Палласовский муниципальный район Волгоградской области

Экспертное заключение

о результатах внешней проверки отчета об исполнении бюджета

Палласовского муниципального района

за 2014 год

                                                                                                        от «30 » апреля 2015г.

 

Общие положения

 

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе», утвержденным решением Палласовской районной Думы от 11.07. 2014 года № 7/3 и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным распоряжением палаты  от 29.12.2014 года  № 26, осуществлена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Палласовского муниципального района и подготовлено настоящее сводное заключение. Заключение подготовлено также на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов  средств муниципального бюджета и отдельных главных распорядителей средств бюджета  за 2014 год.

Решением Палласовской районной Думы от 30.12.2013 года №16/6 «О принятии проекта  бюджета  Палласовского муниципального района на 2014 год и на период до 2015-2016 годов» утверждено 8 главных распорядителей  средств муниципального бюджета (приложение №10), из которых 5, согласно приложению №2 к бюджету, одновременно являются главными  администраторами доходов бюджета.

При подготовке заключения также учтены и использованы результаты внешней проверки бюджетной отчетности всех главных администраторов бюджетных средств и отдельных главных распорядителей, утвержденных решением о бюджете. По результатам проведенных проверок  оформлен настоящее сводное заключение, 6 актов ГАБС и ГРБС, один из которых  подписан с разногласиями. На представленные разногласия  палатой  подготовлено и направлено заключение.  

Руководителям 5 главных распорядителей  бюджетных средств  выписаны представления  об устранении выявленных нарушений.

В соответствии с п. 2 ст. 264.4 БК РФ годовая бюджетная отчётность представлена главными администраторами бюджетных средств, главными распорядителями бюджетных средств, в Контрольно-счетную палату в срок, установленный частью 3 статьи 47 Положения о бюджетном процессе Палласовского муниципального района.

Годовой отчет об  исполнении  бюджета  Палласовского муниципального   района за 2014 год представлен Комитетом финансов Администрации Палласовского муниципального района в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные частью 3 статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации. Одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета были представлены:

- проект Решения Палласовской районной Думы «Об утверждении  отчёта  об   исполнении бюджета Палласовского муниципального за 2014 год»;

- пояснительная записка.

В нарушение статьи 48 Положения о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе одновременно с годовым отчетом не представлены:

1) отчеты об использовании ассигнований резервного фонда, о предоставлении и погашении бюджетных кредитов (ссуд), балансовый учет которых осуществляется финансовым органом Палласовского муниципального района, о состоянии муниципального долга, на начало и конец отчетного финансового года, об исполнении приложений к решению о бюджете Палласовского муниципального района за отчетный финансовый год;

2) информация об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства за отчетный финансовый год с разбивкой по объектам капитального строительства;.

3) сводный годовой доклад о ходе реализации и об оценке эффективности муниципальных программ.

Представлено в период проверки.

В нарушение пункта 4   Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н, консолидированная бюджетная отчетность представлена  в непронумерованном виде и без оглавления. Устранено  в период проверки.

Проверка проводилась в период с 13 апреля по 30 апреля  2015 года председателем Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района  О.Д.Дуюновой.

 

 Исполнение основных параметров

консолидированного бюджета Палласовского  района за 2014 год

   

Исполнение  консолидированного бюджета  района за 2014 год составило:

● доходы – при плане 981483,0 тыс. рублей (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 42046,2 тыс. руб.) исполнены в сумме  908113,8 тыс. рублей или 92,5%,  в том числе:

- доходы районного бюджета –  при плане  783966,9 тыс. рублей исполнены в сумме 700966,6 тыс. рублей или 89,4%;

- доходы бюджетов поселений –  при плане 197516,2 тыс. рублей исполнены в сумме  189396,4 тыс. рублей или 95,9%;

● расходы – при плане 1019521,8 тыс. рублей (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 42046,2 тыс. руб.) исполнены в сумме  890532,4 тыс. рублей или 87,3%,  в том числе:

- расходы районного бюджета при плане  – 805565,1 тыс. рублей исполнены в сумме 730306,5 тыс. рублей или 90,7%;

- расходы бюджетов поселений при плане   - 213956,7 тыс. рублей исполнены в сумме 160225,9 тыс. рублей или 74,9%.

Консолидированный бюджет по утвержденным плановым назначениям исполнен с  дефицитом   в сумме 29903,9 тыс. рублей, в том числе:

- 16555,1 тыс. рублей – профицит по бюджету муниципального района;

- 13348,8 тыс. рублей – дефицит бюджетов поселений.

Фактически (исполнение кассовых расходов) консолидированный бюджет исполнен  с  профицитом   в сумме 17581,5тыс. рублей, в том числе:

- 20185,3 тыс. рублей – профицит по бюджету муниципального района;

- 2603,8 тыс. рублей – дефицит бюджетов поселений.

Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2014 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 30,5 % (2012 год – 24,9%, 2013 год - 28,7%), неналоговых доходов 5,3% (2012 год -  4,5%, 2013 год – 5,4%),  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 64,2% (2012 год -70,6%, 2013 год – 65,9%).    

Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля налоговых поступлений с 28,7% в 2013 году до 30,5% в 2014 году, неналоговые поступления остались на уровне 2013 года, соответственно снизилась доля  поступлений из бюджета вышестоящего уровня.    

 

 Исполнение основных параметров

 бюджета Палласовского муниципального района за 2014 год

 

В 2014 году бюджетные правоотношения  в Палласовском муниципальном районе регулировались: Уставом Палласовского муниципального района, Положением о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе, утвержденным Решением Палласовской районной Думы от 11.06.2014 № 7/3,   Положением о резервном фонде, Порядком разработки   формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, утвержденных Постановлением главы администрации Палласовского муниципального района от 27.08.08 г. N 767.

 Первоначально бюджет муниципального района  на 2014 год утвержден решением районной Думы от 30 декабря 2014 года № 16/6 по доходам в сумме 720653,9 тыс. рублей  и расходам в сумме 724503,9 тыс. рублей.  В проверяемом периоде  решениями Палласовской районной Думы   вносились изменения  в бюджет муниципального района 12 раз: от 29.01.2014г. №1/3,   от 28.02.2014г. №2/6, от 04.04.2014г. №3/4,  от 11.04.2014г. №4/7,  от 06.05.2014г. №5/6, от 11.06.2014г. №7/5, от 29.07.2014г. № 9/3, от 02.09.2014г. №11/2, от 24.10.2014г. №3/5, от 19.11.2014г. №5/5, от 05.12.2014г. №7/8,  от 26.12.2014г. №9/2, на основании которых  увеличивались  или уменьшались объемы бюджетных назначений.

В результате внесенных изменений плановые  доходы в целом увеличены на 88836,7 тыс. рублей или на 13,7%  и составили 819490,6 тыс. рублей,  расходы увеличены на 111541,8 тыс. рублей или на 15,4%  и составили  836045,7 тыс. рублей.

Общий план по доходам выполнен в сумме 756845,0 тыс. рублей или 92,4% (105% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 62645,6 тыс. рублей.

При общем выполнении плана на 92,4%  план по налоговым поступлениям перевыполнен на  102,6%.  Всего собственные доходы перевыполнены на 102,9% , сумма перевыполнения  от уточненного плана составила 7257,3 тыс. рублей, в том числе по  налоговым доходам в сумме 5566,2 тыс. рублей, по неналоговым доходам на сумму 1691,1 тыс. рублей.

Расходы муниципального  бюджета составили 731667,5 тыс. рублей или  87,5% от уточненного плана, неисполненные назначения составили 104378,2 тыс. рублей.

В бюджете  муниципального района на 2014 год расходы бюджета  распределены по разделам функциональной классификации, утвержден перечень главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) Палласовского муниципального района, установлены источники внутреннего финансирования дефицита бюджета.

Остатки средств муниципального бюджета на 01.01.2015 года составляли  42382,7 тыс. рублей.  

 

Формирование и  исполнение доходной части бюджета

Палласовского муниципального района

 

Всего поступления доходов в  бюджет муниципального района за 2014 год составили   756845,0 тыс. руб., или 92,4 % годовых назначений.

В том числе собственных доходов поступило 261578,5 тыс. рублей или 102,9 %. Из них основную долю (83%) составили 3 вида доходов: налог на доходы физических лиц – 73,7%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-  6,1%, доходы от использования  имущества находящегося в муниципальной собственности– 105%.

Налог на доходы физических лиц первоначально был запланирован в сумме 191310,6 тыс. рублей, к концу года уточненный план увеличился и составил  187177,4 тыс. рублей, исполнение за 12 месяцев составило 192738,9 тыс. рублей. Перевыполнение за год   составило 5516,5 тыс. рублей или 103%.

Единый сельскохозяйственный налог был запланирован в сумме 668,7 тыс. рублей,  в течение года увеличен до 861,7 тыс. рублей, исполнение составило  861,6 тыс. рублей или 100% от  уточненного плана.    

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на начало года запланирован в сумме 13774,3 тыс. рублей, на конец года план увеличен  до 14540,0 тыс. рублей,  исполнение составило 15078,3 тыс. рублей или 103,7% годового исполнения. Увеличение поступлений произошло за счет увеличения количества индивидуальных  предпринимателей (+144), уплачивающий ЕНВД.

Государственная пошлина запланирована первоначально в сумме 2632,0 тыс. рублей, на конец года план уточнен  в сумме 3639,0 тыс. рублей, исполнено в сумме 3786,9 тыс. рублей или на  104,1 %.

Задолженность   и перерасчеты по отмененным налогам (налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог с продаж и др.) составили 0,4 тыс. рублей со знаком «минус», плановые назначения не утверждались.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности первоначально были запланированы в сумме 7009,6 тыс. рублей, в течение года план был увеличен до 8207,0 тыс. рублей, исполнение составило 8621,2 тыс. рублей или 105% годового плана. Сверх утвержденного уточненного плана поступило 414,2 тыс. рублей.    В том числе:

      Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена и которые находятся в границах поселений, а также права на заключение  договоров аренды указанных участков.

За 2014 год  данные доходы получены  в размере 4522,0 тыс. рублей (2012 год – 4329,3 тыс. рублей, 2013 год-  6302,4 тыс. рублей) или 103,4% от уточненного плана. Перевыполнение составило 147,6 тыс. рублей.

На 1 января 2014 года,  по данным КУМИ, действовало 679  договоров аренды, общей площадью 17804,52 га.  Из них:

- 614 договоров  земли населенных пунктов, общей площадью 204,83га;

- 69 договоров земельные участки сельскохозяйственного назначения, общей площадью 17584,47 га;

- 16 договоров земельные участки промышленности, транспорта и т.д., общей площадью 15,22 га.

На 1 января 2015 года, согласно информации КУМИ от 16.03.2015 № 309,  общее количество договоров аренды уменьшилось до  670 договоров (-9),  общая площадь 16107,39 га, из них:

- 601 договоров  земли населенных пунктов (-14), общей площадью 194,34 га;

- 59 договоров земли сельскохозяйственного назначения (-10), общей площадью 15173,12 га;

- 10 договоров земельные участки промышленности, транспорта и т.д. (-6), общей площадью 13,32 га.

Задолженность по арендной плате за земельные участки незначительно снизилась, так согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.01.2014 года числилась в сумме  1664,9  тыс. рублей, на 01.01.2015 г. задолженность за арендаторами земли  составляет 1517,4 тыс. рублей.

Следует отметить, что Комитетом по управлению муниципальным имуществом проводилась работа по  взысканию задолженности по арендной плате за земельные участки.  Согласно информации КУМИ от 18.03.2015 № 334, к арендаторам  по взысканию  арендной платы направлено 40 досудебных претензий на общую сумму 1563,3 тыс. рублей, 25 из которых удовлетворены в добровольном порядке на сумму 1044,9 тыс. рублей. Предъявлено 14 исковых заявлений в суд на общую сумму 578,3 тыс. рублей, из которых удовлетворено 14 заявлений на общую сумму 566,5 тыс. рублей. 

На 01.01.2015г. основными задолжниками по арендной плате за землю являлись:

ООО «Хотей» - 56078,01 рублей;

Гр. Бородаев Д.Н. – 66819,58 рублей;

ООО «Палласовкаагроплем» - 74042,94 рублей;

Гр. Челик Мелик –  175048,02 рублей (на 01.01.2014г. -51328,45 рублей);

Гр. Арстанов С.С.  – 107304,13 рублей;

ИП Усманова Д.К. – 55197,92 рублей (на 01.01.2014г. -39913,04 рублей);

ИП Гайнулова О.К. – 36392,28 рублей;

КФХ Милаева П.И. – 120450,72 рублей;

КФХ Милаева С.П. – 76261,9 рублей и др.

    Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также от продажи права на заключение договоров аренды,  указанных земельных участков  (за исключением земельных участков автономных) первоначально запланированы в сумме  384,5 тыс. рублей, получены  в сумме  775,6 тыс. рублей  при уточненном плане 857,0 тыс. рублей или 90,5%.  По данному виду доходов, согласно Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169),  на 01.01.2015г. сложилась дебиторская задолженность в сумме 81411,72 рублей, в том числе:

- ООО «Нива» 32,63 тыс. рублей (проводится сверка платежей в связи с расторжением договора аренды);

- ИП Возмищева В.И. – 48,8 тыс. рублей (проводится сверка платежей в связи с изменением площади арендуемого земельного участка).

Контрольно-счетная палата отмечает, что при проверке финансово-хозяйственной деятельности  МУП «Центральный городской рынок», установлено, что Комитетом по управлению муниципальным имуществом допущены нарушения порядка расчета сумм арендной платы, которые привели к упущенным доходам районного бюджета за 2014 год в сумме  284 246,36 рублей.

Таким образом, в нарушение ст.160.1. БК РФ КУМИ не полной мере осуществляет полномочия главного администратора доходов бюджета (контроль за правильностью исчисления арендной платы).

Доходы  от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении первоначально были запланированы в сумме 3877,3 тыс. рублей, получены в сумме 3294,7 тыс. рублей (2012 год -3776,3  тыс. рублей, 2013 год - 4072,6 тыс. рублей) при уточненном плане 2946,6 тыс. рублей или 111,8%.

Общее количество договоров аренды муниципального имущества (34) по сравнению с 2013 годом увеличилось   на 2 (было 32) или 6%.

Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2014г. составила 875,7 тыс. рублей, на 01.01.2015г. составляет 840,2 тыс. рублей.

По  информации Комитета по управлению муниципальным имуществом в отношении всех задолжников проведена  претензионно - исковая работа (письмо КУМИ от 18.03.2015г. № 334).  По взысканию задолженности по арендной плате за нежилые помещения КУМИ направлено 6 претензий на сумму 736440, 0 рублей, 4 из которых погашены в добровольном порядке  на сумму 619875,61 рублей. Предъявлено 2 исковых заявления в суд на общую сумму 215668,0 рублей, исковые заявления удовлетворены в полном объеме. В Службу судебных приставов  для исполнения направлены 9 исполнительных листов  на общую сумму 370729,37 рублей.  Удовлетворено 1 исковое заявление о возмещении убытков, причиненных уклонением от заключения договора аренды нежилого помещения, являющегося муниципальной собственностью, на сумму 30720,06 рублей.

Перечень  основных задолжников по арендной плате за имущество на 01.01.2015г.:

Гр. Кажигалиев Р.К. – 198846,68 рублей;

КХ Джумагалиевой З.Д. – 91147,04 рублей (на 01.01.2014 – 93027,79 рублей);

Гр. Арустамян Р.А. – 91939,87 рублей;

ООО «СТЭП ЛЭМ БИФ» - 9341,49 рублей

Несмотря на большой объем претензионно-исковой работы, наличие и увеличение задолженности по арендной плате по одним и тем же арендаторам, свидетельствует о том, что  бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст.160.1 БК РФ (осуществление начислений, учет и контроль за правильностью исчислений, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним, а так же осуществление взыскания задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов), Комитетом по управлению муниципальным имуществом выполнены лишь частично.

Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий.

