Палласовский район Волгоградской области
Палласовский муниципальный район Волгоградской области
Официальный сайт
Сегодня 25.06.2022 Время: 14:49

Палласовский муниципальный район Волгоградской области

Экспертное заключение о результатах  внешней проверки отчета об исполнении бюджета Палласовского муниципального района за 2013 год

                                                                                                                              от «30» апреля 2014 г.

Общие положения 

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе», утвержденным решением Палласовской районной Думы от 14.10. 2008 года № 8/17 и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным распоряжением палаты  от 27.12.13 года  № 36, осуществлена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Палласовского муниципального района и подготовлен настоящий сводный акт. Акт подготовлен также на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов  средств муниципального бюджета и отдельных главных распорядителей средств бюджета  за 2013 год.

Решением Палласовской районной Думы от 26.12.2012 года №13/4 «О принятии проекта  бюджета  Палласовского муниципального района на 2013 год и на период до 2014-2015 годов» утверждено 8 главных распорядителей  средств муниципального бюджета (приложение №10), из которых 5, согласно приложению №2 к бюджету, одновременно являются главными  администраторами доходов бюджета.

В ходе внешней проверки отчета проведены проверки бюджетной отчетности всех главных администраторов бюджетных средств и отдельных главных распорядителей, утвержденных решением о бюджете. По результатам проведенных проверок  оформлен настоящий сводный акт,  8  актов ГАБС и ГРБС, один из которых  подписан с разногласиями. На представленные разногласия  палатой  подготовлено и направлено проверенным организациям заключение.  

Руководителям 7 главных распорядителей  бюджетных средств  выписаны представления  об устранении выявленных нарушений.

Проверка проводилась в период с 21 апреля по 29 апреля  2014 года председателем Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района  О.Д.Дуюновой.

 Исполнение основных параметров

консолидированного бюджета Палласовского  района за 2013 год   

Исполнение  консолидированного бюджета  района за 2013 год составило:

доходы – при плане 880509,0 тыс. рублей (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 35402,3 тыс. руб.) исполнены в сумме  834491,9 тыс. рублей или 94,8%,  в том числе:

- доходы районного бюджета –  при плане  691116,6 тыс. рублей исполнены в сумме 664660,5 тыс. рублей или 96,2%;

- доходы бюджетов поселений –  при плане 189392,4 тыс. рублей исполнены в сумме  169831,4 тыс. рублей или 89,7%;

расходы – при плане 929759,6 тыс. рублей, (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 35402,3 тыс. р.) исполнены в сумме 849944,4 тыс. рублей или 91,4%,  в том числе:

- расходы районного бюджета при плане  – 752225,8 тыс. рублей исполнены в сумме 704616,3 тыс. рублей или 93,6%;

- расходы бюджетов поселений при плане   - 177533,8 т. рублей исполнены в сумме 145328,1 тыс. рублей или 81,8%.

Консолидированный бюджет по утвержденным плановым назначениям исполнен с  дефицитом   в сумме 49250,6 тыс. рублей, в том числе:

- 30606,9 тыс. рублей – дефицит по бюджету муниципального района;

- 18643,7 тыс. рублей – дефицит бюджетов поселений.

Фактически (исполнение кассовых расходов) консолидированный бюджет исполнен  с  дефицитом   в сумме 15452,4 тыс. рублей, в том числе:

- 13153,3 тыс. рублей – дефицит по бюджету муниципального района;

- 2299,2 тыс. рублей – дефицит бюджетов поселений.

Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2013 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 28,7 % (2012 год – 24,9%), неналоговых доходов –5,4% (2012 год -  4,5%),  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 65,9% (2012 год -70,6%).    

Данные показатели за 2011 год составили соответственно 21,9%, 3,5%, 74,6%.    

Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля неналоговых поступлений с 4,5% в 2012 году до 5,4% в 2013 году, налоговых поступлений с 24,9% в 2012 году до 28,7% в 2013 году, соответственно снизилась доля  поступлений из бюджета вышестоящего уровня.    

 Исполнение основных параметров

 бюджета Палласовского муниципального района за 2013 год

В 2013 году бюджетные правоотношения  в Палласовском муниципальном районе регулировались: Уставом Палласовского муниципального района, Положением о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе, Положением о резервном фонде, Порядком разработки   формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, утвержденных Постановлением главы администрации Палласовского муниципального района от 27.08.08 г. N 767.

 Первоначально бюджет муниципального района  на 2013 год утвержден решением районной Думы от 26 декабря 2013 года № 13/4 по доходам в сумме 521815,8 тыс. рублей  и расходам в сумме 528815,8 тыс. рублей.  В проверяемом периоде  решениями Палласовской районной Думы   вносились изменения  в бюджет муниципального района 13 раз: от 10.01.2013г. №2/10,   от 27.02.13г. №3/3, от 12.04.2013г. №4/7,  от 25.04.2013г. №5/5,  от 11.06.2013г. №6/7, от 10.07.2013г. №7/3, от 25.07.2013г. № 8/7, от 23.08.2013г. №9/3, от 24.09.2013г. №10/11, от 25.10.2013г. №11/14, от 06.12.2013г. №14/8,  от 24.12.2013г. №15/4, от 30.12.2013г. №16/7, на основании которых  увеличивались  или уменьшались объемы бюджетных назначений.

В результате внесенных изменений плановые  доходы в целом увеличены на 202232,1 тыс. рублей или на 38,7%  и составили 724047,9 тыс. рублей,  расходы увеличены на 225839,1 тыс. рублей или на 42,7%  и составили  754654,9 тыс. рублей.

Общий план по доходам выполнен в сумме 693892,0 тыс. рублей или 95,8% (132,9% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 30155,9 тыс. рублей.

При общем выполнении плана на 95,8%  план по налоговым поступлениям перевыполнен на  108,2%.  Всего собственные доходы перевыполнены на 106,7% , сумма перевыполнения  от уточненного плана составила 14115,8 тыс. рублей. 

В том числе по  налоговым доходам в сумме 14471,1 тыс. рублей, неналоговые доходы недовыполнены на сумму 355,3 тыс. рублей.

Расходы муниципального  бюджета составили 707045,3 тыс. рублей или  93,7% от уточненного плана, неисполненные назначения составили 47609,6 тыс. рублей.

В бюджете  муниципального района на 2013 год расходы бюджета  распределены по разделам функциональной классификации, утвержден перечень главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) Палласовского муниципального района, установлен верхний предел муниципального долга на 01 января 2014 года,  утверждена программа  муниципальных внутренних заимствований.

Остатки средств муниципального бюджета на 01.01.2014 года составляли  22197,0 тыс. рублей.  

Формирование и  исполнение доходной части бюджета

Палласовского муниципального района. 

Всего поступления доходов в  бюджет муниципального района за 2013 год составили   693892,0 тыс. руб., или 95,8 % годовых назначений.

В том числе собственных доходов поступило 226021,4 тыс. рублей или 106,7 %. Из них основную долю (88%) составили 3 вида доходов: налог на доходы физических лиц – 77,5%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-  5,4%, доходы от использования  имущества находящегося в муниципальной собственности– 5,1%.

Налог на доходы физических лиц первоначально был запланирован в сумме 144904,0 тыс. рублей, к концу года уточненный план увеличился и составил  161503,1 тыс. рублей, исполнение за 12 месяцев составило 175191,7 тыс. рублей. Перевыполнение за год   составило 13688,6 тыс. рублей или 108,5%.

Единый сельскохозяйственный налог был запланирован в сумме 520,5 тыс. рублей,  в течение года увеличен до 705,0 тыс. рублей, исполнение составило  712,3 тыс. рублей или 101% от  уточненного плана.    

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на начало года запланирован в сумме 11530,0 тыс. рублей, на конец года план увеличен  до 11780,0 тыс. рублей,  исполнение составило 12312,4 тыс. рублей или 104,5% годового исполнения.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет муниципальных районов исполнение составило 2,0 тыс. рублей при отсутствии плановых показателей.

Государственная пошлина запланирована первоначально в сумме 2000,0 тыс. рублей, на конец года план уточнен  в сумме 2500,0 тыс. рублей, исполнено в сумме 2727,9 тыс. рублей или на  109,1 %.

Задолженность   и перерасчеты по отмененным налогам (налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог с продаж и др.) при уточненном плане 24,5 т. рублей составили 12,9 тыс. рублей, плановые назначения не утверждались.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности первоначально были запланированы в сумме 7517,0 тыс. рублей, в течение года план был увеличен до 11161,41 тыс. рублей, исполнение составило 11486,95 тыс. рублей или 102,9% годового плана. Сверх утвержденного уточненного плана поступило 325,54 тыс. рублей.    В том числе:

      Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах поселений, а также права на заключение  договоров аренды указанных участков.

За 2013 год  данные доходы получены  в размере 6302,4 тыс. рублей (2011 год-  4718,2 тыс. рублей, 2012 год – 4329,3) или 108% от уточненного плана. Перевыполнение составило 467,8 тыс. рублей.

На 1 января 2013 года действовало 657 договоров аренды общей площадью 29783,56 га, из них:

- 546 договоров  земли населенных пунктов, общей площадью 180,63 га;

- 90 договоров земли сельскохозяйственного назначения, общей площадью 29587,17 га;

- 21 договор  земли промышленности, транспорта и т.д., общей площадью 15,76 га.

На 1 января 2014 года  общее количество договоров аренды увеличилось до 679  или  на 22 договора (3,3%), общей площадью 17804,52 га.  Из них:

- 614 договоров  земли населенных пунктов, общей площадью 204,83га;

- 69 договоров земельные участки сельскохозяйственного назначения, общей площадью 17584,47 га;

- 16 договоров земельные участки промышленности, транспорта и т.д., общей площадью 15,22 га.

Задолженность по арендной плате за земельные участки значительно снизилась, так согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.01.2013 года числилась в сумме  5084,6 тыс. рублей, на 01.01.2014 г. задолженность за арендаторами земли  составляет 1664,9 тыс. рублей.

Комитетом по управлению муниципальным имуществом проводилась работа по  взысканию задолженности по арендной плате за земельные участки.  Согласно информации КУМИ от 05.05.2014 № 726, к арендаторам  по взысканию  арендной платы направлено 35 претензий, предъявлено 7 исковых заявлений в суд на общую сумму 773,8 тыс. рублей. 

На 01.01.2014г. основными задолжниками по арендной плате за землю являлись:

ОАО «Волгоградтопром» - 131466,4 рублей;

НОУ УСТК РО ДОСААФ – 99060,75 рублей;

ОСБ № 4035 – 41214,81 рублей;

ООО «СТЕП ЛЭМ БИФ» - 422740 рублей (на 01.01.2013 - 351311,88 рублей);

Челик Мелик – 51328,45 рублей;

ИП Возмищева В.И. – 46524, 24 рублей;

ИП Усманова Д.К. – 39913,04 рублей;

КХ Пасхин А.Н. – 35901,83 рублей;

Администрация Савинского с/п  - 52838,3 рублей;

КФХ Милаева П.И. – 118332,82 рублей;

КФХ Милаева А.П. – 37689,59 рублей;

КФХ Милаева С.П. – 64609,77 рублей и др.

    Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также от продажи права на заключение договоров аренды,  указанных земельных участков  (за исключением земельных участков автономных) первоначально запланированы в сумме  658,0 тыс. рублей, получены  в сумме  1073,8 тыс. рублей  при уточненном плане 1080,0 тыс. рублей или 99,4%.

Доходы  от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении.

За 2013 год  данные доходы получены  в размере 4072,6 тыс. рублей (2012 год -3776,3  тыс. рублей) или 96,8% от уточненного плана 4208,66 тыс. рублей.

Общее количество договоров аренды муниципального имущества (32) по сравнению с 2012 годом уменьшилось  на 13 (было 45) или на  28,9%.

Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2013г. составила 361,9 тыс. рублей со знаком минус (переплата за аренду недвижимого имущества), на 01.01.2014 составляет 875,7 тыс. рублей.

По  информации Комитета по управлению муниципальным имуществом в отношении всех задолжников проведена  претензионно - исковая работа.  По взысканию задолженности по арендной плате за нежилые помещения КУМИ направлено 22 претензии, предъявлено 4 исковых заявления в суд на общую сумму 773789,39 рублей. В досудебном (претензионном) порядке взыскано 1032,1 тыс. рублей путем добровольного погашения арендаторами задолженности по арендной плате.  В Службу судебных приставов  для исполнения направлены 10 исполнительных листов,  на общую сумму 946215,13 рублей. 

Перечень  основных задолжников   по арендной плате за имущество на 01.01.2014г.:

ИП Бегляров А.А. оглы  – 41443,43 рублей (на 01.01. 2013г. – 11909,03 рублей);

ИП Кичибеков В.Х. – 224450,78 рублей (на 01.01. 2013 г.- 101890,94 рублей);

КХ Джумагалиевой З.Д. – 93027,79 рублей (на 01.01.2013 – 27749 рублей);

Лелюк О.В. – 12362,11 рублей (на 01.01.2013 – 3623,65 рублей);

ООО «ЛМ-Сервис-Юг»- 150260,93 рублей (на 01.01.2013г.- 150260,93 рублей). 

Контрольно-счетная палата считает необходимым отметить, что в ряде случаев задолжниками     являются одни и те же арендаторы, что свидетельствует о недостаточном ведении претензионно-исковой работы Комитетом по управлению муниципальным имуществом как главного администратора   бюджетных средств муниципального района. 

Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий.

Указанные поступления первоначально были запланированы в сумме 20,0 тыс. рублей. Уточненный план на конец года составил 38,15 тыс. рублей, исполнение – 38,15 тыс. рублей или 100% от утоненного плана.

Согласно  представленному Комитетом по управлению муниципальным имуществом перечню муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района  в собственности муниципального района на 01.01.2014г. числится 5 муниципальных унитарных предприятий:

МУП  «Центральный городской рынок»

МУП « Стройсервис»

МУП «Золотое руно»

МУП «Палласовский экран»

МУП «Палласовский водоканал».

Из них МУП «Палласовский экран»  находится в стадии ликвидации на основании Постановления администрации Палласовского муниципального района от 07.05.2010 № 464. В отношении  МУП «Стройсервис» планировалось  проведение процедуры ликвидации после сдачи годового отчета за 2013 год.

Постановлением  главы Администрации  Палласовского муниципального района  от 07.04.2011 года №330 была образована  балансовая комиссия по определению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и хозяйствующих обществ, акции (доли) которых находятся  в муниципальной собственности  Палласовского муниципального района.

    В соответствии с Положением о балансовой комиссии по определению эффективности деятельности   муниципальных унитарных предприятий от 07.04.2011 года №330  комиссия до 30 апреля года, следующего за отчетным, рассматривает фактически достигнутые  значения основных экономических показателей эффективности деятельности муниципальных предприятий, учреждений  и обществ за отчетный год, предложения по использованию прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных предприятий и обществ после уплаты налогов и других обязательных платежей, определяет размер части прибыли, подлежащей перечислению в доход бюджета Палласовского муниципального района, и устанавливает дивидендное  задание в отношении  хозяйственных обществ с целью его реализации через представителей  Палласовского муниципального района Волгоградской области в их органах управления. Данная норма КУМИ выполнена в установленные сроки, за 2012 год – протокол заседания балансовой комиссии от 29.04.2013, за 2013 год - протокол заседания балансовой комиссии от 30.04.2014.

 По результатам заседания  балансовой комиссии  по определению эффективности  деятельности муниципальных унитарных  предприятий  Палласовского муниципального района за 2012 год от 29 апреля 2013 года для МУП «Золотое руно» установлен 30% размер по итогам отчисления от прибыли, подлежащей перечислению в доход бюджета   Палласовского муниципального района в сумме 1597,20 рублей. 

Чистая прибыль МУП «Золотое руно» составила 5176,0 рублей.

Выручка МУП «Центральный городской рынок» составила 6636,0 тыс. рублей, себестоимость 6916,0 тыс. рублей. Финансовый результат - убыток в сумме 280,0 тыс. рублей, который сложился в основном за счет снижения поступлений от услуг по сдаче во временное владение торговых мест по сравнению с 2011 годом на 2.92%,  оплату не планируемых расходов на  услуги аудита в сумме 40,0 тыс. рублей, услуг по оценке имущества в сумме 96,0 тыс. рублей, расходов по восстановлению автомобиля цистерна ГАЗ-53А в сумме 40,0 тыс. рублей.

В результате хозяйственной деятельности МУП «Палласовский Водоканал» доходы предприятия составили 20085,0 рублей, затраты – 20085,0 рублей. Дебиторская задолженность на 01.01.2013 года составляет 2986,0 тыс. рублей (задолженность покупателей), в т.ч. просроченная 1562,0 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 01.01.2013 составляет 6386,0 тыс. рублей, в т.ч. 808,0 тыс. рублей по оплате труда, 4075,0 тыс. рублей по налогам и сборам, 1503,0 тыс. рублей по расчетам с поставщиками.

Всего по итогам 2013  года указанные  доходы  от деятельности МУП получены  в бюджет муниципального района в  размере  38,2 тыс. рублей или 100% от уточненного плана, в т.ч., согласно информации КУМИ (от 29.04.2014 № 690),  МУП «Центральный городской рынок» в сумме 35,0 тыс. рублей (в погашение задолженности 2011 года), МУП «Золотое руно» - 3,15 тыс. рублей.

Таким образом, из  трех муниципальных унитарных предприятий (действующих в течение года),  часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в 2013 году перечислена двумя предприятиями.

Кроме того,  в 2013 году   Комитетом по управлению муниципальном имуществом не утверждались программы деятельности унитарных предприятий, не устанавливались плановые показатели экономической эффективности, рентабельности, отчислений от части прибыли, премирования с учетом финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год, что является нарушением  Порядка определения  и перечня  показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района, утвержденного распоряжением КУМИ от 21.02.2012 года № 31. 

    Доходы от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий, имеют в последние годы  тенденцию к сокращению: 2010 год -  107,5 тыс. рублей,   2011 год – 103,8 тыс. рублей, 2012 год – 83,9 тыс. рублей, 2013 год – 38,2 тыс. рублей. План на 2014 год  (по результатам работы за 2013 год) предусмотрен КУМИ,  при отсутствии экономического обоснования по МУП,   в сумме 31,3 тыс. рублей.

 Управление  КУМИ муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение  муниципальным унитарным предприятиям, не позволило в полной мере достичь  целей, предусматриваемых положением о комитете, а именно: увеличить  неналоговые  доходы районного бюджета за счет деятельности муниципальных  унитарных предприятий,  стимулировать развитие производства, улучшить  финансово-экономические показатели деятельности МУП. 

  Кроме того, в собственности Палласовского муниципального района находятся 31,1 % акций  хозяйствующего субъекта ОАО «Палласовкамежрайгаз»  на сумму 250,0 тыс. рублей. За предшествующие годы дивидендов по акциям, принадлежащим Палласовскому муниципальному району,  в  муниципальный  бюджет не поступало, не планируются указанные средства и на период 2014-2016 годов.

Основные цели  управления акциями (долями), заключающиеся в  увеличении неналоговых доходов бюджета муниципального района, стимулировании развития производства и улучшении финансово-экономических показателей деятельности акционерных обществ,  комитетом по управлению муниципальным имуществом в 2013 году не достигнуты.

Платежи при пользовании природными ресурсами первоначально запланированы в сумме 1311,6 т. рублей,   уточненный  план на конец года составил 1158,2 тыс. рублей,  исполнение составило  1137,9 тыс. рублей или 98,2%. Неисполненные назначения составили  20,3 тыс. рублей. Снижение поступлений обусловлено освобождением от уплаты налога учреждений здравоохранения.

           Контрольно-счетная палата отмечает, что при планировании поступлений не учтены  коэффициенты индексации  по нормативам    за негативное  воздействие  на окружающую среду, устанавливаемые Правительством   Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов. Таким образом,  при ежегодном увеличении  коэффициентов  индексации нормативов за негативное воздействие  на окружающую среду,  при увеличении  количества природопользователей  на территории   Палласовского муниципального района в 2009 году на 70, в 2010 году на  65, в 2011 году на 26, в 2012 году на 25 происходит снижение указанных поступлений.

