1378,75 т. рублей;

-нежилые помещения по адресу: г. Палласовка, ул.  Юбилейная, 66, строение 4/2-4/3 за 260,0 т. рублей;

- нежилое помещение по адресу: г. Палласовка, ул. Береговая, 70 за 488,1 т. рублей.  

- нежилые  помещения (три) по адресу: г. Палласовка, ул. Коммунистическая,3 за 475,0 т. рублей, 449,03 т. рублей, 324,3 т. рублей. Указанные помещения в  программе приватизации в 2012 году не были предусмотрены.

Проведенный анализ показал, что  указанные выше  помещения по адресу: ул. Коммунистическая,3 были включены в  программу приватизации на 2011 год. Инициатива приватизации муниципального имущества исходила от администрации  Палласовского муниципального района.

В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 №159-ФЗ преимущественным правом на приобретение такого имущества пользуются субъекты малого и среднего предпринимательства.  

 С целью реализации указанного положения администрация Палласовского муниципального района правомерно издала постановления «Об условиях приватизации  муниципального имущества № от 22.12.2011 г. № 1415, 1416, 1417 и направила предложения  в адрес индивидуальных предпринимателей с предложением приватизировать арендуемые ими помещения.  Однако в 2011 году указанное имущество не было приватизировано. Так как согласие на использование преимущественного права на приобретение муниципального имущества от индивидуальных предпринимателей были получены: ИП Слышкин В.В.- 01.01.2012г., ИП Слышкина А.И.- 10.01.2012 года,  ИП Святкина Т.В. – 25.01.2012г. Договора  купли-продажи заключены  01.02.2012г., 01.02.2012г. и 20.04.2012г. соответственно.  

Контрольно-счетная палата  считает необходимым отметить следующее:

Федеральным законом от 21.12.2001 г. №178-ФЗ «О приватизации  государственного и муниципального имущества (далее Федеральный закон №178-ФЗ) предусмотрено планирование приватизации муниципального имущества.

Согласно  пункту 1 статьи 10 Федерального закона №178-ФЗ порядок  планирования  приватизации муниципального имущества  определяется органами местного самоуправления самостоятельно.

 Федеральный закон от 22.07.2008 года  №159-ФЗ « Об особенностях отчуждения  недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов  Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами  малого и среднего предпринимательства, и о внесении  изменений в отдельные законодательные   акты Российской Федерации», в том числе статья 9 названного закона, не исключает при приватизации  муниципального имущества планирование приватизации муниципального имущества, предусмотренное Федеральным законом №178-ФЗ.

По мнению  Минэкономразвития РФ, выраженному в письмах от 06.11.2009 г. №Д05-4956 и от 18.02.2009г.  №Д05-882 (которые в равной степени можно распространить и на вопросы, связанные с применением Федеральных законов №178-ФЗ и №159-ФЗ в отношении муниципального имущества), «субъект Российской Федерации обязан включить  арендуемое субъектом малого и среднего предпринимательства имущество, в отношении которого подано заявление о преимущественном праве приватизации, в прогнозный план (программу) приватизации  государственного имущества Российской Федерации». При этом, «Федеральный закон №159-ФЗ не ограничивает право субъекта  Российской Федерации на реализацию имущества, находящегося в собственности субъектов  Российской Федерации, без включения в прогнозный  план (программу) приватизации государственного имущества».

 С учетом позиции Минэкономразвития, а также судебной практики (Информационное письмо  ВАС РФ от 05.11.2009 г. №134, Постановление ФАС от 07.10.2010г № Ф05-11321/10 по делу А41-33084/2009) по применению норм федеральных законов органы местного самоуправления уполномочены самостоятельно принимать решение относительно необходимости включения муниципального имущества в прогнозный план приватизации муниципального имущества, в том числе устанавливать в каких случаях приватизация имущества осуществляется без включения  в прогнозный план  ( программу) приватизации.

Положением  о порядке  приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района Волгоградской области от 16.11.2012 года №10/2 (в пред,редакции от 26.08.08г. №6/11) не установлены случаи, когда имущество  приватизируется без включения  в прогнозный план (программу) приватизации.

Поскольку  в 2011 году  рассматриваемое имущество не было приватизировано, то оно подлежало включению в прогнозный  план (программу) приватизации в 2012 год. При этом возможно было сделать отметку, что в отношении такого имущества продолжается процесс приватизации.

Кроме того, Контрольно-счетная палата отмечает, что  Комитетом по управлению муниципальным имуществом был нарушен тридцатидневный срок заключения договора купли-продажи с ИП Святкина Т.В., предусмотренный постановлением главы района от  22.12.2012 г. №1417.

Из  запланированных к реализации 15 объектов  в 2012 году  4 объекта не были проданы.

По трем из нереализованных объектов проведены процедуры, предусмотренные  Федеральным законом от 21 декабря №178-ФЗ «О приватизации государственного  и муниципального имущества», торги признаны несостоявшимися в связи с отсутствием поданных заявлений. 

     Проведенный  в феврале 2013 года анализ эффективности муниципальной собственности выявил тенденцию снижения указанных поступлений в последнем трехлетнем периоде: 2011 год поступления составили 9179,6 т. рублей, 2012 год – 3175,1 т. рублей, план на 2013 год – 1650,0 т. рублей.   

 

    Доходы от продажи земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной собственности  (за исключением земельных участков  автономных учреждений) первоначально  запланированы в сумме 90,0 т. рублей, уточненный план составил 433,5 т. рублей, исполнение в сумме 423,8 т. рублей  или 97,7%. Неисполненные назначения составили 9,8 т. рублей.  

 

    Штрафные санкции и возмещение ущерба, причиненного в результате  незаконного или нецелевого использования бюджетных средств  первоначально запланированы в сумме 2000,0 т. рублей в течение года план увеличен  до 3500,0 т. рублей, исполнение за год составило  3768,3 т. рублей или 107,7 % от уточненного плана.  Сумма перевыполненных назначений составила 268,3 т рублей.  

 

    Прочие неналоговые доходы  поступили в сумме 65,2 т. рублей. Данные поступления первоначально не были запланированы, план  на конец года уточнен в сумме 65,2 т рублей. По данному разделу отражены  невыясненные поступления, зачисляемые  в бюджеты муниципальных районов.  Единственным администратором указанных поступлений в 2012 году являлся Комитет по управлению муниципальным имуществом.

   Контрольно-счетная палата отмечает, что КУМИ   не были приняты меры  по уточнению  невыясненных поступлений на конец года. Несвоевременная работа  администратора доходов по  уточнению невыясненных платежей    в течение  финансового года приводит к искажению задолженности по администрируемым  КУМИ доходам.

 

     Всего в собственных доходах, полученных за 2012 год, доля неналоговых доходов составила 14,7% (2011 год -  13,5 %), доля налоговых поступлений составила 85,3% (2011 год -  86,5%). То есть в 2012 году в сравнении с 2011 годом возросла доля неналоговых доходов за счет снижения доли налоговых доходов.

     В общей массе доходов за 2012 год поступление собственных доходов составило 28,7% (2011 год – 24,1%, 2010 год - 28,7%) , доля безвозмездных поступлений составила 71,3% (2011 год – 75,9, 2010 год - 71,3%). То есть доля поступлений собственных доходов в 2012 году не превысила  уровень 2010 года.

     Анализ поступлений доходов за последние пять  лет  представлен в таблице:

  

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год
Собственные доходы, в том числе неналоговые налоговые итого собственных доходов	21,8%	25,7%	28,7%	24,1%	28,7
	11,8%	9,3%	6,3%	13,5	14,7
	88,2%	90,7%	93,7%	86,5	85,3
	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Безвозмездные поступления	78,2%	74,3%	71,3%	75,9%	71,3
итого	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0

 

     Из данных, приведенных в таблице видно, что доля поступлений из бюджетов вышестоящего уровня до 2011 года  имела тенденцию к ежегодному сокращению. Связано это в основном с уменьшением  отдельных безвозмездных поступлений из областного бюджета.  Однако в 2011 году ситуация изменилась, значительная часть средств из  бюджетов выше стоящего уровня  была выделена на завершение ранее начатого строительства: на строительство школы в п. Вишневка (федеральные и областные средства), на реконструкцию здания  общежития на 232 места по ул. Нахимова г. Палласовки (областные средства). В связи с чем доля собственных поступлений в  общей сумме поступлений доходов в 2011 году снизилась.  В 2012 году ситуация изменилась, доля безвозмездных поступлений не превысила уровня 2010 года, соответственно доля собственных доходов возросла до 28,7%, но при этом также не превысила уровня 2010 года.

     Безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней  при  уточненном плане 522216,5 т. рублей поступило 458662,3 т. рублей или 87,8% годовых, неисполненные назначения составили  63554,2 т. рублей.

     В том числе:

Дотации:

    Дотация из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов на  выравнивание уровня бюджетной обеспеченности   при плане 36273,0 т. рублей была исполнена в сумме 30832,0 т. рублей  или 85%. По сравнению с 2011 годом  сумма дотации снизилась  на 8601,6 т. рублей или 27,9%.

 

     Субвенции из областного фонда компенсаций при уточненном плане 393663,0 т. рублей исполнены в сумме 359868,2 т. рублей или 91,4%, неисполненные назначений составили 33794,8 т. рублей.  В том числе:

     Субвенция на организацию горячего питания детей из малоимущих семей  и  детей, стоящих на учете у фтизиатра, была утверждена первоначально в сумме 13708,8 т. рублей, затем поправками, внесенными в течение года,  план был увеличен до 15546,0 т. рублей, поступило средств 12291,6 т. рублей или 79,1%.

      Субвенция на обеспечение жильем детей-сирот и  детей, оставшихся без попечения родителей (средств областного  бюджета) утверждена первоначально в сумме 8240,8 т. рублей, уточненный план остался неизменным,  поступило 8240,8 т. рублей или 100%.  Средства федерального бюджета  при уточненном плане 3433,7 т. рублей исполнены в сумме 3150,0 т. рублей или 91,7%. Кроме того, в 2012 году был осуществлен возврат остатков средств федерального бюджета в сумме 3016,1 т. рублей или 100%.

      Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству  была утверждена  в сумме 5766,4 т. рублей, уточненный план составил 6997,3 т. рублей, по итогам 12 месяцев исполнена в сумме 6942,2 т. рублей или 99,2%.

       Субвенция на реализацию социальных гарантий специалистам села  утверждена первоначально в сумме 223,7 т. рублей, уточненный план составил 255,0 т. рублей,  поступило средств 239,0 т. рублей или 93,7% от уточненного плана.

       Субвенция на предоставление  гражданам субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг первоначально была утверждена в сумме 21382,2 т. рублей, уточненный план остался без изменений. Поступило средств в сумме 13595,3 т. рублей или 63,6%. Неисполненные назначения составили 7786,9 т. рублей.

      Субвенция на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам села:

- по учреждениям  здравоохранения была запланирована в сумме 1300,0 т. рублей, уточненный план остался без изменений, поступила в сумме 887,1 т. рублей или 68,2%. Неисполненные назначения  составили 412,9 т. рублей;

- по учреждениям культуры была запланирована в сумме 939,1 т. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 494,7 т. рублей или 52,7%. Неисполненные назначения  составили 444,4 т. рублей;

- по учреждениям образования (для специалистов библиотек и медработников) планировалась в сумме 146,4 т. рублей, поправками, внесенными в течение года, уменьшена до 60,0 т. рублей, исполнена в сумме 60,0 т. рублей или 100%.

      Субвенция на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних  запланирована первоначально в сумме 567,3 т. рублей, в течение года изменения не вносились, исполнена в сумме 567,3 т. рублей  или 100%.

      Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния запланирована первоначально в размере 1441,5 т. рублей, в течение 2012 года план не изменялся, поступила в сумме 1441,5 т. рублей или 100%.

      Субвенция на выплату вознаграждения за классное руководство была утверждена первоначально в сумме 4017,0 т. рублей,  в течение года откорректирована до 3800,0 т. рублей, поступила в сумме 3800,0 т. рублей или 100,0%. 

      Субвенция на реализацию общеобразовательных программ первоначально была утверждена в сумме 179413,0 т. рублей,  в течение года откорректирована до 220431,4 т. рублей, поступила в сумме 217508,3 т. рублей или 98,7%. Неисполненные назначения составили  2923,1 т. рублей.

      Субвенция на выплату части компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях была утверждена первоначально  в сумме 1785,2 т. рублей. Затем с учетом изменений, вносимых в течение года, данная сумма была увеличена до 2000,0 т. рублей, поступила в сумме 2000,0 т. рублей или 100,0%. 