Указанные поступления первоначально были запланированы в сумме 31,3 тыс. рублей. Уточненный план на конец года составил 29,0 тыс. рублей, исполнение – 28,9 тыс. рублей или 99,7% от утоненного плана.

Согласно  представленному Комитетом по управлению муниципальным имуществом перечню муниципальных унитарных предприятий Палласовского муниципального района  в собственности муниципального района на 01.01.2015г. числится 5 муниципальных унитарных предприятий:

МУП  «Центральный городской рынок»

МУП « Стройсервис»

МУП «Золотое руно»

МУП «Палласовский экран»

МУП «Палласовский водоканал».

Из них МУП «Палласовский экран»  находится в стадии ликвидации на основании Постановления администрации Палласовского муниципального района от 07.05.2010 № 464. В отношении  МУП «Стройсервис» планировалось  проведение процедуры ликвидации после сдачи годового отчета за 2014 год.

Постановлением  главы Администрации  Палласовского муниципального района  от 25.11.2014 года №1192 была образована  балансовая комиссия по определению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и хозяйствующих обществ, акции (доли) которых находятся  в муниципальной собственности  Палласовского муниципального района.

    В соответствии с Положением о балансовой комиссии по определению эффективности деятельности   муниципальных унитарных предприятий от 25.11.2014 года №1192  комиссия до 30 апреля года, следующего за отчетным, рассматривает фактически достигнутые  значения основных экономических показателей эффективности деятельности муниципальных предприятий, учреждений  и обществ за отчетный год, предложения по использованию прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных предприятий и обществ после уплаты налогов и других обязательных платежей, определяет размер части прибыли, подлежащей перечислению в доход бюджета  Палласовского муниципального района, и устанавливает дивидендное  задание в отношении  хозяйственных обществ с целью его реализации через представителей  Палласовского муниципального района Волгоградской области в их органах управления. Данная норма КУМИ выполнена в установленные сроки, за 2013 год - протокол заседания балансовой комиссии от 30.04.2014, за 2014 год – протокол заседания балансовой комиссии от 30.04.2015 года.

 

Всего по итогам 2014  года указанные  доходы  от деятельности МУП получены  в бюджет муниципального района в  размере  29,0 тыс. рублей или 100% от уточненного плана, в т.ч., согласно информации КУМИ (от 16.03.2015 № 309),  МУП «Центральный городской рынок» в сумме 25,2 тыс. рублей, МУП «Золотое руно» - 3,15 тыс. рублей.

Таким образом, из  трех муниципальных унитарных предприятий (действующих в течение года),  часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в 2014 году перечислена двумя предприятиями.

      В 2014 году   Комитетом по управлению муниципальном имуществом не утверждались программы деятельности унитарных предприятий на 2015 год, что является нарушением  Порядка определения  и перечня  показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района, утвержденного распоряжением КУМИ от 21.02.2012 года № 31.  Плановые показатели экономической эффективности, рентабельности, отчислений от части прибыли утверждены в соответствии с указанным порядком.

    Доходы от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий, имеют в последние годы  тенденцию к сокращению: 2010 год -  107,5 тыс. рублей,   2011 год – 103,8 тыс. рублей, 2012 год – 83,9 тыс. рублей, 2013 год – 38,2 тыс. рублей, 2014 год- 29,0 тыс. рублей. План на 2014 год  (по результатам работы за 2013 год) предусмотрен КУМИ,  при отсутствии экономического обоснования по МУП,   в сумме 29,0 тыс. рублей.

     Управление  КУМИ муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение  муниципальным унитарным предприятиям, не позволило в полной мере достичь  целей, предусматриваемых положением о комитете, а именно: увеличить  неналоговые  доходы районного бюджета за счет деятельности муниципальных  унитарных предприятий,  стимулировать развитие производства, улучшить  финансово-экономические показатели деятельности МУП. 

    Кроме того, в собственности Палласовского муниципального района находятся 31,1 % акций  хозяйствующего субъекта ОАО «Палласовкамежрайгаз»  на сумму 250,0 тыс. рублей. За предшествующие годы дивидендов по акциям, принадлежащим Палласовскому муниципальному району,  в  муниципальный  бюджет не поступало, не планируются указанные средства и на период 2015-2017 годов.

Основные цели  управления акциями (долями), заключающиеся в  увеличении неналоговых доходов бюджета муниципального района, стимулировании развития производства и улучшении финансово-экономических показателей деятельности акционерных обществ,  комитетом по управлению муниципальным имуществом в 2014 году не достигнуты.

 

Платежи при пользовании природными ресурсами запланированы в сумме 931,5 тыс. рублей,  исполнение составило  951,7 тыс. рублей или 102,2%. Перевыполнение плановых назначения составило  20,2 тыс. рублей. Увеличение поступлений произошло за счет увеличения количества природопользователей (+15).

Сравнительный анализ выполнения плановых назначений поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду  за предыдущий период 2010-2014 гг. приведен ниже:

                                                                                                                                  (в тыс. руб.)     

	план	факт	% исполнения
2010 год	1770,0	1836,3	103,75%
2011 год	1476,5	1557,3	105,5%
2012 год	1311,6	1331,9	101,5%
2013 год	1158,2	1137,9	98,2%
2014 год	931,5	951,7	102,2

                  

Как видно из приведенных данных, планирование поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду  ежегодно осуществляется в объеме ниже фактического  поступления  предыдущего года. То есть:

2010 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме 66,3 т. рублей или 103,75%;

2011 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 80,8 т. рублей или 105,5%;

2012 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 20,3 т. рублей или 101,5%;

2013 год – невыполнение плановых назначений в сумме 20,3 тыс. рублей или 98,2%;

2014 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 20,2 тыс. рублей или 102,2%.

 

 Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджета муниципального района первоначально запланированы в сумме 13382,0 тыс. рублей,   уточненный  план увеличен  до 14642,0 тыс. рублей,  исполнение составило  16045,1 тыс. рублей или 109,6 %, перевыполнение плановых назначений составило 1403,1 тыс. рублей.

В составе  муниципального бюджета на 2014  год одновременно был утвержден  сводный план оказания платных услуг населению по распорядителям  средств бюджета (приложение №7 к бюджету) в сумме 13382,0 тыс. рублей.  В течение года поправками план увеличен  до 14642,0 тыс. рублей. Согласно  отчетам об исполнении сметы  доходов и расходов  главных распорядителей бюджета, в 2014 году получено доходов от предоставления платных услуг, оказываемых казенными учреждениями – 16045,1 тыс. рублей или 109,6%.

 

Исполнение указанных доходов представлено в следующей таблице:                                                                               

                                                                                                                                      тыс. руб.

 

В сравнении с предыдущим 2013  годом  доходы, полученные от оказания платных услуг по двум указанным распорядителям, в 2014 году увеличились  на 3638,23 тыс. рублей или на 29,3%. Так как в 2013 году было получено доходов от оказания платных услуг:

по Комитету  образования – 11906,9 тыс. рублей;

по Комитету по культуре  - 499,97  тыс. рублей.

План бюджетных назначений по Комитету образования на начало 2014 года утвержден в сумме 12 912,0 тыс. рублей, на конец 2014 года уточненный план составил 13 912,0 тыс. рублей. Исполнение за 2014 года составило 14 798,9 тыс. рублей или 106,4%. При этом необходимо отметить, что приложением к бюджету уточненный план поступления доходов от оказания платных услуг населению не оформлен.

По Комитету по культуре уточненный план оказания платных услуг утвержден в сумме 470,0 тыс. рублей, сумма исполненных назначений на конец 2014 года составила 425,0 тыс. рублей или 90,4%,   сумма неисполненных бюджетных назначений на конец 2014 года составила 45,0 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке от 10 марта 2015 года, предоставленной МКУ ПМРКЦ недовыполнение плана по платным мероприятиям, сложилось в виду недобора средств за счет платных мероприятий в сельских клубах, сельских домах культуры, районном доме культуры.

Контрольно-счетная палата отмечает, что при формировании доходов от оказания платных услуг двумя указанными главными распорядителями нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям. Кроме того,  наличие задолженности по родительской плате в сумме 428,8 тыс. рублей свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора   доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст. 160.1 БК РФ в части взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет.  

 

Кроме того, в составе указанных доходов отражены поступления в общей сумме 821,2 тыс. рублей, в том числе:

 

- По Администрации Палласовского муниципального района  КВД 90211302995050000 КОСГУ 151 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетам муниципальных районов». План на начало и конец 2014 года не утверждался. Сумма исполненных бюджетных назначений составила 402,6 тыс. рублей;

 

-по Комитету образования КБК 91311302995050000130 «Прочие доходы от компенсации затрат бюджетам муниципальных районов» план на начало года не утверждался, уточненные плановые показатели на конец года составляют 260,0 тыс. рублей. Сумма исполненных бюджетных назначений составляет 418,6 тыс. рублей, в том числе возмещение коммунальных услуг.

Указанные главные администраторы доходов также не в полной мере осуществили бюджетные полномочия по уточнению плановых показателей указанных платежей и передаче информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района.

                                                                    

      Доходы от реализации  имущества, находящегося  в собственности муниципального района.  

Данные поступления запланированы бюджетом муниципального района на 2014 год по КБК 91811402000000000410 в сумме 806,5 тыс. рублей, уточненный план  на конец года в сумме 1210,7 тыс. рублей.  Выполнение  составило 61%, за 2014 год доходы от реализации муниципального имущества получены  в сумме 739,5 тыс. рублей, в том числе:

- по КБК 918114020520000440 в сумме 4,1 тыс. рублей, доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов (сдача металлолома после списания основных средств: МКОУ Староиванцовский д/с на сумму 1001,0 рублей,  МКУ ХЭГ на сумму 3135,0 рублей);

- по КБК 91811402053050000410 в сумме 735,4 тыс. рублей, доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (доходы от приватизации муниципального имущества).

Программа приватизации (продажи) муниципального имущества с проектом бюджета на очередной 2014 и плановый период 2015-2016 годов разработана в соответствии с требованиями Положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района, утвержденного решением Палласовской районной Думы от 26.08.2008 года № 6/11, предусмотрена в составе проекта бюджета Палласовского муниципального района приложением № 16.

Программой приватизации имущества муниципального района на 2014-2016 годы предусматривается перечень недвижимого имущества, подлежащего приватизации:

на 2014 год,

2 нежилых помещения:

- г. Палласовка, ул. Куйбышева,1а, строение 2/3, общей площадью 28,1 кв. м, общей остаточной стоимостью 19,43 тыс. рублей (данное помещение планировалось к реализации с 2012 г.);

- г. Палласовка, ул. Береговая, 70, общей площадью 943,8 кв. м,  общей остаточной стоимостью 787,1 тыс. рублей (раннее приобретенное имущество в рассрочку на преимущественном праве приобретения).

Движимое имущество:

- автобус САРЗ-3976, 1994 года выпуска, общей остаточной стоимостью 0,00 рублей

 Общая сумма планируемых поступлений на 2014 год составляет 806,53 тыс. рублей.

Решением Палласовской районной Думы от 28.02.2014 № 2/6  в программу приватизации имущества муниципального района внесены изменения:

- включено нежилое помещение:

- Волгоградская обл., Палласовский район, п. Эльтон, ул. Пушкина, 45В, общей площадью 220,9 кв.м., общей остаточной стоимостью 0,00 рублей

 

Согласно информации КУМИ от 16.03.2015 года № 309 в 2014 году  в соответствии с Программой приватизации, утвержденной решением Палласовской районной Думы от 30.12.2013 года № 16/6 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» и в соответствии с  Федеральным законом от 21.12.2001г. №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества»  поступления в бюджет от приватизации муниципального имущества составили 387,00 тыс. рублей, реализованы следующие объекты  недвижимого имущества:

- по ул. Куйбышева, 1а, строение 2/3,  общей площадью 28,1 кв.м.  за 137,0 тыс. рублей;

- нежилое здание котельной  по адресу: Волгоградская область, Палласовский район, п. Эльтон, ул. Пушкина, 45В с земельным участком, общей площадью  220,9 кв.м. за 250,0 тыс. рублей.

Поступления в бюджет от приватизации муниципального имущества по Программе приватизации 2012 года нежилого помещения по ул. Береговая, 70, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 года № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», составили 348,41 тыс. рублей.

Не выполнен план приватизации движимого имущества автобус САРЗ-3976, 1994 года выпуска, общей остаточной стоимостью 0,00 рублей, в связи с отказом предполагаемого покупателя от участия в процедурах приватизации.

 

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность которых не разграничена и которые расположены в границах поселений, получены в сумме 498,1 тыс. рублей при плане 334,9 тыс. рублей или 148,7%. Превышение сложилось  в связи с продажей  земельных участков по заявлениям граждан о предоставлении в собственность земельных участков под существующими жилыми домами.

 

Штрафные санкции и возмещение ущерба, причиненного в результате  незаконного или нецелевого использования бюджетных средств,  первоначально запланированы в сумме 3977,0 тыс. рублей в течение года план увеличен  до 13499,3 тыс. рублей, исполнение за год составило  13648,0 тыс. рублей или 101,1 % от уточненного плана.

 На данный вид доходов зачислены средства:

- Комитету по управлению муниципальным имуществом в сумме 53,4 тыс. рублей на возмещение ущерба по исполнительным документам № 1-45/2010 от 14.01.2010г. от Березенкиной Л.В. (МУП ПИПК) в сумме 1660,26 рублей, №А12-5611/2010  от 04.05.2010г. от Лазаревой С.В.  удержания из заработной платы  в сумме 38883,4 рублей, по исполнительному листу  № а12-26103/2013 от Службы судебных приставов  Палласовского района за Сурхоева Р.З. в сумме 9500,0  рублей и др.;

- Администрации Палласовского муниципального района в сумме 9015,5 поступление средств от оплаты пошлины, штрафов, а также средств по исполнительным листам.

Прочие неналоговые доходы.   За  2014 год указанных доходов было получено в сумме 12,9 тыс. рублей (2011 год - 5,7 тыс. рублей, 2012 год – 65,2 тыс. рублей, 2013 год - 26,5 тыс. рублей со знаком «минус»).  По данному разделу отражены доходы от уточнения невыясненных поступлений за предыдущие годы, зачисляемые  в бюджет муниципального района. 

 

 Всего в собственных доходах, полученных за 2014 год, доля неналоговых доходов составила 15,5%, доля налоговых поступлений составила 84,5%. Таким образом, в 2014 году, как и в 2013г. в сравнении с 2012 годом возросла доля неналоговых доходов за счет снижения доли налоговых доходов.

 В общей массе доходов за 2014 год поступление собственных доходов составило 34,6% (2013 год  - 32,6%, 2012 год 28,7%, 2011 год – 24,1%, 2010 год - 28,7%) , доля безвозмездных поступлений составила 65,4% (2013 год – 67,4%, 2012 год – 71,3%, 2011 год – 75,9, 2010 год - 71,3%). Таким образом, доля собственных доходов в течение 2012-2014 годов незначительно увеличивается.

  Анализ поступлений доходов за последние пять  лет  представлен в таблице:

  

 

Из данных, приведенных в таблице видно, что доля поступлений из бюджетов вышестоящего уровня с 2011 года  имела тенденцию к ежегодному сокращению. Связано это в основном с уменьшением  отдельных безвозмездных поступлений из областного бюджета.

Безвозмездные поступления  из бюджетов других уровней  первоначально планировались в сумме 446287,9 тыс. рублей, в течение 2014 года уточнены в сумме 523397,78 тыс. рублей.  Поступило 456030,58 тыс. рублей или 87,1%, неисполненные назначения составили  67367,2 тыс. рублей.

В том числе:

Дотации:

    Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов при плане 13940,0 тыс. рублей,  исполнена в сумме 13940,0 тыс. рублей  или 100%. По сравнению с 2013 годом  сумма дотации снизилась  на 17182,0 тыс. рублей или 55,2%.