Сравнительный анализ выполнения плановых назначений поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду  за предыдущий период 2009-2013 гг. приведен ниже:

                                                                                                                                  (в тыс. руб.)     

 

план   

  факт              

% исполнения

2009 год                                                   

1101,2                      

1554,6            

141,17%

2010 год                                                   

1770,0                      

1836,3            

103,75%

2011 год                                                   

1476,5                      

1557,3            

105,5%

2012 год

1311,6

1331,9

101,5%

2013 год

1158,2

1137,9

98,2%

      

Как видно из приведенных данных, планирование поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду  ежегодно осуществляется в объеме ниже фактического  поступления  предыдущего года. То есть:

2009 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме  453,4 т. рублей или 141,1%;

2010 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме 66,3 т. рублей или 103,75%;

2011 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 80,8 т. рублей или 105,5%;

2012 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 20,3 т. рублей или 101,5%;

2013 год – невыполнение плановых назначений в сумме 20,3 тыс. рублей или 98,2%.

 Прочие доходы от оказании платных услуг (работ) получателями средств бюджета муниципального района первоначально запланированы в сумме 13592,3 тыс. рублей,   уточненный  план увеличен  до 13933,53 тыс. рублей,  исполнение составило  12866,6 тыс. рублей или 92,3 %, неисполненные плановые назначения составили 1066,93 т. рублей.

В составе  муниципального бюджета на 2013  год одновременно был утвержден  сводный план оказания платных услуг населению по распорядителям  средств бюджета (приложение №8 к бюджету) в сумме 13592,3 тыс. рублей.  В течение года поправками план увеличен  до 13933,53 тыс. рублей. Согласно  отчетам об исполнении сметы  доходов и расходов  главных распорядителей бюджета, в 2013 году получено доходов от предоставления платных услуг, оказываемых казенными учреждениями – 12406,6 тыс. рублей или 90,7%.

Исполнение указанных доходов представлено в следующей таблице:                                                                              

                                                                                                                                      тыс. руб.

Наименование

утверждено первоначально

уточненный план

исполнено

        % исполнения

Комитет по  культуре

719,7

799,7

 

499,97

62,5

Комитет  по образованию

12872,6

12872,6

11906,9

92,5

Итого

13592,3

13672,3

 

12406,87

90,7

 

В сравнении с предыдущим 2012  годом  доходы, полученные от оказания платных услуг по двум указанным распорядителям, в 2013 году увеличились  на 1657,7 тыс. рублей или на 13,4%. Так как в 2012 году было получено доходов от оказания платных услуг:

по Комитету  образования – 10302,5 тыс. рублей;

по Комитету по культуре  - 446,4  тыс. рублей.

Неисполненные назначения по Комитету образования от уточненного плана на 01.01.2014г. составили  965,7 тыс. рублей. Кроме того, имелась задолженность по родительской плате  за содержание детей в сумме 501,8 тыс. рублей. Согласно отчету ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета на 01.01.2014 года»  основная причина неисполнения плановых бюджетных назначений заключается в том, что в план на 2013 год было заложено открытие в МКОУ «Новостроевский д\с» дополнительных групп с 01.01.2013 года, но фактически дополнительные группы были открыты с 01.07.2013 года.

По Комитету по культуре сложилось невыполнение уточненного плана поступлений в сумме 299,73 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата отмечает, что при формировании доходов от оказания платных услуг двумя указанными главными распорядителями нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям. Так  Комитетом по культуре при формировании бюджета неверно предоставлены плановые значения доходов от оказания платных услуг на 2013 год  в связи  с чем, произошло их искусственное завышение, что в свою очередь привело к невыполнению плана доходов от оказания платных услуг.

 Кроме того,  наличие задолженности по родительской плате в сумме 501,8 тыс. рублей свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора   доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст. 160.1 БК РФ в части взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет.  

Кроме того, в составе указанных доходов отражены поступления в общей сумме 459,7 тыс. рублей, в том числе:

- по Администрации Палласовского муниципального района по КВД 90211301995050000 КОСГУ 130 «прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципальных районов» поступили денежные средства в сумме 3,15 тыс. рублей. Средства поступили от: сдачи металла МКОУ «Эльтонская СОШ» в сумме 2920 рублей; сдачи металла МКОУ Детский сад №3 «Ромашка» в сумме 230 рублей;

- По Администрации Палласовского муниципального района  КВД 90211302995050000 КОСГУ 151 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетам муниципальных районов». План на начало 2013 года не утверждался, на конец 2013 года сумма уточненного плана составила 1,2 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 196,0 тыс. рублей, в том числе: субсидия в сумме 1,2 тыс. рублей,  возврат средств на восстановление расходов 2012 года в сумме 194,3 тыс. рублей  по реконструкции общежития на 232 места под жилой дом по ул. Нахимова,  доходы от сдачи металла МКОУ Детский сад  «Малышок» в сумме 550 рублей;

-по Комитету образования КБК 91311302995050000130 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетам муниципальных районов» план на начало года не утверждался, уточненные плановые показатели на конец года составляют 260,0 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составляет 260,6 тыс. рублей, в том числе возмещение коммунальных услуг от Ашировой Г.В. в сумме 11738,48 рублей, в сумме 20663,25 рублей от Азизовой К.А., в сумме 93581,33 рублей от МОУ «Эльтонская СОШ», в сумме 20554,6 рублей от ФБГП и др.; возмещение  ущерба, причиненного преступлением в сумме 100,0 рублей от  Донцовой Н.В. по приговору Палласовского районного суда от 16.07.2013 года и проч. 

 Указанные главные администраторы доходов также не в полной мере осуществили бюджетные полномочия по уточнению плановых показателей указанных платежей и передаче информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района.

      Доходы от реализации  имущества, находящегося  в собственности муниципального района.  За  2013 год доходы от приватизации муниципального имущества получены  в сумме 4864,9 тыс. рублей,  данные поступления запланированы в сумме 1650,0 тыс. рублей, уточненный план  на конец года в сумме 4729,9 тыс. рублей.  Перевыполнение составило 135,0 тыс. рублей или 102,9%.

Решением  Палласовской  районной Думы от 26.12.2012 г. № 13/4, в составе приложений  (№16) к бюджету района на 2013-2015 годы,  утверждена программа приватизации (продажи) муниципального имущества  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2013 год. Данной программой предусмотрена   продажа объектов недвижимого имущества в 2013 году:

два  нежилых помещения:

-по ул. Куйбышева, 1а, строение 2,  общей площадью 234,2 кв.м., общей остаточной стоимостью 20,4 т. рублей (данное помещение  планировалось к реализации с 2012 года);

- по ул. Береговая, 70,   общей площадью 324,8 кв.м., общей остаточной стоимостью 479,9 т. рублей.

  Кроме того, планировались поступления от ранее приобретенного имущества в рассрочку на  преимущественном праве приобретения:

-по ул. Береговая, 70,   общей площадью 943,8 кв.м, общей остаточной стоимостью 826,0 т. рублей;

ул. Коммунистическая, 3 общей площадью 22,3 кв.м, общей остаточной стоимостью 84,0 т. рублей;

ул. Куйбышева 1а,1   общей площадью 90,7 кв.м, общей остаточной стоимостью 239,7 т. рублей.

Продажа движимого имущества в 2013 году программой приватизации  не предусматривалась. 

Решениями Палласовской районной Думы: от 27.02.2013 г. №3/3, от 12.04.2013 № 4/7, от 10.07.2013 №7/3 внесены изменения в программу приватизации на 2013 год. В перечень объектов  недвижимого имущества, подлежащего приватизации включено 120 объектов:

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/1,  общей площадью 63,8 кв.м., общей остаточной стоимостью 5,5 тыс. рублей;

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/2,  общей площадью 143,5 кв.м., общей остаточной стоимостью 12,5 тыс. рублей;

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/3,  общей площадью 28,1 кв.м., общей остаточной стоимостью 2,4 тыс. рублей;

- по ул. Береговая, 70,   общей площадью 324,8 кв.м, общей остаточной стоимостью 479,9 т. рублей;

- нежилое здание по адресу г. Палласовка, ул. Ушакова,3, общей площадью  719,3 кв.м.,  остаточной  стоимостью 2053,6 тыс. рублей (планировалось к реализации в 2011 году, в 2012 году);

- нежилое здание по адресу г. Палласовка, ул. Ушакова,7а, общей площадью  809,5 кв.м.,  остаточной  стоимостью 0,0 тыс. рублей. В плане приватизации площадь земельного участка не определена;

- объекты газораспределения (по списку- 118 объектов) общей протяженностью 23765,76 м, остаточной стоимостью 99,98 тыс. рублей.

Согласно информации КУМИ от 05.05.2014 года № 726 в 2013 году  в соответствии с Программой приватизации, утвержденной решением Палласовской районной Думы от 24.12.2012 года № 13/4 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период2014-2015 годов»  реализованы следующие объекты  недвижимого имущества на общую сумму 4864,9 тыс. рублей:

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/1,  общей площадью 63,8 кв.м.  за 700,0 тыс. рублей;

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/2,  общей площадью 143,5 кв.м. за 786,0 тыс. рублей;

- нежилое здание с земельным участком по адресу г. Палласовка, ул. Ушакова,7а, общей площадью  809,5 кв.м. за 834,75 тыс. рублей;

- по ул. Береговая, 70,  общей площадью 324,8 кв.м.  за 1525,42 тыс. рублей.

В январе 2013 года поступили денежные средства в размере 197,0 тыс. рублей по договору купли-продажи  за нежилое помещение по ул. Жилгородок, 2/2, реализованное в декабре 2012 года в соответствии с программой приватизации 2012 года.

Поступления в бюджет от приватизации муниципального имущества по Программе приватизации 2012 года нежилого помещения по ул. Береговая, 70, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 года № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», составили 821,7 тыс. рублей.

Не выполнен план приватизации сетей газоснабжения, общей протяженностью 23737,91 п.м., расположенных на территории Палласовского района по причине несостоявшихся торгов, проводимых в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 г. №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (отсутствие поданных заявок).

  Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность которых не разграничена и которые расположены в границах поселений, первоначально запланированы в сумме 125,0 тыс. рублей, уточненный план составил   562,5 тыс. рублей,  получены в сумме 562,2 тыс. рублей или 99,9%.

  Доходы от продажи земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной собственности  (за исключением земельных участков  автономных учреждений) первоначально  не планировались, уточненный план составил 272,0 тыс. рублей,  исполнены в сумме 271,5 тыс. рублей или 99,8%.  Неисполненные назначения составили 0,5 тыс. рублей.  

    Штрафные санкции и возмещение ущерба, причиненного в результате  незаконного или нецелевого использования бюджетных средств  первоначально запланированы в сумме 3500,0 тыс. рублей в течение года план увеличен  до 3600,0 тыс. рублей, исполнение за год составило  3895,7 тыс. рублей или 108,2 % от уточненного плана.  Сумма перевыполненных назначений составила 295,7 тыс. рублей, в том числе по возмещению ущерба по исполнительным документам № 1-45/2010 от 14.01.2010г. от Березенкиной Л.В. (МУП ПИПК) в сумме 78207,75 рублей, №А12-5611/2010  от 04.05.2010г. от Лазаревой С.В.  удержания из заработной платы  в сумме 37740,91. 

Прочие неналоговые доходы. За 2013 год указанных доходов было получено в сумме 26,5 тыс. рублей со знаком минус (2011 год - 5,7 тыс. рублей, 2012 год – 65,2 тыс. рублей).  По данному разделу отражены доходы от уточнения невыясненных поступлений за предыдущие годы, зачисляемые  в бюджет муниципального района. 

 Всего в собственных доходах, полученных за 2013 год, доля неналоговых доходов составила 15,5% (2012 год -  14,7 %), доля налоговых поступлений составила 84,5% (2012 год -  85,3%). То есть в 2013 году в сравнении с 2012 годом возросла доля неналоговых доходов за счет снижения доли налоговых доходов.

 В общей массе доходов за 2013 год поступление собственных доходов составило 32,6% (2012 год 28,7%, 2011 год – 24,1%, 2010 год - 28,7%) , доля безвозмездных поступлений составила 67,4% (2012 год – 71,3%, 2011 год – 75,9, 2010 год - 71,3%). То есть доля поступлений собственных доходов в 2013 году не превысила  уровень 2010 года.

                   Анализ поступлений доходов за последние пять  лет  представлен в таблице:

Наименование показателя

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

Собственные доходы, в том числе

неналоговые

налоговые

итого собственных доходов

25,7%

28,7%

24,1%

28,7%

32,6%

9,3%

6,3%

13,5%

14,7%

15,5%

90,7%

93,7%

86,5%

85,3%

84,5%

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

Безвозмездные поступления

74,3%

71,3%

75,9%

71,3

67,4

итого

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

 Из данных, приведенных в таблице видно, что доля поступлений из бюджетов вышестоящего уровня до 2011 года  имела тенденцию к ежегодному сокращению. Связано это в основном с уменьшением  отдельных безвозмездных поступлений из областного бюджета.  Однако в 2011 году ситуация изменилась, значительная часть средств из  бюджетов выше стоящего уровня  была выделена на завершение ранее начатого строительства: на строительство школы в п. Вишневка (федеральные и областные средства), на реконструкцию здания  общежития на 232 места по ул. Нахимова г. Палласовки (областные средства). В связи, с чем доля собственных поступлений в  общей сумме поступлений доходов в 2011 году снизилась.  В 2012-2013 года ситуация изменилась, доля безвозмездных поступлений уменьшается, при этом доля собственных доходов возрастает до 28,7%  и 32,6% соответственно.

Безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней  при  уточненном плане 507830,5 тыс. рублей поступило 467581,7 тыс. рублей или 92,1% годовых, неисполненные назначения составили  40248,8 тыс. рублей.

В том числе:

Дотации:

Дотация из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов (дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности  и дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов) при плане 31122,0 тыс. рублей,  исполнена в сумме 21725 тыс. рублей  или 69,8%. По сравнению с 2012 годом  сумма дотации снизилась  на 9107,0 тыс. рублей или 29,5%.

Субвенции из областного фонда компенсаций при уточненном плане 307569,8 тыс. рублей исполнены в сумме 286972,0 тыс. рублей или 93,3%, неисполненные назначения составили 20597,8 тыс. рублей.  В том числе:

Субвенция на организацию горячего питания детей из малоимущих семей  и  детей, стоящих на учете у фтизиатра, первоначально утверждена в сумме 13311 тыс. рублей, поправками, внесенными в течение года,  план увеличен до 14600,0 тыс. рублей, поступило средств 10654,4 тыс. рублей или 73%.

Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству  утверждена  в сумме 7847,0 тыс. рублей, уточнения в план не вносились, по итогам 12 месяцев исполнена в сумме 6637,1 тыс. рублей или 84,6%.

Субвенция на реализацию социальных гарантий специалистам села  утверждена первоначально в сумме 221,6 тыс. рублей, уточненный план остался без изменений,  поступило средств 76,9 тыс. рублей или 34,7%.

Субвенция на предоставление  гражданам субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг первоначально была утверждена в сумме 26738,2 тыс. рублей, уточненный план уменьшен до 12938,2 тыс. рублей.  Поступило средств в сумме 12938,2 тыс. рублей или 100%.

Субвенция на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам села:

- по учреждениям культуры запланирована в сумме 1101,2 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 570,8 тыс. рублей или 51,8%. Неисполненные назначения  составили 530,4 тыс. рублей;

- по учреждениям образования (для специалистов библиотек и медработников) планировалась в сумме 73,1 тыс. рублей, поправками, внесенными в течение года, уменьшена до 40,0 т. рублей, исполнена в сумме 40,0 т. рублей или 100%.

Субвенция на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних  запланирована первоначально в сумме 593,5 тыс. рублей, в течение года изменения не вносились, исполнена в сумме 593,5 тыс. рублей  или 100%.

Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния запланирована первоначально в размере 1612,4 тыс. рублей, в течение 2013 года внесены уточнения в план в сумме 1615,0 тыс. рублей,  поступила в сумме 1615,0 тыс. рублей или 100%.

Субвенция на выплату вознаграждения за классное руководство на начало года не планировалась,  в течение года утверждена 3748,0 тыс. рублей, поступила в сумме 3748,0 тыс. рублей или 100,0%. 

Субвенция на реализацию общеобразовательных программ первоначально утверждена в сумме 211023,4 тыс. рублей,  в течение года откорректирована до 234932,3 тыс. рублей, поступила в сумме 222470,9 тыс. рублей или 94,7%. Неисполненные назначения составили  12461,4 тыс. рублей.

Субвенция на выплату части компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях первоначально утверждена  в сумме 2462,2 тыс. рублей. С учетом изменений, вносимых в течение года, данная сумма была увеличена до 2700,0 тыс. рублей, поступила в сумме 1700,0 тыс. рублей или 63%. 

Субвенция на организацию деятельности административных комиссий была утверждена  в размере 327,4 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 327,4 тыс. рублей или 100%.

Субвенция  на оплату труда приемных родителей  и предоставление  им мер социальной поддержки была запланирована первоначально в сумме 1024,7 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились,  исполнена в сумме 717,8 тыс. рублей или 70%. Неисполненные назначения составили   306,9 тыс. рублей.

Субвенция  на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг педагогическим  работникам на начало года  запланирована в сумме 4402,0  тыс. рублей, в течение года  план не уточнялся, поступила в сумме 4160,0 тыс. рублей или 94,5%. Неисполненные назначения составили 242,0 тыс. рублей.

Субвенция на обеспечение жильем детей-сирот и  детей, оставшихся без попечения родителей первоначально план не утверждался, уточненный план составил 6349,1 тыс. рублей,  поступило 6349,1  тыс. рублей или 100%. Всего в 2013  году для детей-сирот приобретено 9 квартир.  Кроме того, в 2013 году возвращен остаток субсидии,  выделенной  в 2012 году на обеспечение жильем  детей-сирот и детей, оставшихся  без попечения родителей в сумме 1193,7 тыс. рублей,  в том числе: 293,7 тыс. рублей  средства  областного бюджета, 900,0 тыс. рублей – средства федерального бюджета.

Субвенция на реализацию закона  о наделении органов местного самоуправления гос. полномочиями по созданию, исполнению  функций деятельности органов  опеки и попечительства  в отношении несовершеннолетних первоначально план утвержден в сумме 1731,1 тыс. рублей, уточненный план составил 1707,6 тыс. рублей, исполнена  в сумме 1707,6 тыс. рублей или 100%.

Субвенция  на осуществление  отдельных полномочий   Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к  собственности Волгоградской области первоначально план утвержден в сумме 1004,5 тыс. рублей, в течение года план не уточнялся, поступила в сумме  885,8 тыс. рублей или 88,2%. Неисполненные назначения составили 118,7 тыс. рублей. 

Субвенция  на компенсацию  выпадающих доходов  ресурсоснабжающих организаций  при уточненном плане 12417,7 тыс. рублей  исполнена в сумме 11779,5 тыс. рублей или 94,9%. Неисполненные назначения составили 638,2 тыс. рублей.

Субсидии из фонда софинансирования первоначально были запланированы в бюджете муниципального района в сумме 89615,7 тыс. рублей, поправками, внесенными в течение года, общая сумма субсидий из фонда софинансирования увеличена  до 132315,6 тыс. рублей, поступила в сумме 125761,3 тыс. рублей или 95%. Неисполненные назначения составили 6554,2 тыс. рублей,  в том числе:

Субсидия на обеспечение сбалансированности местным бюджетам первоначально планировалась в сумме 12067,0 тыс. рублей, на конец отчетного периода план уточнен в сумме  12005,0 тыс. рублей, исполнена в сумме  12005,0 тыс. рублей или 100%;

Субсидия на содержание финансового органа запланирована в сумме 6304,0 тыс. рублей, в течение года план не уточнялся, исполнение составило 6304,0 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на реализацию программы «Молодой семье – доступное жилье» запланирована в сумме 7286,2 тыс. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета  при уточненном плане 564,1 тыс. рублей исполнена в 100% -ом размере, за счет средств областного бюджета  при уточненном плане 717,7 тыс. рублей средства не поступали.