    Субвенция на организацию деятельности административных комиссий была утверждена  в размере 317,0 т. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 317,0 или 100%.

   Субвенция  на оплату труда приемных родителей  и предоставление  им мер социальной поддержки была запланирована первоначально в сумме 744,0 т. рублей, изменения в течение года не вносились,  исполнена в сумме 675,2 т. рублей или 90,8%. Неисполненные назначения составили   68,8 т. рублей.

     Субвенция  на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг педагогическим  работникам на начало года  запланирована в сумме 3020,0 т. рублей, в течение года была откорректирована до 3500,0  т. рублей, поступила в сумме 3500,0 т. рублей или 100,0%.

     Субвенция на реализацию закона  о наделении органов местного самоуправления гос. полномочиями по созданию, исполнению  функций деятельности органов  опеки и попечительства  в отношении несовершеннолетних при уточненном плане 1636,2 т. рублей исполнена  в сумме 1636,2 т. рублей или 100%.    

     Субвенция  на осуществление  отдельных полномочий   Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к  собственности Волгоградской области при уточненном плане 951,5 т. рублей поступила в полном объеме 951,5 т. рублей или 100%. 

     Субвенция  на компенсацию  выпадающих доходов  ресурсоснабжающих организаций  при уточненном плане 4243,3 т. рублей  исполнена в сумме 4243,3 т. рублей или 100%.

     Субвенция на осуществление отдельных государственных полномочий  Волгоградской области по организации оказания медицинской помощи и обеспечения  донорской кровью и ее компонентами при уточненном плане 89770,0 т. рублей исполнена в сумме 71491,5 т. рублей или 79,6%. Неисполненные назначения составили 18278,5 т. рублей.

 

     Субвенция на осуществление денежных  выплат  медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы  здравоохранения  Волгоградской области при уточненном плане 3014,0 т. рублей исполнена в сумме  2744,5 т. рублей или  91,1%. Неисполненные назначения составили 269,5 т. рублей.

      Субвенция  на реализацию государственных полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации при уточненном плане 76,6 т. рублей исполнена в сумме 75,1 т. рублей или 98,0%, неисполненные назначения составили 1,5 т. рублей.      

 

    Субсидии из фонда софинансирования первоначально были запланированы в бюджете муниципального района в сумме 19215,2 т. рублей, поправками, внесенными в течение года, общая сумма субсидий из фонда софинансирования увеличена  до 89615,7 т. рублей, поступила в сумме 65297,3 т. рублей или 72,9%. Неисполненные назначения составили 24318,4 т. рублей,  в том числе:

     

    Субсидия на реализацию программы «Молодой семье – доступное жилье» при уточненном плане 7286,2 исполнена в 100% -ом размере.

 

      Субсидия на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований (на развитие общественной инфраструктуры  муниципального значения в части мероприятий по развитию газификации в сельской местности) при уточненном плане 4715,0 т. рублей исполнена в сумме 4706,8 т. рублей или 99,8%.   

    

     Субсидия на реконструкцию общежития на 232 места  под жилой дом на 60 квартир для малосемейных по ул. Нахимова в г. Палласовке при уточненном плане 32900,0 т. рублей, поступила в сумме 11595,0 т. рублей или 35,2%. Неисполненные назначения составили 21305,0 т. рублей.   

 

      Субсидия на модернизацию общего образования при уточненном плане 22111,9 т. рублей поступила в сумме 22111,9 т. рублей или 100%.

 

     Субсидия  на сбалансированность местных бюджетов при уточненном плане 12067,0 т. рублей исполнена в сумме 10257,0 т. рублей (2011 год – 9444,0 т. рублей) или 85,0%. 

 

    Субсидия на содержание финансового органа при уточненном плане 6304,0 т. рублей поступили в полном объеме или 100% от уточненного плана.

    

     Субсидия на  оздоровление детей  при уточненном плане 1239,3 т. рублей поступила в полном объеме или 100%.

  

     Субсидия на  поощрение победителей  конкурса «Лучшая комиссия по делам несовершеннолетних  и защите их прав»   поступила в сумме 15,0 т. рублей при плане 15,0 т. рублей или 100%.

 

     Субсидия  на премирование победителей Волгоградского областного конкурса «Лучшая  местная администрация года по работе с территориальным  общественным самоуправлением» при уточненном плане 160,0 т. рублей в бюджет Палласовского муниципального района  поступила в полном объеме или 100%.

 

   Субсидия на  реализацию долгосрочной целевой программы  «Снижение административных  барьеров, оптимизация и повышение качества муниципальных услуг»  при уточненном плане 1195,2 т. рублей не поступила.

 

   Субсидия на реализацию комплексных программ поддержки  развития дошкольных программ  в Волгоградской области при уточненном плане  654,5 т. рублей исполнена в сумме 654,5 т. рублей или 100%. 

 

    Субсидия на создание первого уровня двухуровневой сети многофункциональных центров предоставления  государственных и муниципальных услуг (остатки средств областного бюджета, источник финансирования которых федеральный бюджет) при уточненном плане 444,7 т. рублей исполнена в сумме 444,7 т. рублей или 100%.

 

    Субсидия на  софинансирование муниципальных  программ по развитию малого и среднего  предпринимательства, бытового обслуживания населения и народных художественных промыслов при уточненном плане 122,0 т. рублей поступила в объеме 100%. 

 

     Субсидия на поддержку  малого и среднего  предпринимательства,  включая  крестьянские и фермерские хозяйства  при утоненном плане 400,9 т. рублей исполнена в сумме 400,9 т. рублей или 100,0%.

 

    Иные межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня запланированы в сумме 34241,5 т. рублей, поступили в сумме 27377,2 т. рублей или 80%, неисполненные назначения составили 6864,3 т. рублей. В том числе:

     Иные межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек в сумме 110,4 т. рублей или 100%.

     На передаваемые полномочия (по культуре, физкультуре, молодежной политике, внешнему финансовому контролю, экологическую экспертизу и др.) в сумме 24712,4 т. рублей при уточненном плане 31576,7 т. рублей или 78,3%.

     На основании  распоряжений Главы Администрации Волгоградской области и губернатора  Волгоградской области  на исполнение наказов избирателей депутатов Гусевой И.М., Галичкина А.И., Булгакова С.В. (приобретение мебели для школ, ремонт помещений образовательных учреждений,  замена окон и дверей в образовательных учреждениях,  на участие в областных соревнованиях по армспорту и др.) в сумме 2179,2 т. рублей при уточненном плане 2179,2 т. рублей или 100%.

   На основании постановлений Правительства Волгоградской области на оказание материальной помощи семьям, пострадавшим от пожара   в сумме 180,0 т. рублей или 100%.

   На основании постановления  Правительства Волгоградской области от 22.05.2012г. №94-п "О неотложных мерах по предупреждению случаев заболевания лихорадкой Западного Нила на территории Волгоградской области в 2012 году" в сумме 200,0 т. рублей при уточненном плане   200,0 т. рублей или 100%.

     На организацию работ по обеспечению временными рабочими местами детей в возрасте от 14 до 17 лет  в сумме 933,8 т. рублей или 100% от уточненного плана.

 

        Целевые средства на внедрение энергосберегающих  технологий  в сумме 1500,0 т. рублей при уточненном плане 5000,0 т. рублей или 30%.

 

        Прочие безвозмездные  поступления  в бюджеты муниципальных районов (пожертвования) поступили в сумме 289,9 т. рублей или 100% от уточненного плана.

 

       Доходы  от возврата  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в сумме  8,8 т. рублей.

 

     Кроме того,  в 2012 году был произведен возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов в общей сумме 3269,7 т. рублей.

 

       С учетом последних изменений, внесенных в бюджет Палласовского муниципального района решением Палласовской районной Думы от 22.12.2011г. №14/8, доходы муниципального района  увеличились  (от первоначального плана) на 141926,9 т. рублей или 23,4%. В том числе:

-        по собственным доходам на 10799,7 т. рублей или 6,1%;

-        по безвозмездным поступлениям (в виде дотаций, субвенций, субсидий, средств, полученных по взаимным расчетам)  на 124150,3 т. рублей или 31,2%.

       Фактически в доходы муниципального района  за минувший год поступило 678097,6 тыс. руб., или 90,8% от уточненного бюджетного показателя. Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 8366,0 тыс. руб. и составило 195260,2 т. рублей, или 104,5%, а безвозмездные   поступления из  бюджетов вышестоящего уровня исполнены на 482837,4 т. рублей, или на 71,2%.

       Несмотря на то, что собственные доходы бюджета муниципального района за 2012 год перевыполнены на 4,5 %, по отдельным видам  доходов в муниципальный бюджет перевыполнение составило 13,6% (единый налог на  вмененный доход для отдельных видов деятельности).

                                                                    

Меры, предпринятые Администрацией района  в отчетном году по выявлению резервов увеличения доходов и их реализация

      

      В целях увеличения  доходной части районного бюджета   Администрацией  Палласовского муниципального района на основании распоряжения главы района от 19 марта 2007 года № 120-р была создана и действует  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района. В 2012 году было проведено 130 заседаний, в том числе в поселениях -107.

      На территории муниципального района организована работа по мобилизации доходов, в части платы за негативное воздействие на окружающую среду, путем выявления и постановки на учет  всех источников и объектов хозяйственной  и иной деятельности. Отделом по охране окружающей среды  Администрации   Палласовского муниципального района  и Комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды Волгоградской области ведется реестр природопользователей независимо от форм собственности. На учете по состоянию на 01.01.2013 года в районе числится 620 ( на 01.01.2012г. – 595) природопользователей. В течение 2012 года дополнительно выявлено и поставлено на учет 25 природопользователей.

    На территории  поселений решениями представительных органов  определены местные налоги: земельный налог и налог на имущество  физических лиц. По каждому налогу определены налоговые ставки и сроки платежей.

    Совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию  доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по погашению недоимки. В результате  проделанной работы погашено задолженности  по земельному налогу  в сумме 151,4 т. рублей.

    На территории  района осуществляется  инвентаризация земельных участков по постановлению главы Администрации   Волгоградской области от 16.04.2010 года №555 « О проведении  инвентаризации  объектов налогообложения по земельному налогу». 

   Количество земельных участков, не поставленных на  налоговый учет, выявленных в результате  работы органов МСУ  составило 248 из них 158 поставлено на налоговый учет  или 63,7%.

     С целью  увеличения налоговых поступлений  в бюджеты поселений Палласовского муниципального района  органами местного самоуправления ведется работа по инвентаризации всех строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам, в том  числе незавершенных строительством.

      В результате  проведенной инвентаризации строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве  собственности по состоянию на 01.01.2013 года выявлено: 350 объектов, не поставленных на налоговый учет, поставлено в течение года – 222.  

      В результате проделанной работы дополнительно поступило в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района 2199,62 т. рублей.     

 

Исполнение расходной части бюджета Палласовского муниципального района

за 2012 год.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Палласовского муниципального района выявил в отдельных случаях нарушения ГРБС порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района, утвержденный постановлением главы от 20.06.2011г. №594.

     Уточненный реестр расходных  обязательств   Палласовского муниципального района  составлен в сумме 773425,3 т. рублей ( без учета сумм, переданных в бюджеты поселений на софинансирование расходов по отдельным полномочиям), что соответствует последнему решению  Палласовской районной Думы от 26 декабря 2012 года №13/3.

     Замечания по порядку ведения реестров расходных обязательств, установленные по главным распорядителям бюджетных средств, также отмечены при  проверке сводного реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района.

     Выборочной проверкой установлено, что в отдельных случаях в реестре расходных обязательств указаны реквизиты устаревших муниципальных правовых актов, так, например, по коду ГРБС 0902  по подразделу 0104 по виду расходных обязательств на  прочие услуги (226),  на увеличение  стоимости основных средств (310), на увеличение стоимости материальных запасов (340), на  услуги по содержанию имущества (225) указано  в качестве реквизитов нормативного акта, регулирующего возникновение расходных обязательств, постановление  Администрации района «Об Администрации Палласовского муниципального района» от 24.01.2006 года №13. Однако указанные виды расходных обязательств регулирует  решение Палласовской районной  Думы от 24.12.2010 года №22/4 «О порядке материально- технического обеспечения  и организационного обеспечения  деятельности  органов местного самоуправления   Палласовского муниципального района».      