 

Субвенции из областного фонда компенсаций  при уточненном плане 382169,6 тыс. рублей исполнены в сумме 366844,2 тыс. рублей или 96%, неисполненные назначения составили 15325,4 тыс. рублей.  В том числе:

 

Субвенция на организацию горячего питания детей из малоимущих семей  и  детей, стоящих на учете у фтизиатра, утверждена в сумме 13770,0 тыс. рублей, поступило средств 12985,6 тыс. рублей или 94,3%.

Субвенция на предоставление приемным родителям мер социальной поддержки на выплату пособий по опеке и попечительству  утверждена  в сумме 8198,0 тыс. рублей, уточнения в план не вносились, по итогам 12 месяцев исполнена в сумме 6946,5 тыс. рублей или 84,7%.

Субвенция на реализацию социальных гарантий специалистам села  утверждена первоначально в сумме 208,3 тыс. рублей, уточненный план уменьшен до 118,6 тыс. рублей,  поступило средств 57,9 тыс. рублей или 48,8%.

Субвенция на предоставление  гражданам субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг первоначально была утверждена в сумме 25000,0 тыс. рублей, уточненный план уменьшен до 18150,0 тыс. рублей.  Поступили средства в сумме 13085,9 тыс. рублей или 72,1%.

Субвенция на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам села:

- по учреждениям культуры запланирована в сумме 707,7 тыс. рублей, уточненный план уменьшен до 437,2 тыс. рублей, поступила в сумме 402,3 тыс. рублей или 92%. Неисполненные назначения  составили 34,9 тыс. рублей;

- по учреждениям образования (для специалистов библиотек и медработников) планировалась в сумме 56,3 тыс. рублей, поправками, внесенными в течение года, уменьшена до 45,0 тыс. рублей, исполнена в сумме 42,0 т. рублей или 93,3%.

Субвенция на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних  запланирована первоначально в сумме 611,1 тыс. рублей, в течение года изменения не вносились, исполнена в сумме 611,1 тыс. рублей  или 100%.

Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния запланирована первоначально в размере 1556,0 тыс. рублей, в течение 2013 года внесены уточнения в план в сумме 1725,5 тыс. рублей,  поступила в сумме 1725,5 тыс. рублей или 100%.

Субвенция на реализацию государственных полномочий  Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных учреждений на осуществление образовательного процесса муниципальными образовательными организациями первоначально утверждена в сумме 257648,1 тыс. рублей,  в течение года увеличена до 263041,8 тыс. рублей, поступила в сумме 260561,5 тыс. рублей или 99,1%. Неисполненные назначения составили  2480,3 тыс. рублей.

Субвенция на реализацию государственных полномочий  Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных учреждений на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями первоначально утверждена в сумме 41779,1 тыс. рублей,  в течение года откорректирована до 50283,9 тыс. рублей, поступила в сумме 49832,7 тыс. рублей или 99,1%. Неисполненные назначения составили  451,2 тыс. рублей.

Субвенция на выплату части компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях первоначально утверждена  в сумме 6413,8 тыс. рублей. С учетом изменений, вносимых в течение года, данная сумма была уменьшена до 3900,0 тыс. рублей, поступила в сумме 3100,0 тыс. рублей или 79,5%. 

Субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных их лечению, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных была утверждена  в размере 75,0 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 75,0 тыс. рублей или 100%.

 

Субвенция на организацию деятельности территориальных административных комиссий была утверждена  в размере 326,9 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились, поступила в сумме 326,9 тыс. рублей или 100%.

Субвенция  на оплату труда приемных родителей  и предоставление  им мер социальной поддержки была запланирована первоначально в сумме 1214,5 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились,  исполнена в сумме 686,0 тыс. рублей или 56,5%. Неисполненные назначения составили   528,5 тыс. рублей.

Субвенция  на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг педагогическим  работникам на начало года  запланирована в сумме 4498,9  тыс. рублей, в течение года  поправками план уменьшен до 4000,0 тыс. рублей, поступление составило 3826,5 тыс. рублей или 95,7%. Неисполненные назначения составили 173,5,0 тыс. рублей.

Субвенция на реализацию закона  о наделении органов местного самоуправления гос. полномочиями по созданию, исполнению  функций деятельности органов  опеки и попечительства  в отношении несовершеннолетних первоначально план утвержден в сумме 1749,9 тыс. рублей, изменения в течение года не вносились, исполнена  в сумме 1749,9 тыс. рублей или 100%.

Субвенция  на осуществление  отдельных полномочий   Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к  собственности Волгоградской области, первоначально план утвержден в сумме 1004,5 тыс. рублей, в течение года план не уточнялся, поступила в сумме  1004,5 тыс. рублей или 100%.

Субвенция  на компенсацию  выпадающих доходов  ресурсоснабжающих организаций первоначально план утвержден в сумме 3652,7, уточненный план составил 13517,7 тыс. рублей,  исполнение 9824,4 тыс. рублей или 72,7%. Неисполненные назначения составили 3693,3 тыс. рублей.

 

Субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) при уточненном плане 127288,18 тыс. рублей исполнены в сумме 75246,38 тыс. рублей или 59,1%, неисполненные назначения составили 52041,8 тыс. рублей.  В том числе:

Субсидия на развитие социальной и инженерной инфраструктуры  муниципальных образований  при уточненном плане 55769,7 тыс. рублей исполнена в сумме 13236,7 тыс. рублей или 23,7%, в том числе:

- на строительство  детского сада в п. Новостройка Палласовского муниципального Волгоградской области на 140 мест.

Субсидия бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей (средства областного бюджета) план на начало 2014 года не утверждался, на конец года утвержден в сумме 1303,2  тыс. рублей. Исполненные назначения составили в сумме 717,7 тыс. рублей или 55,1% от плана.

Субсидия на проведение мероприятий, направленных на создание в общеобразовательных организациях условий для инклюзивного обучения детей инвалидов в рамках государственной программы «Доступная среда» на 2011-2015 годы план на начало 2014 года не утверждался, на конец года утвержден в сумме 6147,5  тыс. рублей. Исполненные назначения составили в сумме 6147,5 тыс. рублей или 100% от плана.

Субсидия на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом за счет средств федерального бюджета при уточненном плане 1762,9 тыс. рублей, поступила в сумме 1762,9 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на повышение оплаты труда медицинских работников  муниципальных дошкольных образовательных организаций  Волгоградской области при уточненном плане 871,5 тыс. рублей поступила в сумме 871,5 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на повышение оплаты труда педагогических и медицинских работников муниципальных организаций  дополнительного образования детей Волгоградской области подведомственным органам управления образованием при уточненном плане 1824,2 тыс. рублей поступила в сумме 1824,2 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на повышение оплаты труда работникам муниципальных учреждений культуры Волгоградской области при уточненном плане 6836,8 тыс. рублей поступила в сумме 6836,8 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на повышение оплаты труда педагогических работников муниципальных учреждений  дополнительного образования детей Волгоградской области подведомственным органам управления культурой при уточненном плане 923,6 тыс. рублей поступила в сумме 923,6 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области  при уточненном плане 1858,1 тыс. рублей поступила в сумме 1671,4 тыс. рублей или  90%.

Субсидия бюджетам муниципальных образований на реализацию федеральных целевых программ  при уточненном плане 528,4 тыс. рублей исполнена в полном объеме или 100%.

Субсидия на  выплату премии «Лучший представительный орган»   поступила в сумме 100,0 тыс. рублей при плане 100,0 тыс. рублей.

Субсидия из областного бюджета бюджетам муниципальных образований на обеспечение полномочий по организации отдыха детей в каникулярное время при уточненном плане 2555,28 тыс. рублей в бюджет Палласовского муниципального района  поступила в сумме 2555,28 или 100%.

Субсидия на модернизацию региональной системы дошкольного образования софинансирование расходов при уточненном плане  33181,0 тыс. рублей исполнена в сумме 33181,0 тыс. рублей или 100%. 

Субсидия из областного бюджета источником которых являются субсидии из федерального бюджета на реализацию мероприятий по приобретению музыкальных инструментов и иного оборудования для  муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей в сфере образования при уточненном плане 117,5 тыс. рублей исполнена в сумме 117,5 тыс. рублей или 100%.

Субсидия из областного бюджета на реализацию мероприятий по приобретению музыкальных инструментов и иного оборудования для  муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей в сфере образования при уточненном плане 82,5 тыс. рублей исполнена в сумме 82,5 тыс. рублей или 100%.

Субсидия на финансирование расходов на приобретение зданий, проведение капитального ремонта и оснащение оборудованием образовательных учреждений в которых планируется открытие  групп дошкольного образования при уточненном плане 12746,0 тыс. рублей исполнена в сумме 4689,4 тыс. рублей или 36, 8%. Неисполненные назначения составляют 8056,6 тыс. рублей.

Субсидия местным администрациям – победителям Волгоградского областного конкурса «Лучшая местная администрация по работе с территориальным общественным самоуправлением» в 2013 году на начало года планировалось в сумме 330, тыс. рублей, в бюджет муниципального района не поступила. 

Субсидия из областного бюджета бюджетам муниципальных районов и городских округов Волгоградской области на развитие малого и среднего предпринимательства планировалось в сумме 350, тыс. рублей, в бюджет муниципального района не поступила. 

 

Иные межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня запланированы в сумме 41502,9 тыс. рублей, поступили в сумме 39426,3 тыс. рублей или 95%, неисполненные назначения составили 2076,6 тыс. рублей. В том числе:

- на финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынуждено покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения в сумме 1514,16 тыс. рублей или 100%.

- для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений принятых органами власти другого уровня, запланированы в сумме 1690,3 тыс. рублей, исполнены в сумме 951,0 тыс. рублей или 56,3%. Неисполненные назначения составили 739,3 тыс. рублей, в том числе средства, выделенные на исполнение наказов избирателей и  финансовое обеспечение лиц  вынужденно покинувших территорию Украины из областного бюджета.

- на передаваемые бюджетами поселений полномочия на решение вопросов местного значения (по культуре, физкультуре, молодежной политике, внешнему финансовому контролю, экологическую экспертизу и др.) поступили в сумме 35523,7 тыс. рублей при уточненном плане 35523,7 тыс. рублей или 100%.

- на господдержку муниципальных учреждений культуры, находящиеся на территории сельских поселений запланированы в сумме 100,0 тыс. рублей, поступили в объеме 100%.

- на завершение работ по созданию сети многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг запланированы в сумме 2674,8 тыс. рублей, поступили в сумме 1337,4 тыс. рублей или 50%. Причина неисполнения заключается в том, что расчетная потребность в денежных средствах оказалась ниже запланированной потребности.

 

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов запланированы в сумме 268,7 тыс. рублей, поступили в сумме 303,0 тыс. рублей или 112,4%. Поступление средств, в том числе:

   1) пожертвования на организацию празднования 70-летия Сталинградской битвы и Дня победы  в сумме 30,3 тыс. рублей  при отсутствии плановых показателей;

2) пожертвования на установку памятника воинам, погибшим в Афганистане и других вооруженных конфликтах в сумме 4,0 тыс. рублей при отсутствии плановых показателей;

  3) пожертвования Газпрома   и др. в сумме 268,7 тыс. рублей при уточненном плане 268,7 тыс. рублей или 100%;

доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений сумме 0,23 тыс. рублей при отсутствии плановых показателей, в том числе:

1) возврат неиспользованных средств, поступивших на основании постановления  Правительства Волгоградской области от 17.05.2013г. №240-п "О неотложных мерах по предупреждению случаев заболевания Крымской геморрагической лихорадки на территории Волгоградской области в 2013 году";

2)  возврат неиспользованных средств, поступивших на основании постановления  Правительства Волгоградской области от 27.05.2013г. №258-п "О  мерах на предупреждение случаев заболевания лихорадкой Западного Нила».

 

Кроме того,  в 2014 году был произведен возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов в общей сумме 493,61 тыс. рублей со знаком «минус».

 

С учетом последних изменений, внесенных в бюджет Палласовского муниципального района решением Палласовской районной Думы от 26.12.2014г. №9/2, доходы муниципального района утверждены в сумме 819490,6 тыс. рублей,   увеличение  (от первоначального плана) на 98836,7 тыс. рублей или 13,7%. В том числе:

-        по собственным доходам на 10259,4 тыс. рублей или 4,2%;

-        по безвозмездным поступлениям (в виде дотаций, субвенций, субсидий, средств, полученных по взаимным расчетам)  на 88577,3 тыс. рублей или 9,5%.

       Фактически доходы муниципального района  за минувший год поступили в сумме 756845,0 тыс. руб., или 92,4% от уточненного бюджетного показателя. При этом плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 7257,3 тыс. руб. и составило 261578,5 тыс. рублей, или 102,9%, а безвозмездные   поступления из  бюджетов вышестоящего уровня исполнены в сумме 495266,5 тыс. рублей, или на 87,6%.

                                                                    

Меры, предпринятые Администрацией района в отчетном году по выявлению резервов увеличения доходов и их реализация

      

В целях увеличения  доходной части районного бюджета   Администрацией  Палласовского муниципального района на основании постановления главы района от 26 мая 2012 года № 1410 была создана и действует  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района. В 2014 году было проведено 160 заседаний, в том числе в поселениях -139.

На территории муниципального района организована работа по мобилизации доходов, в части платы за негативное воздействие на окружающую среду, путем выявления и постановки на учет  всех источников и объектов хозяйственной  и иной деятельности. Отделом по охране окружающей среды  Администрации   Палласовского муниципального района  и Комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды Волгоградской области ведется реестр природопользователей независимо от форм собственности. На учете по состоянию на 01.01.2015 года в районе числится 637 (на 01.01.2012г. – 595, на 01.01.2013г. – 620, на 01.01.2014г. - 624) природопользователей. В течение 2014 года дополнительно выявлено и поставлено на учет 15 природопользователей, что позволило пополнить районный бюджет на 8,4 тыс. рублей.

На территории  поселений решениями представительных органов  определены местные налоги: земельный налог и налог на имущество  физических лиц. По каждому налогу определены налоговые ставки и сроки платежей.

Совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию  доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по погашению недоимки. В результате  проделанной работы погашено задолженности  по земельному налогу  в сумме 120,1 тыс. рублей.

На территории  района осуществляется  инвентаризация земельных участков по постановлению главы Администрации   Волгоградской области от 16.04.2010 года №555 « О проведении  инвентаризации  объектов налогообложения по земельному налогу». 

Количество земельных участков, не поставленных на  налоговый учет, выявленных в результате  работы органов МСУ  составило 472 из них 50 поставлено на налоговый учет  или 10,6%.

С целью  увеличения налоговых поступлений  в бюджеты поселений Палласовского муниципального района  органами местного самоуправления ведется работа по инвентаризации всех строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам, в том  числе незавершенных строительством.

В результате  проведенной инвентаризации строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве  собственности, по состоянию на 01.01.2015 года выявлено: 281 объект налогообложения, не поставленный на налоговый учет, поставлено в течение года – 19 или 6,8%. 

Кроме того, в целях снижения неформальной занятости, легализации «серой» заработной платы, повышению собираемости страховых взносов во внебюджетные фонды в 2014 году заключено 12 соглашений  с субъектами предпринимательства о социально-экономическом партнерстве, включающих условия начислении заработной платы не ниже регионального МРОТ. Проведено 23 заседания комиссии по снижению неформальной занятости населения, в результате чего погашена задолженность по заработной плате  в сумме 153,8 тыс. рублей, погашена задолженность по НДФЛ в сумме 989,7 тыс. рублей,  в государственные внебюджетные фонды  в сумме 8031,9 тыс. рублей.

В результате деятельности комиссии дополнительно поступило в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района 10467,59 тыс. рублей, в том числе погашено задолженности в сумме 10467,19 тыс. рублей.     

 

Исполнение расходной части бюджета Палласовского муниципального района

за 2014 год

 

В соответствии со ст.87 БК РФ  органы местного управления обязаны вести реестры расходных обязательств. Реестр расходных обязательств Палласовского муниципального района ведется в порядке, установленном администрацией района.