Субсидия на развитие социальной и инженерной инфраструктуры  муниципальных образований  при уточненном плане 19357,9 тыс. рублей исполнена в сумме 14025,6 тыс. рублей или 72,5%, в том числе:

- строительство сетей водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, уличных дорог и тротуарных дорожек площадки квартала жилой застройки, ограниченной пер. Буденного, ул. Зеленой, ул. Школьной, автодорогой «Палласовка-ЛПУМГ в п. Новостройка при уточненном плане 11482,0 тыс. рублей исполнение составило 100%;

- водоснабжение поселка Эльтон при уточненном плане 1032,0 тыс. рублей средства не поступали;

- на строительство объектов газоснабжения при уточненном плане 6843,9 тыс. рублей поступления составили 2543,6 тыс. рублей или 37,2%.

Субсидия на погашение кредиторской задолженности на реконструкцию общежития на 232 места  под жилой дом на 60 квартир для малосемейных по ул. Нахимова в г. Палласовке при уточненном плане 15979,6 тыс. рублей, поступила в сумме 15979,5 т. рублей или 100%.

Субсидия на модернизацию общего образования за счет федерального бюджета при уточненном плане 14876,0 тыс. рублей поступила в сумме 14876,0 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на модернизацию общего образования за счет областного бюджета при уточненном плане 783,0 тыс. рублей поступила в сумме 783,0 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на  оздоровление детей  при уточненном плане 1877,2 тыс. рублей поступила в полном объеме или 100%.

Субсидия на  выплату премии «Лучший представительный орган»   поступила в сумме 50,0 тыс. рублей при плане 50,0 тыс. рублей или 100%.

Субсидия из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на обеспечение полномочий по организации отдыха детей в каникулярное время при уточненном плане 2554,2 тыс. рублей в бюджет Палласовского муниципального района  поступила в сумме 2436,62 или 95,4%. Неисполненные назначения составили 117,58 тыс. рублей.

Субсидия на  реализацию долгосрочной целевой программы  «Снижение административных  барьеров, оптимизация и повышение качества муниципальных услуг»  при уточненном плане 773,2 тыс. рублей,  поступила в сумме 773,2 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на  модернизацию региональной системы дошкольного образования за счет средств федерального бюджета при уточненном плане  28244,1 тыс. рублей исполнена в сумме 28244,1 тыс. рублей или 100%. 

Субсидия на модернизацию региональной системы дошкольного образования софинансирование расходов при уточненном плане  1470,9 тыс. рублей исполнена в сумме 1470,9 тыс. рублей или 100%. 

Субсидия из федерального бюджета на реализацию региональной программы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности при уточненном плане 5743,1 тыс. рублей исполнена в сумме 5510,5 тыс. рублей или 95,9%. Неисполненные назначения составляют 232,6 тыс. рублей

Субсидия на финансирование расходов на приобретение зданий, проведение капитального ремонта и оснащение оборудованием образовательных учреждений в которых планируется открытие  групп дошкольного образования при уточненном плане 20861,5 тыс. рублей исполнена в сумме 20861,5 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на  софинансирование муниципальных  программ по развитию малого и среднего  предпринимательства, бытового обслуживания населения и народных художественных промыслов при уточненном плане 154,0 тыс. рублей, в бюджет муниципального района не поступила. 

Иные межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня запланированы в сумме 36823,2 тыс. рублей, поступили в сумме 33123,4 тыс. рублей или 90%, неисполненные назначения составили 3699,8 тыс. рублей. В том числе:

Иные межбюджетные трансферты на пополнение книжных фондов библиотек в сумме 105,3 тыс. рублей или 100%.

На передаваемые полномочия (по культуре, физкультуре, молодежной политике, внешнему финансовому контролю, экологическую экспертизу и др.) поступили в сумме 33018,1 тыс. рублей при уточненном плане 36717,9 тыс. рублей или 89,9%.

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов запланированы в сумме 4311,79 тыс. рублей, поступили в сумме 1689,6 тыс. рублей или 39,2%. Неисполненные назначения составили  2622,19 тыс. рублей.

Поступление средств - пожертвования физических лиц,  Газпрома (приобретение мебели для школ, ремонт помещений образовательных учреждений,  замена окон,  дверей, линолеума в образовательных учреждениях и др.) исполнены при уточненном плане в сумме 664,0 тыс. рублей в 100-ом размере. Пожертвования к празднованию 70-летия Сталинградской битвы и Дня Победы исполнены в сумме 135,1 тыс. рублей, при уточненном плане 126,8 тыс. рублей или 106,5%.

 Целевые средства на внедрение энергосберегающих технологий  в сумме 875,0 тыс. рублей,  при уточненном плане 3500,0 тыс. рублей или 25%.

По долгосрочной областной целевой программе «Навигатор»  для предупреждения правонарушений подростками и молодежью в сумме 15,5 тыс. рублей при уточненном плане   21,0 тыс. рублей или 73,8%.

Кроме того,  в 2013 году был произведен возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов в общей сумме 1400,7 тыс. рублей.

С учетом последних изменений, внесенных в бюджет Палласовского муниципального района решением Палласовской районной Думы от 30.12.2013г. №16/7, доходы муниципального района составили 724047,9 тыс. рублей,   увеличение  (от первоначального плана) на 202231,1 тыс. рублей или 38,8%. В том числе:

-        по собственным доходам на 25325,5 тыс. рублей или 13,6%;

-        по безвозмездным поступлениям (в виде дотаций, субвенций, субсидий, средств, полученных по взаимным расчетам)  на 167260,8 тыс. рублей или 54,4%.

       Фактически в доходы муниципального района  за минувший год поступило 693892,0 тыс. руб., или 95,8% от уточненного бюджетного показателя. Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 14115,8 тыс. руб. и составило 226021,4 тыс. рублей, или 106,7%, а безвозмездные   поступления из  бюджетов вышестоящего уровня исполнены в сумме 467581,7 тыс. рублей, или на 92%.

       Несмотря на то, что собственные доходы бюджета муниципального района за 2013 год перевыполнены на 6,7%, по отдельным видам  доходов в муниципальный бюджет перевыполнение составило 8,2 - 9,1% (штрафы, санкции, возмещение ущерба, налог на доходы физических лиц, государственная пошлина).           

Меры, предпринятые Администрацией района  в отчетном году по выявлению резервов увеличения доходов и их реализация

В целях увеличения  доходной части районного бюджета   Администрацией  Палласовского муниципального района на основании распоряжения главы района от 19 марта 2007 года № 120-р была создана и действует  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района. В 2013 году было проведено 137 заседаний, в том числе в поселениях -116.

На территории муниципального района организована работа по мобилизации доходов, в части платы за негативное воздействие на окружающую среду, путем выявления и постановки на учет  всех источников и объектов хозяйственной  и иной деятельности. Отделом по охране окружающей среды  Администрации   Палласовского муниципального района  и Комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды Волгоградской области ведется реестр природопользователей независимо от форм собственности. На учете по состоянию на 01.01.2014 года в районе числится 624 (на 01.01.2012г. – 595, на 01.01.2013г. - 620) природопользователей. В течение 2013 года дополнительно выявлено и поставлено на учет 12 природопользователей.

На территории  поселений решениями представительных органов  определены местные налоги: земельный налог и налог на имущество  физических лиц. По каждому налогу определены налоговые ставки и сроки платежей.

Совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию  доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по погашению недоимки. В результате  проделанной работы погашено задолженности  по земельному налогу  в сумме 173,5 тыс. рублей.

На территории  района осуществляется  инвентаризация земельных участков по постановлению главы Администрации   Волгоградской области от 16.04.2010 года №555 « О проведении  инвентаризации  объектов налогообложения по земельному налогу». 

Количество земельных участков, не поставленных на  налоговый учет, выявленных в результате  работы органов МСУ  составило 237 из них 46 поставлено на налоговый учет  или 19,4%.

С целью  увеличения налоговых поступлений  в бюджеты поселений Палласовского муниципального района  органами местного самоуправления ведется работа по инвентаризации всех строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам, в том  числе незавершенных строительством.

В результате  проведенной инвентаризации строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве  собственности по состоянию на 01.01.2014 года выявлено: 432 объекта налогообложения, не поставленных на налоговый учет, поставлено в течение года – 81 или 18,75%.  

В результате деятельности комиссии дополнительно поступило в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района 3361,63 тыс. рублей, в том числе погашено задолженности в сумме 3323,42 тыс. рублей.     

Исполнение расходной части бюджета Палласовского муниципального района за 2013 год.

В соответствии со ст.87 БК РФ  органы местного управления обязаны вести реестры расходных обязательств. Реестр расходных обязательств Палласовского муниципального района ведется в порядке, установленном администрацией района.

Постановлением главы администрации  Палласовского муниципального района от 20 июня 2011 года  № 594 утвержден Порядок  ведения реестра  расходных обязательств  Палласовского муниципального района Волгоградской области.

В соответствии со статьей 158 БК РФ  главные распорядители средств бюджета, ведут реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитах бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований. Ведение реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района осуществляется финансовым органом.  

Уточненный реестр расходных  обязательств   Палласовского муниципального района  составлен в сумме 754654,9 тыс. рублей, что соответствует последнему решению  Палласовской районной Думы от 30 декабря 2013 года №16/6.

В соответствии с пунктом 1.6 приказа Министерства финансов РФ от 07.09.2007 года № 77н "Об утверждении Рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации" расходные обязательства муниципального района делятся на следующие группы:

- расходные обязательства, связанные с реализацией вопросов местного значения муниципальных районов и полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения;

- расходные обязательства, возникшие в результате принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней;

- расходные обязательства, возникшие в результате реализации органами местного самоуправления муниципальных районов делегированных полномочий за счет субвенций, передаваемых из других бюджетов бюджетной системы РФ.

При выборочной  проверке сводного реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района установлено, что  в отдельных случаях указаны реквизиты областных законов  и отсутствуют муниципальные правовые акты, так, например, Закон Волгоградской области от 15.07.2013г. № 94-ОД   по коду бюджетного обязательства 0203 РМВ 29  0000 «Расходы на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение и защиту от болезней, общих для человека и животных.

Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2013 год исполнены в сумме 707045,3 тыс. рублей или 93,7%  к уточненному плану (в 2012 году – 682460,0 т. рублей или 87,4%   к уточненному плану). Уточненная  сумма плановых расходов утверждена в размере  754654,9 тыс. рублей. 

    Согласно отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района в 2013 году сложилась следующая структура расходов бюджета (в сравнении с 2012 годом):       

                                                                                                                                (тыс.руб.)

Наименование 

Утверждено 

 

Исполнено по отчету

на 2012 год

сумма, тыс. руб.

на 2013 год

сумма, тыс. руб.

за 2012 год

за 2013 год

Удельный вес от исп.2013г

% испол-нения 2013г.

А

1

2

3

4

5

6

Межбюджетные трансферты

7466,6

2471,1

7458,4

2471,1

0,3

100

Социальная политика

 

7354,6

7844,4

1912,1

6800,6

1,0

86,7

Национальная экономика

 

2629,8

1295,6

2514,0

889,7

0,1

68,7

Здравоохранение 

 

1136,2

-

1109,3

-

-

-

Образование

 

157588,4

171807,3

152352,8

170641,6

24,1

99,3

Общегосударственные вопросы

65944,7

58747,3

60299,1

57842,1

8,2

98,5

Культура 

38792,7

38642,5

31870,7

35334,6

5,0

91,4

Жилищно-коммунальное хозяйство

3991,0

3863,5

2027,4

3815,5

0,6

98,8

Охрана  окружающей  среды  и  природных  ресурсов

7950,0

5500,9

7694,7

5499,5

0,8

100

Спорт и физкультура

2158,7

1956,1

1969,1

1818,8

0,3

93,0

Средства массовой информации

1006,0

1000,0

1006,0

1000,0

0,1

100

Всего

296018,7

293128,7

270213,6

286113,5

40,5

 

Субвенции, субсидии

484873,2

461526,1

412246,4

420931,8

59,5

91,2

итого

780891,9

754654,8

682460,0

707045,3

100

93,7

 

Из приведенной таблицы видно, что расходы бюджета Палласовского муниципального  района за 2013 год исполнены на 93,7% (за 2012 год на 87,4%).  Финансирование по разделам функциональной классификации расходов бюджета производилось относительно пропорционально: от 68,7% (национальная экономика) до 100,0% (охрана окружающей среды, средства массовой информации). Расходы на социальную политику, культуру, спорт и физкультуру исполнены  ниже  уровня финансирования 93,7%.

Межбюджетные трансферты

Уточненные ассигнования по данному разделу  предусмотрены в размере 2471,1 тыс. рублей, исполнены в сумме  2471,1 тыс. рублей или 100%.

В том числе межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных образований для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня. Из них:

- на финансирование неотложных мер по предупреждению случаев заболеваний лихорадкой Западного Нила в сумме 308,3 тыс. рублей или 100%;

- на финансирование из резервного фонда на проведение неотложных мер по предупреждению случаев заболевания Крымской геморрагической лихорадкой в сумме 533,8 тыс. рублей или 100%;

- на софинансирование  расходов на приобретение трубы на ремонт напорного коллектора городского поселения г. Палласовка в сумме 171,4 тыс. рублей или 100%;

- на софинансирование расходов на проведение водопровода по ул. Ушакова городского поселения г. Палласовка в сумме 144,3 тыс. рублей или 100%;

- на софинансирование расходов на проведение капитального ремонта котельной и замены теплотрассы в п. Заволжском в сумме 475,0 тыс. рублей и др.

Кроме того, из бюджетов вышестоящего уровня поступило финансовой помощи (субвенции, дотации, субсидии) при плане 461526,1 тыс. рублей, исполнение составило 420931,8 тыс. рублей или 91,2% от уточненного плана.

                                                          Социальная политика

Уточненные бюджетные назначения по указанному  разделу составили 7844,4 тыс. рублей, исполнены в сумме 6800,6 тыс. рублей или 86,7%.    

По подразделу 1001 предусмотрено пенсионное обеспечение в сумме 850,0  тыс. рублей, исполнено в сумме 806,2 тыс. рублей или 94,8%. Средства выделены  согласно Решению Палласовской районной Думы от 16 мая 2008г.  № 3/9  "Об утверждении Положения о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Палласовского муниципального района Волгоградской области".

По подразделу 1003 предусмотрены средства на реализацию долгосрочной  целевой муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей в Палласовском муниципальном районе  Волгоградской области на 2012-2014гг.» в размере 6965,7 тыс. рублей, исполнение составило 5965,7 тыс. рублей или 85,6%.

Национальная экономика

Уточненные бюджетные ассигнования по разделу  0400 «Национальная экономика» утверждены в сумме 1295,8 тыс. рублей, исполнение составило 889,7 тыс. рублей или 68,7%.

По подразделу 0405 отражены расходы по долгосрочной муниципальной целевой программе «Обеспечение  условий  для развития овцеводства в  Палласовском муниципальном районе на 2013-2015 гг.» в сумме 3,0 т. рублей, исполнение составило 3,0 тыс. рублей или 100% от уточненного плана;

По подразделу 0409  отражены расходы на  дорожное хозяйство (строительство, модернизация, ремонт и содержание дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях)  в сумме 397,3 тыс. рублей при уточненном плане 500,0 тыс. рублей или 79,5%. Неисполненные назначения составили 102,7 тыс. рублей.

Средства использованы в основном на оплату работ ОГУП «Волгоградавтодор» Палласовское ДРСУ по муниципальному контракту б/н от 11.02.2013, по договорам №35  от 12.12.2013, № 7 от 01.04.2013, б/н № от 01.02.2013 за расчистку дорог от снега, за услуги планировки грунтовых дорог на общую сумму 397,3 тыс. рублей

По подразделу 0412 отражены расходы  по землеустройству  и землепользованию в общей сумме 708,5 тыс. рублей, исполнение составило 422,4 тыс. рублей или 59,6%. Основные расходы составили  мероприятия по землеустройству и землепользованию, при плане 360,0 т. рублей израсходовано 334,9 т. рублей или 93,0%.  Неисполненные назначения по данному разделу составили 286,1 тыс. рублей.

Основные расходы произведены на оплату  работ по  договорам с ГУП «Волгоградское  областное  архитектурно-планировочное бюро» на общую сумму 406,4 тыс. рублей: за работы по изготовлению  межевых планов  по договорам № 150 от 09.04.13г. на сумму 10,7 тыс. рублей, № 103 от 01.03.13г. на сумму 16,9 тыс. рублей, № 142 от 01.04.13г. на сумму 28,1 тыс. рублей,  № 171 от 17.04.13г. на сумму 9,3 тыс. рублей, № 360 от 09.07.13г. на сумму 80,5 тыс. рублей  и др.;

- за  оплату объявлений по продаже земельных участков в ООО «Волга-Медиа» по договорам  на общую сумму 16,0 тыс. рублей и др.

Общегосударственные вопросы

Уточненные бюджетные ассигнования на 2013 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утверждены в размере 58747,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 57842,1 тыс. руб., или 98,5 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация  Палласовского муниципального района – при  уточненном плане 47088,7 тыс. рублей исполнено  46849,5 тыс. рублей или 99,5 %;

- Палласовская районная Дума – при уточненном плане 1865,3 тыс. рублей исполнено 1851,5 тыс. рублей или 99,3%;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом – при уточненном плане 7692,8 тыс. рублей исполнено 7055,2 тыс. рублей или 91,7%;

- Контрольно-счетная палата  Палласовского муниципального района при уточненном плане 1842,5 тыс. рублей исполнение составило 1831,0 тыс. рублей или 99,4%.

Кроме того, выполнение наказов избирателей депутатов Палласовской районной Думы при уточненном плане 258,0 тыс. рублей исполнение составило 255,0 тыс. рублей или 98,8%. Неисполнение назначений в сумме 3,0 тыс. рублей сложилось  в результате оплаты расходов ГРБС (Комитетом по культуре)  за счет собственных средств.

Оплата труда   производилась  в соответствии со штатными расписаниями, в пределах  предусмотренных  бюджетных  назначений.  

Проверкой расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих не установлено превышение норматива, установленного Постановлением Правительства Волгоградской области от 31.10.2012 года «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований на 2013 год» в объеме 42897,0 тыс. рублей.

Плановые бюджетные назначения    на содержание органов местного самоуправления  Палласовского муниципального района по  преданным государственных полномочиям составили  на 2013 год 124906,7 тыс. рублей, кассовые расходы на 01.01.2014 года – 115087,7 тыс. рублей, или 92,1%.

Выборочной проверкой отдельных вопросов  исполнения бюджета, требований бюджетного и бухгалтерского учета   выявлены следующие нарушения и замечания:

    По главному распорядителю бюджетных средств Администрации  Палласовского муниципального района  

- В нарушение Приказа №77н в представленном реестре расходных обязательств Администрации Палласовского муниципального района на начало и конец 2013 года, в некоторых случаях, в качестве основания возникновения расходного обязательства указано Решение Палласовкой районной Думы «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг.», а так же Решение Палласовкой районной Думы «О внесении изменений в бюджет Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг.»;

- в нарушение п.157, 164 Инструкции от 28.12.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в пояснительной записке не указан тип контрольных мероприятий, не указана  информация за отчетный период об исполнении целевых программ;

- выборочной проверкой расчетов по начислению заработной платы работникам Администрации Палласовского муниципального района установлено, что работнику в результате неверного расчета среднего заработка, не доначислена сумма отпускных в размере 532,84 рублей (Кочергин О.Н.).