    Аналогично, по коду ГРБС 0902 по подразделу 1001 виду расходных обязательств «Социальные пособия» КОСГУ 263 указано  постановление  №416 от 19.05.2006 г. «Об утверждении  Положения о порядке  назначения  и выплаты пенсии  за выслугу лет лицам, занимавшим  муниципальные должности Палласовского муниципального района».  Однако в 2012 году действовало решение   Палласовской районной Думы от 16.05.2008г. 3/9 «Об утверждении Положения  о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших  муниципальные должности и должности муниципальной службы  Палласовского муниципального района Волгоградской области».   

     В отдельных случаях в  реестре расходных обязательств в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств при решении вопросов местного значения,  отсутствуют муниципальные правовые акты, обуславливающие правовые основания для расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев). Так, например, не указаны нормативные акты (договора, соглашения и проч.) по разделу 0701 «Дошкольное образование» по КОСГУ  290 «прочие расходы». Либо указаны реквизиты  областных и федеральных законов и отсутствуют муниципальные правовые акты, так, например, постановление  Администрации  Волгоградской области 83-п от 30.12.2011 года  по разделу 0902 по КОСГУ 226, 290 на софинансирование расходов муниципальных программ по развитию малого и среднего  предпринимательства.  

   В отдельных случаях  в качестве наименования  полномочия,  расходного обязательства  в реестре расходных обязательств  указаны различные субвенции и субсидии:  субсидия на  организацию  летнего отдыха  и оздоровления детей за счет средств  областного бюджета по коду  0707, субвенция на реализацию закона  Волгоградской области №1536-ОД на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях» по коду 1004, субвенция на организацию питания детей  из малоимущих семей и детей, находящихся на учете и фтизиатра, обучающихся  в образовательных учреждениях» по коду 0702 и ряд других, которые являются поступлениями  в доход бюджетов бюджетной системы, а не расходными обязательствами.   

 

      Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2012 год исполнены в сумме 682460,0 т. рублей или 87,4%  к уточненному плану (в 2011 году – 785760,9 т. рублей  или 88,4 % к уточненному плану). Уточненная  сумма плановых расходов утверждена в размере  780891,9 т. рублей. 

    Согласно отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района в 2012 году сложилась следующая структура расходов бюджета (в сравнении с 2011 годом):         

                                                                                                                                 

                                                                                                                                (тыс.руб.)

Наименование	Утверждено  на 2011 год   на 2012 год		Исполнено по отчету
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	за 2011 год	за 2012 год	Удельный вес от исп.2012г	% испол-нения 2012г.
А	1	2	3		4	5
Межбюджетные трансферты	18906,1	7466,6	18723,7	7458,4	1,1	99,9
Социальная политика	4133,0	7354,6	2007,7	1912,1	0,3	26,0
Национальная экономика	1694,7	2629,8	1620,3	2514,0	0,37	95,6
Здравоохранение	83761,4	1136,2	83016,2	1109,3	0,002	97,6
Образование	140995,8	157588,4	139841,4	152352,8	22,3	96,7
Общегосударственные вопросы	54538,8	65944,7	42131,5	60299,1	8,8	91,4
Культура	37180,9	38792,7	35622,3	31870,7	4,7	82,1
Жилищно-коммунальное хозяйство	8411,6	3991,0	7208,8	2027,4	0,3	50,8
Охрана  окружающей  среды  и  природных  ресурсов	1751,6	7950,0	1751,6	7694,7	1,13	96,8
Спорт и физкультура	2032,8	2158,7	1892,8	1969,1	0,29	91,2
Средства массовой информации	500,0	1006,0	500,0	1006,0	0,15	100,0
Всего	353906,78	296018,7	334316,3	270213,6	39,442	91,3
Субвенции, субсидии	535336,0	484873,2	451444,6	412246,4	60,558	85,0
итого	889242,8	780891,9	785760,9	682460,0	100,0	87,4

 

Из приведенной таблицы видно, что расходы бюджета Палласовского муниципального  района за 2012 год исполнены на 87,4% (за 2011 год на 88,4%).  Финансирование по разделам функциональной классификации расходов бюджета производилось непропорционально: от 26% (социальная политика) до 100,0% (средства массовой информации). Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, культуру исполнены  ниже  уровня финансирования 87,4%.

 

Межбюджетные трансферты

 

    Уточненные ассигнования по данному разделу  предусмотрены в размере 7466,6 т. рублей, исполнены в сумме  7458,4т. рублей или 99,9%.

    В том числе межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных образований для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня. Из них:

- на софинансирование расходов на приобретение автомобиля для Венгеловской с/а в сумме 190,0 т. рублей или 100%;

- на финансирование мер по предупреждению случаев заболеваний лихорадкой Западного Нила на основании Постановления Правительства Волгоградской области от 22.05.2012 год №94-п в сумме 200,0 т. рублей или100%;

- на софинансирование  расходов на выполнение проектных работ и экспертизы по газификации поселков в сумме  597,0 т. рублей или 100%;

- на софинансирование расходов на развитие  инфраструктуры в части газификации  муниципальных образований в сумме 4556,8 т. рублей или 99,8% и др.

   Неисполненные назначения по данному разделу  составили 8,2 т. рублей по софинансированию расходов  на развитие инфраструктуры в части газификации муниципальных образований  за счет областных средств  (исходя из фактической потребности).

     Кроме того, из бюджетов вышестоящего уровня поступило финансовой помощи ( субвенции, дотации, субсидии) при плане 484873,2 т рублей, исполнение составило 412246,4 т. рублей или 85,0% от уточненного плана.

 

                                                          Социальная политика

 

   Уточненные бюджетные назначения по указанному  разделу составили 7354,6 т. рублей, исполнены в сумме 1912,1 т. рублей или 26%.    

    По подразделу 1001 предусмотрено пенсионное обеспечение в сумме 95,5 т. рублей, исполнено в сумме 95,5 т. рублей или 100%. Средства выделены   согласно Решению Палласовской районной Думы Волгоградской области от 16 мая 2008 г. N 3/9 "Об утверждении Положения о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Палласовского муниципального района Волгоградской области".

     По подразделу 1003 предусмотрены средства на реализацию долгосрочной  целевой муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей в Палласовском муниципальном районе  Волгоградской области на 2012-2014гг.» в размере 7259,1 т. рублей, исполнение составило 1816,6 т. рублей или 25%. Низкий процент исполнения сложился в связи с тем, что средства из бюджета выше стоящего уровня поступили в декабре 2012 года. Остатки средств  в сумме 5442,5 т. рублей не освоенные в 2012 году, израсходованы в 2013 году.   

 

Национальная экономика

 

     Уточненные бюджетные ассигнования по разделу  0400 «Национальная экономика» утверждены в сумме 2629,8 т. рублей, исполнение составило 2514,0 т. рублей или 95,6%.

    По подразделу 0405 отражены расходы по долгосрочным муниципальным целевым программам:

- «Обеспечение  условий  для развития сельскохозяйственного  производства  в поселениях района, расширения рынка  сельхозпродукции и продовольствия в  Палласовском муниципальном районе на 2012-2014 гг.» в сумме 1046,8 т. рублей, исполнение составило 1018,26 т. рублей или 97,3% от уточненного плана;

- «Обеспечение условий для развития овцеводства  Палласовского муниципального района на 2012-2014гг.»  в сумме 3,0 т. рублей, исполнение составило 100%.

    По подразделу 0409  отражены расходы на  обслуживание муниципального имущества  в сумме 1081,9 т. рублей при уточненном плане 1140,0 т. рублей или 94,5%. Неисполненные назначения составили 58,1 т. рублей.

     Средства использованы в основном на оплату расходов:

-  ОГУП «Волгоградавтодор» Палласовское ДРСУ по муниципальному контракту № 1,№2 от 20 и 29 февраля 2012 года на общую сумму 933953,96 рублей за расчистку дорог от снега, за услуги планировки грунтовых дорог по договору 41 от 15.10.12г. на сумму  54900,89 рублей,   договору 44 от 11.12.12г. на сумму  45057,80 рублей;

 -  СПК «Ромашковский»  за услуги по планировке дорог по договору  б/н от 05.09.2012 г. на сумму 48000,0 рублей.

      По подразделу 0412 отражены расходы на мероприятия  в области архитектуры и градостроительства, землеустройству  и землепользованию в общей сумме 520,0 т. рублей, исполнение составило 486,74 т. рублей или 93,6%. Основные расходы составили  мероприятия по землеустройству и землепользованию, при плане 360,0 т. рублей израсходовано 334,9 т. рублей или 93,0%. 

    Основные расходы произведены на оплату  работ по  договорам с ГУП «Волгоградское  областное  архитектурно-планировочное бюро»

- за работы по изготовлению  межевых планов  по договорам № 157 от 17.06.12г. на общую сумму 43082,98 рублей, № 247 от 21.08.12г. на общую сумму 22496,70 рублей, № 291 от 17.09.12г. на общую сумму 14987,18 рублей, № 387 от 14.11.12г. на общую сумму 12129,86 рублей, № 126 от 14.06.12г. на общую сумму 65632,78 рублей ,  и др.

- за  оплату объявлений по продаже земельных участков в ООО «Волга-Медиа» по договорам  на общую сумму 20682 рублей и др.

 - за выполненные работы по инженерно-геологическим изысканиям  ООО «Геора» от 27.03.2012г. на сумму 69930,0 рублей, от 20.03.2012г. на сумму 29970,0 рублей и др.

 

Общегосударственные вопросы

 

    Уточненные бюджетные ассигнования на 2012 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утверждены в размере 65944,7 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 60299,1 тыс. руб., или 91,4 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация  Палласовского муниципального района – при  уточненном плане 24889,59 т. рублей исполнено  23838,49 т. рублей или 95,8 %;

- Палласовская районная Дума – при уточненном плане 1812,7 т. рублей исполнено 1745,1 т. рублей или 96,3%;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом – при уточненном плане 37516,42 т. рублей исполнено 32994,3 т. рублей или 87,9%;

- Контрольно-счетная палата  Палласовского муниципального района при уточненном плане 1726,0 т. рублей исполнение составило 1721,2 т. рублей или 99,7%.

  Оплата труда   производилась  в соответствии со штатными расписаниями, в пределах  предусмотренных  бюджетных  назначений.  

     Проверкой расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих не установлено превышение норматива, установленного постановлением администрации Волгоградской области от 26.12.2011 № 875-п в объеме  42897,0 т. рублей.

    Плановые бюджетные назначения    на содержание органов местного самоуправления  Палласовского муниципального района без учета преданных государственных полномочий составили  на 2012 год 37595,1 т. рублей, кассовые расходы на 01.01.2013 года – 36342,6 т. рублей.

   Выборочной проверкой отдельных вопросов  исполнения бюджета, требований бюджетного и бухгалтерского учета   выявлены следующие нарушения и замечания:

    По главному распорядителю бюджетных средств Администрации  Палласовского муниципального района  

- в нарушение п.157, 164 Инструкции от 28.12.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в пояснительной записке не указан тип контрольных мероприятий, не указана  информация за отчетный период об исполнении целевых программ;

- выборочной проверкой расчетов по начислению заработной платы работникам Администрации Палласовского муниципального района в отдельных случаях установлены нарушения ( недоплаты и переплаты);

- в нарушение п.169 Инструкции от 28.12.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в отчетной форме 0503172 отсутствует информация  об объеме муниципального долга на 01.01.2013 г.

  По главному распорядителю  Комитету по управлению муниципальным имуществом

  - уточненный реестр расходных обязательств составлен в сумме кассового исполнения за 12 месяцев 2012 года, а не исходя из принятых и утвержденных районной Думой расходных обязательств по КУМИ. Уточненный реестр расходных обязательств имеет расхождения с   уточненной бюджетной росписью на 31.12.2012 г. и годовым отчетом главного распорядителя бюджетных средств  (ф. 0503127) на сумму 5859,4 т. рублей;

- выборочной проверкой расходов на содержание аппарата управления установлено начисление излишних сумм  за классный чин, в отдельных случаях не учтена  индексация надбавок за классный чин  с 1 октября 2012 года на 6%;

- выборочной проверкой установлены отдельные нарушения по ведению бухгалтерского учета:

-отдельных пунктов Положения Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П"О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (гл.4) (отсутствие расписки получателя наличных денежных средств в платежной ведомости);

- оформления отчетности по командировочным расходам (отсутствие  в отдельных случаях   отчета о выполнении служебного задания Т-10а;

- выборочной проверкой установлены в отдельных случаях нарушения Инструкции, утвержденной Приказом Минфина  РФ от 28.12.2010г. о порядке  составления  и представления  годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении  бюджетов бюджетной системы  РФ:

- отсутствие сведений по ф.0503160 о результатах  внешних контрольных мероприятий;                 

- расхождение  взаимосвязанных показателей по ф. 0503121, 0503127, 0503137 в разрезе отдельных статей: 7334,75 рублей по КОСГУ 211, 10409,56 рублей по КОСГУ 213, 46,77   рублей по КОСГУ 212.