Постановлением главы администрации  Палласовского муниципального района от 23.06.2014г. №651 утвержден Порядок  ведения реестра  расходных обязательств  Палласовского муниципального района Волгоградской области.

В соответствии со статьей 158 БК РФ  главные распорядители средств бюджета, ведут реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитах бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований. Ведение реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района осуществляется финансовым органом.  

Реестр расходных  обязательств   Палласовского муниципального района  составлен в сумме 841088,9 тыс. рублей, что превышает бюджетные назначения, утвержденные решением  Палласовской районной Думы от 26 декабря 2014 года №9/3 на 5043,1 тыс. рублей. Указанное превышение соответствует нормам ст. 242.5,  ст. 232.3 Бюджетного кодекса РФ.

Выборочной проверкой ведения сводного реестра расходных обязательств нарушений не установлено.

Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2014 год исполнены в сумме 731667,5 тыс. рублей или 87,5%  к уточненному плану (в 2013 году – 707045,3 т. рублей или 93,7%   к уточненному плану). Уточненная  сумма плановых расходов утверждена в размере  836045,7 тыс. рублей. 

    Согласно отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района в 2014 году сложилась следующая структура расходов бюджета (в сравнении с 2013 годом):         

                                                                                                                                 

                                                                                                                                (тыс.руб.)

 

Из приведенной таблицы видно, что расходы бюджета Палласовского муниципального  района за 2014 год исполнены на 87,5% (за 2013 год на 83,7%).  Финансирование по разделам функциональной классификации расходов бюджета производилось не пропорционально: от 35,4% (национальная экономика) до 100,0% (физкультура и спорт, средства массовой информации). Расходы на социальную политику, национальную экономику исполнены  ниже  уровня финансирования 93,7%.

                                                         Социальная политика

 

Уточненные бюджетные назначения по указанному  разделу составили 3620,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 2741,9 тыс. рублей или 75,7%.    

По подразделу 1001 предусмотрено пенсионное обеспечение в сумме 1570,0  тыс. рублей, исполнено в сумме 1532,7 тыс. рублей или 97,6%. Средства выделены  согласно Решению Палласовской районной Думы от 16 мая 2008г.  № 3/9  "Об утверждении Положения о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Палласовского муниципального района Волгоградской области" (с изменениями и дополнениями).

По подразделу 1003 предусмотрены средства на реализацию муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей в Палласовском муниципальном районе  Волгоградской области на 2014-2016гг.» в размере 2000,0 тыс. рублей, исполнение составило 1159,2 тыс. рублей или 58% и муниципальной программы «Развитие жилищного ипотечного кредитования на территории Палласовского муниципального района  в 2014-2016 годах» в сумме 50,0 тыс. рублей, исполнение составило 100%.

 

Национальная экономика

 

Уточненные бюджетные ассигнования по разделу  0400 «Национальная экономика» утверждены в сумме 1295,8 тыс. рублей, исполнение составило 889,7 тыс. рублей или 68,7%.

По подразделу 0405 отражены расходы по муниципальной программе «Развитие сельского хозяйства в  Палласовском муниципальном районе» в сумме 2235,8 т. рублей, исполнение составило 1251,2 тыс. рублей или 56% от уточненного плана;

По подразделу 0409  отражены расходы по ведомственной целевой программе «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог общего пользования Палласовского муниципального района на 2014-2016 годы»  на  дорожное хозяйство (строительство, модернизация, ремонт и содержание дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях)  в сумме 2490,2 тыс. рублей при уточненном плане 9277,7 тыс. рублей или 26,8%. Неисполненные назначения составили 6787,5 тыс. рублей.

Средства использованы в основном на оплату работ ОГУП «Волгоградавтодор» Палласовское ДРСУ по муниципальному контракту б/н от 13.01.2014, 02.06.2014, по договорам 06.10.2014 №29, № 29 от  06.10.2014, б/н № 06.10.2014 №29 за профилирование автомобильных дорог, являющихся объектами  собственности муниципального района, установку дорожных знаков, по договору б/н от 24.12.2013 с ООО «Агро-Сатурн» за расчистку от снега грунтовых дорог.

 По подразделу 0412 отражены расходы по ведомственной целевой программе «Управление муниципальной собственностью Палласовского муниципального района» по землеустройству  и землепользованию в общей сумме 708,5 тыс. рублей, исполнение составило 422,4 тыс. рублей или 59,6%. Основные расходы направлены на выполнение кадастровых работ по межеванию земельных участков. При плане 1570,0 тыс. рублей израсходовано 962,9 тыс. рублей или 61,3%.  Неисполненные назначения по данному разделу составили 607,1 тыс. рублей.

Основные расходы произведены на оплату  работ по  договорам с ООО «Бюро кадастровых инженеров» по муниципальному контракту от 04.06.2014 на сумму 46,1 тыс. рублей, от 04.06.2014 на сумму 44,9 тыс. рублей,  ГУП «Волгоградское  областное  архитектурно-планировочное бюро» на общую сумму 344,3 тыс. рублей: по договорам № 374 от 18.07.14г. на сумму 7,8 тыс. рублей, № 306 от 23.06.14г. на сумму 4,6 тыс. рублей и др., с ООО «РосАльянс» на сумму 55,5 тыс. рублей;

- за  оплату объявлений по продаже земельных участков в ООО «Волга-Медиа» по договорам  на общую сумму 74,5 тыс. рублей и др.

 

Общегосударственные вопросы

 

Уточненные бюджетные ассигнования на 2014 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утверждены в размере 70943,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 66003,5 тыс. руб., или 98,5 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация  Палласовского муниципального района – при  уточненном плане 66612,6 тыс. рублей исполнено  54075,1 тыс. рублей или 81,2 %;

- Палласовская районная Дума – при уточненном плане 1326,8 тыс. рублей исполнено 1297,7 тыс. рублей или 97,8%;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом – при уточненном плане 16109,2 тыс. рублей исполнено 14306,0 тыс. рублей или 88,8%;

-Комитет финансов  - при уточненном плане 6614,6 тыс. рублей исполнение составило 6614,6 тыс. рублей или 100%.

- Контрольно-счетная палата  Палласовского муниципального района при уточненном плане 1827,0 тыс. рублей исполнение составило 1821,4 тыс. рублей или 99,7%.

Кроме того, выполнение наказов избирателей депутатов Палласовской районной Думы при уточненном плане 100,0 тыс. рублей исполнение не состоялось (Комитетом по культуре).

Оплата труда производилась  в соответствии со штатными расписаниями, в пределах  предусмотренных  бюджетных  назначений.  

Проверкой расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих не установлено превышение норматива, установленного Постановлением Правительства Волгоградской области от 01.11.2013 года «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований на 2014 год» в объеме 50275,0 тыс. рублей.

 Плановые бюджетные назначения на содержание органов местного самоуправления  Палласовского муниципального района по  преданным государственных полномочиям составили  на 2014 год 138574,0 тыс. рублей, кассовые расходы на 01.01.2015 года – 84168,0 тыс. рублей, или 60,7%.

Выборочной проверкой отдельных вопросов  исполнения бюджета, требований бюджетного и бухгалтерского учета   выявлены следующие нарушения и замечания:

    По главному распорядителю бюджетных средств Администрации  Палласовского муниципального района  

1. В нарушение Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации":

- п.8 в Пояснительной записке отражена  информация о формах бюджетной отчетности, показатели которых  не имеют числового значения – Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) средства во временном распоряжении;

- п.155 в таблице № 3 Пояснительной записки (ф.0503160) Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете не указан результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности);

- п. 159 в таблице №7 Пояснительной записки (ф.0503160) «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» не указана внешняя проверка КСП годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств - Администрации Палласовского муниципального района за 2013 год.

-  п.158 в таблице № 6 Пояснительной записки (ф.0503160) «Сведения о проведении инвентаризации» отсутствует информация о проведении инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности;

- п.163 в  ф. 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» пояснительной записки  по разделу 1 «Доходы» не сформированы показатели, по которым исполнение на отчетную дату не соответствуют плановым показателям, в том числе, по которым прогнозные показатели отсутствуют.

2. Выборочным сопоставлением  данных, отраженных в сводной бюджетной отчетности  установлены расхождения взаимосвязанных  показателей, в разрезе отдельных статей на сумму 284171,52 рублей, в том числе:

по КОСГУ 211 «Оплата труда» в сумме 42940,64  рублей; по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» в сумме 300 рублей; по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 5821,64  рублей; по КОСГУ 225 «Прочие работы, услуги» в сумме 190034,8  рублей; по КОСГУ 100 «Доходы» в сумме 45074,44 рублей.

3. В нарушение п.2 ст.160.1 БК РФ, Администрация Палласовского муниципального района, как главный администратор доходов бюджета, не приняла решения об уточнении не запланированных платежей и передачи информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района: 

-  по КВД 90211690050050000 КОСГУ 140 «прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм возмещения ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов» поступили денежные средства в сумме 9015,5 тыс. рублей. Поступление средств от оплаты пошлины, штрафов, а также средств по исполнительным листам.

- по КВД 90211302995050000 КОСГУ 130 «прочие доходы от компенсации затрат бюджетам муниципальных районов, поступили денежные средства в сумме 402,5 тыс. рублей.

4. В нарушение Инструкции № 173н (раздел 3)  к Журналу операций по оплате труда не приложены расчетно-платежные ведомости и записки об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении.

5. Выборочной проверкой расчетов по начислению заработной платы работникам Администрации Палласовского муниципального района при оплате за расширенный объем работ (к расчету принимался должностной оклад отсутствующего работника) установлена переплата в сумме 8610,04 рублей.

По главному распорядителю  Комитету по управлению муниципальным имуществом

1.                 В нарушение  раздела 3 Порядка разработки и утверждения бюджетных смет, внесение изменений в смету расходов на основании изменений в бюджетную роспись главного распорядителя средств не осуществлялось.  Данное нарушение отражено в акте проверки бюджетной отчетности КУМИ за 2013 год.  В ходе проверки нарушение устранено;

2.                 В  нарушение п.2.5 Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского района от 23.06.2014 года №651 отсутствует предварительный реестр расходных обязательств;

3.                 В 2014 году   Комитетом по управлению муниципальном имуществом не утверждались программы деятельности унитарных предприятий на 2015 год, что является нарушением  Порядка определения  и перечня  показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района, утвержденного распоряжением КУМИ от 21.02.2012 года № 31;

4.                 Комитетом по управлению муниципальным имуществом допущены нарушения порядка расчета сумм арендной платы с МУП «Центральный городской рынок»,  которые привели к упущенным доходам районного бюджета за 2014 год в сумме  284 246,36 рублей. Таким образом, в нарушение ст.160.1. БК РФ КУМИ не полной мере осуществляет полномочия главного администратора доходов бюджета (контроль за правильностью исчисления арендной платы);

5.                 В нарушение  ст.34 Бюджетного кодекса РФ проверкой установлено неэффективное расходование  бюджетных средств на  сумму 9,0 тыс. рублей:

- оплата штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по земельному налогу за 2012 год по Решению МИФНС  РФ №4 по Волгоградской области от 10.09.2014 № 10-16/25340 в сумме 1,0 тыс. рублей;

- оплата договоров на проведение подготовки по программе подготовки специалистов организаций – потребителей  электрической энергии по нормам и правилам работы в электроустановках  за счет средств бюджета работника,  не состоящего в штате КУМИ (договор возмездного оказания услуг) в сумме 4,5 тыс. рублей;

- оплата судебных издержек Волгоградского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» по Определению Арбитражного суда Волгоградской области от 23.01.2014 № А12-19842/2013, в результате несвоевременной оплаты по договору  в 2012-2013 г. в сумме 3,5 тыс.  рублей.

6. Проверкой установлена просроченная дебиторская задолженность в сумме 57,0 тыс. рублей, авансовый платеж (30%)  ООО Центр Правовых Технологий «ЮРКОМ» по муниципальному контракту (проект)  № 1 от 30.11.2011 года  за оказание услуг по оформлению документов по приватизации муниципального унитарного предприятия «Центральный городской рынок». Документы, представленные в Контрольно-счетную палату,  не подтверждают факт выполнения каких либо услуг  ООО ЦПТ «ЮРКОМ» в пределах оплаченного авансового платежа.

7. Проведенная внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности главного администратора и главного распорядителя бюджетных средств. Причинами являются:

 -  перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена    инвентаризация активов и обязательств;

-  по итогам выборочной  проверки сводной (консолидированной) отчетности выявлено  несоответствие контрольных соотношений между формами:

- между показателями ф. 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» и ф.0503721 «Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения»:

- операции с финансовыми активами и обязательствами на сумму 235002,66 рублей,  по строке 480 «Чистое увеличение дебиторской задолженности.

- вследствие чего  занижен Чистый операционный результат  по строке 300 на сумму 235002,66 рублей;

- между показателями ф. 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» строка 170 (графа 8 - графа 4) «Денежные средства учреждения» и ф.0503737 «Отчет об исполнении учреждением Плана  его финансово-хозяйственной деятельности» строка 700 (по всем КВФО – код вида финансового обеспечения) «Изменение остатков средств»  на сумму 12714,0 рублей.

- Положение об учетной политике, утвержденное распоряжением КУМИ  от  13.01.2014 г. содержит ссылки на законы, указания и инструкции, утративших свое действие, так например  Указания Банка РФ от 20.06.2007г. 1843-У (срок действия с c 08.06.2008 по 31.05.2014), Приказ Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 171н (до 31.12.2013), Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П (до 31.05.2014)

    По главному распорядителю Отделу по делам молодежи и спорту

- Проверкой бюджетной отчетности МКУ ЦПВПМ «Ориентир» выявлено следующее:

- В нарушение п. 154 Инструкции 191н в Таблице №2 Пояснительной записки (ф.0503160) «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» не указан организационно-распорядительный документ и его реквизиты.

- В нарушение п. 156 Инструкции 191н в Таблице №4 Пояснительной записки (ф.0503160) «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» не указан  код счета бюджетного учета, на котором отражаются указанные в графе 1 объекты бюджетного учета.

- В нарушение Инструкции 191н в Сведениях об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф.0503163) графе 5 не указаны причины изменений.

- в реестре расходных обязательств на начало 2014 года в качестве документов, предусматривающих возникновение расходных обязательств, при решении вопросов местного значения в графе №8 по всем разделам указаны только наименования документов без указания реквизитов,  номера статьи, части, пункта, подпункта, абзаца нормативно-правовых актов;

- В нарушение Приказа №77н в реестре расходных обязательств МКУ ЦПВПМ «Ориентир»  на начало 2014 года обязательства, подлежащие исполнению за счет средств бюджета Палласовского муниципального района, выделены без присвоения кода расходного обязательства (графа 3).

- Выборочным сопоставлением  данных, отраженных в сводной бюджетной отчетности  МКУ ЦПВПМ «Ориентир» установлены расхождения взаимосвязанных  показателей, в разрезе отдельных статей на сумму 64837,58 рублей, в том числе: по КОСГУ221- 4708,4 тыс. рублей; по КОСГУ 223- 45170,84 тыс. рублей; по КОСГУ 226- 14958,34 тыс. рублей.