По главному распорядителю  Комитету по управлению муниципальным имуществом

- выборочной проверкой расходов на содержание аппарата управления установлена излишне начисленная заработная плата  в сумме 351,43 рублей,  излишне начислена надбавка за классный чин в  сумме 489,0 рублей. Общая сумма переплаты составляет 840,43 рублей;

- выборочной проверкой расходов на содержание аппарата управления установлено, выплата надбавки за классный чин по отдельным сотрудникам произведена в меньшем размере, чем установлено штатной расстановкой, утвержденной распоряжением Администрации Палласовского муниципального района от 28.09.2012, сумма недоплаты составляет 402,66 рубля;

- Оплата взыскания средств по исполнительному листу в пользу Волгоградского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» в  погашение основного долга по договору на выполнение работ по технической инвентаризации №3412/0044 от 18.12.2012 года (лиман «Ханский-2, лиман «Соц.защита», расположенные по адресу: Волгоградская область, Палласовский район, п.Лиманный) произведена  по  несоответствующему коду экономической классификации расходов (оплата по КОСГУ 290, следовало по КОСГУ 226);

- расходы по технической инвентаризации объектов недвижимого имущества произведены по несоответствующей целевой статье (ЦС 092 03 00 «Выполнение других обязательств государства», следовало по ЦС 340 03 00 «Мероприятия по землеустройству и землепользованию»).

- не своевременная оплата расходов по договору привела к увеличению расходов на сумму 3577,49 рублей для оплаты пошлины и неустойки по исполнительному документу, что является  нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

Проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности главного администратора и главного распорядителя бюджетных средств. Причинами являются:

 -  перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена    инвентаризация активов и обязательств;

-  по результатам проверки  установлены расхождения взаимосвязанных  показателей, в разрезе отдельных статей: по КОСГУ 213 на сумму  5323,88  рублей, по КОСГУ 226 на сумму 288676,07  рублей, по КОСГУ 340 на сумму  6633,33  рублей, по КОСГУ 290 на сумму 0,05 рублей.

Выборочной проверкой организации бухгалтерского учета, в нарушение п.3 Методических указаний, утвержденных Инструкцией 173н, установлено отражение операций в Журнале операций №2  с безналичными денежными средствами по лицевому счету 1823К335301, открытому в Комитете финансов Администрации Палласовского муниципального района, по лицевому счету получателя бюджетных средств  03293033530, открытому в УФК по Волгоградской области;

- положение об учетной политике от  31.12.2010 г. содержит ссылки на законы и инструкции Министерства финансов РФ, утративших свое действие, так например ФЗ №115 от 15.08.1996, Инструкция 25н от 10.02.2006.

    По главному распорядителю Отделу по делам молодежи и спорту

- В нарушение ст. 158, 221 БК РФ, а так же п.6 Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007г. №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» МКУ ЦСППМ «Пересвет» отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании смет;

- в реестре расходных обязательств на начало 2013 года в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств, при решении вопросов местного значения в графе №8 по всем разделам указаны только наименования документов без указания реквизитов нормативно-правовых актов;

- в нарушение Приказа 77н в реестре расходных обязательств Отдела в качестве основания возникновения расходного обязательства указано Решение Палласовской районной Думы №13/4 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015гг.»;

- отдельные авансовые отчеты (подотчетное лицо Спиридонова Т.И.) содержат недостоверную информацию об остатках (перерасходе) денежных средств;

- в отдельных случаях в нарушение ст.166 ТК РФ, Постановления Госкомстата РФ от 5 января 2004г. №1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», п.6 Постановления № 749 от 13.10.2008г. «Об особенностях направления работников  в служебные командировки»  к командировочному удостоверению  не представлен отчет по служебному заданию;

- выборочной проверкой начисления заработной платы работников Отдела установлена недоплата суммы отпускных в размере 843,83 рублей (Быков В.В.). В ходе проверки данное нарушение было устранено.

По главному распорядителю Комитету по образованию

- в нарушение требований ст.160.1 БК РФ,  ГРБС не в полной мере исполнил бюджетные полномочия. Кроме того, Комитет по образованию, как главный администратор доходов бюджета, не принял решение об уточнении  платежей в размере 2,9 тыс. рублей (невыясненные поступления в бюджет) и передачи информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района.

Выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета выявлены следующие нарушения и замечания:

-  нарушения  п.154, п.157, п.158 Инструкции №191н, утвержденной  приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (отсутствуют отдельные сведения и информация в формах бюджетной отчетности);

- в нарушение п.12 ст.158 БК РФ ГРБС ненадлежащим образом осуществляет свои полномочия по оформлению годовой и квартальной консолидированной бюджетной отчетности (отсутствуют отдельные формы бюджетной отчетности по учреждениям - МОУ «Ромашковская СОШ», не предоставлена пояснительная записка 0503160; Симкинская ООШ не предоставлены отчеты по следующим формам: 0503184, 0503125, 0503160;  МОУ «Эльтонская СОШ» не предоставлены отчеты по следующим формам: 0503125, 0503184; Приозерная МНОШ не предоставлены отчеты по следующим формам: 0503125, 0503110, 0503184, 0503127, 0503128, 0503121, 0503160);

- проверкой Порядка составления и ведения кассового плана  исполнения бюджета  Палласовского муниципального района в текущем  финансовом году,  утвержденного  приказом №71 от  28 апреля 2010 года Комитета финансов Администрации Палласовского муниципального района установлено, что в нарушение п. 2 Порядка - Комитет по образованию  в 2013 году не доводил в установленном порядке  показатели кассового плана до подведомственных получателей средств бюджета муниципального района;

- в нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района Волгоградской области, утвержденного Постановлением главы Палласовского муниципального  района  от 20.06.2011 года №594 в уточненном реестре расходных обязательств на конец 2013 года Комитетом по образованию Администрации Палласовского муниципального района в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств,  при решении вопросов местного значения, указаны только наименования документов  без указания реквизитов нормативно-правовых актов (договоров), по отдельным видам расходных обязательств в уточненном реестре не указаны нормативные акты, предусматривающие их возникновение;

 - в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, закона Волгоградской области «О финансовом контроле  на территории Волгоградской области» от 04.12.2008г. №1800-ОД  Комитетом по образованию осуществляется не в полном объеме ведомственный контроль (МКОУ «Савинская СОШ», «Куликовская МКНОШ», «Смычкинская МКНОШ», «Кумысолечебница  МКНОШ, МКОУ «Комсомольская СОШ», МКОУ «Золотаревская СОШ», МКОУ «Золотаревский д\с», Ершовская МКНОШ, Сапунковская МКНОШ, «Венгеловская ООШ»).

Надо отметить, что все вышеперечисленные нарушения имеют систематический характер и отражались в  актах КСП за предыдущие годы.

Выборочной проверкой организации, ведения  и достоверности бухгалтерского учета установлено следующее:

-  в нарушение п.128 раздела 5 "Санкционирование расходов бюджета"  Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, МКУ ИАЦ не осуществлялся учет показателей бюджетных ассигнований, ЛБО, утвержденных бюджетной сметой, а также принятых обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год;

-  бухгалтерский учет по счету 20135 «Денежные документы» в 2013 году в учреждении не велся, почтовые знаки списывались на фактические расходы по счету 40120 221 «Расходы текущего финансового года». Нарушены требования п.169-172 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01 декабря 2010г. №157н. Данное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности в сумме 4470,00 рублей;

- в нарушение положений Инструкции 162н, в бухгалтерском  учете Комитета и подведомственных ему учреждений не отражены расчеты между администратором доходов бюджета, осуществляющим отдельные полномочия  по администрированию  кассовых поступлений и администратором доходов бюджета (получателем бюджетных средств), осуществляющим отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет, оформленные Извещением (форма 0504805). На 01.01.2014 года дебиторская задолженность по родительской плате составляет 501826,03 рублей. Сумма задолженности обобщена на основании отчетов подведомственных учреждений;

- проездные документы на сумму 1440,00 рублей приняты необоснованно, в нарушение ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ;

- Нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, предусмотренный ст.34 Бюджетного кодекса РФ в сумме 17702,76 рублей, а именно:

Ø    наряду с телефонными звонками в рабочее время,  имеют место звонки в нерабочее время.  Так при анализе полной расшифровки по оказанным услугам связи к счету-фактуре за сентябрь 2013 года выявлено, что звонки осуществлялись в нерабочее время на сумму 774,00 руб.;

Ø    ежемесячно оплачиваются услуги по абонентской плате за телефонную линию в размере 246,62 рубля по 4 номерам, при этом телефонный номер 61576 не используется. В течение 2013 года сумма абонентской платы по номеру 61576 составила 2928,76 рублей (231,28*2 + 246,62*10);

Ø    при предоставлении сотовой телефонной связи на сумму 14000,0 рублей. Учетной политикой  Комитета установлен лимит пользования сотовой связью в размере 20000,00 рублей и определен список лиц, имеющих право пользоваться услугами сотовой связью – председатель Комитета.

По мнению КСП,  установленный лимит расходов на сотовую связь не подтверждает обоснованности произведенных расходов, а только ограничивает их размер. Экономическая целесообразность оплаты  мобильной связи не оговаривается локальным нормативно-правовым актом определяющим порядок  использования мобильной связи (определение способов контроля за служебным характером телефонных переговоров, использование телефона в период отпуска, болезни), должностной инструкцией, трудовым договором.  

- расходование бюджетных средств в сумме 251,16 руб. по не соответствующим кодам расходов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ);

- учет основных средств и материальных запасов ведется в нарушение пунктов 117, 118 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета №  157н:

- часть объектов материальных запасов учитываются на счетах, с не соответствующими им аналитическими кодами вида синтетического счета объекта учета (на счете 105.34 «Строительные материалы» учитываются объекты, относящиеся к счетам 105.35 «Мягкий инвентарь» (полотно махровое), 105.36 «Прочие материальные запасы» (кастрюля алюминиевая,  дуршлаг, сковорода и др. посуда), на счете   105.36 «Прочие материальные запасы» учитываются  объекты, относящиеся к счетам 105.35 «Мягкий инвентарь» (халаты для воспитателей и помощников воспитателей, матрасы, наматрасники, одеяло детское, полотенце махровое).

- отнесены к материальным запасам объекты, относящиеся к основным средствам в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, утвержденным постановлением Госстандарта от 26.12.1994 г. № 359, которые представляют собой конструктивно-обособленные предметы, предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций со сроком полезного использования свыше 12 месяцев (калькулятор, ковер, секундомер электронный, палас). Данный факт свидетельствует об искажении данных баланса на 01.01.2014 г. по строке 080 «Материальные запасы» на сумму 133,4 тыс. руб. и указывает на недостоверность сведений о составе и стоимости муниципального имущества, закрепленного за Комитетом на праве оперативного управления;

- в нарушение п.5  Порядка премирования руководителей муниципальных учреждений,  подведомственных Комитету образованию в тарификационном списке по состоянию на 01.09.2013, на 01.12.2013 года директору МКУ «Методический центр» установлена премиальная выплата в размере 60% должностного оклада в сумме 7560,00 рублей и 7976,40 соответственно. Сумма неправомерно установленных премиальных выплат (разница), по расчетам КСП,  составила 5109,40 рублей. Комитетом по образованию по окончанию проверки представлен Порядок премирования, предусматривающий выплаты в размере 60%, однако в нарушение п.22 Порядка оплаты труда работников муниципальных учреждений Палласовского муниципального района, утвержденного  решением Палласовской районной Думы №6\4 от 20 мая 2009 года, в представленном Порядке отсутствует отметка о согласовании с курирующим заместителем Главы администрации Палласовского муниципального района.

По главному распорядителю Комитету по культуре.  

- в нарушение ст. 158, 221 БК РФ, а так же п.6 Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007г. №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» отсутствуют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании смет на конец года.

- проверкой реестров расходных обязательств на начало и конец 2013 года установлено, что в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств, при решении вопросов местного значения в графе №8 по всем разделам указаны только наименования документов без указания реквизитов нормативно-правовых актов, в качестве наименования нормативно-правового акта (договора) в некоторых случаях указано название организации (юридического лица);

- в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в соглашениях о передаче полномочий от сельских поселений муниципальному району  на 2013 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых для осуществления переданных полномочий. В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий;

- в нарушение Положения №799 показатели сводного плана предоставления муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях по главным администраторам бюджетных средств на 2013 год, утвержденные решением Думы не соответствуют данным представленным в муниципальных заданиях на оказание муниципальных услуг;

- изменения по натуральным показателям в ранее утвержденный сводный план не вносились, что свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств и  является нарушением ст.158 БК РФ;

- выборочной проверкой оформления первичных учетных документов, содержания обязательных реквизитов, установлено, что в нарушение Положения №373-П, в предоставленных приходных, расходных кассовых ордерах, а также в платежных ведомостях отсутствуют подписи главного бухгалтера;

- в нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовых договорах, заключенных с работниками МКУ ПМРКЦ, указаны не все обязательные условия для включения в трудовой договор;

- в Положении об оплате труда работников муниципального бюджетного образовательного «Палласовская ДШИ» отсутствуют критерии размеров выплаты стимулирующего характера (интенсивность, персональный повышающий коэффициент), которые предусмотрены в штатном расписании,  тарификационном списке, что в свою очередь носит коррупциогенный характер, так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил;

- изменения в штатные расписания в связи с увеличением размеров окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников муниципальных учреждений культуры с 01.10.2013г. в 1,055 раза не внесены. Указанные изменения были внесены лишь с 01.01.2014г.;

- в выборочной проверкой начисления заработной платы работников установлена недоплата суммы премии, отпускных, перерасчета заработной платы в связи с повышением на 5,5%  в сумме 1438,05 рублей.

По главному распорядителю Комитету финансов.

- в предварительном реестре  расходных обязательств отсутствуют показатели объема средств на исполнение расходного обязательства  на отчетный финансовый год - запланировано и фактически исполнено,  и текущий финансовый год.  В уточненном реестре расходных обязательств отсутствуют показатели объема средств на исполнение расходного обязательства на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

- в нарушение требований Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", штатное расписание Комитета финансов не содержит информацию о размерах установленных  надбавок в натуральном или в денежном выражении, графа 9 «Всего» определяющая месячный фонд заработной платы учреждения содержит только месячный фонд по тарифным ставкам (окладам);

- оформление авансовых отчетов формы по ОКУД 0504049 осуществлялось в нарушение  раздела  3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета Инструкции 173н;

-  в отдельных случаях в нарушение пункта 4.4. Положения Банка России от 12 октября 2011г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", п.9.1. Учетной политики Комитета Финансов (приложение №4)  авансовые отчеты представлены  подотчетными лицами в нарушение установленного срока;

- в отдельном случае выдача наличных денег подотчетному лицу производилась при наличии задолженности по ранее выданному авансу.

Охрана окружающей среды и природных ресурсов

Уточненные бюджетные ассигнования по разделу 0600 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов»  утверждены в сумме 5500,9 тыс. рублей, исполнение составило 5499,5 тыс. рублей или 99,9%. Сведения представлены ниже в таблице:

                                                                                                                                                                               тыс.руб.

Наименование

Утверждено ассигнований на начало года

Утверждено ассигнований на конец года

Доведено лимитов бюджетных обяза-

тельств

Исполнено лимитов бюдж.обя-

зательств

Сумма неисполн.

лимитов бюджетных обяза-

тельств

% исполн. к утв.

лимитам

 

Р.0600   ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

5626,0

5500,9

5500,9

5499,5

1,4

99,9

0602 Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод

5526,0

5484,0

5484,0

5483,0

-

100

0603 Охрана объектов растительного и животного мира

100,0

16,9

16,9

16,5

0,4

97,6

Подраздел 0602 «Сбор и удаление отходов». Ассигнования уменьшены в течение года на 125,1 тыс. руб. или 2,2%, исполнены расходы в сумме 5499,5 тыс. руб. или  на 99,9%.

Кроме того, в рамках переданных полномочий по данному разделу отражены расходы по ведомственной целевой программе «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы, утвержденной (с изменениями)  постановлением главы Администрации Палласовского муниципального района от 04.12.2012 года №1283  в сумме 42,0 тыс. рублей  на ликвидацию несанкционированных свалок в Палласовском районе. Исполнение составило 42,0 тыс. рублей или 100%.

Целями программы являются: стабилизация и улучшение качества окружающей среды, восстановление нарушенных земель в результате эскплуатационно-хозяйственной деятельности на территории бывшей производственной базы ОАО «Агропромхимия» в г. Палласовка Палласовского муниципального района, повышение уровня экологической безопасности жителей Палласовского муниципального района.

Кроме того, следует отметить, что денежные средства, запланированные на реализацию мероприятия «организация приема ртутьсодержащих ламп»,  в рамках ведомственной целевой программы «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы) не соответствуют плановым бюджетным назначениям, утвержденным постановлением Администрации Волгоградской области от 10 октября 2011 г. N 575-п "Об утверждении долгосрочной целевой инвестиционной программы "Обращение с твердыми бытовыми и промышленными отходами на территории Волгоградской области" на 2012-2014 годы" (далее постановление №575-п от 10.10.2011 года).

Согласно ведомственной целевой программе сумма запланированных денежных средств на исполнение указанного мероприятия составила: на 2012 год – 21,61 тыс. рублей, на 2014 год – 50,83 тыс. рублей. На 2013 года - денежные средства ГРБС запланированы не были. А согласно постановлению №575-п от 10.10.2011 года на 2012-2014 годы запланированная сумма денежных средств составила по годам соответственно: 21,0 тыс. рублей, 8,0 тыс. рублей, 10,0 тыс. рублей.

Так, установлены расхождения: на 2012 год в сумме 0,6 тыс. рублей, на 2013 год - 8,0 тыс. рублей, на 2014 год – 40,83 тыс. рублей.

Данная ситуация свидетельствует о том, что Администрацией Палласовского муниципального района в нарушение постановления №575-п от 10.10.2011 года осуществлено ненадлежащее планирование денежных средств необходимых для реализации мероприятия «организация приема ртутьсодержащих ламп» в рамках ведомственной целевой программы «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы. 

                                               Жилищно-коммунальное хозяйств

По разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 3863,5 тыс. рублей, исполнение составило 3815,4 тыс. рублей или 98,7%. Кроме того, в рамках переданных полномочий уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 47756,4 тыс. рублей, исполнение составило 41786,1 тыс. рублей или 87,5%. Причинами не исполнения являются недофинансирование средств, поступающих из областного бюджета, а так же длительности сроков заключения договоров.

По  подразделу 0501 отражены расходы:

- по долгосрочной целевой муниципальной программе «Обеспечение жильем врачей-специалистов учреждений здравоохранения, функционирующих на территории городского поселения г. Палласовка, оказывающих первичную медико-санитарную помощь населению». Плановые бюджетные назначения составили  1500,0 тыс. рублей.  Расходы исполнены в сумме 1500,0 тыс. рублей или 100,0%. Средства израсходованы  в соответствии с заключенным договором купли-продажи, актами приема-передачи.

Согласно распоряжению Комитета по управлению муниципальным имуществом от 26.03.2013г. №40, договору  купли - продажи б/н от 25.04.2013г. между  Администрацией Палласовского муниципального района и гражданином Ященко А.В. приобретен жилой дом  для Машковой Олеси Александровны, относящейся к категории лиц из числа врачей – специалистов учреждений здравоохранения функционирующих на территории городского поселения г. Палласовка, оказывающих первичную медико-санитарную помощь населению, по адресу: Волгоградская область, г. Палласовка, ул. Солнечная, д. 45,  на сумму 1500,0 тыс. рублей. Жилой дом  представляет собой  жилое помещение, состоящее  из пяти жилых комнат с подсобными помещениями общей площадью 101,0 кв. м.,  в том числе жилой площадью 70,4 кв. м.  Указанный жилой дом расположен на земельном участке общей площадью 666,0 кв. м.  Средства перечислены  платежным поручением № 6290 от 30.04.2013 г. на сумму 1500000 рублей. 

-  на софинансирование расходов на реконструкцию общежития на 232 места под жилой дом на 60 квартир для малосемейных по ул. Нахимова в г. Палласовка в сумме 15980,8 тыс. рублей. Исполнено назначений на сумму 15980,8 тыс. рублей или на 100,0% от уточненных бюджетных назначений. Средства направлены на выполнение субсидии на реконструкцию общежития на 232 места под жилой дом по ул. Нахимова. 

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - первоначально сумма утвержденных назначений не планировалась. На конец 2013 года сумма уточненных назначений, с учетом переданных полномочий, составила 34139,1 тыс. рублей. Сумма неисполненных назначений составила 6018,4 тыс. рублей. Причина не исполнения заключается в недофинансировании средств, поступающих из областного бюджета, а так же длительности сроков заключения договоров.