    По главному распорядителю Отделу по молодежи и спорту -

-  роспись расходов  на 22.12.2011г.  по подразделу 0707 КЦСР 7950000 в сумме 1576,0 т.рублей не соответствует решению Палласовской районной Думы от 22.12.2011 г. №14\8, расхождение составило  85,0 т.рублей по ДЦМП «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района». В ходе проверки нарушение устранено;

- аналогичное нарушение установлено по реестру расходных обязательств подведомственного учреждения МКУ ЦСППМ «Пересвет», разница составляет 85,0 т.рублей по ДЦМП «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района», входе проверки нарушение устранено;

- в нарушение п.8 Инструкции 191н отдельные формы бюджетной отчетности по подведомственному учреждению представлены при отсутствии в них числовых значений в том числе: Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125); Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф.0503138); Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф.0503161); Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф.0503166); Сведения о целевых иностранных кредитах (ф.0503167); Сведения о движении нефинансовых активов (Приносящая доход деятельность) (ф.0503168); Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф.0503171); Сведения о государственных (муниципальных) заимствованиях (ф.0503172); Сведения по ущербу имуществу и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф.0503176); Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета (0503178); Сведения о кассовом исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности (0503182); Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (0503184);

- в нарушение п. 163 Инструкции 191н в Сведениях об исполнении бюджета (ф.0503164) не указаны причины отклонений от планового процента исполнения;

- выборочной проверкой начисления заработной платы работников Отдела установлена недоплата суммы отпускных в размере 2651,12 рублей. В ходе проверки данное нарушение было устранено.

                                                                Образование

 

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 22.12.2011 г. №13/3 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов (приложение №2) Комитет по образованию являлся  в 2012 году главным администратором бюджета по 21 виду доходов. В ходе проверки установлено, что по итогам 2012  года Комитет по образованию являлся исполнителем 9-ти видов администрируемых доходов.

 При уточненном плане 281476,5 т. рублей (с учетом безвозмездных поступлений)  поступило 273959,0 т. рублей или 97,32%. Неисполненные назначения составили 7718,5 т. рублей, в том числе:

-субвенция  бюджетам муниципальных районов на выполнение переданных полномочий субъектов РФ в сумме 6177,5 т. рублей.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма  0503127) расходы по главному распорядителю средств муниципального бюджета  Комитета по образованию Администрации  Палласовского муниципального района  за 2011 год  исполнены в сумме 401236,2 тыс. рублей или на 97,12 % к утвержденным  бюджетным назначениям и  лимитам бюджетных обязательств. Неисполненные  расходы Комитета  к утвержденным  бюджетным назначениям и лимитам бюджетных обязательств  составили 11905  тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решение Палласовской районной Думы от 22.12.2011 года № 14/8 «Об утверждении бюджета   Палласовского муниципального района на 2012 год и плановый период до 2013 и 2014 годов» бюджетные ассигнования увеличились  на сумму 75212,6 тыс. рублей или на 22,3 %.

  -по подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы исполнены на 97,14% от уточненных бюджетных назначений,  сумма утвержденных бюджетных назначений на начало 2012 года составила 72 809,5 тыс. рублей, в течение года увеличена до 73 509,1 тыс. рублей. Сумма не исполненных бюджетных назначений на конец 2012 года составила 2 105,3 тыс. рублей.

-по подразделу 0702 «Общее образование» расходы исполнены в сумме 306 838,5 тыс. рублей или на 97,18% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2012 года сумма утвержденных бюджетных назначений составила 244 833,3 тыс. рублей, на конец 2012 года уточненный план составил 315 751,5 тыс. рублей. Сумма неисполненных бюджетных назначений - 8 912,9 тыс. рублей.

-по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 1 325,3 тыс. рублей или на 100,0% от уточненных бюджетных назначений.

В том числе денежные средства в сумме 62,0 тыс. рублей  по указанному подразделу израсходованы на приобретение продуктов питания детей в лагерях  с дневным пребыванием на базе образовательных учреждений (МКОУ Эльтонская СОШ), денежные средства в сумме 24,0 т. рублей израсходованы на исполнение долгосрочной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2009-2012 годы и т.д.

-по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы исполнены в сумме 15 459,4 тыс. рублей или на 98,73% от плана. На начало 2012 года сумма утвержденных бюджетных назначений составила 14 381,0 тыс. рублей, на конец 2012 года уточненный план составил 15 459,0 тыс. рублей Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 195,59 тыс. рублей.

По указанному подразделу предусмотрены расходы, в том числе  на содержание МУ «ХЭГ» в сумме 4 076,2 т. рублей, МКУ «Методический центр» в сумме 5479,4 т. рублей и т.д.

По разделу 1000 «Социальная политика»  расходы исполнены на 87,65% от уточненных бюджетных назначений, в том числе по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» исполнены на 86,53% от уточненных бюджетных назначений; по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» исполнено на 89,64%. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 691,2 тыс. рублей. Согласно приложению к пояснительной записке ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета на 01 января 2013 года», причина неисполнения уточненных бюджетных назначений заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящего уровня.

      

     Выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета выявлены следующие нарушения и замечания:

-  нарушения  п.154, п.157, п.158 Инструкции №191н, утвержденной  приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (отсутствуют отдельные сведения и информация в формах бюджетной отчетности);

- в нарушение п.12 ст.158 БК РФ, ГРБС ненадлежащим образом осуществляет свои полномочия по оформлению годовой и квартальной консолидированной бюджетной отчетности (отсутствуют отдельные формы бюджетной отчетности по отдельным учреждениям);

- в нарушение п. 2 Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Палласовского муниципального района в текущем финансовом году, утвержденным приказом Комитета финансов Администрации Палласовского муниципального района №71 от 28 апреля 2010 года,  Комитет по образованию  не доводил в установленном порядке показатели кассового плана до подведомственных получателей средств бюджета муниципального района в 2012 году;

- в нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного Постановлением главы Палласовского муниципального  района  от 20.06.2011 года №594 в уточненном реестре расходных обязательств на конец 2012 года Комитетом по образованию Администрации Палласовского муниципального района в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств,  при решении вопросов местного значения, указаны только наименования документов  без указания реквизитов нормативно правовых актов (договоров);

         -по отдельным видам расходных обязательств в уточненном реестре не указаны нормативные акты, предусматривающие их возникновение;

        - в некоторых случаях не указано наименование и реквизиты нормативно правового акта;

 -в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, закона Волгоградской области «О финансовом контроле  на территории Волгоградской области» от 04.12.2008г. №1800-ОД в Комитетом по образованию в отдельных учреждениях   осуществляется не в полном объеме ведомственный контроль;

- в отдельных случаях установлено излишнее начисление заработной платы и излишнее удержание из заработной платы по проверенным учреждениям (Комитет по образованию, МКУ «ИАЦ»);

- нарушения  ст. 57,145 Трудового кодекса РФ в части заключения дополнительных соглашений к трудовым договорам, осуществления премиальных выплат не предусмотренных трудовыми договорами ( МКУ «ИАЦ»);

- издание Комитетом по образованию  правовых актов по премированию руководителей образовательных учреждений района, содержащих коррупциогенные факторы;

- необоснованная выплата  премии на основании приказа Комитета по образованию сверх установленных пределов (МКУ «ИАЦ»);

- нарушения приказа №173-н от 15.12.10г. в части ведения первичных учетных документов (карточки-справки по заработной плате);

- излишнее планирование бюджетных назначений на оплату труда, не подтверждающееся штатными расписаниями ( МКУ «ИАЦ»).

  

Здравоохранение

 

    В 2012 году за счет средств бюджета  осуществлялось финансирование  отдела по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района в сумме 1109,35 т. рублей при уточненном плане 1136,2 т. рублей или 97,6%.

    За счет средств областного бюджета  при уточненном плане 92862,4 т. рублей израсходовано  74313,31 т. рублей или  80,0%.

 

Культура  

 

   По итогам года Комитет по культуре являлся исполнителем 4-х видов из 9-и администрируемых доходов. Всего доходов при уточненном плане 1458,8 т. рублей поступило 1036,3 т. рублей или 71,0%.

   Расходы Комитета по культуре за 2012 год исполнены в сумме 39802,3 тыс. руб. при уточненном плане 47388,1 т. рублей или на 84,0% к утвержденным бюджетным назначениям. Неисполненные расходы Комитета по культуре составили 7585,8 т.рублей.

   В нарушение ст.ст. 158, 221 БК РФ, а так же п.6 Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007г. №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании смет, отсутствовали.

   В нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в соглашениях о передаче полномочий от сельских поселений муниципальному району  на 2012 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых для осуществления переданных полномочий. В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

     В нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовых договорах, заключенных с работниками МКУ ПМРКЦ, указаны не все обязательные условия для включения в трудовой договор, а именно условия оплаты труда (в том числе доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

     В положениях об оплате труда отдельных учреждений, подведомственных Комитету, отсутствуют предельные размеры  надбавок и доплат, выплат стимулирующего характера (интенсивность, сложность, расширенный объем), что в свою очередь носит коррупциогенный характер, так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил.

     Выборочной проверкой по отдельным учреждениям, подведомственным Комитету, установлена выплата премий по основаниям, не предусмотренным  локальными правовыми актами учреждений на общую сумму 14848,5  рублей.

   Выборочной проверкой начисления заработной платы работников учреждений, подведомственных учреждений Комитету по Культуре, установлена  излишне начисленная заработная плата и премиальные выплаты в общей сумме 11878,03 рублей, суммы недоплат составили 458,53 рублей.

    Выборочной проверкой установлено необоснованное планирование фонда оплаты труда и расчет экономии фонда оплаты труда для выплаты премиальных  доплат по МКУ ПМРКЦ.

 

Охрана окружающей среды и природных ресурсов

     

    Уточненные бюджетные ассигнования по разделу 0600 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов»  утверждены в сумме 7950,0 т. рублей, исполнение составило 7694,7 т. рублей или 96,8%. Сведения представлены ниже в таблице:

тыс.руб.

Наименование	Утверждено ассигнований на начало года	Утверждено ассигнований на конец года	Доведено лимитов бюджетных обяза- тельств	Исполнено лимитов бюдж.обя- зательств	Сумма неисполн. лимитов бюджетных обяза- тельств	% исполн. к утв. лимитам
Р.0600   ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ	8961,6	7950,0	7950,0	7694,7	255,3	96,8
0602 Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод	7961,6	7850,0	7850,0	7595,0	255,0	96,4
0603 Охрана объектов растительного и животного мира	100,0	100,0	100,0	99,7	0,3	99,7

 

Подраздел 0602 «Сбор и удаление отходов». Ассигнования уменьшены в течение года на 111,6 тыс.руб. или 1,4%, исполнены расходы в сумме 7595,0 тыс.руб. или  на 96,4%.

По данному разделу отражены расходы по ведомственной целевой программе «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы, утвержденной постановлением главы Администрации Палласовского муниципального района от 19.12.2011 года №1389.  Предусмотренный объем финансирования по программе первоначально составлял  7961,61 тыс. рублей.

В целях реализации  предусмотренных программой мероприятий: «Остаточный демонтаж конструкции и покрытий, разбор временных покрытий. Вертикальная планировка земельного участка» на территории бывшей производственной базы ОАО «Агропромхимия» г.Палласовка Палласовского муниципального района,  был заключен муниципальный контракт №18\07 от 18 июля 2011 года на сумму 16500,0 тыс. рублей. Дополнительным соглашением №1 от 13.09.2012 года к муниципальному контракту №18\07 от 18 июля 2011 года цена контракта изменена и составляет 13 983,0 тыс. рублей. Израсходованная сумма на исполнение указанного мероприятия в 2012 году составила 7500,0 тыс. рублей или 96,8% от утвержденных бюджетных назначений.

Неисполненная сумма бюджетных назначений на конец 2012 года составила 250,0 тыс. рублей (оплата за выполненные работы в течение 2012 года была произведена согласно выставленным счетам).

        На другое мероприятие, предусмотренное программой: « На разработку экологического паспорта Палласовского муниципального района предусмотренный объем финансирования на 2012 год составил 100,0 тыс. рублей. Израсходованная сумма денежных средств на реализацию указанного мероприятия составила 95,0 тыс. рублей  или 95,0% от утвержденных бюджетных назначений.