                             По главному распорядителю Комитету по образованию

- в нарушение требований ст.160.1 БК РФ,  ГРБС не в полной мере исполнил бюджетные полномочия, а именно как главный администратор доходов бюджета, не принял решение об уточнении  платежей и передачи информации в Комитет финансов Администрации Палласовского муниципального района:

«Прочие доходы от оказания платных услуг  (работ) получателями средств бюджетов муниципальных районов» на сумму 886,9 тыс. рублей;

«Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов» на сумму 158,6 тыс. рублей;

- в нарушение  пункта 4 Инструкции №191н бюджетная отчетность представлена без оглавления и в непронумерованном виде;

- выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета выявлены  нарушения  п.157, п.158 Инструкции №191н, утвержденной  приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (отсутствуют отдельные сведения и информация в формах бюджетной отчетности);

- в нарушение ст.219.1 БК РФ показатели бюджетных росписей ГРБС не соответствуют бюджетным росписям, утвержденным Комитетом финансов Палласовского муниципального района, а также решениям Палласовской районной Думы о бюджете на сумму 2478,4 тыс. рублей (расходы на содержание Комитета);

- в нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района Волгоградской области, уточненный реестр расходных обязательств не соответствует форме, утвержденной Постановлением главы Палласовского муниципального  района  от 23.06.2014г. №651;  

- отчеты об исполнении муниципальных заданий составлены не по всем утвержденным муниципальными заданиями показателям, что свидетельствует  о неэффективной работе Комитета по образованию  по предоставлению муниципальных услуг в натуральных показателях и об отсутствии контроля со стороны ГРБС;

 - в нарушение ст.160.2-1 БК РФ Комитетом не осуществлялись бюджетные полномочия по проведению внутреннего финансового контроля;

Надо отметить, что все вышеперечисленные нарушения имеют систематический характер и отражались в  актах КСП за предыдущие годы.

Выборочной проверкой организации, ведения  и достоверности бухгалтерского учета, соблюдения трудового законодательства установлено следующее:

 - расхождения взаимосвязанных показателей в сводной (консолидированной) бюджетной отчетности на сумму 1 732 964,4 рублей, в том числе в разрезе отдельных статей: по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 1 680 991,95 рублей; по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 51 972,45 рублей;

- в нарушение требований п.2 Порядка №3210-У установлено превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения за период с 23.09.2014 по13.10.2014;

-  передача основных средств  подведомственным Комитету по образованию учреждениям (МКДОУ «Детский сад «Березка») осуществлялась в нарушение Инструкции 157н, Инструкции 162н и требования Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 г. N 359 без оформления акта приема-передачи основных средств ф. 0306001;

- Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных Комитету по образованию Администрации Палласовского муниципального района, а также Положение об оплате труда работников МКУ «ИАЦ» не содержит критерии, позволяющие оценить интенсивность и высокие результаты работы при установлении стимулирующих выплат и размеров персонального повышающего коэффициента, что в свою очередь носит коррупциогенный характер, и противоречит Федеральному закону от 17.07.2009г. №172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов», так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил.

- в нарушение ст.57 Трудового кодекса РФ, п.6 Решения Палласовской районной Думы от 20 мая 2009г. №6/4 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений Палласовского муниципального района» во всех представленных трудовых договорах (и дополнительных соглашениях к ним) с работниками МКУ «ИАЦ» отсутствует размер премиальных выплат за месяц.

 

По главному распорядителю Комитету по культуре

 

- в нарушение Приказа 77н, а также Порядка ведения реестра расходных обязательств №651 обязательства, подлежащие исполнению,  выделены без присвоения кода расходного обязательства (графа 3), отсутствуют показатели объема  средств на исполнение расходного обязательства на отчетный финансовый год (запланировано и фактически исполнено) и текущий финансовый год;

 - в нарушение  пункта 4 Инструкции №191н бюджетная отчетность представлена без оглавления и в непронумерованном виде.

- расхождения взаимосвязанных показателей в сводной (консолидированной) бюджетной отчетности на сумму 100060,72 рублей, в том числе в разрезе отдельных статей: по КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 81 459,9 рублей; по КОСГУ 272 «Расходы на материальные запасы» в сумме 9 189,85 рублей, по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 9 410,97 рублей;

- в нарушение Положения №799 показатели сводного плана предоставления муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях по главным администраторам бюджетных средств на 2014 год, утвержденные решением Думы не соответствуют данным представленным в муниципальных заданиях на оказание муниципальных услуг;

- изменения по натуральным показателям в ранее утвержденный сводный план не вносились, что свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств и  является нарушением ст.158 БК РФ.

 

Охрана окружающей среды и природных ресурсов

     

Уточненные бюджетные ассигнования по разделу 0600 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов»  утверждены в сумме 150,0 тыс. рублей, исполнение составило 149,5 тыс. рублей или 99,7%.

Подраздел 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира». Ассигнования уменьшены в течение года на 500,0 тыс. руб. или 76,9%, исполнены расходы в сумме 149,5 тыс. руб. или  на 99,7%.

По данному подразделу отражены расходы по ведомственной целевой программе «Экологическое образование и воспитание подрастающего поколения Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы». Средства направлены на подписку периодических изданий по экологическому воспитанию и образованию подрастающего поколения.

 

                                               Жилищно-коммунальное хозяйство

 

По разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 9260,7 тыс. рублей, исполнение составило 9245,6 тыс. рублей или 99,8%. Кроме того, в рамках переданных полномочий уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 24957,0 тыс. рублей, исполнение составило 18242,6 тыс. рублей или 73,1%. Причинами не исполнения являются недофинансирование средств, поступающих из областного бюджета, а так же длительности сроков заключения договоров.

По данному подразделу отражены расходы:

 Данный подраздел предусматривает расходы:

- на выполнение переданных полномочий по авторскому надзору по объектам "Внутрипоселковые сети газоснабжения" в сумме 11,3 тыс. рублей. Исполнение составило 100%;

- на выполнение переданных полномочий, на строительство внутрипоселковых сетей газоснабжения в сумме 2,4 тыс. рублей. Исполнение составило 2,1 тыс. рублей или 87,5% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 0,3 тыс. рублей;

- на выполнение решения Палласовской районной Думы от 24.10.2014 №3/5 в сумме 84,3 тыс. рублей на перерасчет  проектно-сметной документации по проекту «Чистая вода» Эльтонского сельского поселения. Исполнение составило 100%;

- на оплату расходов за выполненные работы по программе «Чистая вода» согласно исполнительному листу в сумме 8999,3 тыс. рублей. Исполнение составило 100%;

- на выполнение переданных полномочий Эльтонского сельского поселения на финансирование инженерно-геодезических изысканий по объекту внутрипоселковые сети газоснабжения в сумме 30,9 тыс. рублей. Исполнение составило 100% от плана;

- на выполнение субвенции на компенсацию выпадающих доходов ресурсосберегающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы для населения ниже экономически обоснованных в сумме 13517,7 тыс. рублей исполнение составило 9824,4 тыс. рублей или 72,7% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 3693,3 тыс. рублей;

- на выполнение Решения Палласовской районной  Думы от 05.12.2014г. № 7/8 на перерасчет проектно-сметной документации по объекту строительства х. Прудентов в сумме 96,2 тыс. рублей. Исполнение составило 100% от плана;

- на выполнение решения Палласовской районной Думы от 05.12.2014 № 7/8 в сумме 50,0 тыс. рублей на страхование внутрипоселковой сети газоснабжения. Исполнение составило 35 тыс. рублей или 70,0% от плана и др.

 

Образование

 

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 30.12.2013 года №16/6 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» во втором чтении Комитет по образованию являлся главным распорядителем бюджетных средств в сумме 456028,9 тыс. рублей, в том числе на выполнение расходных полномочий муниципального района в сумме  133428,7 тыс. рублей, на выполнение переданных федеральных и региональных полномочий в сумме 322600,2 тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решение Палласовской районной Думы                                     от 30.12.2013 г. №16\6 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» увеличено бюджетных ассигнований на сумму 67679,0 тыс. руб.

Сумма бюджетных ассигнований для Комитета по образованию на конец 2014 года составила 512047,6 тыс. рублей. Уточненные лимиты бюджетных обязательств                                      (с изменениями) Комитетом финансов доведены до Комитета по образованию Администрации Палласовского муниципального района.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета                             (ф. 0503127) расходы Комитета по образованию в целом исполнены в сумме 493495,1 тыс. рублей или на 95,9% к уточненным бюджетным назначениям. Сумма неисполненных бюджетных обязательств Комитета по образованию составила 21119,8 тыс. рублей.

Основное увеличение ассигнований в течение отчетного года коснулось разделов:

0100 «Общегосударственные вопросы» - на начало 2014 года бюджетные назначения не планировались, на конец года план бюджетных назначений составил 1070,3 тыс. рублей;

- 0700 «Образование» - на начало 2014 года сумма бюджетных назначений составляла 434758,3 тыс. рублей. В течение года сумма назначений была увеличена на 68274,0 тыс. рублей или на 15,7% и на конец 2014 года уточненный план составил 503032,3 тыс. рублей.

            Бюджетные ассигнования по разделу 1000 «Социальная политика» в течение отчетного года  снижены с 9610,3 тыс. рублей до 7945,0 тыс. рублей или на 17,3%.

Расходы по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» были направлены на реализацию закона Волгоградской области от 10.01.2002 года №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и Главе Администрации Волгоградской области». На начало 2014 года план не утверждался, при уточненном плане 1070,3 тыс. рублей расходы по указанному подразделу исполнены в сумме 431,0 тыс. рублей или на 40,3%. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований по данному подразделу явилось недофинансирование из областного бюджета. Данный подраздел предусматривает:

- расходы, связанные с выполнением наказов избирателей депутатам Палласовской районной Думы в сумме 236,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0%;

- расходы, связанные с выполнением наказов избирателей депутатам Волгоградской областной Думы. При уточненном плане 834,3 тыс. рублей исполнение составило 195,0 тыс. рублей или 23,4%.  Указанные средства были израсходованы на:

·           приобретение и установку окон в актовом зале МКОУ СОШ №2 г.Палласовки в сумме 50,0 тыс. рублей;

·           приобретение мультимедийной аппаратуры для МКОУ «Вишневская средняя общеобразовательная школа» в сумме 45,0 тыс. рублей;

·           ремонт туалетных комнат для МКОУ СОШ №11 г.Палласовка в сумме 100,0 тыс. рублей.

 

Расходы по разделу 0700 «Образование» исполнены на 96,1% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2014 года сумма плановых бюджетных назначений составила 434758,3 тыс. рублей, на конец 2014 года бюджетные назначения увеличились на 70841,3 тыс. рублей и составили 505599,6 тыс. рублей, в том числе:

 

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы при уточненном плане 122042,3 тыс. рублей исполнены в сумме 118131,7 тыс. рублей или на 96,8% от плана. Сумма неисполненных назначений составила 3910,6 тыс. рублей. Данный подраздел предусматривает расходы на:

- выполнение непрограммных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления в сумме 70,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0%;

- выполнение Муниципальной программы «Развитие образования на 2014-2016гг.» по подпрограммам:

·         «Развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей» в сумме 197,3 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

·         «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования» в сумме 56342,1 тыс. рублей, исполнение составило 56017,2 тыс. рублей или 99,4% от плана;

В рамках Муниципальной программы «Развитие образования на 2014-2016гг.»

подпрограммы «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования»:

- выполнение субвенции на реализацию государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных общеобразовательных программ в сумме 50283,9 тыс. рублей, исполнение составило 49832,7 тыс. рублей или 99,1% от плана;

- выполнение дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в сумме 7940,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

-  выполнение субсидии на приобретение зданий, проведение капитального ремонта и оснащение оборудованием образовательных организаций, в которых планируется открытие групп дошкольного образования в сумме 6021,7 тыс. рублей, а также на основании ст.232.3 Бюджетного кодекса РФ: «субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных законом (решением) о бюджете доходов, направляются на увеличение расходов бюджета соответственно целям предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с внесением изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в закон (решение) о бюджете на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период)» в сумме 315,8 тыс. рублей, исполнение составило 3203,0 тыс. рублей или 50,5% от плана. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований явилось недофинансирование из областного бюджета;

- выполнение субсидии на повышение оплаты труда медицинских работников муниципальных дошкольных образовательных организаций Волгоградской области в сумме  871,5 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана.

 

            По подразделу 0702 «Общее образование» расходы исполнены в сумме 345986,7 тыс. рублей или на 95,8% от уточненных бюджетных назначений Сумма неисполненных назначений составила 15350,9 тыс. рублей. Данный подраздел предусматривает расходы на:

- выполнение непрограммных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления в сумме 99,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0%;

- выполнение Муниципальной программы «Развитие образования на 2014-2016гг.» по подпрограммам:

·         «Развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей» в сумме 1109,2 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

·         «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования» в сумме 64488,6 тыс. рублей, исполнение составило 63532,7 тыс. рублей или 98,5% от плана;

- выполнение субвенции на реализацию гарантий молодым специалистам, работающим в сельской местности в сумме 118,6 тыс. рублей, исполнение составило 57,9 тыс. рублей или 48,8% от плана. Согласно ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» причиной неисполнения расходов явилось отсутствие потребности в использовании данных средств;

- выполнение субсидии на проведение мероприятий, направленных на создание в общеобразовательных организациях условий для инклюзивного обучения детей-инвалидов в рамках государственной программы «Доступная среда» на 2011-2015гг. в сумме 6147,5 тыс. рублей, при этом исполнение в 2014 году не состоялось, т.к.  субсидия была выделена в конце декабря 2014г.

В рамках Муниципальной программы «Развитие образования на 2014-2016гг.»

подпрограммы «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования»:

- выполнение субсидии на повышение оплаты труда педагогических работников и медицинских работников муниципальных организаций дополнительного образования детей Волгоградской области, подведомственных органам управления образования в сумме 1824,2 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

- выполнение субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в образовательных организациях в сумме 13770,0 тыс. рублей, исполнение составило 12985,6 тыс. рублей или 94,3% от плана. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований явилось недофинансирование из областного бюджета;

- выполнение субвенции на реализацию государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных общеобразовательных программ в сумме 263041,8 тыс. рублей, исполнение составило 260561,5 тыс. рублей или 99,1% от плана;

- выполнение субсидии из областного бюджета на софинансирование расходов муниципальных районов на приобретение зданий, проведение капитального ремонта и оснащение оборудованием образовательных организаций, в которых планируется открытие групп дошкольного образования в сумме 6724,3 тыс. рублей, исполнение составило 1802,2 тыс. рублей или 26,8% от плана. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований явилось недофинансирование из областного бюджета;

- выполнение субсидии на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом за счет средств федерального бюджета в сумме 1762,9 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

 

- выполнение субсидии на реализацию региональных программ в области энергоснабжения и повышения энергетической эффективности на основании ст.232.3 Бюджетного кодекса РФ: «субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных законом (решением) о бюджете доходов, направляются на увеличение расходов бюджета соответственно целям предоставления субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, с внесением изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в закон (решение) о бюджете на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период)» в сумме 2251,5 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана.  

 

            По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы исполнены в сумме 1766,4 тыс. рублей или 90,4% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2014 года. На начало 2014 года сумма плановых бюджетных назначений составила 1876,6 тыс. рублей, на конец 2014 года бюджетные назначения составили 1953,1 тыс. рублей, сумма неисполненных назначений  – 186,7 тыс. рублей. Расходы предусмотрены на выполнение Муниципальной программы «Организация отдыха и оздоровления детей и подростков Палласовского муниципального района в 2014-2016гг.» в сумме 1953,1 тыс. рублей, исполнение составило 1766,4 тыс. рублей или 90,4% от плана. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований по данному подразделу явилось недофинансирование из областного бюджета.

 

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы исполнены в сумме 20210,8 тыс. рублей или на 99,7% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных назначений составила 55,8 тыс. рублей. Данный подраздел предусматривает расходы на:

- выполнение подпрограммы «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования» в рамках Муниципальной программы «Развитие образования на 2014-2016гг.»  в сумме 17322,2 тыс. рублей, исполнение составило 17276,7 тыс. рублей или 99,7% от плана;

- выполнение Муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в сумме 150,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

- выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций в сумме 2570,4 тыс. рублей, исполнение составило 2560,1 тыс. рублей или 99,6% от плана;

- выполнение Муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016гг.» в сумме 200,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

- выполнение Муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016гг.» в сумме 24,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана.