По данному подразделу отражены расходы:

 - на использование субсидии из областного бюджета на строительство сетей водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, уличных дорог и тротуарных дорожек площадки квартала жилой застройки, ограниченной пер. Буденного, ул. Зеленой, ул. Школьной, автодорогой "Палласовка - ЛПУМГ" в п. Новостройка Палласовского муниципального района Волгоградской области в сумме 5000,0 тыс. рублей исполнение состоялось на 100,0% от плана.

- на выполнение переданных полномочий по авторскому надзору по объектам "Внутрипоселковые сети газоснабжения" в сумме 66,8 тыс. рублей. Исполнение составило 33,0 тыс. рублей или 49,4% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 33,8 тыс. рублей.

- на выполнение переданных полномочий на строительство внутрипоселковых сетей газоснабжения в сумме 21,0 тыс. рублей. Исполнение составило 6,9 тыс. рублей или 32,9% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 14,2 тыс. рублей.

- на использование субсидии из областного бюджета на строительство объектов газоснабжения в сельской местности в сумме 6843,9 тыс. рублей. Исполнение составило 37,2% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 4300,3 тыс. рублей.

- на использование субвенции на компенсацию выпадающих доходов ресурсосберегающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы для населения ниже экономически обоснованных в сумме 12417,7 тыс. рублей исполнение составило 11779,5 тыс. рублей или 94,9% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 638,2 тыс. рублей.

- на использование субсидии из областного бюджета на водоснабжение пос. Эльтон в сумме 1032,0т.рублей. Исполнения по данному виду расходов не состоялось.

- на использование субсидии из областного бюджета на строительство сетей водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, уличных дорог и тротуарных дорожек площадки квартала жилой застройки в п. Новостройка в сумме 6482,0 тыс. рублей. Исполнение составило 100,0% от плановых назначений.

- на выполнение Решения Думы № 2/10 от 30.01.2013г. софинансирование расходов на строительство сетей водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, уличных дорог и тротуарных дорожек площадки квартала жилой застройки, ограниченной пер. Буденного, ул. Зеленой, ул. Школьной,  автодорогой "Палласовка-ЛПУМГ в п. Новостройка в сумме 961,6 тыс. рублей. Исполнение составило 100,0% от плана.

- на выполнение переданных полномочий Калашниковского сельского поселения на строительство сетей водоснабжения, электроснабжения, газоснабжения, уличных дорог и тротуарных дорожек площадки квартала жилой застройки, ограниченной пер. Буденного, ул. Зеленой, ул. Школьной, автодорогой "Палласовка-ЛПУМГ" в сумме 314,1 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана.

- на выполнение Решения Думы № 2/10 от 30.01.2013г. о софинансировании расходов по водоснабжению п. Эльтон в сумме 900,0 тыс. рублей. Исполнение составило 99,9% от плана.

- на выполнение переданных полномочий Эльтонского сельского поселения по водоснабжению в сумме 100,0 тыс. рублей. Исполнение составило 100,0% от плана.

Образование

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 26.12.2012 года №13\4 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» во втором чтении Комитет по образованию являлся главным распорядителем бюджетных средств, в сумме  360 644,6 тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решение Палласовской районной Думы                                     от 26.12.2012 г. №13\4 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» во втором чтении увеличено бюджетных ассигнований на сумму 114 174,9 тыс. руб.

Сумма бюджетных ассигнований для Комитета по образованию на конец 2013 года составила 474 819,5 тыс. рублей. Уточненные лимиты бюджетных обязательств                                      (с изменениями) Комитетом финансов доведены до Комитета по образованию Администрации Палласовского муниципального района.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета                             (ф. 0503127) расходы Комитета по образованию исполнены в сумме 444 952,1 тыс. рублей или на 93,7% к уточненным бюджетным назначениям. Сумма неисполненных бюджетных обязательств Комитета по образованию составила 29 867,3 тыс. рублей.

Основное увеличение ассигнований в течение отчетного года коснулось разделов:

-0100 «Общегосударственные вопросы» - на начало 2013 года план не утверждался, уточненная сумма плановых бюджетных назначений на конец 2013 года составила  2065,3 тыс. рублей. Исполнение расходов по указанному подразделу  составило 100,0% от установленных бюджетных назначений.

-0700 «Образование» - на начало 2013 года сумма бюджетных назначений составляла 353 709,1 тыс. рублей, однако на конец года сумма назначений была увеличена на                    111 211,9 тыс. рублей или на 23,9%. На конец 2013 года план по утвержденным бюджетным назначениям составил 464 921,0 тыс. рублей.

-1000 «Социальная политика» - на начало 2013 года сумма первоначально утвержденных бюджетных назначений составляла 6935,5 тыс. рублей. В течение года сумма назначений была увеличена на 898,7 тыс. рублей или на 11,5% и на конец 2013 года уточненный план составил 7833,2 тыс. рублей.

Расходы по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в сумме 2 065,3 тыс. рублей были направлены на реализацию Закона Волгоградской области №661-ОД от 10.01.2002 г. «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и Главе Администрации Волгоградской области».

Денежные средства по данному подразделу израсходованы в том числе:

- в сумме 99 999,0 рублей по договору №ДКП-06576 купли-продажи от 20.03.2013 года на приобретение системного блока, монитора, мыши компьютерной, клавиатуры,  бесперебойного блока питания,  мультимедиа проектора для МКОУ СОШ №14;

- в сумме 99 189,0 рублей по договору №431 от 23.07.2013 года на приобретение системного блока, акустической системы, монитора, мыши компьютерной и т.д. для МКОУ «Эльтонская СОШ»;

- в сумме 99 975,0 рублей по договору №11-484 от 04.06.2013 года на монтаж пожарной сигнализации в МКДОУ «Новостроевский д\с»;

- в сумме 152 260,0 рублей по муниципальному контракту №10 от 06.05.2013 года  на приобретение мягкого инвентаря для МКДОУ «Новостроевский д\с» т.д.

Расходы по  разделу 0700 «Образование»  исполнены на 93,8% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2013 года сумма плановых бюджетных назначений составила 353 709,1 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненная сумма бюджетных назначений составила 464 921,0 тыс. рублей, неисполненная сумма бюджетных назначений 28 623,1 тыс. рублей.

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы исполнены на 92,6% от уточненных бюджетных назначений - сумма утвержденных бюджетных назначений на начало 2013 года составила 68 750,3 тыс. рублей, на конец 2013 года – 117 417,2 тыс. рублей.

Расходы по указанному подразделу  (0701) в сумме 78 335,80 тыс. рублей предусмотрены на содержание детских дошкольных учреждений, в том числе: в сумме 303,94 тыс. рублей - добровольные пожертвования, в сумме 12 167,6 тыс. рублей - дотация на поддержку мер по обеспечению  сбалансированности  местных бюджетов для решения  отдельных вопросов  местного значения  с целью повышения заработной платы  педагогическим и  медицинским работникам МОУ, реализующих программы  дошкольного образования, в сумме 1470,9 тыс. рублей  - субсидии на модернизацию региональной системы дошкольного образования и т.д.

Сумма неисполненных бюджетных назначений по подразделу 0701 на конец 2013 года составила  8 705,7 тыс. рублей. В том числе,

-денежные средства в сумме  6 548,9 тыс. рублей  - невыплаченная сумма заработной платы работникам муниципальных учреждений, реализующих программы дошкольного образования, денежные средства в сумме 1 841, 2 тыс. рублей  начисления на выплаты по оплате труда. Причина неисполнения бюджетных назначений - недофинансирование средств из бюджетов вышестоящего уровня;

- остаток неиспользованных денежных средств в сумме 315,8 тыс. рублей (субсидия из областного бюджета на финансирование расходов муниципальных районов на приобретение зданий, проведение капитального ремонта и оснащение оборудованием образовательных учреждений Волгоградской области, в которых планируется открытие групп дошкольного образования) - возвращен в январе 2014 года в областной бюджет и т.д.

Денежные средства по указанному подразделу, в том числе в сумме 861,5 тыс. рублей израсходованы на текущий ремонт МКДОУ «Кайсацкий детский сад» по муниципальному контракту №0129300040213000045-0186514-01 от 13.09.2013 года, заключенному с                           ООО «Торгово-строительное управление Сатурн», в сумме 71,9 тыс. рублей израсходованы на оплату работ по замене оконных блоков и двери в МКДОУ д\с №2 «Солнышко» по договору от 16.09.2013 года, заключенному с ИП Бойкив В.А., в сумме 85,9 тыс. рублей израсходованы на приобретение электрооборудования для кухни по договору поставки №05-08-13 от 05.08.2013 года, заключенному с ООО «Торговый дом Пищевые технологии» и т.д. 

-по подразделу 0702 «Общее образование» расходы исполнены в сумме 308 350,9 тыс. рублей или на 93,9% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2013 года сумма утвержденных бюджетных назначений составила 267 406,9 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненный план составил 328 255,9 тыс. рублей. Сумма неисполненных бюджетных назначений - 93,9 тыс. рублей.

Расходы по указанному подразделу в сумме 41 796,6 тыс. рублей предусмотрены на содержание  школ-детских садов, школ, начальных, неполных средних и средних школ:

- в сумме 2778,77 тыс. рублей - мероприятия долгосрочной областной целевой программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Волгоградской области на период 2020 года»,

- в сумме 783,8 тыс. рублей направлены на модернизацию общего образования,

- в сумме 13 319,20 тыс. рублей направлены на содержание учреждений по внешкольной работе с детьми (МКОУ ДО «СЮН», МКОУ ДО «ДЮСШ», МКОУ ДО «ДЮЦ»),

- в сумме 14600,0 тыс. рублей - субвенция на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях (закон 1111-ОД от 10.10.2005 года),

-в сумме 234 949,3 тыс. рублей - субвенция на реализацию государственных полномочий за счет средств областного бюджета  в соответствии с Законом  Волгоградской области «О порядке определения нормативов финансирования общеобразовательных  учреждений в части расходов на реализацию общеобразовательных программ»,

- в сумме 223,2 тыс. рублей - субвенция на реализацию социальных гарантий молодым  специалистам, работающих в сельской местности (закон Волгоградской области №964-ОД от 26.10.2004 года),

- в сумме 328,75 тыс. рублей - добровольные пожертвования,

- в сумме 3748,0 тыс. рублей - субвенция на реализацию государственных полномочий за счет средств федерального бюджета на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство,

- в сумме 15 659,0 тыс. рублей – субсидия на модернизацию систем общего образования,

- в сумме 69,4 тыс. рублей  - дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов для решения отдельных вопросов местного значения с целью повышения заработной платы педагогическим и медицинским работникам муниципальных ОУ.

         Сумма неисполненных бюджетных назначений на конец 2013 года по указанному подразделу составила 19 905,0 тыс. рублей. В том числе: в сумме 12 471,9 тыс. рублей (оплата труда и начисления на выплату по оплате труда), в сумме 2 064,6 тыс. рублей  - (оплата работ, услуг), в сумме 2673,4 тыс. рублей (в том числе 2665,2 тыс. рублей субвенция на организацию горячего питания детей),  основная причина неисполненных бюджетных назначений заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящего уровня. Неисполнение бюджетных назначений в сумме 2480,0 тыс. рублей (ремонт котельной д\с Прудентов), согласно отчету Комитета по образованию формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» на 01.01.2014 года,  заключается в том, что фактически работы по договору не выполнены.

Неисполненная сумма денежных средств в размере 214,8 тыс. рублей  (ежемесячное денежное вознаграждение  за классное руководство) - причина неисполнения заключается в том, что лимиты из бюджета вышестоящего уровня утверждены выше потребности.

-по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 1995,1 тыс. рублей или на 100,0% от уточненных бюджетных назначений. В том числе денежные средства предусмотрены:

- в сумме 24,0 тыс. рублей  на реализацию мероприятий в рамках долгосрочной целевой муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы»,

- в сумме 93,9 тыс. рублей - на реализацию мероприятий в рамках долгосрочной целевой муниципальной программы «Организация  отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы»,

- в сумме 1877,2 тыс. рублей - субсидии бюджетам муниципальных районов на оздоровление детей  за счет средств областного бюджета. 

- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы исполнены в сумме 17 240,4 тыс. рублей или на 99,9% от плана. На начало 2013 года сумма утвержденных бюджетных назначений составила 16135,3 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненный план составил  17 252,7 тыс. рублей. 

По указанному подразделу предусмотрены расходы, в том числе:

- в сумме 2361,40 тыс. рублей на содержание руководства и управление в сфере установленных функций органов местного самоуправления,

- денежные средства в сумме 14 729,40 тыс. рублей  - на содержание МКУ «Методический центр», МКУ «ИАЦ»,  МУ «ХЭГ»,

- денежные средства в сумме 42,0 тыс. рублей израсходованы на выполнение мероприятий в рамках долгосрочной целевой муниципальной программы «Духовно - нравственное воспитание граждан на территории Палласовского муниципального района на 2012 – 2014 года»,

- денежные средства в сумме 120,0 тыс. рублей  -  на выполнение мероприятий в рамках долгосрочной целевой муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных  групп населения в Палласовском муниципальном района на 2013 - 2015 годы».

Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 12,3 тыс. рублей. Причина неисполнения бюджетных назначений – возврат платежей по  заключенным договорам.

По разделу 1000 «Социальная политика»  расходы исполнены на 84,1% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2013 года запланированная сумма денежных средств составила 6935,5 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненная сумма  бюджетных назначений составила   4924,3 тыс. рублей.

-по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы исполнены в сумме 4682,3 тыс. рублей или на 95,1% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2013 года запланированная сумма денежных средств составила 4473,3 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненная сумма бюджетных назначений составила 4924,3 тыс. рублей.

Денежные средства по указанному подразделу предусмотрены в сумме 4882,0 тыс. рублей на реализацию Закона №1518 от 13.08.2007 года «О мерах социальной поддержке по оплате  жилья и коммунальных услуг педагогическим работникам», денежные средства в сумме 42,3 тыс. рублей – субвенция бюджетам муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам ОУ, работающих и проживающих в сельской местности.

Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 242,0 тыс. рублей. Причина неисполнения бюджетных назначений заключается в недофинансировании средств из  бюджетов вышестоящего уровня. 

-по подразделу 1004 «Охрана  семьи и детства» расходы исполнены в сумме 1906,6 тыс. рублей или на 65,5% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2013 года запланированная сумма денежных средств составила 2462,2 тыс. рублей, на конец 2013 года уточненная сумма бюджетных назначений составила 2908,9 тыс. рублей.

Денежные средства по указанному подразделу предусмотрены в сумме 2908,9 тыс. рублей - субвенция на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в МОУ. Сумма неисполненных бюджетных назначений на конец 2013 года составила 1002,3 тыс. рублей. Причина неисполнения бюджетных назначений заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящего уровня.

КСП отмечает, что за 2013 год общая сумма расходов главного распорядителя бюджетных средств  составила 444 952,1 тыс. рублей, сумма неисполненных бюджетных назначений на конец 2013 года составила 29 867,3 тыс. рублей. 

Исполнение расходов по статьям экономической классификации расходов относительно утвержденных бюджетных назначений представлено в следующей таблице:

                                                                                                                                                        (тыс. рублей)

Код статьи экономической классификации расходов

Уточненные бюджетные обязательства на конец 2013 года, тыс. руб.

Произведено расходов, тыс. руб.

Сумма неисполненных бюджетных назначений, тыс. руб.

Удельный вес расходов, %- в общей массе

% исполнения расходов

1

2

3

4

5

6

211-заработная плата

251 042,8

240 945,6

10 097,2

54,1

95,9

212-прочие выплаты

1028,3

910,9

117,4

0,2

88,6

213-начисление на выплаты по оплате труда

74 281,1

63 418,9

10 862,1

 14,2

85,4

221-услуги связи

2 293,9

1 928,1

365,7

0,4

84,08

222-транспортные услуги

227,5

227,5

 

0,05

100,0

223-коммунальные услуги

23 559,3

23 550,2

9,1

5,3

99,9

225-работы, услуги по содержанию имущества

39 452,9

39 437,0

15,8

8,9

99,9

226-прочие работы, услуги

9 944,9

8 244,9

1 700,1

1,8

82,9

262-пособия по соц. Помощи населению

7 755,6

6 524,9

1 230,7

1,5

84,1

290-прочие расходы

5 576,3

5 576,3

0,00029

1,2

100,0

310-увеличение стоимости основных средств

16 579,0

13 775,0

2 804,0

3,09

83,1

340-увеличение стоимости материальных запасов

43 077,7

40 412,5

2 665,2

9,08

93,8

Итого

474 819,3

444 952,0

29 867,3

100,0

93,7

       По представленным в таблице данным, видно, что наибольший удельный вес расходов в общей массе составляют статьи:  ст.211- (заработная плата) - 54,1 % от общей суммы уточненных бюджетных назначений, ст.213 (начисление на выплаты по оплате труда) - 14,2%, от общей суммы уточненных бюджетных назначений, ст.340 (увеличение стоимости материальных запасов) - 9,08% от общей суммы уточненных бюджетных назначений.

      Кроме того, следует отметить, что общий процент исполнения расходов составляет                       93,7 %. Однако по отдельным статьям расходов процент исполнения расходов сложился выше среднего уровня: ст.211 – 95,9%,  ст.222 – 100,0%, ст.223 – 99,9%, ст.225 – 99,9%, ст.290 – 100,0%, ст.340 – 93,8.

Культура

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 26.12.2012 года № 13/4 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и плановый период до 2015 года» Комитет по культуре являлся в 2013 году главным распорядителем бюджетных средств, в сумме 40988,9 тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решения Палласовской районной Думы Комитету по культуре увеличено бюджетных ассигнований на сумму 11356,4 тыс. рублей. Сумма бюджетных ассигнований Комитета по культуре на конец года составила 52345,2 тыс. рублей, которая утверждена решением Палласовской районной Думой № 16/7 от 30.12.2013г. Увеличение произошло:

По подразделу 0113 поступили средства на реализацию закона Волгоградской области от 10.01.2002 года №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и Главе Администрации Волгоградской области» в сумме 922,2 тыс. рублей, в том числе:

-на замену старых окон на окна ПВХ на сумму 99,99 тыс. рублей для ПМЦБС;

-изготовление и установку железных дверей на сумму 60,0 тыс. рублей для Калининского СДК;

-поставку и установку окон на сумму 160,0 тыс. рублей для Калининского СДК;

- участие во Всероссийском конкурсе на сумму 25,4 тыс. рублей (с.Савинка);

- приобретение двери 3,0 тыс. рублей для Ревпутьского СДК;

- приобретение системного блока, принтера, монитора, проектора на сумму 50,5 тыс. рублей для Комсомольского СДК;

- приобретение музыкального оборудования на сумму 98,4 тыс. рублей для РДК;

- приобретение стройматериалов на сумму 100,0 тыс. рублей для Ревпутьского СДК;

- приобретение стройматериалов на сумму 99, тыс. рублей для Ромашковского СДК;

- приобретение отделочных материалов на сумму 99,9 тыс. рублей для СК х. Симкин и пр.  Исполненные назначения составили 919,2 тыс. рублей или 99,7%.

По разделу 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» произошло на 10106,0 тыс. рублей.

            По подразделу 0702 «Общее образование» (МКОУ ДОД Детская школа искусств) исполнение по итогам года составило 7324,9 тыс. рублей или 99,3% к уточненным бюджетным назначениям. Неисполненные назначения составили 52,3 тыс. рублей, связанно в основном с тем, что по статье 223 несвоевременно предоставлены счета на плату (Газпром). Указанные средства были использованы по назначению в 2014 году.

Наибольшая часть неисполненных бюджетных назначений (3304,3 тыс. рублей) сложилась по подразделу 0801 «Учреждения культуры», по причине не поступления межбюджетных трансфертов из областного бюджета. Часть указанных средств были использованы по назначению в 2014 году.