В целях реализации указанного мероприятия с ООО НПЭК «Эко Каскад» был заключен договор №04\01\2012-Э от 17.01.2012 года на сумму 95,0 тыс. рублей.  Израсходованная сумма денежных средств на реализацию мероприятия составила 95,0 тыс. рублей. Не исполненные денежные средства по указанному мероприятию на конец  2012 года составили 5,0 тыс. рублей. 

На реализацию ведомственной целевой программы  «Экологическое образование и воспитание подрастающего поколения Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы предусмотренный объем финансирования составил 100,0 тыс. рублей. Следует отметить, что на мероприятие «Оформление в школьных и дошкольных образовательных учреждениях уголков природы, «живых уголков» запланированная сумма бюджетных средств составила 50,0 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 50,0 тыс. рублей или 100,0% от плана. Однако, в пределах выделенных средств, для д/сада «Родничок» был приобретен компьютер в сумме 25,0 т. рублей, что является нарушением  исполнения мероприятий, предусмотренных указанной программой.

Кроме того, следует отметить, что денежные средства, запланированные на реализацию мероприятия «организация приема ртутьсодержащих ламп»,  в рамках ведомственной целевой программы «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы) не соответствуют плановым бюджетным назначениям, утвержденным постановлением Администрации Волгоградской области от 10 октября 2011 г. N 575-п "Об утверждении долгосрочной целевой инвестиционной программы "Обращение с твердыми бытовыми и промышленными отходами на территории Волгоградской области" на 2012-2014 годы" (далее постановление №575-п от 10.10.2011 года). Установленные расхождения составили: на 2012 год в сумме 0,6 тыс. рублей, на 2013 год - 8,0 тыс. рублей, на 2014 год – 40,83 тыс. рублей.

Данная ситуация свидетельствует о том, что Администрацией Палласовского муниципального района в нарушение постановления №575-п от 10.10.2011 года осуществлено ненадлежащее планирование денежных средств необходимых для реализации мероприятия «организация приема ртутьсодержащих ламп» в рамках ведомственной целевой программы «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы. 

 

                                               Жилищно-коммунальное хозяйство

 

По разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 3990,98 т. рублей, исполнение составило 2027,41 т. рублей или 50,8%.

По  подразделу 0501 отражены расходы:

- по ведомственной целевой программе  «Улучшение обеспеченности муниципального бюджетного учреждения здравоохранения Палласовская «ЦРБ» медицинскими кадрами на 2012 год», утвержденной постановлением администрации района от 23.10.2012г. №1121  в сумме 1500,0 т. рублей. средства планировались для приобретения жилья специалисту врачу. Однако указанные средства в 2012 году не были освоены;   

-  на софинансирование расходов на реконструкцию общежития на 232 места под жилой дом на 60 квартир для малосемейных по ул.Нахимова в г.Палласовка в сумме 2367,1 т.рублей. Исполнение составило 1970,3 т.рублей или 83,2% от плана. Сумма не исполненных назначений составила 396,8 т.рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - сумма уточненных назначений составила 123,88 тыс.рублей, сумма исполненных назначений – 57,13 т. рублей, неисполненные назначения составили 66,8 тыс.рублей. Причиной не исполнения заключается в длительности сроков заключения договоров.

- на выполнение переданных полномочий из бюджетов поселений на выполнение авторского надзора по внутрипоселковым сетям газоснабжения в сумме 95,4 т.рублей. Исполнение составило 28,6 т.рублей или 30,0% от плана. Сумма не исполненных назначений составила 66,8 т.рублей.

- на выполнение переданных полномочий из бюджетов поселений за экологическую экспертизу проектно-сметной документации по объекту: внутрипоселковые сети газоснабжения п. Приозерный Эльтонского сельского поселения в сумме 28,5 т.рублей. Исполнение составило 28,5 т.рублей или 100,0% от плана.

 

Оценка сведений об объеме муниципального долга бюджета Палласовского муниципального района.

 

     Информация о долговых  обязательствах  Палласовского муниципального района заносится  Комитетом финансов  Администрации района в муниципальную долговую книгу Палласовского муниципального района.

     Порядок ведения  муниципальной долговой книги Палласовского муниципального района  утвержден  Постановлением Администрации  Палласовского муниципального района  от 09.04.08 № 267 «Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги Палласовского  муниципального района».

     Верхний предел внутреннего муниципального долга по состоянию на 01 января 2012 года  утвержден решением районной Думы от 24 декабря 2010 года №22/12  в сумме 2746,0 тыс. рублей. Предельный объем  муниципального долга на 2012 год установлен в сумме 5000,0 т. рублей.  Данная сумма соответствует требованиям  статьи 107 БК РФ,  не превышает объем доходов бюджета Палласовского муниципального района без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней.

    В долговую книгу внесены сведения об объеме долговых обязательств по кредитным соглашениям и договорам - Соглашение между Администрацией   Палласовского   муниципального   района и ГУ Волгоградской области  «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года № 57.

    Объем  долгового обязательства  по Соглашению составил 7675,9 т. рублей, фактически получено 7675,9 т. рублей. Погашение долга согласно графику составляет: 4 кв. 2008 года – 871,7 т. р., 2009 г. 1 квартал – 514,5 т. р., 2 квартал -514,5 т. рублей,  3 квартал -514,5 т. рублей, 4 квартал -514,5 т. рублей;  2010 год- не погашается., 2011 год –  1 квартал – 500,0 т. рублей, 2 квартал – 500,0 т. рублей, 3 квартал -500,0 т. рублей, 4 квартал -500,0 т. рублей; 2012 год – ежеквартально 500,0 т. рублей, 2013 год – 1 квартал -500,0 т. рублей, 2 квартал – 245,9 т. рублей.  Объем долга на  01.01.2012 года составил 2000,0 т. рублей.   Погашение  в 2012 году по графику  предусмотрено в сумме 2000,0 т. рублей.   Просроченная задолженность на конец года отсутствует. Муниципальный долг на 01 января 2013 года  составил 746,0 т. рублей.

     Долга по муниципальным ценным бумагам  в 2012 году нет, так как муниципальные займы Палласовского муниципального района, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг, не производились. Расходов по обязательствам бюджета на обслуживание муниципального долга не было.

    Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней и договоры о предоставлении муниципальных гарантий не заключались.

    На 01 января 2012 года  имелась задолженность по бюджетным кредитам, выданным администрацией   Палласовского муниципального района  в предыдущие годы (включая долги 2005г.) в общей сумме 21,0 т. рублей, в том числе:  

    ПБОЮЛ Тукжанов А.А. – 21,0 т. рублей;

    На 01 января 2013 года  остаток задолженности за предпринимателем А.А. Тукжановым Администрации муниципального района не возмещен.

 

Дефицит  муниципального бюджета и источники его финансирования

 

        Согласно решению Палласовской  районной Думы от 22 декабря 2011 года № 14/8  на 2012 год дефицит бюджета предусматривался в сумме 18000,0 т. рублей. Однако в течение года поправками, внесенными в бюджет муниципального района,  дефицит бюджета составил на 01 января 2013 года 33980,8 т. рублей.

       В составе источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено изменение остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального района в течение  соответствующего финансового года в сумме 35980,9  рублей.   

     Анализ источников  внутреннего  финансирования дефицита муниципального бюджета представлен в следующей таблице:

                                                                                                                                                                                ( руб.)

 

Состав источников	План 2012 г.	Исполнение за 2012 год
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района в течение соответствующего финансового года 00001050000000000000	35980863,36	6362394,79
Разница  между полученными и погашенными в валюте  РФ  кредитами кредитных учреждений	-2000000,0	-2000000,0
Всего источников финансирования дефицита бюджета	33980863,36	4362394,79

 

     Из приведенных в таблице данных видно, что  в 2012 году исполнение дефицита  муниципального бюджета сложилось  в сумме 4362394,79 рублей.  Источников финансирования  дефицита бюджета привлечено на 29618468,57 рублей меньше, чем планировалось. Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах, то есть на конец 2012 года  остатки средств  на счете снизились незначительно  относительно прогнозируемой величины.  

 

Анализ направления средств резервного фонда Палласовского

 муниципального района за 2012 год

 

    В соответствии с п. 6 ст. 81 БК РФ порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе местного бюджета, устанавливается местной администрацией.

   В 2012 году в муниципальном районе действовало  Положение о резервном фонде Палласовского муниципального района, утвержденное постановлением главы Администрации  муниципального района от 03.09.2008 года № 795.   Согласно   указанному Положению резервный фонд формируется   в составе муниципального бюджета  в размере  до трех процентов  расходной части  муниципального бюджета.

  Средства резервного фонда на 2012 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0111 в  сумме 150,0 т. рублей (решение районной Думы от 22 декабря 2011 года № 14/8), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета. 

   В 2010 году Постановлением главы муниципального района  от 08.10.2010 года  № 899 утверждены  Правила выделения  средств резервного фонда  Администрации   Палласовского муниципального района  на финансирование мероприятий  для частичного покрытия   расходов по ликвидации  последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

    Основными направлениями  расходования средств резервного фонда определены:

-проведение поисковых и аварийно-спасательных работ в зонах чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

-проведение неотложных аварийно-спасательных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы,  промышленности, энергетики, транспорта и связи;

- развертывание и содержание  временных пунктов проживания и питания для эвакуированных пострадавших граждан в срок не более 1 месяца;

-иные непредвиденные расходы. 

    В 2012 году расходы за счет средств резервного фонда не производились в виду отсутствия чрезвычайных и стихийных ситуаций. Поправки в бюджет по указанным средствам не вносились, данная сумма  осталась в плановых бюджетных назначениях по подразделу 0111  в разделе «Общегосударственные вопросы».

 

Общая характеристика исполнения  программной части  бюджета Палласовского муниципального района.

 

       В 2012 году в Палласовском муниципальном районе действовал  Порядок разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ на территории Палласовского муниципального района, утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального района от 23 января 2012 года № 51.  

    Согласно приложению № 18 к решению Палласовской районной Думы от 22 декабря 2011 года № 14/8 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2012 год и на период до 2013-2014 годов» на 2012 год было предусмотрено к финансированию  12 муниципальных целевых программ:

     Всего на выполнение муниципальных целевых программ первоначально было запланировано  в бюджете на 2012 год  12619,6 т. рублей. Уточненный план составил 23816,5 т. рублей,  количество  программ  на конец года также составило – 12, фактическое исполнение расходов за 2012  год – 17921,3 т. рублей или 75,2 %, сумма неисполненных назначений составила  5895,2 т. рублей.

     Проверками главных распорядителей бюджетных средств, являющихся исполнителями целевых программ  установлено, что все ДЦМП  исполнены на 100%, за исключением 5-ти программ:

 -ДЦМП « Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области»  при плане 12986,3 т. рублей исполнение составило 12593,7 т. рублей или 97,0%;

- ДЦМП «Обеспечение жильем молодых семей »  при плане  7259,1 т. рублей исполнение составило 1816,6 т. рублей или 25,0%;

- ДЦМП «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.» при плане 665,0 израсходованы средства в размере 662,2 т.рублей или 99,6% от плана.

- ДЦМП «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования на территории   Палласовского муниципального района» при плане 389,3 т. рублей исполнение составило 360,5 т. рублей или 92,6%;

- ДЦМП «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе на 2012-2014гг.» при плане 1046,8 т. рублей исполнена в сумме 1018,3 т. рублей или 97,3%.

 

  1. Исполнителем долгосрочной целевой муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы»  являлся комитет по образованию в соответствии с постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 29.08.2011 года №926. Программа направлена на обеспечение охраны жизни, здоровья и имущества граждан, защиту их законных интересов и прав на безопасные условия движения на дорогах. Объем бюджетных средств был определен  в сумме 24,0 т. рублей (в течение года остался неизменным), в том числе средства были израсходованы в полном объеме на проведение районного смотр - конкурса «Светофор» - 12,0 т. рублей, проведение районного этапа Всероссийского конкурса - фестиваля юных инспекторов движения «Безопасное колесо» - 12,0 т. рублей.

       В утвержденном бюджете расходы отражены  по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей».

 

2. Отдел по делам молодежи и спорту Администрация Палласовского муниципального района являлся исполнителем  целевой муниципальной программы «Развитие массовой физической культуры и спорта на  территории    Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».  Данная программа   утверждена постановлением    администрации   Палласовского  муниципального района от 18.08.11 года №828. По указанной программе предусматривалось  выделение денежных средств в сумме  750,0 т.рублей на приобретение  спортивного инвентаря, спортивной формы, спортивной обуви.