 

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены на 87,7% от уточненных бюджетных назначений. На начало 2014 года сумма плановых бюджетных назначений составляла 9610,3 тыс. рублей, на конец 2014 года бюджетные назначения снизились на 1665,3 тыс. рублей и составили 7945,0 тыс. рублей, в том числе:

 

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы исполнены в сумме 3868,5 тыс. рублей или на 95,6% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных назначений составила 176,5 тыс. рублей. Данный подраздел предусматривает расходы на:

- выполнение субвенции на реализацию Закона Волгоградской области от 13.08.2007г. №1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающим в Волгоградской области и работающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» в сумме 4000,0 рублей, исполнение составило 3826,5 тыс. рублей или 95,7 от плана;

- выполнение субвенции муниципальных образований на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области в сумме 45,0 тыс. рублей, исполнение составило 42,0 тыс. рублей или 93,3% от плана.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы исполнены в сумме 3100,0 тыс. рублей или на 79,5% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных назначений составила 800,0 тыс. рублей. Данный подраздел предусматривает расходы на выполнение субвенции на выплату компенсации части родительской платы на содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 1 ноября 2007г. №1536-ОД «О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями по компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования».

Исполнение расходов по статьям экономической классификации расходов относительно утвержденных бюджетных назначений представлено в следующей таблице:

     (тыс. рублей)

 

По представленным в таблице данным, видно, что наибольший удельный вес бюджетных назначений составляют: статья 211 (заработная плата) – 55,8%; статья 213 (начисления по выплате на оплату труда) – 18,1%.

При этом наибольшая сумма неисполненных ассигнований состоялась по статье 225 (Работы, услуги по содержанию помещения) – 14585,0 тыс. рублей, по статье 213 (начисления по выплате на оплату труда) – 1931,8 тыс. рублей, по статье 226 (прочие работы, услуги) – 1387,5 тыс. рублей, по статье 310 (увеличение стоимости основных средств) – 1218,2 тыс. рублей.

 

Культура

 

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 30.12.2013 года № 16/6 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» Комитет по культуре являлся в 2014 году главным распорядителем бюджетных средств  в сумме 44 787,75 тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решения Палласовской районной Думы, Комитету по культуре увеличено бюджетных ассигнований на сумму 11 852,8 тыс. рублей. Сумма бюджетных ассигнований Комитета по культуре на конец года составила 56640,5 тыс. рублей, которая утверждена решением Палласовской районной Думой № 9/2 от 26.12.2014г.

Самый низкий процент исполнения плана состоялся по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» – 16,0%. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований в полном объеме явилось отсутствие финансирования по данному подразделу. По подразделу 0113 поступили средства на реализацию закона Волгоградской области от 10.01.2002 года №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и Главе Администрации Волгоградской области» в сумме 19,0 тыс. рублей, в том числе:

- на приобретение принтера на сумму 10,0 тыс. рублей для ПМЦБС; приобретение счетчика на сумму 2,0 тыс. рублей для ПМЦБС;

- на приобретение тюля на сумму 4,0 тыс. рублей для Савинского СДК;

- на приобретение канцтоваров на сумму 3,0 тыс. рублей для МБОУ ДОД ДШИ.

Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнены на 94,0% от уточненных бюджетных назначений, неисполненная сумма бюджетных назначений в 2014 году составила 2843,7 тыс. рублей. Увеличение бюджетных назначений по указанному разделу  произошло на 10756,2 тыс. рублей или 29,2%.

По подразделу 0801 «Культура» расходы исполнены на 93,5% от уточненных бюджетных назначений. Сумма утвержденных бюджетных назначений на начало 2014 года составила 33336,8 тыс. рублей, на конец года - 43406,0 тыс. рублей. Расходы по указанному подразделу предусмотрены на содержание Дома культуры, сельских клубов в сумме 30857,3 тыс. рублей, библиотек – 10954,6 тыс. рублей, МКУК ПРИХМ – 1594,1 тыс. рублей.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы исполнены на 99,4% от уточненных бюджетных назначений. Сумма утвержденных бюджетных назначений на начало 2014 года составила 3493,3 тыс. рублей, на конец года – 4180,3 тыс. рублей. Расходы по указанному подразделу предусмотрены на содержание руководства и управления в сфере установленных функций ОМС  в сумме 1082,9 тыс. рублей, централизованной бухгалтерии  – 2895,9 тыс. рублей, а также на МП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016 годы» в сумме 10,0 тыс. рублей и МП «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в сумме 165,5 тыс. рублей.

 

По разделу 1000 «Социальная политика» исполнение по итогам года составило 402,3 тыс. рублей или 92,0%. Неисполнение в полном объеме бюджетных ассигнований связано с тем, что не все специалисты села представляют документы, удостоверяющие право пользования жилым помещениям или право собственности на жилье и документы, подтверждающие расходы, связанные с оплатой жилья, электроосвещения и отопления жилья. По мере предоставления сведений сельскими специалистами осуществляются начисления и выплаты субвенций.

 

Исполнение бюджета в разрезе статей экономической классификации расходов относительно утвержденных бюджетных назначений по главному распорядителю представлено в следующей таблице:

(т.рублей)

 

По представленным в таблице данным, видно, что наибольший удельный вес бюджетных назначений составляют: статья 211 (заработная плата) – 62,94%; статья 213 (начисления по выплате на оплату труда) – 18,47%; статья 223 (коммунальные услуги) – 7,34% от всех денежных средств.

 

Дефицит муниципального бюджета, источники его финансирования и муниципальный долг

 

        Согласно решению Палласовской  районной Думы от 30 декабря 2013 года № 16/6 на 2014 год бюджет сформирован с дефицитом в сумме 3850,0 тыс. рублей. Однако в течение года поправками, внесенными в бюджет муниципального района,  дефицит бюджета запланирован в сумме 16555,1 тыс. рублей. 

       В составе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено изменение остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального района в течение соответствующего финансового года в сумме 16555,1 тыс. рублей. По итогам работы за 2014 год бюджет районного бюджета сложился с профицитом 20185,3 тыс. рублей.

 

     Анализ источников  внутреннего  финансирования дефицита муниципального бюджета представлен в следующей таблице:

                                                                                                                                                                                (тыс. руб.)

 

Состав источников	План 2014 г.	Исполнение за 2014 год
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района в течение соответствующего финансового года 00001050000000000000	-16555,1	20185,3
Разница  между полученными и погашенными в валюте  РФ  кредитами кредитных учреждений	-	-
Всего источников финансирования дефицита бюджета	-16555,1	20185,3

 

Из приведенных в таблице данных видно, что  в 2014 году исполнение бюджета  муниципального района  сложилось с профицитом  в сумме 20185,3 тыс. рублей.  Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах, то есть,  на конец 2014 года  остатки средств  на счете увеличились  относительно прогнозируемой величины, а также в результате осуществления умеренной долговой политики, обеспечивающей приведение доходной части бюджета,  с учетом источников финансирования,  в соответствие с необходимыми расходами и обязательствами.

 

Информация о долговых  обязательствах  Палласовского муниципального района заносится  Комитетом финансов  Администрации района в муниципальную долговую книгу Палласовского муниципального района.

По состоянию на 01.01.2015 года муниципальный долг отсутствует. В 2014 году бюджетные кредиты муниципальным районом не привлекались, муниципальным образованиям района кредиты и муниципальные гарантии не предоставлялись.

    На 01 января 2014 года согласно Сведениям о государственном (муниципальном) долге  консолидированного бюджета (форма0503372) числится задолженность по бюджетным кредитам, выданным администрацией Палласовского муниципального района  в предыдущие годы  в общей сумме 21,0 т. рублей, в том числе: 

    ПБОЮЛ Тукжанов А.А. – 21,0 т. рублей;

    На 01 января 2015 года остаток задолженности за предпринимателем А.А. Тукжановым Администрации муниципального района не возмещен.

 

 

Анализ направления средств резервного фонда Палласовского

 муниципального района за 2013 год

 

Решением Палласовской районной Думой от 30.12.2013г. № 16/6 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 - 2016 годов» бюджетные назначения на формирование резервного фонда на 2014 год утверждены в сумме 150,0 тыс. рублей.

В соответствии с п.6 ст.81 БК РФ порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе местного бюджета, устанавливается местной администрацией.

В 2014 году в муниципальном районе действовало  Положение о резервном фонде Палласовского муниципального района, утвержденное постановлением главы Администрации  муниципального района от 20.06.2011 года № 593.   Согласно   указанному Положению резервный фонд формируется   в составе муниципального бюджета  в размере  до трех процентов  расходной части  муниципального бюджета.

Основными направлениями  расходования средств резервного фонда определены:

-проведение поисковых и аварийно-спасательных работ в зонах чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

-проведение неотложных аварийно-спасательных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы,  промышленности, энергетики, транспорта и связи;

- развертывание и содержание  временных пунктов проживания и питания для эвакуированных пострадавших граждан в срок не более 1 месяца;

-иные непредвиденные расходы. 

Резервный фонд Администрации Палласовского муниципального района на 2014 год сформирован в сумме 150,0 т. рублей, что не превышает 3% расходной части бюджета.

В 2014 году расходы за счет средств резервного фонда не производились в виду отсутствия чрезвычайных и стихийных ситуаций. Поправки в бюджет по указанным средствам не вносились, данная сумма осталась в плановых бюджетных назначениях по подразделу 0111 в разделе «Общегосударственные вопросы» неисполненной.

 

Общая характеристика исполнения  программной части  бюджета Палласовского муниципального района

 

В 2014 году в Палласовском муниципальном районе действовал  Порядок принятия решения о разработке  муниципальных программ, их формирования и реализации, утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального района от 29 октября 2013 года № 1340.  

Согласно приложению № 15 к решению Палласовской районной Думы от 30 декабря 2013 года № 16/6 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов» на 2014 год было предусмотрено к финансированию  17 муниципальных программ на сумму 483253,9 тыс. рублей.

Согласно приложению № 15 к решению Палласовской районной Думы от 26.12.2014 года № 9/2 «О внесение изменений в решение Палласовской районной Думы от 30.12.2013 г. №16/6 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов»  уточненный план составил 574034,1 тыс. рублей,  количество  программ  на конец года также составило – 17.

Согласно приложению № 3 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в составе ведомственной структуры» к отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района за 2014 год общая сумма расходов по муниципальным программам составляет 592554,1 тыс. рублей.

Таким образом, проверкой установлено несоответствие объемов ассигнований по муниципальным программам, отраженных в отчете об исполнении бюджета, объемам ассигнований по муниципальным программам, утвержденным решением районной Думы на  сумму 18520,0 тыс. рублей (МП «Развитие сельского хозяйства в Палласовском районе на 2014-2016 годы»).

Фактическое исполнение расходов по муниципальным программам за 2014  год сложилось в сумме 562447,2 тыс. рублей или 94,9 %, сумма неисполненных назначений составила  30106,9 тыс. рублей.

     Проверками главных распорядителей бюджетных средств, являющихся исполнителями муниципальных программ,  установлено, что из 17 муниципальных программ  исполнены на 100% только 8 программ.

 

  1. Исполнителем муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы»  являлся комитет по образованию в соответствии с постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013 года №1346. Программа направлена на обеспечение охраны жизни, здоровья и имущества граждан, защиту их законных интересов и прав на безопасные условия движения на дорогах. Объем бюджетных средств был определен  в сумме 24,0 тыс. рублей (в течение года остался неизменным), в том числе средства были израсходованы на:

1)      проведение районного смотр - конкурса «Светофор»  в сумме 12,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

2)      районный конкурс «Безопасное колесо» в сумме 12,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана;

проведен конкурс детских рисунков в рамках социальной компании «Притормози»; 

       В утвержденном бюджете расходы отражены  по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования».

 

2. Отдел по делам молодежи и спорту Администрация Палласовского муниципального района являлся исполнителем  муниципальной программы «Развитие массовой физической культуры и спорта на  территории    Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».  Данная программа   утверждена постановлением    администрации   Палласовского  муниципального района от 30.10.2013 г. № 1345.

 По указанной программе предусматривалось  выделение денежных средств,  в сумме  1471,6 тыс. рублей, исполнено 1471,0 тыс. рублей на приобретение наградной атрибутики, организацию городских и районных соревнований, участие в областных и всероссийских соревнованиях по различным видам спорта, приобретение инвентаря и оплату транспортных расходов.

 

3. Администрация Палласовского муниципального района является исполнителем муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства в  Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2014-2016 годы».  Программа утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 21.11.2013г. № 1445. Объем бюджетных средств утвержден в сумме 2235,8 тыс. рублей, исполнено в сумме 1251,2 тыс. рублей или 56%,   в том числе по подпрограммам:

- Развитие сельских территорий Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 гг.» в сумме 984,04 тыс. рублей. Исполнение расходов по  подпрограмме не состоялось;

- «Обеспечение условий для развития овцеводства Палласовского муниципального района Волгоградской области» в сумме 11,4 тыс. рублей, исполнение 100%. Средства направлены  для организации и проведения  совещания на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области по развитию отрасли овцеводства;

- «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения рынка сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе  Волгоградской области» в сумме 1240,0 тыс. рублей. Исполнение составило 1239,8 тыс. рублей или 100%, расходы направлены на  приобретение дождевального агрегата для полива сельскохозяйственных культур.

Кроме того, как отмечалось выше, в отчете об исполнении бюджета по подразделу 0405 отражены расходы за счет средств межбюджетных трансфертов по МП «Развитие сельского хозяйства в Палласовском муниципальном районе» при уточненном плане в сумме 18520,0 рублей, исполнено 8520,0 тыс. рублей или 46%.

 

4. Постановлением главы муниципального района от 30.10.2013 г. № 1349  утверждена муниципальная программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района на 2012-2014 гг.».   Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского  муниципального района  на 2014 год   в сумме 196,0 т. рублей, исполнение составило 100% на:

·         Организацию и проведение торжественного мероприятия, посвященного Дню российского предпринимательства в сумме 46,0 тыс. руб.;

·         На проведение районного конкурса декоративно-прикладного искусства «Красота рукотворная» в сумме  17 тыс. рублей;

·         На организацию и проведение фотоконкурса «Палласовка в зеркале культуры» в сумме 16  тыс. руб.;

·         На организацию и проведение ярмарки, посвященной  Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности, в сумме 25,0 тыс. руб.;

·         На организацию и проведение конкурса «Палласовский каравай – 2014» в сумме 15,0 тыс. руб.;

·         На организацию и проведение конкурса «Лучшее К(Ф)Х Палласовского муниципального района» в сумме 38,0  тыс. рублей;

·         На организацию и проведение смотра – конкурса  «Лучшее предприятие среди салонов по парикмахерскому мастерству, ногтевому сервису и эстетическим услугам - 2014» и «Лучшая мастерская по ремонту и пошиву швейных изделий - 2014» в сумме  22,0 тыс. руб. и 17,0 тыс. руб. соответственно.

5.                  Муниципальная программа «Развитие муниципальной службы в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016 годы» принята и утверждена постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 31.10.2013 года  № 1365. Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского муниципального района, утвержденный объем бюджетных средств составил 149,5 тыс. рублей. Исполнение составило 142,5 тыс. рублей или 95,3% от плана.

Средства направлены на повышение квалификации 15 муниципальных служащих Администрации Палласовского муниципального района в соответствии с положениями Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

6.             Муниципальная программа  «Развитие территориального общественного самоуправления Палласовского муниципального района на 2013-2015 годы» принята и утверждена постановлением Главы администрации Палласовского муниципального района от  30.10.2013 года № 1348. Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского муниципального района, утвержденный объем бюджетных средств составил 100,0 тыс. рублей, исполнение составило 99,9 тыс. рублей Средства израсходованы на проведение районного конкурса среди ТОС и т.д.;

7.                  Муниципальная программа «Противодействие коррупции на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016г.», утверждена постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 31.10.2013 года № 1366. Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского муниципального района, утвержденный объем бюджетных средств составил 10,0 тыс. рублей, исполнение составило 1,1 тыс. рублей или 0,1%. Средства направлены на приобретение  телефонного аппарата, обеспечивающего круглосуточный приём сообщений на «телефон доверия»

8.      Муниципальная программа «Профилактика  терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016г.», утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013 г. № 1347. Исполнителем данной программы определены Администрация Палласовского муниципального района и Комитет по культуре, утвержденный объем бюджетных средств составил 486,8 тыс. рублей, исполнение составило 100%.  Средства израсходованы на установку системы видеонаблюдения и металлодетектора в здании администрации Палласовского муниципального района в сумме 217,9 тыс. рублей, на установку системы видеонаблюдения  в местах массового пребывания людей,  а именно на центральной площади им. Ленина, с выводом изображения в ЕДДС администрации района в сумме 258,9 тыс. рублей, а также на проведение праздничного концерта, посвященного «Дню народного единства»; праздничного концерта, посвященного «Дню независимости России».