Самый низкий процент исполнения плана состоялся по разделу 1000 «Социальная политика» – 48,7%. На конец 2013 года на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждения культуры, работающим и проживающим в сельской местности,  запланировано 1101,2 тыс. рублей. Льготами имеют право пользоваться 72 сельских специалиста. По окончании года была выплачена сумма в размере 535,8 тыс. рублей. Неисполнение в полном объеме бюджетных ассигнований связано с тем, что не все специалисты села представляют документы, удостоверяющие право пользования жилым помещениям или право собственности на жилье и документы, подтверждающие расходы, связанные с оплатой жилья, электроосвещения и отопления жилья. По мере предоставления сведений сельскими специалистами осуществляется начисления и выплаты субвенций.

Исполнение бюджета в разрезе статей экономической классификации расходов относительно утвержденных бюджетных назначений по главному распорядителю представлено в следующей таблице:

(тыс.рублей)

Код статьи экономической классификации расходов

Лимиты бюджетных обязательств на конец года, тыс.руб.

Произведено расходов, тыс.руб.

Удельный вес расходов, %

Сумма неисполн. лимитов, тыс.руб.

% исполнения расходов

211 Оплата труда

23430,8

22254,2

46,0

1176,6

95,0

212 Прочие выплаты

39,6

33,3

0,07

6,4

83,9

213 Начисления по выплате на оплату труда

7264,1

6989,7

14,4

274,4

96,2

221 Услуги связи

3624

303,5

0,6

58,9

83,8

222 Транспортные услуги

66,9

65,7

0,1

1,2

98,1

223 Коммунальные услуги

3401,2

2545,1

5,3

856,1

74,8

225 Работы, услуги по содержанию помещения

3055,9

2357,9

4,9

698,0

77,2

226 Прочие работы, услуги

1555,3

1411,8

2,9

143,5

90,8

290 Прочие расходы

1421,6

1384,7

2,9

36,9

97,4

310 Увеличение стоимости основных средств

703,2

696,8

1,4

6,4

99,1

340 Увеличение стоимости материальных запасов

2462,9

2413,6

5,0

49,3

98,0

241 Безвозмездные перечисления гос. муниципальным организациям

7480,1

7424,8

15,3

55,3

99,3

262 Пособия по социальной помощи населению

1101,2

535,8

1,1

565,4

48,7

Итого

52345,2

48416,9

100,0

3928,3

92,5

Оценка сведений об объеме муниципального долга бюджета Палласовского муниципального района

Информация о долговых  обязательствах  Палласовского муниципального района заносится  Комитетом финансов  Администрации района в муниципальную долговую книгу Палласовского муниципального района.

 Порядок ведения  муниципальной долговой книги Палласовского муниципального района  утвержден  Постановлением Администрации  Палласовского муниципального района  от 09.04.08 № 267 «Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги Палласовского  муниципального района».

Верхний предел внутреннего муниципального долга по состоянию на 01 января 2014 года  утвержден решением районной Думы от 26 декабря 2012 года №13/4  в сумме 0,0 тыс. рублей. Предельный объем  муниципального долга на 2013 год установлен в сумме 2000,0 т. рублей.  Данная сумма соответствует требованиям  статьи 107 БК РФ,  не превышает объем доходов бюджета Палласовского муниципального района без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней.

В долговую книгу внесены сведения об объеме долговых обязательств по кредитным соглашениям и договорам - Соглашение между Администрацией Палласовского муниципального района и ГУ Волгоградской области «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года № 57.

Объем  долгового обязательства  по Соглашению составил 7675,9 т. рублей, фактически получено 7675,9 т. рублей. Погашение долга согласно графику составляет: 4 кв. 2008 года – 871,7 тыс. руб., 2009 г. 1 квартал – 514,5 тыс. руб., 2 квартал -514,5 тыс. руб.,  3 квартал -514,5 тыс.  руб., 4 квартал -514,5 тыс. руб.;  2010 год - не погашается, 2011 год –  1 квартал – 500,0 тыс. руб., 2 квартал – 500,0 тыс. руб., 3 квартал -500,0 тыс. руб., 4 квартал -500,0 тыс. руб.; 2012 год – ежеквартально 500,0 тыс. руб., 2013 год – 1 квартал -500,0 тыс. руб., 2 квартал – 245,9 тыс. руб.  Объем долга на  01.01.2013 года составил 746,0 тыс. рублей.   Погашение  в 2013 году по графику  предусмотрено в сумме 746,0 т. рублей.   Просроченная задолженность на конец года отсутствует. Муниципальный долг на 01 января 2014 года  составил 0,00 рублей.

Долга по муниципальным ценным бумагам  в 2013 году нет, так как муниципальные займы Палласовского муниципального района, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг, не производились. Расходов по обязательствам бюджета на обслуживание муниципального долга не было.

Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней и договоры о предоставлении муниципальных гарантий не заключались.

Дефицит  муниципального бюджета и источники его финансирования

        Согласно решению Палласовской  районной Думы от 26 декабря 2012 года № 13/4  на 2013 год бюджет сформирован с дефицитом в сумме 7000,0 тыс. рублей. Однако в течение года поправками, внесенными в бюджет муниципального района,  дефицит бюджета запланирован в сумме 30606,9 тыс. рублей.  По итогам работы за 2013 год дефицит районного бюджета составил 13153,3 тыс. рублей.

       В составе источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено изменение остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального района в течение  соответствующего финансового года в сумме 31352,9 тыс. рублей.   

     Анализ источников  внутреннего  финансирования дефицита муниципального бюджета представлен в следующей таблице:                                                                                                                                    ( руб.)

Состав источников

План 2013 г.

Исполнение за 2013 год

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района в течение соответствующего финансового года

00001050000000000000

31352900,00

13899300,00

Разница  между полученными и погашенными в валюте  РФ  кредитами кредитных учреждений

-745993,94

-745993,94

Всего источников финансирования дефицита бюджета

30606906,06

13153306,06

 

     Из приведенных в таблице данных видно, что  в 2013 году исполнение дефицита  муниципального бюджета сложилось  в сумме 13153306,06 рублей.  Источников финансирования  дефицита бюджета привлечено на 17453600,00 рублей меньше, чем планировалось. Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах, то есть,  на конец 2013 года  остатки средств  на счете снизились незначительно  относительно прогнозируемой величины.  

Анализ направления средств резервного фонда Палласовского

 муниципального района за 2013 год

В соответствии с п. 6 ст. 81 БК РФ порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе местного бюджета, устанавливается местной администрацией.

В 2013 году в муниципальном районе действовало  Положение о резервном фонде Палласовского муниципального района, утвержденное постановлением главы Администрации  муниципального района от 20.06.2011 года № 593.   Согласно   указанному Положению резервный фонд формируется   в составе муниципального бюджета  в размере  до трех процентов  расходной части  муниципального бюджета.

Средства резервного фонда на 2013 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0111 в  сумме 150,0 т. рублей (решение районной Думы от 26 декабря 2012 года №13/4), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета. 

   В 2008 году Постановлением главы муниципального района  от 08.10.2008 года  № 899 (в редакции постановления главы муниципального района от 20.06.2011 №596) утверждены  Правила выделения  средств резервного фонда  Администрации   Палласовского муниципального района  на финансирование мероприятий  для частичного покрытия   расходов по ликвидации  последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

Основными направлениями  расходования средств резервного фонда определены:

-проведение поисковых и аварийно-спасательных работ в зонах чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

-проведение неотложных аварийно-спасательных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы,  промышленности, энергетики, транспорта и связи;

- развертывание и содержание  временных пунктов проживания и питания для эвакуированных пострадавших граждан в срок не более 1 месяца;

-иные непредвиденные расходы. 

В 2013 году расходы за счет средств резервного фонда не производились в виду отсутствия чрезвычайных и стихийных ситуаций. Поправки в бюджет по указанным средствам не вносились, данная сумма  осталась в плановых бюджетных назначениях по подразделу 0111  в разделе «Общегосударственные вопросы».

Общая характеристика исполнения  программной части  бюджета Палласовского муниципального района

В 2013 году в Палласовском муниципальном районе действовал  Порядок разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ на территории Палласовского муниципального района, утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального района от 23 января 2012 года № 51.  

Согласно приложению № 18 к решению Палласовской районной Думы от 26 декабря 2012 года № 13/4 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год и на период до 2014-2016 годов» на 2013 год было предусмотрено к финансированию  18 долгосрочных муниципальных целевых программ.

Всего на выполнение муниципальных целевых программ первоначально было запланировано  в бюджете на 2013 год  7500,6 тыс. рублей. Уточненный план составил 19074,8 тыс. рублей,  количество  программ  на конец года также составило – 18, фактическое исполнение расходов за 2013  год – 18014,2 тыс. рублей или 94,4 %, сумма неисполненных назначений составила  1060,6 тыс. рублей.

     Проверками главных распорядителей бюджетных средств, являющихся исполнителями целевых программ  установлено, что все ДЦМП  исполнены на 100%, за исключением 2-х программ:

 - ДЦМП «Обеспечение жильем молодых семей »  при плане  6965,7 тыс. рублей исполнение составило 5965,7 тыс. рублей или 85,6%;

- ДЦМП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Палласовском муниципальном районе на 2013-2015годы».

 

  1. Исполнителем долгосрочной целевой муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы»  являлся комитет по образованию в соответствии с постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 29.08.2011 года №926. Программа направлена на обеспечение охраны жизни, здоровья и имущества граждан, защиту их законных интересов и прав на безопасные условия движения на дорогах. Объем бюджетных средств был определен  в сумме 24,0 т. рублей (в течение года остался неизменным), в том числе средства были израсходованы в полном объеме на:

1)      проведение районного смотр - конкурса «Светофор» - 12,0 т. рублей;

2)      проведение районного этапа Всероссийского конкурса - фестиваля юных инспекторов движения «Безопасное колесо» - 12,0 т. рублей.

       В утвержденном бюджете расходы отражены  по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей».

Согласно предоставленным Комитетом по образованию платежному поручению, счету-фактуре №273 от 21.10.2013 года (договор на поставку товара от 21.10.2013 года, заключенный с ИП Аминов В.А.) на проведение районного смотр - конкурса «Светофор» израсходовано 12,0 т. рублей (п\п №19303 от 12.11.2013 года на сумму 12,0 рублей),   в том числе на приобретение магнитофона - 3,0 тыс. рублей, термопота - 2,8 тыс. рублей, микрофона - 0,5 тыс. рублей и проч.

          На проведение районного этапа Всероссийского конкурса - фестиваля юных инспекторов движения «Безопасное колесо»  израсходовано  12,0 т. рублей (п\п №7926 от 30.05.2013 года на сумму 12,0 тыс. рублей), в том числе денежные средства израсходованы  на приобретение флешкарт, органайзеров,  телефонного аппарат, фотоальбома, грамот, канцтоваров  и проч. (согласно счету-фактуре №95 от 23.05.2013 года и договору от 23.05.2013 года заключенному с  ИП Аминов В.А.).

 

2. Отдел по делам молодежи и спорту Администрация Палласовского муниципального района являлся исполнителем  целевой муниципальной программы «Развитие массовой физической культуры и спорта на  территории    Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».  Данная программа   утверждена постановлением    администрации   Палласовского  муниципального района от 18.08.2011 года №828. По указанной программе предусматривалось  выделение денежных средств,  в сумме  600,0 тыс. рублей на приобретение  спортивного инвентаря, спортивной формы, спортивной обуви.

    По итогам реализации программы приобретены на сумму 600,0 тыс. рублей или 100% от утвержденных бюджетных назначений:

 - спортивный инвентарь для Кайсацкого, Заволжского, Гончаровского, лиманного и революционного сельских поселений, МКУ СК «Колос», СКУ СК «Чемпион», МКУ ДОД ДЮСШ для проведения районных и городских соревнований;

- спортивное оборудование для Савинского СДК, МКУ ДОД ДЮСШ;

- спортивная форма для Ромашковского сельского поселения, сборной команды Палласовского муниципального района, проведения районной спартакиады муниципальных служащих;

- наградная атрибутика для проведения районных и городских соревнований по различным видам спорта;

- спортивная обувь для ТОС «3МБ» и Венгеловского сельского поселения.

3. Исполнителями долгосрочной целевой муниципальной программы «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы», утвержденной постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 18.10.2011 г. №1127,  являлись: комитет по образованию, комитет по культуре, отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района.  Общий объем запланированных средств составил 110,0 тыс. рублей, исполнение 110,0 т. рублей или 100%.

     Целью Программы является повышение эффективности работы  по предупреждению проявлений терроризма и экстремизма, обеспечение общественной безопасности граждан  и особо важных объектов, укрепление межнационального согласия и достижение взаимопонимания и взаимного уважения в вопросах межэтнического и межкультурного сотрудничества на территории Палласовского муниципального района.

     В рамках указанной программы Комитету по культуре  объем финансирования был определен  в сумме 110,0 т. рублей, исполнено 110,0 тыс. рублей или 100%.

Комитетом по культуре в рамках выполнения ДЦМП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» проведены мероприятия:

- «День народного единства 4 ноября 2013г.», в том числе приобретение призов на сумму 4400,0 рублей, расходы на приобретение материалов для музыкального оформления – 600,0 рублей;

- молодежная тусовка, направленная на противодействие терроризму и экстремизму 12 июня 2013г., в том числе приобретение призов на сумму 1280,0 рублей, расходы на приобретение материалов - 3720,0 рублей, приобретение и монтаж системы видеонаблюдения - 100000 рублей.

 

4. Постановлением главы муниципального района  от 31.08.2011 г. № 931 была утверждена долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».   Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского  муниципального района  на 2013 год   в сумме 196,0 т. рублей, исполнение составило 100%.

     Средства были использованы на организацию   различных конкурсов и приобретение призов:

  - районный конкурс декоративно-прикладного искусства «Палласовские фантазии» в сумме 12,5 тыс. рублей;

- районный конкурс парикмахерского искусства «Мастер стиля - 2013». На организацию и проведение конкурса было использовано 20,0 тыс. рублей;

- торжественное мероприятие, посвященное, посвященное Дню российского предпринимательства. На организацию мероприятия было использовано 42,0 тыс. рублей;

- районный фотоконкурс, посвященный 90-летию образования Палласовского района, «Палласовский район в сердце моем!». На организацию и проведение фотоконкурса использовано 10,0 тыс. рублей;

- районный праздник, посвященного Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности, проведена сельскохозяйственная ярмарка. На организацию и проведение ярмарки было использовано 25,0 тыс. рублей.

- районный конкурс «Палласовский каравай - 2013». На организацию и проведение конкурса использовано 10,0 тыс. рублей;

- районный смотр-конкурс «Лучшее предприятие бытового обслуживания в сельских поселениях Палласовского муниципального района - 2013». На организацию и проведение смотра-конкурса использовано 37,5 тыс. рублей;

- проведен информационный семинар для работников сферы торговли на тему: «Организация торговли продовольственными и промышленными товарами». На организацию данного семинара использовано 10,0 тыс. рублей;

- районный смотр-конкурс « Лучшая мастерская по ремонту и пошиву швейных изделий - 2013». На организацию и проведение смотра-конкурса использовано 15,0 тыс. рублей;

- районный смотр-конкурс «Лучшая мастерская по ремонту обуви - 2013». На организацию и проведение смотра-конкурса использовано 14,0 тыс. рублей.

5. Долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие муниципальной службы в Палласовском муниципальном районе» на 2013-2015 годы», утверждена постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 11.05.2012 г. №438, основной целью программы является создание эффективности системы муниципальной службы и работы с кадровым потенциалом и резервом кадров.

В рамках реализации программы в 2013 году 17 муниципальных служащих Администрации Палласовского муниципального района приняли участие в программе профессиональной переподготовки по охране труда.

11 муниципальных служащих Администрации Палласовского муниципального района в 2013 году приняли участие в конкурсах по повышению квалификации.

Так ресурсное обеспечение целевой программы в 2013 году составляло 70,0 тыс. рублей. Предусмотренные муниципальной программой «Развитие муниципальной службы в Палласовском муниципальном районе на 2013-2015 годы» денежные средства, использованы в полном объеме, что составляет 100%.

6. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение  жильем молодых семей» в Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2012-2014гг. была утверждена постановлением главы муниципального района от 18.08.2011г. №825. Исполнителем указанной программы являлся отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района.

  Основной целью является - оказание поддержки в решении жилищной проблемы молодым семьям, признанным в установленном порядке, нуждающимися в улучшении жилищных условий за счет средств муниципального бюджета. На 2013 год уточненные бюджетные назначения составляли в сумме 6965,7 тыс. рублей. В 2013 году по программе на социальные выплаты молодым семьям израсходовано 5965,7 тыс. рублей или 85,6% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 1000,0 тыс. рублей. Причина неисполнения заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящих уровней.

Правом на получение социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья воспользовались 31 молодая семья по спискам 2012 года в сумме  5633,9 тыс. рублей  и 2 семьи по спискам 2011 года в сумме 331,8 тыс. рублей.

 7. Долгосрочная муниципальная целевая программа  «Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области» утверждена постановлением главы района  от 31.08.2011 года №930.  Исполнителем указанной программы являлась Администрация Палласовского муниципального района. При плане  392,5 тыс. рублей программа исполнена  в 100% размере. Основной целью программы является: повышение качества и доступности государственных и муниципальных услуг путем создания МФЦ, противодействие коррупции, повышение общественного доверия к деятельности территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти Волгоградской области, органов местного самоуправления.

Средства направлены на погашение кредиторской задолженности ООО «ПСК» ВГЭС» за выполненные работы по объекту «Реконструкция здания по ул. Коммунистическая, 4.

8. Долгосрочная муниципальная целевая программа  «Противодействие  незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ на территории   Палласовского муниципального  района на 2012-2014 годы» в сумме 50,0 т. рублей. Средства  использованы в 100% объеме.  Указанная программа утверждена  постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 18.08.2011 года №824.  Исполнителем данной программы являлся отдел по молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района. Цель программы – создание условий для приостановления роста злоупотребления наркотическими средствами и их незаконного оборота, поэтапного сокращения распространения наркомании и связанной с ней преступности до уровня минимальной опасности для общества, активация противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту, совершенствование системы профилактики потребления наркотиков различными категориями населения, прежде всего молодежью и несовершеннолетними. В рамках реализации данной программы Отделом проводились следующие мероприятия:

- приобретены баннер и грамоты для районной спартакиады ТОС;

- проведен турнир по мини-футболу среди спортивных семей (приобретены призы, наградной материал, организовано питание судей);

- приобретен наградной материал и призовой фонд на спартакиаду муниципальных служащих;

- приобретены наградной материал, кубки и грамоты для спартакиады молодежи призывного и допризывного возраста;

- приобретены призы для участников фестиваля «Наркостоп».

9. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 18.08.2011г. №827 Исполнителем данной программы являлся отдел по молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района. Цель программы – создание комплексной системы организации отдыха и оздоровления детей в возрасте от 6 лет 6 месяцев до 17 лет. На реализацию программы в 2013 году были израсходованы средства в размере 685,0  тыс. рублей или 100% от плана. В том числе:

- на проведение текущего ремонта корпусов и частичной замены мебели – 410,0 тыс. рублей;

- на приобретение мягкого инвентаря и монтаж видеонаблюдения в МБУ ДОЛ «Орленок», приобретение спортивного инвентаря для профильной смены в МБУ ДОЛ «Орленок», частичную оплату стоимости путевки в профильную смену «Молодежный проект» (11 детей) и частичную оплату стоимости путевки в профильную смену в МБУ ДОЛ «Орленок», приобретение инвентаря для столовой – 181,1 тыс. рублей.

10. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №826 от 18.08.2011г. Исполнителем указанной программы являлся отдел  по делам молодежи и спорту Администрации   Палласовского района.  Цель программы – повышение доступности для всех категорий граждан жилья с помощью развития системы жилищного кредитования.  На реализацию данной программы предусмотрено в 2013 году 28,7 тыс. рублей. Средства израсходованы в полном объеме и направлены на погашение части кредита на приобретение жилья семье Шевченко.

11. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение условий для развития овцеводства Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014 годы  утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 18.08.2011 г. №826, которая и являлась исполнителем данной программы. Основной целью программы  является - обеспечение устойчивого развития овцеводства в районе, его конкурентоспособности и социальной направленности. Общий объем финансирования данной программы из районного бюджета по плану составляет 3,0 тыс. рублей на приобретение бумаги для офисной техники, необходимой при оформлении пакета документов на государственную поддержку овцеводства. За 2013г. из местного бюджета израсходовано 3,0 тыс. рублей или 100,0% от плана.

12. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Духовно-нравственное воспитание граждан на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №1321 от 01.12.2011г.  Исполнителями данной программы являлись: Комитет по образованию, Комитет по культуре и Отдел молодежи и спорту Администрации   Палласовского муниципального района. Цель программы – создание системы духовно-нравственного воспитания граждан Палласовского муниципального района. Расходы на реализацию указанной программы составили 207,0 тыс. рублей или 100% от уточненных бюджетных ассигнований.

Расходы Отдела молодежи и спорта  по данной программе составили 55,0  тыс. рублей или 100 % от плана. В рамках реализации программы были проведены различные конкурсы: районный фестиваль военно-патриотической песни и чтения «Виктория», районный конкурс стихотворений «России, Родине моей, я посвящаю эти строки», молодежная акция, посвященная дню народного единства, районный конкурс, посвященный Дню матери, Дню отца и т.д.

Расходы Комитета по культуре  на долгосрочную целевую муниципальную программу «Духовно-нравственное воспитание граждан на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» предусмотрены в размере 110,0 тыс. рублей, финансирование составило 110,0 т. рублей или 100%. В рамках выполнения данной ДЦМП проведены:

- районный фестиваль «Звезды под семейным абажуром» в сумме 15,0 тыс. рублей;

- вечер чествования заслуженных семей города и района и народного гулянья, посвященного «Дню Семьи, Любви и Верности» в сумме 11,2 тыс. рублей;

- мероприятие День отца и День матери в сумме 6,0 тыс. рублей;

- мероприятие для детей «Рождественская звезда» в сумме 20,0 тыс. рублей;

- мероприятие «Последний звонок», мероприятие «1 июня – День защиты детей», конкурс рисунков «В гостях у Лета» в сумме 28,0 тыс. рублей.

Также на изготовление полиграфической продукции: сборник воспоминаний детей войны «И помнит мир спасенный…», посвященный 70-летию Сталинградской битвы израсходовано 29,8 тыс. рублей.

Расходы Комитета по образованию на исполнение программы  предусмотрены в сумме 42,0 тыс. рублей. За 2013 год израсходовано 42,0 тыс. рублей или 100,% от утвержденных бюджетных назначений.

На проведение мероприятия «Пасхальная радость» израсходовано  42,0 тыс. рублей                  (п\п №5796 от 23.04.2013 года на сумму 25,3 тыс. рублей - договор розничной купли - продажи №1 от  09.04.2013 года, заключенный с ИП Макеевой Т.В,  п\п №5797 от 23.04.2013 года на сумму 16,6 тыс. рублей - договор розничной купли - продажи №3 от 09.04.2013 года, заключенный с ИП Ольшановой Н.В.),  в том числе денежные средства израсходованы:

- на приобретение канцтоваров для оформления выставки - 9,1 тыс. рублей;
-    на награждение по итогам районного конкурса - 32,9 тыс. рублей.

13. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Палласовском муниципальном районе на 2013-2015 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 28.09.2012г. № 1009 (в редакции Постановления от 12.12.2013 № 1524).   Исполнителями данной программы являлись: Комитет по управлению муниципальным имуществом, Комитет по образованию, Комитет по культуре. Цель программы - создание условий для приведения объектов коммунальной сферы Палласовского муниципального района в соответствие с принятыми стандартами качества и снижению производственных затрат, повышению экономической эффективности оказания коммунальных услуг.

Расходы Комитета по управлению муниципальным имуществом на исполнение данной программы предусмотрены  в сумме  3749,9 тыс. рублей, расходы составили 3689,3 тыс. рублей или 98,4 % от уточненного плана 3749,9 тыс. рублей. Неисполненные назначения по данному разделу составили 60,6 тыс. рублей. Средства направлены на реконструкцию водопроводно-очистных сооружений (приобретение котлов, строительно-монтажные работы, экспертиза проекта и др.).

14. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение жильем врачей-специалистов учреждений здравоохранения, функционирующих на территории городского поселения г.Палласовка, оказывающих первичную медико-санитарную помощь населению».

По данному разделу  плановые бюджетные назначения составили  1500,0 тыс. рублей.  Расходы исполнены в сумме 1500,0 тыс. рублей или 100,0%. Средства израсходованы  в соответствии с заключенным договором купли-продажи, актами приема-передачи.

Согласно распоряжению Комитета по управлению муниципальным имуществом от 26.03.2013г. №40, договору  купли- продажи б/н от 25.04.2013г. между  Администрацией Палласовского муниципального района и гражданином Ященко А.В. приобретен жилой дом  для Машковой Олеси Александровны, относящейся к категории лиц из числа врачей –специалистов учреждений здравоохранения функционирующих на территории городского поселения г.Палласовка, оказывающих первичную медико-санитарную помощь населению, по адресу: Волгоградская область, г. Палласовка, ул. Солнечная, д. 45,  на сумму 1500,0 тыс. рублей. Жилой дом  представляет собой  жилое помещение, состоящее  из пяти жилых комнат с подсобными помещениями общей площадью 101,0 кв. м.,  в том числе жилой площадью 70,4 кв. м.  Указанный жилой дом расположен на земельном участке общей площадью 666,0 кв. м.  Средства перечислены  платежным поручением № 6290 от 30.04.2013 г. на сумму 1500000 рублей.

15.  Долгосрочная целевая муниципальная программа «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Палласовском муниципальном районе на 2013-2015 годы».   По данному разделу  плановые бюджетные назначения составили  181,5 тыс. рублей.  Расходы исполнены в сумме 181,5 тыс. рублей или 100,0%.

Расходы Комитета по образованию по данной ДЦМП предусмотрены в объеме 120,0 тыс. рублей, в том числе в сумме 99114,0 рублей по п\п №13827 от 22.08.2013 года израсходованы на оплату работ по  договору б\н на выполнение работ по устройству пандуса в здании МКОУ СОШ №11 г.Палласовки Волгоградской области от 19.07.2013 года, заключенному с ИП Бобров В.И.

 Денежные средства в сумме 20886,0 рублей по п\п №20320 от 04.12.2013 года израсходованы на оплату работ по договору б\н на выполнение работ по устройству дорожки к пандусу в МКОУ СОШ №11  от 20.11.2013 года, заключенному с ИП Шуликиной Е.М. По итогам 2013 года денежные средства израсходованы в полном объеме.

Расходы Комитета по культуре в 2013 году израсходованы средства в размере 61,5 тыс. рублей или 100,0% от плана. А именно:

- на приобретение пандуса в музей израсходовано 30,0 тыс. рублей;

- на подготовку и проведение праздничного концерта на «День инвалидов» в сумме 1080,0 рублей на приобретение призов, расходы на приобретение материалов - 2420,0 рублей.

- на проведение праздничного мероприятия, посвященного празднованию Дня Победы 9 мая для людей с ограниченными возможностями в сумме 28,0 тыс. рублей.

16. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Развитие системы дошкольного образования на территории Палласовского муниципального района на 2013-2015 годы» утверждена постановлением Главы администрации Палласовского муниципального района от 28.09.2012 года № 1007). Расходы составили в сумме 4203,5 тыс. рублей или 100% от  уточненного плана, в том числе:

- в сумме 1 538 495,0 рублей израсходованы на приобретение оборудования и оплату работ по договорам МКДОУ д\с «Солнышко», в том числе: в сумме 400 000,0 рублей по п\п №15927 от 27.09.2013 года, в сумме 933 321,89 рублей по п\п №16434 от 03.10.2013 года  расходы на оплату работ по текущему ремонту по муниципальному контракту №0129300040213000027-0147703-01 от 09.08.2013 года; в сумме 71999,11 рублей по п\п №16937 от 08.10.2013 года расходы на оплату работ по договору б\н от 16.09.2013 года «на работы по замене оконных блоков и двери» по договору, заключенному с   ИП Бойкив В.А.; в сумме 85 975,0 рублей по п\п №14533 от 05.09.2013 года расходы на приобретение электрооборудования для кухни по договору поставки №05-08-13 от 05.08.2013 года, заключенному с ООО «Торговый дом Пищевые технологии»; в сумме 47199,0 рублей по п\п №14534 от 05.09.2013 года на приобретение мебели для кухни по договору поставки №14-08-13 от 14.08.2013 года, заключенному с ООО «Торговый дом Пищевые технологии» и т.д.;

- в сумме 1 238 000,0 рублей израсходованы на приобретение оборудования и оплату работ по договорам МКДОУ «Новостроевский д\с», в том числе: в сумме 508177,45 рублей по п\п №6335  от 30.04.2013 года  расходы за текущий ремонт помещений по муниципальному контракту №0129300040213000004-0185658-01 от 11.03.2013 года заключенному с ООО «Волгатехстрой»; в сумме 96146,4 рублей по п\п №6337 от 30.04.2013 года  расходы  за текущий ремонт помещений по договору №1 от 20.03.2013 года, заключенному с ООО «Волгатехстрой» и т.д.;

- в сумме 242 277,0 рублей израсходованы на выполнение работ по текущему ремонту  и установку сантехнических приборов в МКДОУ «Вишневский детский сад», в том числе в сумме 99724,0 рублей по п\п 16648 от 04.10.2013 года   за установку сантехнических приборов по муниципальному контракту №1 от 08.08.2013 года и т.д.;

- в сумме 861 559,55 рублей израсходованы на выполнение работ по текущему ремонту  групп в МКДОУ «Кайсацкий детский сад», п\п №22255 от 20.12.2013 года по договору №0129300040213000045-0186514-01 от 13.09.2013 года, заключенному с ООО «Торгово-строительное управление Сатурн» и т.д.;

- в сумме 210739,55 рублей  израсходованы на выполнение работ по текущему ремонту  групп в МКДОУ «Комсомольский детский сад» (в сумме 83130,0 рублей по п\п 14032 от 29.08.2013 года, в сумме 21376,55 рублей по п\п 17085 от 09.10.2013 года по договорам, заключенным  с ИП Шуликиной Е.М. и т.д.).

- в сумме 44400,0 рублей  израсходованы на приобретение водонагревателя, комплектов постельного белья, посуды и проч. для  МКДОУ «Золотаревский детский сад», в том числе: в сумме 12 000,0 рублей по договору б\н от 24.07.2013 года, заключенному с ИП Аминовым В.А. на приобретение детского постельного белья; в сумме 6 000,0 рублей по договору б\н от 24.07.2013 года, заключенному с ИП Аминовым В.А. на приобретение водонагревателя и т.д.;

- в сумме 67998,0 рублей  израсходованы на приобретение бытовой техники, строительных материалов и проч. для  МКДОУ «Староиванцовский детский сад»  (в сумме 28 000,0 рублей по п\п №12404 от 05.08.2013 года - приобретение бытовой техники, в сумме 39998,0 рублей по п\п №12405 от 05.08.2013 года - приобретение строительных материалов и т.д.).

17. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Создание общественных спасательных постов в местах массового отдыха населения и обучение населения, прежде всего детей плаванию и приемам спасания на воде на территории Палласовского муниципального района на 2013-2015 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района №900 от 05.09.2012г. Цель программы – создание организационных, информационных и финансовых условий для обеспечения безопасности граждан на водных объектах Палласовского муниципального района.  Предусмотренные денежные средства в размере 8,0 тыс. рублей использованы в полном объеме.

Средства были израсходованы на приобретение инвентаря, тематического материала для обучения детей плаванию и приемам спасания на воде.

Организована работа по патрулированию запретных мест на воде, в целях исключения купания и нахождения людей вблизи запретных мест на водоемах. В местах, не оборудованных для купания и представляющих потенциальную опасность для людей, установлены запрещающие знаки.

Отмечено, что в Приложении №18 к решению Палласовской районной Думы от 26.12.2012 года №13/4 «Перечень долгосрочных целевых муниципальных программ, предусмотренных к финансированию из бюджета Палласовского муниципального района» ДЦМП «Создание общественных спасательных постов в местах массового отдыха населения и обучение населения, прежде всего детей плаванию и приемам спасания на воде на территории Палласовского муниципального района на 2013-2015 годы» закреплена за Администрацией Палласовского муниципального района, однако в соответствии с Приложением №13 «Ведомственная структура расходов бюджета Палласовского муниципального района на 2013 год» утвержденные бюджетные назначения в сумме 8,0 тыс. рублей по указанной программе закреплены за Отделом по делам молодежи и спорту. Аналогичное нарушение установлено в Приложении №5 к решению Палласовской районной Думы №10/11 от 24.09.2013г.

18. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Развитие территориального общественного самоуправления Палласовского муниципального района на 2013-2015гг.». утверждена постановлением Главы Палласовского муниципального района от 18.10.2012 № 1106. Основной целью является – развитие и совершенствование системы территориального общественного самоуправления Палласовского муниципального района. Объем финансирования программы на 2013 год составляет 100,0 тыс. рублей. Средства израсходованы в полном объеме на проведение районного конкурса среди ТОС и т.д.

В разрезе программ    бюджетные назначения  на 2013 год  наибольшую долю  в общих расходах бюджета на реализацию ДЦМП составили расходы на  ДЦМП «Обеспечение  жильем молодых семей» - 33,1%, наименьшую долю расходов составили расходы на ДЦМП «Обеспечение условий для развития овцеводства Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2012-2014 гг.»- 0,02%.

Доля  расходов на ДЦМП  в общем объеме  расходов муниципального бюджета составила в 2013 году ( по плану) – 2,5% ( 2012 год - 3%),  исполнение (кассовые расходы) – 2,5% ( 2012 год -2,6%).

В соответствии п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ  Постановлением Администрации   Палласовского муниципального района от 13.11.2009 года № 980 утвержден Порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации  долгосрочных муниципальных программ. Однако ежегодная оценка эффективности реализации программ не проведена. 

Анализ перечня ДЦМП, предусматриваемых  к финансированию из муниципального бюджета на 2013 год, показал отсутствие  оценки их по приоритетам. Перечень представляет  собой перечисление ДЦМП без ранжирования или группировки их по основным  направлениям  решения стратегических задач.

Вместе с тем Законом Волгоградской области от 21.11.2008г. №1778-ОД четко выделены 8 направлений развития (демографическая  и миграционная политика;   социальная политика; здравоохранение, образование, культура; развитие промышленного комплекса, улучшение экологической обстановки в области и другие).

Контрольно-счетная палата отмечает, что  при обосновании  необходимости решения проблем программными методами, ориентированными на результат, на муниципальном уровне должны учитываться  приоритеты и цели социально-экономического развития  Палласовского муниципального района.

Внедрение  практики группировки  ДЦМП по приоритетам позволило бы обеспечить комплексный подход к принятию стратегических решений и возможность перераспределения ресурсов в пользу эффективных направлений муниципальной бюджетной политики.

Ведомственные целевые программы

Постановлением  Администрации   Палласовского муниципального района от 28.03.2013г. № 353 в соответствии со статьей 179.3 Бюджетного кодекса РФ утверждено  Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ». 

В 2013 году в районе действовало 4 муниципальных ведомственных целевых программы:

1) «Реализация молодежной политики на территории Палласовского муниципального района на  2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 15.11.2011 года №1242. Общий объем финансирования программы составил 264,2 тыс. рублей;

2) «Экологическое образование и воспитание подрастающего поколения  Палласовского муниципального района Волгоградской области», утвержденная постановлением от 20.11.2012 года  № 1227. Общий объем финансирования программы составил 16,9 тыс. рублей;

3) «Улучшение  экологического  состояния  Палласовского  муниципального района Волгоградской области» на 2012-2014гг., утвержденная постановлением от 20.11.2012 года №1228. Общий объем финансирования программы составил 5484,0т. рублей; 

4) «Сохранение и развитие  культуры и искусства на территории  Паласовского муниципального района на 2012-2014гг.», утвержденная постановлением от 28.12.2011г. №1464. Общий объем финансирования программы составил 2258,0 тыс. рублей;

Общий объем финансирования программ составил 8023,1 тыс. рублей.

Передача и выполнение условий Соглашений  о передаче части полномочий

поселений Палласовского района Палласовскому муниципальному району

             Пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации  местного самоуправления в РФ»  установлено, что  органы местного самоуправления  отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района  о передаче им  осуществления части своих полномочий за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов  этих поселений в бюджет муниципального района.

 Главами городского и сельских поселений Палласовского муниципального района заключены Соглашения  о передаче части полномочий  органами местного самоуправления на 2013 год. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет субвенций. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

Кроме того, в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в Соглашениях на 2013 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых  для осуществления   переданных полномочий.  В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

На 2013 год  на основании Соглашений  Палласовскому муниципальному району переданы  следующие полномочия по  решению вопросов местного значения поселений:

1)                 На организацию библиотечного обслуживания населения и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры предусмотрено 30994,0 тыс. рублей, исполнено 27790,3 тыс. рублей или 89,7%,в том числе:

 

(тыс. руб)

Бюджет             

план

факт 

% исполнения

городское поселение г. Палласовка

9113,7

8263,7

90,7

Венгеловское с/п

780,9

640,9

82

Гончаровское с/п

1596,2

1432,6

89,8

Заволжское с/п

1287,9

1067,9

82,9

Кайсацкое с/п

1353,0

1352,4

99,95

Калашниковское с/п

1831,6

1605,3

87,6

Комсомольское с/п

1537,1

1327,1

86,3

Краснооктябрьское с/п

1655,0

1557,6

94,1

Лиманное с/п

998,9

819,6

82

Приозерное с/п

983,8

806,6

82

Революционное с/п

1178,9

978,9

83

Ромашковское с/п

1032,8

852,8

82,6

Савинское с/п

3036,0

2508,0

82,6

Степновское с/п

2110,7

2110,7

100

Эльтонское с/п

2497,5

2466,2

98,7

Итого:

30994,0

27790,3

89,7

 

2) Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта предусмотрено в сумме 594,9 тыс. рублей, фактически исполнено на сумму 462,7 тыс. рублей или 77,8%.

 (тыс. руб)

Бюджет

план

факт

% исполнения

городское поселение г. Палласовка

259,1

187,1

72,2

Венгеловское с/п

6,7

5,5

82

Гончаровское с/п     

31,2

25,7

82,4

Заволжское с/п

42,0

34,5

82,1

Кайсацкое с/п

33,6

27,6

82,1

Калашниковское с/п

28,4

23,1

81,3

Комсомольское с/п

17,6

14,4

81,8

Краснооктябрьское с/п

31,1

25,6

82,3

Лиманное с/п

13,6

11,1

81,6

Приозерное с/п

10,8

8,8

81,4

Революционное с/п

15,4

12,7

82,5

Ромашковское с/п

18,9

15,6

82,5

Савинское с/п

27,7

22,7

81,9

Степновское с/п

15,5

12,7

81,9

Эльтонское с/п

43,3

35,6

82,2

Итого:

594,9

462,7

77,8

3) Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 357,2 тыс. рублей, исполнено 316,2 тыс. рублей или 88,5%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

4) на выполнение полномочий контрольного органа  поселения каждым поселением переданы субвенции Контрольному органу района в сумме 1,5 тыс. рублей, всего на сумму 22,5 тыс. рублей, исполнение составило 18,0 тыс. рублей или 80%.

5) переданы полномочия району на организацию в границах поселения электро, тепло, газо- и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 882,6 тыс. рублей, исполнено в сумме 580,4 тыс. рублей или 65,8%, в том числе:

тыс. руб

Бюджет

план

факт

% исполнения

городское поселение г. Палласовка

60,7

20

32,9

Венгеловское с/п

13,5

4,4

32,5

Гончаровское с/п     

51,5

16,9

32,8

Заволжское с/п

43,1

14,2

32,9

Кайсацкое с/п

12,3

4,1

33,3

Калашниковское с/п

348,0

326,2

93,7

Комсомольское с/п

-

-

 

Краснооктябрьское с/п

53,7

17,6

32,8

Лиманное с/п

6,6

2,2

33,3

Приозерное с/п

20,2

6,6

32,7

Революционное с/п

14,5

11,5

79,3

Ромашковское с/п

1,1

0,4

36,4

Савинское с/п

46,8

15,4

32,9

Степновское с/п

34,9

11,5

32,9

Эльтонское с/п

175,8

129,5

73,7

Итого:

882,6

580,4

65,8

4) на выполнение полномочий в области строительства, архитектуры и градостроительства  передано полномочие городским поселением г.Палласовка в сумме 80,0 тыс. рублей, исполнение составило 64,0 тыс. рублей или 80%.