    По итогам реализации программы приобретен инвентарь  и оборудование для сельских поселений и спортивных учреждений района на сумму 750,0 т.рублей или 100% от утвержденных бюджетных назначений.

    

3.Исполнителями долгосрочной целевой муниципальной программы «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2011-2013 годы», утвержденной постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 29.08.2011 г. №927,  являлись: комитет по образованию, комитет по культуре, отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района.  Общий объем запланированных средств составил 180,0 т. рублей, исполнение 180,0 т. рублей или 100%.

     Целью Программы является повышение эффективности работы  по предупреждению проявлений терроризма и экстремизма, обеспечение общественной безопасности граждан  и особо важных объектов, укрепление межнационального согласия и достижение взаимопонимания и взаимного уважения в вопросах межэтнического и межкультурного сотрудничества на территории Палласовского муниципального района.

     В рамках указанной программы комитету по образованию  объем финансирования был определен  в сумме 150,0 т. рублей.

     Комитетом по образованию в рамках муниципальной целевой программы установлено видеонаблюдение в МКОУ «Эльтонская СОШ», предусмотренные по программе денежные средства были израсходованы в полном объеме, в том числе в сумме 59412, 58  рублей по п\п №12278 от 10.07.2012 года, в сумме 90587,42  рублей по п\п №11790 от 06.07.2012 года).

Комитетом по культуре в рамках выполнения ДЦМП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» проведены: мероприятие «День народного единства 4 ноября 2012г.»; мероприятие «День России 12 июня 2012г.» Расходы на мероприятия программы исполнены в сумме 10,0 т. рублей, средства потрачены на призы, на расходные материалы для оформления зала.

      Отделом по делам молодежи и спорту в рамках указанной программы проведены мероприятия по оборудованию средствами тревожной сигнализации помещения МБУ «ДОЛ «Орленок» (п/п №10359 от 15.06.2012г. на сумму 19999,97 рублей). Предусмотренные денежные средства в размере 20,0 т.рублей использованы в полном объеме.

 

4.Постановлением главы муниципального района  от 31.08.2011 г. № 931 была утверждена долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».   Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского  муниципального района  на 2012 год   в сумме 190,0 т. рублей, исполнение составило 100%.

     Средства были использованы на организацию   различных конкурсов и приобретение призов:  парикмахерского  искусства «Мастер стиля-2012» в сумме 35,0 т. рублей, декоративно-прикладного искусства « Народное дарование Палласовский земли» в сумме 42,0 т. рублей, « Палласовский каравай-2012» в сумме 29,6 т. рублей, «Лучшее  предприятие бытового обслуживания в сельских  поселениях   Палласовского муниципального района – 2012». 

 

5.Долгосрочная муниципальная целевая программа «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе на 2012-2014гг.», утверждена постановлением  главы администрации муниципального района  от 31.08.2011г. № 929. Исполнителем указанной программы являлась Администрация Палласовского муниципального района.  Общий объем финансирования указанной программы по плану на 2012 год предусмотрен в сумме 1046,8 т. рублей.  Согласно  перечню   мероприятий  данной программы   приобретен  двухконсольный дождевальный агрегат ДДА-100В в количества 1 шт., для полива кормовых культур. По результатам размещения, с победителем торгов- ООО «Научно-производственное объединение «ОРТЕХ-ЖКХ»  был заключен муниципальный контракт на сумму 1018,3 т.рублей. Исполнение составило 97,3% от уточненных бюджетных назначений.

 

6. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение  жильем молодых семей» в Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2012-2014                                                               гг. была утверждена постановлением главы муниципального района от 18.08.2011г. №825. Исполнителем указанной программы являлся отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района.

  Основной целью является - оказание поддержки в решении жилищной проблемы молодым семьям, признанным в установленном порядке, нуждающимися в улучшении жилищных условий за счет средств муниципального бюджета. На 2012 год уточненные бюджетные назначения составляли в сумме 7259,1 т.рублей. В 2012 году по программе на социальные выплаты молодым семьям израсходовано 1816,6 т.рублей или 25,0% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 5442,5 тыс.рублей. Причина неисполнения заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящих уровней.

Правом на получение социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья воспользовались 17 молодых семей. В список претендентов на получение социальных выплат в 2012 году была включена 31 семья. Но в связи с поступлением средств федерального и областного бюджетов в конце декабря 2012г., свидетельства семьям были выданы в январе 2013 года.

 

7. Долгосрочная муниципальная целевая программа  « Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области» утверждена постановлением главы района  от 31.08.2011 года №930.  Исполнителем указанной программы являлась Администрация Палласовского муниципального района. При плане  12986,3 т. рублей программа исполнена в  сумме 12593,7 т. рублей или 97,0%. Основной целью программы является: повышение качества и доступности государственных и муниципальных услуг путем создания МФЦ, противодействие коррупции, повышение общественного доверия к деятельности территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти Волгоградской области, органов местного самоуправления. На реализацию программы в 2012 году в муниципальном бюджете предусмотрены средства в сумме 12986,3 т.рублей. За 2012г. израсходовано 12593,7 т.рублей или 97,0% от плана.

В 2012 году произведена оплата выполненных строительно-монтажных работ по муниципальному контракту №01215110-02 от 27.12.2011г. по объекту «Реконструкция здания, расположенного по адресу: г.Палласовка ул.Коммунистическая,4» в сумме 10814,9 т.рублей. На приобретение оборудования, мебели, оргтехники, информационных стендов, хозяйственного инвентаря, установку пожарной и охранной сигнализации и системы видеонаблюдения израсходовано бюджетных средств – 1778,8 т.рублей. Сумма не исполненных назначений составляет 392,6 т.рублей.

 

8. Долгосрочная муниципальная целевая программа  «Противодействие  незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ на территории   Палласовского муниципального  района на 2012-2014 годы» в сумме 100,0 т. рублей. Указанная программа утверждена  постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 18.08.2011 года №824.  Исполнителем данной программы являлся отдел по молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района. Средства  использованы в 100% объеме.  Отделом были проведены  поездки субъектов профилактики в  Гончаровскую, Кайсацкую и Эльтонскую мсош, молодежно-развлекательная акция  «Молодежь за здоровый образ жизни!», конкурс агитбригад сельских клубов «Искусство отрицает наркотики», турнир по мини- футболу среди спортивных семей и т.д.

 

9. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №827 от 18.08.2011г. Исполнителем данной программы являлся отдел по молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района Цель программы – создание комплексной системы организации отдыха и оздоровления детей в возрасте от 6 лет 6 месяцев до 17 лет. На реализацию программы в 2012 году были израсходованы средства в размере 600,2 т.рублей или 99,5% от плана (603,0 т.рублей).

 

10. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №826 от 18.08.2011г. Исполнителем указанной программы являлся отдел  по делам молодежи и спорту Администрации   Палласовского района.  Цель программы – повышение доступности для всех категорий граждан жилья с помощью развития системы жилищного кредитования.  На реализацию данной программы на начало 2012 года было предусмотрено 876,0 т.рублей. В течение года сумма была уменьшена на 500 т.рублей и составила 376,0 т.рублей. Данной суммы оказалось недостаточно для оплаты субсидий заемщика, подавшего документы в конце года (ноябрь 2012г.), связи с чем решением Палласовской районной Думы от 26.12.2012 года были дополнительно выделены средства в размере 13220,05 рублей, соответственно сумма средств, предусмотренная на данную программу составила 389,3т.рублей. При этом проверкой установлено, что за 2012 год израсходовано 360,6 т. рублей или 92,6% от плана. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 28,7 т. рублей.

 

11.Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение условий для развития овцеводства Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы  утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 18.08.2011 г. №826, которая и являлась исполнителем данной программы. Основной целью программы  является - обеспечение устойчивого развития овцеводства в районе, его конкурентоспособности и социальной направленности. Общий объем финансирования данной программы из районного бюджета по плану в текущем году составляет 3,0 т.рублей на приобретение бумаги для офисной техники, необходимой при оформлении пакета документов на государственную поддержку овцеводства. За 2012г. из местного бюджета израсходовано 3,0 т.рублей или 100,0% от плана.

 

12. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Духовно-нравственное воспитание граждан на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №1321 от 01.12.2011г.  Исполнителями данной программы являлись: Комитет по образованию, Комитет по культуре и Отдел молодежи и спорту Администрации   Палласовского муниципального района. Цель программы – создание системы духовно-нравственного воспитания граждан Палласовского муниципального района. расходы на реализацию указанной программы составили 223,0 т. рублей или 100% от уточненных бюджетных ассигнований.

   Расходы Отдела молодежи и спорта  по данной программе составили 95,0  т.рублей или 100, % от плана. В рамках реализации программы были проведены различные конкурсы: районный фестиваль военно-патриотической песни и чтения «Виктория», районный конкурс стихотворений «России, Родине моей, я посвящаю эти строки», молодежная акция, посвященная дню народного единства – 17,6 т.рублей, районный конкурс, посвященный Дню матери – 15,2 т.рублей и т.д.

Расходы Комитета по культуре  на долгосрочную целевую муниципальную программу «Духовно-нравственное воспитание граждан на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» предусмотрены в размере 80,0 т.рублей, финансирование составило 80,0 т. рублей или 100%. Средства использованы на  рецензирование книги охотоведа-эколога В.А Лопушкова «Сын степей» в сумме 30,0 т.рублей; на организацию встречи с актером кино А.Ермаковым и демонстрацию художественно-публицистического фильма «Русская жертва»  в сумме 50,0 т.рублей.

          Расходы Комитета по образованию на исполнение программы  предусмотрены в сумме 48,0 т. рублей, израсходовано 48,0 тыс. рублей или 100,% от утвержденных бюджетных назначении,  в том числе на: проведение зонального тура конкурса «Навстречу Рождеству» - 24,0 т. рублей; проведение мероприятия «Пасхальная радость» - 20,3 т.рублей; проведение районного конкурса творческих работ «Символы российской государственности», посвященного 1150-летию зарождения российской государственности – 3, 7 т. рублей.

 

       В разрезе программ    бюджетные назначения  на 2012 год  наибольшую долю  в общих расходах бюджета на реализацию ДЦМП составили расходы на  ДЦМП « Повышение качества государственных и муниципальных услуг путем создания многофункционального центра предоставления  государственных  и муниципальных услуг на территории  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2012-2014гг.» - 70,3%, наименьшую долю расходов составили расходы на ДЦМП «Обеспечение условий для развития овцеводства Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2012-2014 гг.»- 0,02%.

      Следует отметить, что  Приложение №18 к решению Палласовской районной Думы от 22.12.2012 года №13/3 «Перечень долгосрочных целевых муниципальных программ, предусмотренных к финансированию из бюджета Палласовского муниципального района в 2012-2014 годах» не соответствует Приложению №13 «Ведомственная структура расходов бюджета Палласовского муниципального района на 2012 год». Как по общей сумме  расходов на реализацию программ -14580,2 т. рублей и 23816,5 т. рублей соответственно по приложениям № 18 и №13 , так и в разрезе отдельных программ. В ходе проверки указанное нарушение устранено, представлено приложение №18 в соответствующей форме.

      Доля  расходов на ДЦМП  в общем объеме  расходов муниципального бюджета составила в 2012 году ( по плану) – 3,0% ( 2011 год -1,2%),  исполнение (кассовые расходы) – 2,6% ( 2011 год -0,9%).

     В соответствии п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ  Постановлением Админитрации   Палласовского муниципального района от 13.11.2009 года № 980 утвержден Порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации  долгосрочных муниципальных программ. Однако ежегодная оценка эффективности реализации программ не проведена. 

     Анализ перечня ДЦМП, предусматриваемых  к финансированию из муниципального бюджета на 2012 год, показал отсутствие  оценки их по приоритетам. Перечень представляет  собой перечисление ДЦМП без ранжирования или группировки их по основным  направлениям  решения стратегических задач.

    Вместе с тем Законом Волгоградской области от 21.11.2008г. №1778-ОД четко выделены 8 направлений развития (демографическая  и миграционная политика;   социальная политика; здравоохранение, образование, культура; развитие промышленного комплекса и другие).

   Контрольно-счетная палата отмечает, что  при обосновании  необходимости решения проблем программными методами, ориентированными на результат, на муниципальном уровне должны учитываться  приоритеты и цели социально-экономического развития  Палласовского муниципального района.

   Внедрение  практики группировки  ДЦМП по приоритетам позволило бы обеспечить комплексный подход к принятию стратегических решений и возможность перераспределения ресурсов в пользу эффективных направлений муниципальной бюджетной политики.