9.                  Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016 годы»  утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013 года  № 1341. Исполнителем программы определен Комитет по образованию, утвержденный объем бюджетных средств составил 200,0 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана. Программой предусмотрены мероприятия по установке приборов учета  тепла в Палласовской МКОУ СОШ № 17.

10.              Муниципальная программа «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Палласовском муниципальном районе на 2014-2016 годы» утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 31.10.2013 года № 1364.  Исполнителем программы определены Комитет по образованию и Комитет по культуре Администрации Палласовского муниципального района.

         Основная задача Программы - обеспечение беспрепятственного доступа к приоритетным муниципальным объектам и услугам в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения в Палласовском муниципальном районе.

Утвержденный объем бюджетных средств составил 315,5 тыс. рублей, исполнение составило 100,0% от плана. Средства израсходованы:

- на монтаж пандуса в МКНОШ №1 г. Палласовки;

- на проведение праздничного концерта, посвященного Дню пожилого человека;

- на организацию и проведение вечеров – чествования для инвалидов «От сердца к сердцу»;

- на подготовку и проведение благотворительных новогодних и рождественских представлений «Волшебная сказка, или когда оживают игрушки» для детей-инвалидов;

- на подготовку и заседание клуба «Добрые встречи», посвященного Дню пожилых людей;

- на подготовку и проведение заседания клуба «Родные напевы» «Супер бабушка + супер дед!»;

- на подготовку и проведение мероприятия, посвященного Дню слепых «Дарить добро»; праздничного концерта, посвященного Дню инвалидов «От сердца к сердцу»;

- на выполнение работ по устройству пандуса в здании центральной детской библиотеке израсходовано 40000,0 рублей;

- на выполнение работ по устройству перил на лестничной площадке в здании РДК израсходовано 20000,0 рублей;

- на изготовление и поставку полиграфической продукции (книг) израсходовано 19580,0 рублей.

11.              Муниципальная программа "Организация отдыха и оздоровления  детей и подростков Палласовского муниципального района в 2014-2016 годах» утверждена постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013 года  № 1343. Исполнителями программы определены Комитет по образованию и Отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района. Программа разработана в целях создания комплексной системы организации отдыха и оздоровления детей в возрасте от 6 лет 6 месяцев до 17 лет в каникулярное время. Утвержденный объем бюджетных средств составил 6933,4 тыс. рублей, исполнение составило 6729,5 тыс. рублей или 97,1% от плана. Средства израсходованы на приобретение продуктов питания детей в лагерях с дневным пребыванием на базе образовательных учреждений Палласовского муниципального района, на приобретение путевок для детей в МБУ ДОЛ «Орленок»

12.              Муниципальная программа «Реализация молодежной политики на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы» утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района Волгоградской области от 30.10.2013  №1342  в сумме 3331,5 тыс. рублей. Исполнителем программы определен Отдел по делам молодежи и спорту, исполнение составило 3331,1 тыс. рублей или 100% от плана. Данная программа состоит из подпрограмм:

§ Подпрограмма «Патриотическое воспитание граждан Палласовского муниципального района» исполнена в  сумме 324,0 тыс. рублей. Расходы направлены на организацию поездки детей на областной фестиваль «Волгоградской региональной школьной лиги КВН», поездки ансамбля «Бударочка» на международный фестиваль-конкурс «Волжская капель»,  соревнования «Штурм», посвященные 71-ой годовщине Победы в Сталинградской битве и др.;

§ Подпрограмма «Содействие социализации и самореализации молодежи, формированию культуры ЗОЖ, противодействию наркотизации населения» исполнена в сумме 3007,5 тыс. рублей. Расходы направлены на организацию работы патриотических объединений, клубов, центров, детских и молодежных общественных объединений,  мероприятий патриотической тематики, в том числе по допризывной подготовке для подростков и молодёжи и др.;

13.              Муниципальная программа «Обеспечение  жильем молодых семей в Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2012-2014                                                               гг.» утверждена постановлением главы муниципального района от 30.10.2013г. №1360. Исполнителем указанной программы являлся отдел по делам молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района.

  Основной целью является - оказание поддержки в решении жилищной проблемы молодым семьям, признанным в установленном порядке, нуждающимися в улучшении жилищных условий за счет средств муниципального бюджета. На 2014 год уточненные бюджетные назначения составляли в сумме 3831,6 тыс. рублей. В 2014 году по программе на социальные выплаты молодым семьям израсходовано 2990,8 тыс. рублей или 78,1% от уточненных бюджетных назначений. Сумма неисполненных бюджетных назначений составила 840,8 тыс. рублей. Причина неисполнения заключается в недофинансировании средств из бюджетов вышестоящих уровней.

Правом на получение социальной выплаты на приобретение (строительство) жилья воспользовались 5 молодых семей.

 14. Муниципальная программа  «Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы утверждена постановлением главы района  от 31.10.2013 года №930.  Исполнителем указанной программы являлся Комитет по управлению муниципальным имуществом Администрации Палласовского муниципального района. При плане  8174,8 тыс. рублей, в том числе 5500,0 тыс. рублей средства районного бюджета, 2674,8 тыс. рублей межбюджетные трансферты на завершение работ по созданию сети МФЦ. Исполнено в сумме 6060,9 или 74,1%. Основной целью программы является: повышение качества и доступности государственных и муниципальных услуг путем создания МФЦ, противодействие коррупции, повышение общественного доверия к деятельности территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти Волгоградской области, органов местного самоуправления.

             15. Муниципальная программа «Развитие системы ипотечного жилищного кредитования на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016 годы» утверждена Постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013г. №1360. Исполнителем указанной программы являлся отдел  по делам молодежи и спорту Администрации   Палласовского района.  Цель программы – повышение доступности для всех категорий граждан жилья с помощью развития системы жилищного кредитования.  На реализацию данной программы предусмотрено в 2014 году 50,0 тыс. рублей. Средства израсходованы в полном объеме и направлены на погашение части кредита на приобретение (строительство) жилья для 3 заемщиков.

 

16. Муниципальная программа «Развитие образования на 2014-2016 годы» утверждена постановлением Главы администрации Палласовского муниципального района от 06.11.2013 года № 1382, состоит из двух подпрограмм:

·          «Развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей»;

·         «Обеспечение функционирования системы образования и прочие мероприятия в области образования».

В рамках реализации муниципальной программы за отчетный период:

- обеспечено стабильное функционирование  49 образовательных организации: 16 дошкольных организаций, 30 общеобразовательных организаций, 3 организации дополнительного образования детей;

-  открыт новый детский сад «Березка» на 140 мест;

- открыты  дополнительные группы дошкольного образования в муниципальных дошкольных организациях  на 75 мест и при общеобразовательных организациях на 50 мест;

- организовано обучение на курсах повышения квалификации, повысили квалификацию 23 руководителя и заместителя директора, 117 педагогов района, 8 воспитателей ДОУ, 4 педагога УДОД;

- проведены школьный и  муниципальный  этапы всероссийской  олимпиады  по 16 предметам: математика, география, физика, биология, химия, информатика, ОБЖ, русский язык, история, обществознание, литература, английский язык, физическая культура, технология, немецкий язык, право;

- детям инвалидам обеспечена возможность освоения образовательных программ общего образования в форме дистанционного обучения;

- организовано питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра и др.

На реализацию данной программы предусмотрено при уточненном плане 491699,7 тыс. рублей, исполнено 478601,1 тыс. рублей или 97,3%.

17. Муниципальная программа «Сохранение и развитие культуры и искусства на территории Палласовского муниципального района на 2014-2016 годы» утверждена постановлением Главы администрации Палласовского муниципального района от 30.10.2013 года № 1361 в сумме 54823,9 тыс. рублей, том числе по подпрограммам:

- Развитие дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства в сумме 8498,1 тыс. рублей;

- Развитие культурно-досуговой деятельности и самодеятельности художественного творчества в сумме 33777,1 тыс. рублей;

- Сохранение историко-культурного наследия и развитие музейного дела в сумме 1594,1 тыс. рублей;

- Развитие библиотечного обслуживания населения в сумме 10954,6 тыс. рублей.

Исполнителем по указанной программе определен Комитет по культуре Администрации Палласовского муниципального района, исполнение составило 51975,8  тыс. рублей или 94,8% от уточненного плана.

Средства направлены на проведение текущего и капитального ремонта в 5 сельских Домах культуры, приобретение музыкальных инструментов, повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры, укреплению материально-технической базы  и др.

В разрезе программ    наибольшую долю  в общих расходах бюджета на реализацию муниципальных программ в  2014 году  составили расходы на  МП «Развитие образования на территории Палласовского муниципального района в 2014-2016г.» - 65,4%, наименьшую долю расходов составили расходы на МП «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» » - 0,003%.

Доля  расходов на МП  в общем объеме  расходов муниципального бюджета составила в 2014 году (по плану)  70,8% ( 2013 год  2,5%),  исполнение (кассовые расходы) 76,9% (2013 год 2,5%).

В соответствии п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ  Постановлением Администрации   Палласовского муниципального района от 20.11.2003 года № 1422 утвержден Порядок проведения и критериях оценки эффективности реализации  муниципальных программ.

Согласно Отчету о ходе реализации муниципальных программ в 2014 году 14 программ из 17 действующих на территории  Палласовского муниципального района реализуется с высоким уровнем эффективности и 3 программы с удовлетворительным:

- МП «Повышение качества государственных и муниципальных услуг по принципу «одного окна», предоставляемых МБУ «Палласовский МФЦ»;

- МП «Противодействие коррупции на территории Палласовского муниципального района»;

- МП « Развитие муниципальной службы на территории Палласовского муниципального района».

 

Ведомственные целевые программы

 

Постановлением  Администрации   Палласовского муниципального района от 24.10.2013г. № 1323 в соответствии со статьей 179.3 Бюджетного кодекса РФ утверждено  Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ». 

В 2014 году в районе действовало 5 муниципальных ведомственных целевых программы:

1) «Проведение государственной политики в сфере средств массовой информации и массовых коммуникаций  на территории   Палласовского муниципального района», утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 31.12.2013 года №1609. Общий объем финансирования программы составил 1000,0 тыс. рублей, исполнение 100%;

2) «Экологическое образование и воспитание подрастающего поколения  Палласовского муниципального района Волгоградской области», утверждена постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 01.11.2013 года  № 1374. Общий объем финансирования программы составил 150,0 тыс. рублей, исполнение 149,5 тыс. рублей или 99,7%;

3) «Улучшение  экологического  состояния  Палласовского  муниципального района Волгоградской области»  утверждена постановлением  Администрации Палласовского муниципального района от 01.11.2013 года №1375.  Общий объем финансирования программы составил 169,3 тыс. рублей, исполнение 100%;                                                                                      

4) «Управление муниципальной собственностью  Палласовского муниципального Волгоградской области», утверждена постановлением от 31.10.2013г. №1367. Общий объем финансирования программы составил 9454,2 тыс. рублей, исполнение 7119,7 тыс. рублей или 75,3%;

5) «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог общего пользования Палласовского муниципального района», утверждена Постановлением  Администрации Палласовского муниципального района  от 23.12.2013 №1547. Общий объем финансирования программы составил 9277,7 тыс. рублей, исполнение 2490,2 тыс. рублей или 26,8%.

Общий объем финансирования программ составил 20051,2 тыс. рублей, исполнение 10928,6 тыс. рублей или 54,5%.

   

Передача и выполнение условий Соглашений  о передаче части полномочий

поселений Палласовского района Палласовскому муниципальному району

 

      Пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации  местного самоуправления в РФ»  установлено, что  органы местного самоуправления  отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района  о передаче им  осуществления части своих полномочий за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов  этих поселений в бюджет муниципального района.

 Главами городского и сельских поселений Палласовского муниципального района заключены Соглашения  о передаче части полномочий  органами местного самоуправления на 2014 год. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет межбюджетных трансфертов. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

На 2014 год  на основании Соглашений  Палласовскому муниципальному району переданы  следующие полномочия по  решению вопросов местного значения поселений:

1)                 На организацию библиотечного обслуживания населения и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры предусмотрено 33109,4 тыс. рублей, исполнено 33109,4 тыс. рублей или 100%,в том числе:

 

(тыс. руб)

 

2)                 Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта предусмотрено в сумме 186,6 тыс. рублей, фактически исполнено на сумму 186,6 тыс. рублей или 100%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

3) Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 395,2 тыс. рублей, исполнено 395,2 тыс. рублей или 100%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

4) на выполнение полномочий контрольного органа  поселения каждым поселением переданы субвенции на выполнение внешнего муниципального контроля Контрольному органу района в сумме 1,8 тыс. рублей, всего на сумму 27,0 тыс. рублей, исполнение составило 27,0 тыс. рублей или 100%.

5) на выполнение полномочий по формированию и организации исполнения бюджетов поселений переданы межбюджетные трансферты Комитету финансов Администрации Палласовского муниципального района в сумме 42,6 тыс. рублей, исполнение составило 42,6 тыс. рублей или 10%.

(тыс. руб.)

 

5) переданы полномочия району на организацию в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 1677,7 тыс. рублей, исполнено в сумме 1677,7 тыс. рублей или 100%, в том числе:

тыс. руб.

 

Всего передано  району по соглашениям  от  поселений  субвенций на выполнение переданных полномочий  на  сумму 35523,7 тыс. рублей, фактически получено  в сумме 35523,7 тыс. рублей или 100%, исполнено в сумме 32758,6 тыс. рублей или 92,2%. 

 

Передача и выполнение условий Соглашений о передаче части полномочий  Палласовского муниципального района поселениям Палласовского района

 

В 2014 году на основании заключенных соглашений Палласовским муниципальным районом были переданы  межбюджетные трансферты в поселения Палласовского района в общей сумме 6522,5 тыс. рублей, исполнение составило 6522,5 тыс. рублей или 100%. Средства были переданы:

городскому поселению г. Палласовка в сумме 893,4 тыс. рублей, в том числе:

 –на организацию мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды (утилизация отходов несанкционированных свалок) в сумме 169,3 тыс. рублей;

- на софинансирование расходов по замене окон в МСК «Колос» в сумме 199,9 тыс. рублей;

- дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности) в сумме 524,2 тыс. рублей;

Венгеловскому сельскому поселению в сумме 427,0 тыс. рублей, в том числе:

- на приобретение глубинного насоса и ремонта водопроводной сети в сумме 70,0 тыс. рублей;

- дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности) в сумме 357,0 тыс. рублей;

Гончаровскому сельскому поселению в сумме 612,0 тыс. рублей, в том числе:

- дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности) в сумме 458,0 тыс. рублей;

- софинансирование на ремонт водопровода х.Жолобов в сумме 154,0 тыс. рублей;

Заволжскому сельскому поселению в сумме 3115,6 тыс. рублей на  софинансирование расходов по переводу на автономное отопление 83 квартир в п. Заволжский;

Приозерному сельскому поселению  в сумме 233,0 тыс. рублей, в том числе:

- дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности) в сумме 158,0 тыс. рублей;

- на создание зоны санитарного контроля водозаборной скважины в сумме 55,0 тыс. рублей;

- софинансирование расходов по приобретению глубинных насосов в сумме 20,0 тыс. рублей;

Революционному сельскому поселению в сумме 578,9 тыс. рублей, в том числе:

- дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности) в сумме 216,0 тыс. рублей;

- софинансирование расходов по очистке копани;

- софинансирование расходов  на монтаж системы отопления спортивного зала здания СДК в сумме 89,9 тыс. рублей;

Савинскому сельскому поселению в сумме 662,5 тыс. рублей  дотация на сбалансированность (погашение кредиторской задолженности).