Всего передано  району по соглашениям  от  поселений  субвенций на выполнение переданных полномочий  на  сумму 32931,3 тыс. рублей, фактически получено  в сумме 29231,5 тыс. рублей или 88,8%, исполнено в сумме 29305,6 тыс. рублей или 89%. 

Передача и выполнение условий Соглашений о передаче части полномочий  Палласовского муниципального района поселениям Палласовского района

В 2013 году на основании заключенных соглашений Палласовским муниципальным районом были переданы  межбюджетные трансферты в поселения Палласовского района в общей сумме 42,0 тыс. рублей, исполнение составило 42,0 тыс. рублей или 100%. Средства были переданы:

- городскому поселению г. Палласовка – переданные полномочия на выполнение ведомственной целевой программы «Улучшение экологического состояния Палласовского муниципального района» в сумме 42,0 т. рублей или 100%.

Предоставление  муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями

Приложением № 17 к бюджету Палласовского муниципального района от 26.12.2012 года № 13/4 утвержден сводный план предоставления муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях на 2013 год.

       Проверкой формирования правовой базы установлено, что Администрацией Палласовского муниципального района изданы постановления  Администрации Палласовского муниципального района Волгоградской области от 12 мая 2009 г. N 340"О муниципальных услугах Палласовского муниципального района»,  от 10.08.2011 г. №799 «Об утверждении Положения  о формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными  учреждениями   Палласовского муниципального района», от 4 сентября 2009 г. N 773 "Об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг Палласовского муниципального района утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг Палласовского муниципального района" и ряд других муниципальных правовых  актов.

Выборочными проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены следующие замечания и нарушения:

     По Комитету образования в ходе выборочной проверки муниципальных заданий и правильности их оформления в соответствии с требованиями  Положения «О формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» (далее Положение), утвержденного постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 10.08.2011 года №799 установлены следующие  нарушения:

- в результате сопоставления  объемом муниципальной услуги (в натуральных показателях) утвержденных приложением №17 к   бюджету Палласовского муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014-2015 годов и муниципальных заданиях,  выявлены расхождения.  Так, например,

- на реализацию общеобразовательных программ, начального, общего, среднего образования на территории Палласовского муниципального района запланированный на начало 2013 года показатель объема муниципальной услуги составляет 4752 учащихся (утверждено приложением №17 к решению Палласовской районной Думы №13\4 от 26.12.2012 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое  количество учащихся составляет 4405 учащихся. Расхождения составляют 347 учащихся;

- на реализацию  общеобразовательных программ дошкольного образования на территории Палласовского муниципального района запланированный на начало 2013 года показатель объема муниципальной услуги составляет 1349 воспитанников (утверждено приложением №17 к решению Палласовской районной Думы №13\4 от 26.12.2012 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое количество учащихся составляет 1202 воспитанника. Расхождения составляют 147 воспитанников.

Выявленные расхождения между показателями объема муниципальной услуги, в натуральных показателях установленных решением Палласовской районной Думы  №13\4 от 26.12.2012 года и муниципальными заданиями обусловлены тем, что Комитет по образованию, как ГРБС, своевременно не принял решение об уточнении плановых показателей объемом муниципальных услуг, чем нарушил требования ст.160.1 БК РФ;

- отсутствие даты утверждения  муниципального задания;

-  указание недостоверного периода, на который составлено муниципальное задание;

- форма муниципального задания, утвержденная Комитетом по образованию,  не  соответствует форме муниципального задания на оказание муниципальных услуг, утвержденной постановлением №799 от 10.08.2011 года Администрации Палласовского муниципального района (не указан ряд сведений: в разделе «показатели, характеризующие качество муниципальной услуги», не указано: единица измерения, формула расчета, значение показателей качества муниципальной услуги, источник информации о значении показателя (исходные данные для его расчета), не указаны «требования к отчетности об исполнении муниципального задания», в том числе формы отчета об исполнении муниципального задания, сроки предоставления отчетов об исполнении муниципального задания, иные требования к отчетности об исполнении муниципального задания и иная информация, необходимая для исполнения (контроля за исполнением) муниципального задания. Например, муниципальное задание МКОУ ДО «ДЮЦ» и проч.;

- выборочным сопоставлением данных указанных в  отчетах об исполнении муниципальных заданий в графе «значение, утвержденное в муниципальном задании на отчетный период» и муниципальных заданиях   в разделе «плановый объем оказания муниципальных услуг (в натуральных показателях)»  установлены расхождения по количеству. Так, в муниципальном задании МУ КДОУ «Староиванцовский детский сад Палласовского муниципального района Волгоградской области» в разделе «плановый объем оказания муниципальных услуг (в натуральных показателях)» объем услуг за год – 36 воспитанников, а согласно отчету об исполнении муниципального задания – 25 воспитанников.  Расхождение в плановых показателях 11 воспитанников.

Указанные нарушения имеют систематический характер и  отражались в актах проверки КСП ряда предыдущих лет.

Таким образом, по мнению КСП, данная ситуация свидетельствует  о неэффективной работе Комитета по образованию по предоставлению муниципальных услуг  казенными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях и об отсутствии контроля со стороны ГРБС. 

По Комитету по культуре  плановые показатели, утвержденные решением Думы, не соответствуют данным, представленным в муниципальных заданиях на оказание муниципальных услуг, что является нарушением Положения о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Палласовского муниципального района №799 от 10.08.2011 года. Большинство планируемых мероприятий, оказываемых муниципальных услуг учреждениями, подведомственных Комитету по культуре, исполнены почти по всем показателям на 100%. За исключением количества участников культурно-досуговых мероприятий, исполнение составило 89,9% от плановых назначений,  а также услуги - предоставление дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства в МОУ ДОД (количество учащихся) - 99,7% от плана. При этом отмечено значительное перевыполнение услуг по количеству посещений в библиотеки (+30268), по книговыдаче (+17500), по общему числу читателей библиотек (+704), по количеству организованных концертов и выставок в МОУ ДОД (+21), по количеству культурно-досуговых мероприятий (+25). КСП отмечает, что изменения по натуральным показателям в ранее утвержденный план не вносились. Данная ситуация свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств, что является нарушением ст.158 БК РФ.

       По Администрации муниципального района  предоставлялись  субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания бюджетным учреждениям, в том числе:

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский многофункциональный  центр», при уточненном плане 5928,0 тыс. рублей  израсходовано 5927,7 тыс. рублей или 100%;

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский информационно-полиграфический комплекс», при уточненном плане 1000,0 т. рублей израсходовано 1000,0 т. рублей или 100%.

Постановлением № 799 от 10.08.2011 года предусмотрено заключение соглашения  о порядке  и условиях предоставления  субсидии  на финансовое обеспечение  выполнения  муниципального задания, которое заключается  между структурным  подразделением администрации (учредителем) и муниципальным  бюджетным или автономным учреждением. Приказом Комитета финансов Администрации  Палласовского муниципального района  от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г. №118) утверждена примерная форма указанного Соглашения.

Комитетом по управлению муниципальным имуществом установленные  Соглашения с МБУ « Палласовский МФЦ» и МБУ «Палласовский ИПК»  на 2013 год  заключены в период подготовки сводного акта.    

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 10.08.2011 года №8/10 Порядок определения объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления устанавливаются структурными подразделениями администрации Палласовского муниципального района. Указанный Порядок  КУМИ не представлен.

МБУ «Палласовский ИПК» Комитетом по управлению муниципальным имуществом установлено муниципальное задание на 2013 год в объеме  1104,5 т. экз., в стоимостном показателе 1000,0 т. рублей. На конец года параметры задания не увеличились, однако объем финансирования учреждения увеличился на 5,0 т. рублей по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» на  выполнение наказов избирателей депутатов Палласовской районной Думы.

МБУ «Палласовский МФЦ» Комитетом по управлению муниципальным имуществом установлено муниципальное задание  на 2013 год    в объеме 3,6 тыс. услуг (количество пакетов документов, количество консультаций) без указания  стоимостных показателей.

Решениями Палласовской районной Думы от 06.12.2013 года №14/8, от   24.12.2013 года №15/4 размер субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания   уменьшен с 7000,0 тыс. рублей до 5928,0 тыс. рублей.

В  соответствии с постановлением №773 от 04.09.2009г. структурные подразделения администрации  представляют в Комитет экономики администрации Палласовского муниципального района до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе  по проведенной оценке соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг.

Результаты проведенной оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг используются, в том числе, для подготовки отчета об исполнении бюджета. Однако указанная отчетность главными распорядителями  за 2013 год  не предоставлялась. 

Изложенные факты свидетельствуют о нарушениях главными распорядителями бюджетных средств норм, установленных муниципальными правовыми актами  по предоставлению, корректировке муниципальных заданий казенным учреждениям, заключению соглашений  о предоставлении субсидий бюджетным учреждениям, предоставлению годовой отчетности, определению объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления, контроля за исполнением.

      Исходя из вышеизложенного,   можно  сделать следующие основные выводы по выявленным нарушениям:

- по доходной части муниципального бюджета

1. Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2013г. составила 361,9 тыс. рублей со знаком минус (переплата за аренду недвижимого имущества), на 01.01.2014 составляет 875,7 тыс. рублей.  В ряде случаев задолжниками     являются одни и те же арендаторы, что свидетельствует о недостаточном ведении претензионно-исковой работы Комитетом по управлению муниципальным имуществом как главного администратора   бюджетных средств муниципального района. 

2. В нарушение  Порядка определения  и перечня показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района от 21.02.2012г. №31 Комитетом по управлению муниципальным  имуществом  в 2013 году   не утверждались программы деятельности унитарных предприятий, не устанавливались плановые показатели экономической эффективности, рентабельности, отчислений от части прибыли.

3.    Доходы от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий, имеют в последние годы  тенденцию к сокращению: 2010 год -  107,5 тыс. рублей,   2011 год – 103,8 тыс. рублей, 2012 год – 83,9 тыс. рублей, 2013 год – 38,2 тыс. рублей. План на 2014 год  (по результатам работы за 2013 год) предусмотрен КУМИ,  при отсутствии экономического обоснования по МУП,   в сумме 31,3 тыс. рублей. Управление КУМИ  муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям, не позволило  увеличить неналоговые доходы районного бюджета за счет деятельности МУП, стимулировать развитие производства, улучшить финансово-экономические показатели.    

4. Платежи за пользование природными ресурсами ежегодно планируются без учета  коэффициентов индексации по нормативам за негативное  воздействие на окружающую среду, устанавливаемых  Правительством Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов.

5. При формировании доходов от оказания платных услуг двумя указанными главными распорядителями нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям. Так  Комитетом по культуре при формировании бюджета неверно предоставлены плановые значения доходов от оказания платных услуг на 2013 год  в связи  с чем, произошло их искусственное завышение, что в свою очередь привело к невыполнению плана доходов от оказания платных услуг.

6.  Наличие задолженности по родительской плате в сумме 501,8 тыс. рублей свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора   доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст. 160.1 БК РФ в части взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет.

7.   В нарушение требований ст.160.1 БК РФ,  ГРБС не в полной мере исполнил бюджетные полномочия (Комитет по образованию), как главный администратор доходов бюджета, не принял решение об уточнении  платежей в размере 2,9 тыс. рублей (невыясненные поступления в бюджет) и передачи информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района.

-по расходной части бюджета 

8. В нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района  от 20.06.2011г. №594 отдельными главными распорядителями бюджетных средств (Комитет по образованию, Комитет по культуре, Администрация муниципального района) в реестрах расходных обязательств не указаны муниципальные правовые акты, обуславливающие  правовые основания для расходных обязательств. В отдельных случаях   в качестве наименования полномочия расходного обязательства указаны Решения Палласовской районной Думы,  различные субвенции, субсидии, которые являются поступлениями в доход бюджетов бюджетной системы, а не расходными обязательствами.

9. в предварительном реестре  расходных обязательств отсутствуют показатели объема средств на исполнение расходного обязательства  на отчетный финансовый год - запланировано и фактически исполнено,  и текущий финансовый год.  В уточненном реестре расходных обязательств отсутствуют показатели объема средств на исполнение расходного обязательства на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период. (Комитет финансов, КУМИ, Комитет по образованию).

10.   В нарушение п.4 ст. 15 Федерального закона  №131-ФЗ в соглашениях о передаче полномочий от поселений  муниципальному району на 2013 год не установлен порядок определения  ежегодного объема субвенций, необходимых для осуществления переданных полномочий (Комитет по культуре). 

11. Выборочной проверкой соблюдения бюджетного законодательства, ведения бюджетного  учета и отчетности, правовых актов выявлены нарушения, допущенные отдельными главными распорядителями и получателями средств бюджета:

- положение об учетной политике Комитета по управлению муниципальным имуществом от  31.12.2010 г. содержит ссылки на законы и инструкции Министерства финансов РФ, утративших свое действие, так например ФЗ №115 от 15.08.1996, Инструкция 25н от 10.02.2006;

-  по учреждениям культуры  в нарушение ст. 158, 221 БК РФ, а также  п.6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 года №112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» отсутствуют  обоснования (расчеты) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы на конец года; 

- по учреждениям образования в отдельных случаях в нарушение п.12 ст. 158 БК РФ  ГРБС ненадлежащим образом осуществляет  свои полномочия  по оформлению  квартальной консолидированной бюджетной отчетности, так как отсутствуют отдельные формы отчетности;

-   в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, закона Волгоградской области «О финансовом контроле  на территории Волгоградской области» от 04.12.2008г. №1800-ОД  Комитетом по образованию осуществляется не в полном объеме ведомственный контроль;

- в нарушение п. 154, 157, 164 Инструкции от 28.10.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» в годовой отчетности учреждений отсутствовали сведения об исполнении целевых программ, эффективности использования бюджетных средств, информация о проведенных контрольных мероприятиях (Комитет по образованию, Администрация Палласовского района);

- в нарушение п.128 раздела 5 "Санкционирование расходов бюджета"  Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, МКУ ИАЦ не осуществлялся учет показателей бюджетных ассигнований, ЛБО, утвержденных бюджетной сметой, а также принятых обязательств (денежных обязательств) на текущий финансовый год;

- в нарушение требований п.169-172 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01 декабря 2010г. №157н не велся учет денежных  документов (почтовые марки).  Данное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности в сумме 4470,00 рублей;

- проездные документы на сумму 1440,00 рублей приняты необоснованно, в нарушение ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ (Комитет по образованию);

- нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, предусмотренный ст.34 Бюджетного кодекса РФ в сумме 17702,76 рублей, а именно: использование сотовой связи, осуществление звонков в нерабочее время (Комитет по образованию);

- учет основных средств и материальных запасов ведется в нарушение пунктов 117, 118 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета №  157н (Комитет по образованию). Данный факт свидетельствует об искажении данных баланса на 01.01.2014 г. по строке 080 «Материальные запасы» на сумму 133,4 тыс. руб. и указывает на недостоверность сведений о составе и стоимости муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления;

- в отдельном случае выдача наличных денег подотчетному лицу производилась при наличии задолженности по ранее выданному авансу (Комитет финансов);

- в отдельных случаях в нарушение пункта 4.4. Положения Банка России от 12 октября 2011г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", п.9.1. Учетной политики Комитета Финансов (приложение №4)  авансовые отчеты представлены  подотчетными лицами в нарушение установленного срока.

- применяется Порядок премирования руководителей учреждений, подведомственных Комитету по образованию в нарушение п.22 Порядка оплаты труда работников муниципальных учреждений Палласовского муниципального района, утвержденного  решением Палласовской районной Думы №6\4 от 20 мая 2009 года, в представленном Порядке отсутствует отметка о согласовании с курирующим заместителем Главы администрации Палласовского муниципального района;

- изменения по натуральным показателям в ранее утвержденный сводный план не вносились, что свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств и  является нарушением ст.158 БК РФ (Комитет по культуре, Комитет по образованию);

- в нарушение п.2  Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета  Палласовского муниципального района №71 от 28.04.2010г. ГРБС не доводил в установленном порядке показатели кассового плана до подведомственных получателей (Комитет по образованию);

-  в отдельных случаях допущены расхождения взаимосвязанных показателей в отчетных формах годовой отчетности 0503121, 0503127, 0503137 (КУМИ);

-  выборочно  в отдельных случаях установлено излишнее начисление заработной платы  на общую сумму  840,43 (КУМИ) рублей, недоплаты составили  3217,38 рублей (Администрация, Отдел культуры, КУМИ). В ходе проверок нарушения устранены;        

-   в отдельных случаях нарушения   Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов) местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н,  Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина от РФ от 21.12.2012г. №171н,  неверно отражены операции, в том числе:

- Оплата взыскания средств по исполнительному листу в пользу Волгоградского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» в  погашение основного долга по договору на выполнение работ по технической инвентаризации №3412/0044 от 18.12.2012 года (лиман «Ханский-2, лиман «Соц.защита», расположенные по адресу: Волгоградская область, Палласовский район, п.Лиманный) произведена  по  несоответствующему коду экономической классификации расходов (оплата по КОСГУ 290, следовало по КОСГУ 226) в сумме 62 930,82 рублей  (КУМИ);

- расходы по технической инвентаризации объектов недвижимого имущества произведены по несоответствующей целевой статье (ЦС 092 03 00 «Выполнение других обязательств государства», следовало по ЦС 340 03 00 «Мероприятия по землеустройству и землепользованию»);

- не своевременная оплата расходов по договору привела к увеличению расходов на сумму 3577,49 рублей для оплаты пошлины и неустойки по исполнительному документу, что является  нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст.34 Бюджетного кодекса РФ.

12.  в нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовых договорах, заключенных с работниками МКУ ПМРКЦ, указаны не все обязательные условия для включения в трудовой договор;

13. в Положении об оплате труда работников муниципального бюджетного образовательного «Палласовская ДШИ» отсутствуют критерии размеров выплаты стимулирующего характера (интенсивность, персональный повышающий коэффициент), которые предусмотрены в штатном расписании,  тарификационном списке, что в свою очередь носит коррупциогенный характер, так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил;

14. В нарушение п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, Постановления  Администрации  Палласовского муниципального района  от 13.11.2009г. №980  в 2012 году не проведена ежегодная  оценка  эффективности  реализации долгосрочных целевых муниципальных программ.

15. Несоблюдение  отдельных требований Положения «О формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» от 10.08.2011 г. №799, так как главными распорядителями бюджетных средств  муниципальные задания доводились до подведомственных учреждений (казенных) с многочисленными нарушениями:  по несоответствующим формам, с  недостоверным указанием  периода и  наименованием муниципальной услуги, с отсутствием сведений по показателям, характеризующим качество муниципальной услуги, требований к отчетности, сроков предоставления отчетов о выполнении муниципального задания,  контроля ГРБС за выполнением установленных заданий (Комитет по образованию).

16.  В нарушение Постановления  от 10.08.2011г. №799  «О формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района», приказа Комитета финансов  Администрации  Палласовского муниципального района  от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г) соглашения  о порядке  и условиях предоставления  субсидии на финансовое обеспечение  выполнения муниципального задания с   бюджетными учреждениями  ГРБС заключены в период подготовки сводного акта.

17. В нарушение  решения Палласовской районной Думы от 10.08.2011г. №8/10 Порядок  определения объема  субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  и условия  ее предоставления структурными подразделениями Администрации не разрабатывался.

18. В нарушение Постановления  №773 от 04.09.2009г. Администрации муниципального района структурные подразделения Администрации в срок до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе по проведенной оценке соответствия качества  фактически оказываемых  муниципальных услуг утвержденным стандартам в Комитет экономики Администрации района  не предоставляли.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                              О.Д.Дуюнова

Глава Палласовского муниципального района                                                   Н.Н. Слепуха

Председатель Комитета финансов Администрации

Палласовского муниципального района                                                             Л.С. Васильева