 

 

Ведомственные целевые программы

 

    Постановлением  Администрации   Палласовского муниципального района от 24.05.2011г. в соответствии со статьей 179.3 Бюджетного кодекса РФ утверждено  Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ». 

   В 2012 году в районе действовало 8 муниципальных ведомственных целевых программ:

1) «Реализация молодежной политики на территории   Палласовского муниципального района на  2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 15.11.2011 года №1242. Общий объем финансирования программы составил 1514,8 т. рублей;

2) «Экологическое образование и воспитание подрастающего поколения  Палласовского муниципального района Волгоградской области», утвержденная постановлением от 19.11.2011г. №1390. Общий объем финансирования программы составил 100,0 т. рублей;

3) «Организация  и развитие дополнительного образования на территории   Палласовского муниципального района на 2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 28.12.2011 г. №1461. Общий объем финансирования программы составил 13594,20 т. рублей;

4) «Организация  и развитие дошкольного образования на территории   Палласовского муниципального района на 2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 28.12.2011 г. №1462. Общий объем финансирования программы составил 37434,6 т. рублей;

5) «Организация  и развитие общего образования на территории   Палласовского муниципального района на 2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 28.12.2011 г. №1463. Общий объем финансирования программы составил 72694,2 т. рублей;

6) «Улучшение  экологического  состояния  Палласовского  муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014гг., утвержденная постановлением от 19.12.2011г. №1389.

Общий объем финансирования программы составил 7961,6 т. рублей;

7) «Сохранение и развитие  культуры и искусства на территории  Паласовского муниципального района на 2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 28.12.2011г. №1464. Общий объем финансирования программы составил 1315,0 т. рублей;

8) «Улучшение обеспеченности муниципального бюджетного учреждения здравоохранения Палласовская «ЦРБ» медицинскими кадрами на 2012 год», утвержденной постановлением администрации района от 23.10.2012г. №1121  в сумме 1500,0 рублей.

    Общий объем финансирования программы составил 1315,0 т. рублей.

    Всего на реализацию ведомственных целевых программ в 2012 году предусмотрено 136114,4 т. рублей или 17,4% от общих расходов бюджета.

   

Передача и выполнение условий Соглашений  о передаче части полномочий

поселений Палласовского района Палласовскому муниципальному району

 

      Пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации  местного самоуправления в РФ»  установлено, что  органы местного самоуправления  отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района  о передаче им  осуществления части своих полномочий за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов  этих поселений в бюджет муниципального района.

      Главами городского и сельских поселений Палласовского муниципального района заключены Соглашения  о передаче части полномочий  органами местного самоуправления на 2012 год. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет субвенций. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

      Кроме того, в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в Соглашениях на 2012 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых  для осуществления   переданных полномочий.  В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

      На 2012 год  на основании Соглашений  Палласовскому муниципальному району переданы  следующие полномочия по  решению вопросов местного значения поселений:

На организацию библиотечного обслуживания населения и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры предусмотрено 30474,0 т. рублей, исполнено 23803,0 т. рублей или 78,1%;

 

2) Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта в сумме 556,0 т. рублей, поступило - 374,0 т. рублей или 67,3%,  фактически исполнено на сумму 456,9 т. рублей за счет остатка средств в сумме 85,1 т. рублей на 01.01.2012г.;

    Следует отметить, что отделом по делам молодежи и спорту не заключены дополнительные соглашения в связи с увеличением плановых назначений ( с учетом остатка на 01.01.2012г.). 

 

3) Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 320,0 т. рублей, исполнено 308,0 т. рублей или 96,3%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

 

 4) на выполнение полномочий контрольного органа  поселения каждым поселением переданы субвенции Контрольному органу района в сумме 0,5 т. рублей, всего на сумму 7,5 т. рублей, исполнение составило 7,5 т. рублей или 100%.

      Кроме того, были переданы полномочия району на организацию в границах поселения электро, тепло, газо- и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 139,0 т.рублей, исполнено в сумме 139,0 т. рублей или 100,0%, в том числе:

- Эльтонским  сельским поселением  в сумме 90,0  т. рублей или 100,0%;

- Гончаровским сельским поселением в сумме 3,0  т. рублей или 100,0%;

- Революционным сельским поселением в сумме  в сумме 32,0 т. рублей или 100%:

- Калашниковским  сельским поселением в сумме 14,0 т. рублей или 100%.

4) на выполнение полномочий контрольного органа  поселения каждым поселением переданы субвенции Контрольному органу района в сумме 0,5 т. рублей, всего на сумму 7,5 т. рублей, исполнение составило 7,5 т. рублей или 100%.

  Всего передано  району по соглашениям  от  поселений  субвенций на выполнение переданных полномочий  на  сумму 31489,0 т. рублей, фактически получено  в сумме 24624,0 т. рублей или 78,1%, исполнено в сумме 24772,9 т. рублей или 78,7%. 

 

Передача и выполнение условий Соглашений о передаче части полномочий  Палласовского муниципального района поселениям Палласовского района

 

В 2012 году на основании заключенных соглашений Палласовским муниципальным районом были переданы  межбюджетные трансферты в поселения Палласовского района в общей сумме 112,0 т. рублей, исполнение составило 112,0 т. рублей или 100%. Средства были переданы:

- городскому поселению г. Палласовка – средства, выделенные на  охрану окружающей среды в сумме 112,0 т. рублей или 100%.

 

Предоставление  муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями

 

Приложением № 17 к бюджету Палласовского муниципального района от 22.12.2011 года № 14/8 утвержден   сводный план  предоставления  муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями  Палласовского муниципального района в натуральных показателях  по главным распорядителям  бюджетных средств на 2012 год.

       Проверкой формирования правовой базы установлено, что Администрацией Палласовского муниципального района изданы постановления  Администрации Палласовского муниципального района Волгоградской области от 12 мая 2009 г. N 340"О муниципальных услугах Палласовского муниципального района»,  от 10.08.2011 г. №799 «Об утверждении Положения  о формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными  учреждениями   Палласовского муниципального района», от 4 сентября 2009 г. N 773 "Об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг Палласовского муниципального района утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг Палласовского муниципального района" и ряд других муниципальных правовых  актов.

Выборочными проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены следующие замечания и нарушения:

     По Комитету образования в ходе выборочной проверки муниципальных заданий и правильности их оформления в соответствии с требованиями  Положения «О формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» (далее Положение), утвержденного постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 10.08.2011 года №799 установлены следующие  нарушения: отсутствие даты утверждения  муниципального задания;  указание недостоверного периода, на который составлено муниципальное задание; некорректно сформулировано наименование муниципальной услуги (по  МКОУ ДО «ДЮСШ»  указано - «Организация предоставления общедоступного бесплатного образования на территории Палласовского муниципального района»); форма муниципального задания, утвержденная Комитетом по образованию,  не  соответствует форме муниципального задания на оказание муниципальных услуг, утвержденной постановлением №799 от 10.08.2011 года Администрации Палласовского муниципального района (не указан ряд сведений: «показатели, характеризующие качество муниципальной услуги», в том числе: наименование показателя, единица измерения, формула расчета, значение показателей качества муниципальной услуги, источник информации о значении показателя (исходные данные для его расчета), не указаны «требования к отчетности об исполнении муниципального задания», в том числе формы отчета об исполнении муниципального задания, сроки предоставления отчетов об исполнении муниципального задания, иные требования к отчетности об исполнении муниципального задания и иная информация, необходимая для исполнения (контроля за исполнением) муниципального задания); отсутствие контроля ГРБС за исполнением муниципальных заданий.

     По Комитету по культуре  плановые показатели, утвержденные решением Думы, не соответствуют данным, представленным в муниципальных заданиях на оказание муниципальных услуг, что является нарушением Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Палласовского муниципального района №799 от 10.08.2011 года. Большинство планируемых мероприятий, оказываемых муниципальных услуг учреждениями, подведомственных Комитету по культуре, исполнены почти по всем показателям на 100%. За исключением количества организованных выставок в МОУ ДОД, где исполнение составило 60% от плановых назначений; показателей участников культурно-досуговых мероприятий- 72,4% от плана. При этом отмечено значительное перевыполнение услуг по количеству культурно-досуговых мероприятий (+388,0), по количеству посетителей в музей (+100), по количеству доступа к справочно-информационному аппарату, базам данных библиотек (количество обращений) (+757,0). Корректировки  параметров задания и объемов финансирования Комитетом по культуре  в 2012 году не проводились.

       По Комитету по управлению муниципальным имуществом  предоставлялись  субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания бюджетным учреждениям, в том числе:

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский многофункциональный  центр», при уточненном плане 1394,8 т. рублей  израсходовано 1360,3 т.рублей или 97,5%;

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский информационно-полиграфический комплекс», при уточненном плане 1006,0 т. рублей израсходовано 1006,0 т. рублей или 100%.

     Постановлением № 799 от 10.08.2011 года предусмотрено заключение соглашения  о порядке  и условиях предоставления  субсидии  на финансовое обеспечение  выполнения  муниципального задания, которое заключается  между структурным  подразделением администрации (учредителем) и муниципальным  бюджетным или автономным учреждением. Приказом Комитета финансов Администрации  Палласовского муниципального района  от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г. №118) утверждена примерная форма указанного Соглашения.

    Комитетом по управлению муниципальным имуществом установленные  Соглашения с МБУ « Палласовский МФЦ» и МБУ «Палласовский ИПК»  на 2012 год не представлены.    

    В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 10.08.2011 года №8/10 Порядок определения объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления устанавливаются структурными подразделениями администрации Палласовского муниципального района. Указанный Порядок  КУМИ не представлен.

     В  соответствии с постановлением №773 от 04.09.2009г. структурные подразделения администрации  представляют в Комитет экономики администрации Палласовского муниципального района до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе по проведенной оценке соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг.

     Результаты проведенной оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг используются, в том числе, для подготовки отчета об исполнении бюджета. Однако указанная отчетность КУМИ и другими  главными распорядителями  за 2012 год  не предоставлялась.

      МБУ «Палласовский ИПК» Комитетом по управлению муниципальным имуществом установлено муниципальное задание на 2012 год в объеме  1104,5 т.экз., в стоимостном показателе 1000,0 т. рублей. На конец года параметры задания не увеличились, однако объем финансирования учреждения увеличился на 6,0 т. рублей.

      Проверкой отчета  об исполнении учреждением (МБУ «ПИПК») плана его финансово-хозяйственной деятельности   (ф. 0503737) установлено, что утвержденные показатели  уточненного плана (на выполнение муниципального задания) не соответствуют данным, представленным  в отчете. Расхождения в плановых назначениях составили по коду КОСГУ 226 – 159,0 т. рублей,  по коду 340 -47,0 т. рублей. Аналогичные нарушения установлены по отчету ф.0503737 (по приносящей доход деятельности) по всем кодам КОСГУ. Изменения в финансово-хозяйственный план деятельности учреждения не внесены. Аналогичные нарушения установлены в отчетах (ф. 0503738) об обязательствах, принятых учреждением, в том числе по приносящей доход деятельности.

   По МБУ «Палласовский МФЦ» муниципальное задание Комитетом по управлению муниципальным имуществом  не устанавливалось.    

   Решениями Палласовской районной Думы от 30.09.2012 года №8/4, от   23.10.2012 года №9/2, от 23.12.2012 года № 13/3 1394,8 т. рублей размер субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания   увеличен с 500,0 т. рублей до 1394,8 т. рублей. Однако последний уточненный план финансово-хозяйственной деятельности  МБУ «Палласовский МФЦ» представлен в сумме 500,0 т. рублей.    

   Изложенные факты свидетельствуют о нарушениях главными распорядителями бюджетных средств норм, установленных муниципальными правовыми актами  по предоставлению, корректировке муниципальных заданий казенным учреждениям, заключению соглашений  о предоставлении субсидий бюджетным учреждениям, предоставлению годовой отчетности, определению объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления, контроля за исполнением.

 

      Исходя из изложенного  можно  сделать следующие основные выводы по выявленным нарушениям:

 

- по доходной части муниципального бюджета

1.Упущенные доходы  муниципального бюджета за 2012 год  по арендной плате за земельные участки в сумме 239,0 т. рублей, наличие задолженности по арендной плате за землю на 1 января 2013 года в сумме 2826,3 т. рублей (2011 год – 2260,1 т. рублей) свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по управлению муниципальным имуществом  Администрации  Палласовского муниципального района бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст.160.1 БК РФ в части  начисления, взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет. 

2. Упущенные доходы муниципального бюджета  по арендной плате за нежилые помещения  в 2012 году составили 439,3 т. рублей,  задолженность  по указанным платежам увеличилась по сравнению с 2011 годом  на 931,2 т. рублей и  составила на 1 января 2013 года  1058,9 т. рублей, что также свидетельствует о ненадлежащем исполнении Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации   Палласовского муниципального района бюджетных полномочий главного администратора доходов.

3. В нарушение Положения  о балансовой комиссии  по определению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий от 07.04.2011 года №330 результаты деятельности муниципальных унитарных предприятий за 2011 год были рассмотрены на 6 месяцев позже установленного срока. Соответственно средства от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий,  в доход бюджета муниципального района поступили несвоевременно.

4. В нарушение  Порядка определения  и перечня показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района от 21.02.2012г. №31 Комитетом по управлению муниципальным  имуществом  в 2012 году   не утверждались программы деятельности унитарных предприятий, не устанавливались плановые показатели экономической эффективности, рентабельности, отчислений от части прибыли.

5. Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, за последние три года имеют тенденцию к сокращению на 22%: 2010 год – 107,5 т. рублей, 2011 год -103,8 т. рублей, 2012 год -83,9 т. рублей. Управление КУМИ  муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям, не позволило  увеличить неналоговые доходы районного бюджета за счет деятельности МУП, стимулировать развитие производства, улучшить финансово-экономические показатели.    

6. Платежи за пользование природными ресурсами ежегодно планируются без учета  коэффициентов индексации по нормативам за негативное  воздействие на окружающую среду, устанавливаемых  Правительством Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов.

7.  Прочие доходы от оказания платных услуг (родительская плата по дошкольным и учреждениям общего образования, услуги  учреждений культуры)   по главным распорядителям средств бюджета муниципального района  снизились по сравнению с 2011 годом на 1421,8 т. рублей или 11,7%.   Наличие задолженности по родительской плате  в сумме 508,4 т. рублей на 1 января 2013 года свидетельствует  о неполном выполнении  Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета, в части взыскания и своевременностью осуществления платежей в бюджет.

8. В нарушение  Положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района Волгоградской области от 16.11.2012 г. №10/2 (не установлены случаи, когда имущество приватизируется без включения в прогнозный план приватизации)   в программу приватизации 2012 года не были включены три  объекта, процесс приватизации по которым был  начат, но не закончен в 2011 году.

9. Комитетом по управлению муниципальным имуществом не были своевременно приняты меры  по уточнению невыясненных поступлений в сумме 65,2 т. рублей, что приводит к искажению задолженности по администрируемым КУМИ доходам.

 

-по расходной части бюджета

10. В нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района  от 20.06.2011г. №594 отдельными главными распорядителями бюджетных средств в реестрах расходных обязательств не указаны муниципальные правовые акты, обуславливающие  правовые основания для расходных обязательств. В отдельных случаях  в качестве наименования полномочия расходного обязательства указаны различные субвенции, субсидии, которые являются поступлениями в доход бюджетов бюджетной системы, а не расходными обязательствами. По отдельным главным распорядителям уточненный реестр расходных обязательств был составлен в сумме  кассового исполнения за 12 месяцев 2012 года, а не исходя из объема принятых расходных обязательств.

11.   В нарушение п.4 ст. 15 Федерального закона  №131-ФЗ в соглашениях о передаче полномочий от поселений  муниципальному району на 2012 год не установлен порядок определения  ежегодного объема субвенций, необходимых для осуществления переданных полномочий. 

12. Выборочной проверкой соблюдения бюджетного законодательства, ведения бюджетного  учета и отчетности, правовых актов выявлены нарушения, допущенные отдельными главными распорядителями и получателями средств бюджета:

- в отдельных случаях росписи расходов и реестры расходных обязательств не соответствовали бюджетным назначениям, утвержденным Палласовской районной Думой (в ходе проверок устранено);

- в отдельных случаях в нарушение ст. 158, 221 БК РФ, а также  п.6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 года №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы, отсутствовали (учреждения культуры); 

- в отдельных случаях в нарушение п.12 ст. 158 БК РФ  ГРБС ненадлежащим образом осуществляет  свои полномочия  по оформлению  квартальной консолидированной бюджетной отчетности, так как отсутствуют отдельные формы отчетности по учреждениям образования;    

- в нарушение п. 154, 157, 164 Инструкции от 28.10.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» в годовой отчетности отсутствовали сведения об исполнении целевых программ, эффективности использования бюджетных средств, информация о проведенных контрольных мероприятиях;

- в нарушение п. 169 Инструкции от 28.12.2010г. №191н по главному распорядителю бюджетных средств Администрации Палласовского муниципального района в отчетной форме 0503172 отсутствует информация об объеме муниципального долга на 01.01.2013г.;

- в отдельных случаях в нарушение п.8  Инструкции 191-н от 28.12.2010г. отдельные формы бюджетной отчетности представлены при отсутствии в них числовых значений (Пересвет);

- в отдельных случаях в нарушение п. 163 Инструкции 191-н от 28.12.2010г. в сведениях об исполнении бюджета ф. 0503164 не указаны причины отклонений от планового процента исполнения;

- в нарушение п.2  Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета  Палласовского муниципального района №71 от 28.04.2010г. ГРБС не доводил в установленном порядке показатели кассового плана до подведомственных получателей (Комитет по образованию);

-  в отдельных случаях допущены расхождения взаимосвязанных показателей в отчетных формах годовой отчетности 0503121, 0503127, 0503137 ( КУМИ);

-  выборочно  в отдельных случаях установлено излишнее начисление заработной платы по аппарату управления органов МСУ на общую сумму  2400,0 рублей, недоплаты составили  2928,32 рублей. В ходе проверок нарушения устранены;          

-  в  отдельных случаях установлены нарушения Положения Банка России от 12.10.2011г. №373-П  «О порядке ведения кассовых операций  с банкнотами и монетой Банка России на территории  Российской Федерации» ( отсутствие расписок в получении наличных средств);

- принятие в отдельных случаях ГРБС  правовых актов по премированию руководителей образовательных учреждений, содержащих коррупциогенные факторы;

- в отдельных случаях излишнее планирование средств на оплату труда, не подтвержденное  штатными расписаниями, необоснованный расчет фонда  экономии оплаты труда и  направление бюджетных средств на выплату премий (учреждения образования, культуры);

-  в отдельных случаях необоснованная выплата премии работникам учреждений, в размерах, превышающих установленные локальными актами,  пределы  либо по отсутствующим в локальных актах основаниям  на общую сумму 32221,50 рублей (МКУ ИАЦ, МКУ ПМРКЦ);

-  в отдельных случаях нарушения   Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов) местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н,  Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина от РФ от 21.12.2011г. №180н,  неверно отражены операции, в том числе:

-  расходы в сумме 5,4 т. рублей по Комитету образования, полученные на приобретение букетов цветов по КОСГУ 290 «прочие расходы», неправомерно отнесены на КОСГУ 340 «увеличение стоимости материальных запасов» на счет 10536 «увеличение стоимости иного движимого имущества»;

- нарушения трудового законодательства ст. 57,145 Трудового кодекса РФ в части заключения дополнительных соглашений к трудовым договорам, осуществления дополнительных премиальных выплат, не предусмотренных трудовыми договорами (учреждения образования, культуры).

13. В нарушение п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, Постановления  Администрации  Палласовского муниципального района  от 13.11.2009г. №980  в 2012 году не проведена ежегодная  оценка  эффективности  реализации долгосрочных целевых муниципальных программ.

14. В нарушение запланированных  мероприятий по оформлению в школьных и дошкольных образовательных учреждениях «живых уголков» по ведомственной целевой программе «Экологическое  образование и воспитание подрастающего поколения  Палласовского муниципального района» в детский сад «Родничок» был приобретен компьютер на сумму 25,0 т. рублей, то есть средства потрачены неэффективно.

15. В нарушение  постановления Администрации  Волгоградской области от 10.10.2011 года №575-п «Обращение  с твердыми  бытовыми  и промышленными отходами  на территории Волгоградской области» на 2012-2014 годы сумма средств муниципального бюджета, запланированная по ведомственной целевой программе  «Улучшение экологического состояния  Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» имеет расхождения с объемами, утвержденными областной программой: на 2012 год – 0,6 т. рублей, на 2013 год – 8,0 т. рублей, на 2014 год – 40,83 т. рублей.

16. Администрацией района осуществлено ненадлежащее планирование  денежных средств на реализацию мероприятия  «организация приема ртутьсодержащих ламп» в рамках ведомственной целевой программы «Улучшение экологического  состояния  Палласовского муниципального района  Волгоградской области на 2012-2014гг.».

17.  На 1 января 2013 года имеется непогашенная задолженность  по бюджетным кредитам, выданным Администрацией   Палласовского муниципального района в предыдущие годы, в общей сумме 21,0 т. рублей ( предприниматель Тукжанов А.А.).

18. Несоблюдение  отдельных требований Положения «О формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» от 10.08.2011 г. №799, так как главными распорядителями бюджетных средств  муниципальные задания доводились до подведомственных учреждений (казенных) с многочисленными нарушениями:  по несоответствующим формам, с  недостоверным указанием  периода и  наименованием муниципальной услуги, с отсутствием сведений по показателям, характеризующим качество муниципальной услуги, требований к отчетности, сроков предоставления отчетов о выполнении муниципального задания,  контроля ГРБС за выполнением установленных заданий.

19. Несоответствие  натуральных  показателей, установленных решениями Паласовской районной Думы  о бюджете, данным, указанным в муниципальных заданиях казенным учреждениям отдельных ГРБС. Корректировки параметров задания  в связи с изменением  параметров и объемов финансирования  ГРБС в 2012 году не проводилось.

20.  В нарушение Постановления  от 10.08.2011г. №799  «О формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района», приказа Комитета финансов  Администрации  Палласовского муниципального района  от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г) соглашения  о порядке  и условиях предоставления  субсидии на финансовое обеспечение  выполнения муниципального задания с   бюджетными учреждениями  ГРБС в 2012 году не заключались.

21. В нарушение  решения Палласовской районной Думы от 10.08.2011г. №8/10 Порядок  определения объема  субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  и условия  ее предоставления структурными подразделениями Администрации не разрабатывался.

22. В нарушение Постановления  №773 от 04.09.2009г. Администрации муниципального района структурные подразделения Администрации в срок до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе по проведенной оценке соответствия качества  фактически оказываемых  муниципальных услуг утвержденным стандартам в Комитет экономики Администрации района  не предоставляли.

23. По отдельным муниципальным бюджетным учреждениям установлены следующие нарушения:

- несвоевременное внесение изменений в финансово-хозяйственный план;

-несоответствие  утвержденных плановых показателей финансово-хозяйственного плана данным, представленным  в годовой отчетности, расхождения в данных отчетов ф. 0503737, 0503738 ( МБУ ПИПК);

-  не установление  главным распорядителем (КУМИ) муниципального задания в 2012 году МБУ «Палласовский МФЦ». 

        Изложенные факты свидетельствуют о нарушениях главными распорядителями бюджетных средств норм, установленных муниципальными правовыми актами  по предоставлению, корректировке муниципальных заданий казенным учреждениям, заключению соглашений  о предоставлении субсидий бюджетным учреждениям, предоставлению годовой отчетности, определению объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления, контроля за исполнением.

 

   На основании изложенных выводов и замечаний Контрольно-счетная палата рекомендует Администрации Палласовского муниципального района:

 

    Принимая во внимание низкую доходную часть  бюджета за счет собственных налоговых и неналоговых поступлений, дефицит  бюджета муниципального района,  принять действенные меры по наращиванию доходной базы бюджета, недопущению  возникновения задолженности по собственным доходам, упущенных доходов.

    В том числе,  в целях планирования  расходов муниципального бюджета  на 2014 год,

- провести оценку эффективности действующих долгосрочных и ведомственных целевых программ для группировки их по основным направлениям с учетом приоритетов  и целей социально-экономического развития  Палласовского муниципального района, а также возможности перераспределения  ресурсов в пользу эффективных направлений муниципальной бюджетной политики ;

- провести анализ действующих Положений об оплате труда в подведомственных учреждениях с учетом действующих  муниципальных правовых актов  и других факторов, по результатам которого устранить имеющиеся в них недостатки, в том числе отмеченные настоящей и иными проверками КСП, переработанные (или вновь разработанные) Положения утвердить в установленном порядке;

- всем главным распорядителям средств бюджета провести анализ  выполнения муниципальных заданий для оценки достижения запланированных в них натуральных показателей, оценку  соответствия качества  фактически оказываемых  услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                              С.Ш. Гамидова