 

Предоставление  муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями

 

Приложением № 23 к бюджету Палласовского муниципального района от 30.12.2012 года № 16/6 утвержден сводный план предоставления муниципальных услуг казенными, бюджетными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях на 2014 год.

       Проверкой формирования правовой базы установлено, что Администрацией Палласовского муниципального района изданы постановления  Администрации Палласовского муниципального района Волгоградской области от 12 мая 2009 г. N 340"О муниципальных услугах Палласовского муниципального района»,  от 4 сентября 2009 г. N 773 "Об утверждении порядка оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг Палласовского муниципального района утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг Палласовского муниципального района", от 10.08.2011 г. №799 «Об утверждении Положения  о формировании  и финансовом обеспечении выполнения  муниципального задания муниципальными  учреждениями   Палласовского муниципального района», и ряд других муниципальных правовых  актов.

Выборочными проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены следующие замечания и нарушения:

     По Комитету образования в ходе выборочной проверки муниципальных заданий и правильности их оформления в соответствии с требованиями  Положения «О формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района» (далее Положение), утвержденного постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 10.08.2011 года №799 установлены следующие  нарушения:

-  Формы Перечня муниципальных услуг, утвержденных приказом Комитета от 30.12.2013 года №321 и Перечня муниципальных услуг, размещенного на официальном сайте Администрации Палласовского муниципального района, не соответствует форме утвержденной постановлением Администрации Волгоградской области №799 от 10.08.2011 года;

- В результате сопоставления плановых объемом муниципальных услуг (в натуральных показателях) утвержденных, приложением №8 к бюджету Палласовского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов (решение Палласовской районной Думы №9\2 от 26.12.2014 года) и муниципальных заданиях,  выявлены расхождения.  Так,

- на реализацию общеобразовательных программ, начального, общего, среднего образования на территории Палласовского муниципального района уточненный на конец 2014 года показатель объема муниципальной услуги составляет 4624 учащихся (утверждено приложением №8 к решению Палласовской районной Думы №9\2 от 26.12.2014 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое  количество учащихся составляет 4609 учащихся. Расхождение в плановых данных  составляет 15 учащихся;

- на реализацию  общеобразовательных программ дошкольного образования на территории Палласовского муниципального района уточненный на конец 2014 года показатель объема муниципальной услуги составляет 1379 воспитанников (утверждено приложением №8 к решению Палласовской районной Думы №9\2 от 26.12.2014 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое количество воспитанников составляет 1379 воспитанников. Расхождение составляет 419 воспитанников;

- на реализацию  программ дополнительного образования детей на территории  Палласовского муниципального района уточненный на конец 2014 года показатель объема муниципальной услуги составляет 812 воспитанников (утверждено приложением №8 к решению Палласовской районной Думы №9\2 от 26.12.2014 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое количество учащихся составляет 843 воспитанника. Расхождение составляет 31 воспитанник;

- на реализацию  программ дополнительного образования физкультурной направленности детей на  территории Палласовского муниципального района уточненный на конец 2014 года показатель объема муниципальной услуги составляет 279 воспитанника (утверждено приложением №8 к решению Палласовской районной Думы №9\2 от 26.12.2014 года), а согласно предоставленным муниципальным заданиям общее плановое количество учащихся составляет 296 воспитанников. Расхождение составляет 17 воспитанников.

Выявленные расхождения между показателями объема муниципальной услуги, в натуральных показателях установленных решением Палласовской районной Думы  №9/2 от 26.12.2014 года и муниципальными заданиями обусловлены тем, что Комитет по образованию, как ГРБС, своевременно не принял решение об уточнении плановых показателей объемом муниципальных услуг, чем нарушил требования ст.160.1 БК РФ;

Указанные нарушения имеют систематический характер и  отражались в актах проверки КСП ряда предыдущих лет.

Таким образом, по мнению КСП, данная ситуация свидетельствует  о неэффективной работе Комитета по образованию  по предоставлению муниципальных услуг  казенными учреждениями Палласовского муниципального района в натуральных показателях и об отсутствии контроля со стороны ГРБС.

 

    Комитет по культуре:

- форма Перечня не соответствует форме перечня муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями Палласовского муниципального района утвержденной постановлением Администрации Волгоградской области №799 от 10.08.2011 года;

- наименование муниципальной услуги, указанной в муниципальном задании не соответствует наименованию муниципальной услуги, указанной в Перечне, утвержденном распоряжением Комитета по культуре от 08.12.2011 года №104;

- в муниципальных заданиях не указана характеристика потребителей муниципальных услуг (физических и юридических лиц).

- в отдельных случаях отчеты о выполнении муниципальных заданий составлены не по всем показателям, утвержденным муниципальными заданиями. Так, например, в муниципальном  задании  МКУК «Палласовский районный историко-художественный музей» Палласовского муниципального района Волгоградской области утвержден плановый  показатель на 2014 год «количество поступивших музейных предметов» - 50 ед., однако в предоставленном отчете о выполнении муниципального задания информация не указана. Кроме того, в муниципальном задании утвержден показатель на 2014  года «количество находящихся в фондах предметов музейного фонда РФ» - 427 ед., при этом в отчете информация о выполнении показателя также  отсутствует. Также в указанном отчете отражена информация о количестве экскурсий – 415 ед., количестве лекций – 60 ед., количестве массовых мероприятий – 9 ед., однако плановые значения показателей на 2014 год в муниципальном задании не отражены.

 Данная ситуация свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств, что является нарушением ст.158 БК РФ.

 

       По Комитету по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям Администрации муниципального района   предусмотрены субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания бюджетным учреждениям, в том числе:

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский многофункциональный  центр», при уточненном плане 5500,0 тыс. рублей  израсходовано 5500,0 тыс. рублей или 100%;

- муниципальному бюджетному учреждению «Палласовский информационно-полиграфический комплекс», при уточненном плане 1000,0 т. рублей израсходовано 1000,0 т. рублей или 100%.

Постановлением администрации Палласовского муниципального района от 10.08.2011 года № 799 предусмотрено заключение соглашения  о порядке  и условиях предоставления  субсидии  на финансовое обеспечение  выполнения  муниципального задания, которое заключается  между структурным  подразделением администрации (учредителем) и муниципальным  бюджетным или автономным учреждением. Приказом Комитета финансов Администрации  Палласовского муниципального района  от 26.09.2011г. №74 (с изм. от 24.11.2011г. №118) утверждена примерная форма указанного Соглашения.

Комитетом по управлению муниципальным имуществом, установленные  Соглашения с МБУ « Палласовский МФЦ» и МБУ «Палласовский ИПК» на 2014 год  заключены 14.01.2014 и 22.11.2013 соответственно.

Вместе с тем,  в нарушение п.11  Постановления № 799 от 10.08.2011 года указанные Соглашения не содержат информацию об объеме и периодичности перечисления субсидий в течение финансового года.   

В соответствии с решением Палласовской районной Думы от 10.08.2011 года №8/10 Порядок определения объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления устанавливаются структурными подразделениями администрации Палласовского муниципального района.

Распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом от 29.11.2011г. № 210/1  утвержден Порядок определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, подведомственных Комитету по управлению муниципальным имуществом Администрации Палласовского муниципального района.

    

МБУ «Палласовский ИПК» Комитетом по управлению муниципальным имуществом установлено муниципальное задание на 2014 год в объеме 1168,4 тыс. экз., в стоимостном показателе 1000,0 тыс. рублей.

МБУ «Палласовский МФЦ» Комитетом по управлению муниципальным имуществом установлено муниципальное задание  на 2014 год    в объеме 12,4 тыс. услуг (количество пакетов документов, количество консультаций) без указания  стоимостных показателей.

В нарушение выше указанного Порядка по муниципальным бюджетным учреждениям обоснования к расчету размера субсидии на выполнение муниципального задания в 2014 году отсутствуют.  

 

В  соответствии с постановлением от 04.09.2009г. №773 структурные подразделения администрации  представляют в Комитет экономики администрации Палласовского муниципального района до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе  по проведенной оценке соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг.

Результаты проведенной оценки соответствия качества фактически оказываемых муниципальных услуг утвержденным стандартам качества оказания муниципальных услуг используются, в том числе, для подготовки отчета об исполнении бюджета. Однако в нарушение постановления от 04.09.2009 г. №773 указанная отчетность главными распорядителями  за 2014 год  не предоставлялась.

 

Изложенные факты свидетельствуют о нарушениях главными распорядителями бюджетных средств норм, установленных муниципальными правовыми актами  по предоставлению, корректировке муниципальных заданий казенным учреждениям, предоставлению годовой отчетности, определению объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и условия ее предоставления, контроля за исполнением.

 

Исходя из вышеизложенного,   можно  сделать следующие основные выводы:

 

- Установление соответствия (несоответствия) годовой бюджетной отчетности к требованиям законодательства Российской Федерации.

1. Годовая бюджетная отчетность представлена в основном в соответствии с действующим законодательством.

Однако в ходе внешней проверки годовой отчетности Контрольно-счетной палатой установлены следующие нарушения:

В нарушение статьи 48 Положения о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе одновременно с годовым консолидированным отчетом не представлены:

1) отчеты об использовании ассигнований резервного фонда, о предоставлении и погашении бюджетных кредитов (ссуд), балансовый учет которых осуществляется финансовым органом Палласовского муниципального района, о состоянии муниципального долга, на начало и конец отчетного финансового года, об исполнении приложений к решению о бюджете Палласовского муниципального района за отчетный финансовый год;

2) информация об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства за отчетный финансовый год с разбивкой по объектам капитального строительства;.

3) сводный годовой доклад о ходе реализации и об оценке эффективности муниципальных программ.

В нарушение пункта 4   Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н консолидированная бюджетная отчетность, бюджетная отчетность отдельных ГРБС (Комитет по образованию) представлена  в непронумерованном виде и без оглавления.

Указанные нарушения устранены  в период проверки.

 

- по основным параметрам консолидированной отчетности

Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2014 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 30,5 % (2012 год – 24,9%, 2013 год - 28,7%), неналоговых доходов 5,3% (2012 год -  4,5%, 2013 год – 5,4%),  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 64,2% (2012 год -70,6%, 2013 год – 65,9%).    

Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля налоговых поступлений с 28,7% в 2013 году до 30,5% в 2014 году, неналоговые поступления остались на уровне 2013 года, соответственно снизилась доля  поступлений из бюджета вышестоящего уровня.    

 

- по доходной части муниципального бюджета

 

1. Общий план по доходам выполнен в сумме 756845,0 тыс. рублей или 92,4% (105% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 62645,6 тыс. рублей.

- по налоговым доходам выполнение составило 221062,0 тыс. рублей при плане 215495,8 тыс. рублей или 102,6%;

- по неналоговым доходам выполнение составило 40516,5 тыс. рублей при плане 38825,4 тыс. рублей или 104,4%;

- по безвозмездным поступлениям выполнение составило 495266,5 тыс. рублей при плане 565169,4 тыс. рублей или 87,6%.

 

2.                  Задолженность по арендной плате за земельные участки незначительно снизилась, так согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.01.2014 года числилась в сумме  1664,9  тыс. рублей, на 01.01.2015 г. задолженность за арендаторами земли  составляет 1517,4 тыс. рублей. Комитетом по управлению муниципальным имуществом проводилась работа по  взысканию задолженности по арендной плате за земельные участки, направлено 40 досудебных претензий на общую сумму 1563,3 тыс. рублей, 25 из которых удовлетворены в добровольном порядке на сумму 1044,9 тыс. рублей. Предъявлено 14 исковых заявлений в суд на общую сумму 578,3 тыс. рублей, из которых удовлетворено 14 заявлений на общую сумму 566,5 тыс. рублей.  В ряде случаев задолжниками     являются одни и те же арендаторы, что свидетельствует о недостаточном ведении претензионно-исковой работы Комитетом по управлению муниципальным имуществом как главного администратора   бюджетных средств муниципального района. 

3.                  Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2014г. составила 875,7 тыс. рублей, на 01.01.2015г. составляет 840,2 тыс. рублей. КУМИ направлено 6 претензий на сумму 736440, 0 рублей, 4 из которых погашены в добровольном порядке  на сумму 619875,61 рублей. Предъявлено 2 исковых заявления в суд на общую сумму 215668,0 рублей, исковые заявления удовлетворены в полном объеме. В Службу судебных приставов  для исполнения направлены 9 исполнительных листов  на общую сумму 370729,37 рублей.

4.                  Кредиторская задолженность по арендной плате за земли после разграничения государственной собственности на землю на 01.01.2015г. числится в сумме 81411,72 рублей, в том числе: ООО «Нива» 32,63 тыс. рублей (расторгнут договор аренды), ИП Возмищева В.И. – 48,8 тыс. рублей (проводится сверка платежей в связи с изменением площади арендуемого земельного участка).

 Контрольно-счетная палата отмечает, что при проверке финансово-хозяйственной деятельности  МУП «Центральный городской рынок», установлено, что Комитетом по управлению муниципальным имуществом допущены нарушения порядка расчета сумм арендной платы, которые привели к упущенным доходам районного бюджета за 2014 год в сумме  284 246,36 рублей.

Таким образом, в нарушение ст.160.1. БК РФ КУМИ не полной мере осуществляет полномочия главного администратора доходов бюджета (контроль за правильностью исчисления арендной платы).

5.                   В нарушение  Порядка определения  и перечня показателей экономической эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района от 21.02.2012г. №31 Комитетом по управлению муниципальным  имуществом  в 2014 году   не утверждались программы деятельности унитарных предприятий.

6.                  В сравнении с предыдущим 2013  годом  доходы, полученные от оказания платных услуг по двум распорядителям (Комитет по образованию, Комитет по культуре), в 2014 году увеличились  на 3638,23 тыс. рублей или на 29,3%.

7.                  При формировании доходов от оказания платных услуг главными распорядителями (Комитет по образованию, Комитет по культуре) нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям.

 Уточненный план бюджетных назначений по Комитету образования на конец 2014 года составил 13 912,0 тыс. рублей. Исполнение за 2014 года составило 14 798,9 тыс. рублей или 106,4%.  По Комитету по культуре уточненный план бюджетных назначений утвержден в сумме 470,0 тыс. рублей,  сумма исполненных назначений на конец 2014 года составила 425,0 тыс. рублей или 90,4%.

Наличие задолженности по родительской плате в сумме 428,8 тыс. рублей свидетельствует  о неполном выполнении Комитетом по образованию бюджетных полномочий главного администратора   доходов бюджета, предусмотренных п.2 ст. 160.1 БК РФ в части взыскания, контроля за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет.

 

-по расходной части бюджета

 

8.                  В 2014 году исполнение бюджета  муниципального района  сложилось с профицитом  в сумме 20185,3 тыс. рублей.  Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах, то есть,  на конец 2014 года  остатки средств  на счете увеличились  относительно прогнозируемой величины

9.                  Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2014 год исполнены в сумме 731667,5 тыс. рублей или 87,5%  к уточненному плану (в 2013 году – 707045,3 т. рублей или 93,7%   к уточненному плану). Уточненная  сумма плановых расходов утверждена в размере  836045,7 тыс. рублей. 

10.              В нарушение Порядка ведения реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района  23.06.2014 года №651 отдельными главными распорядителями бюджетных средств (Отдел по делам молодежи, Комитет по культуре, Администрация муниципального района) в реестрах расходных обязательств указаны только наименования документов без указания реквизитов,  номера статьи, части, пункта, подпункта, абзаца нормативно-правовых актов, формы реестров не соответствуют форме,  утвержденной Порядком. В  нарушение п.2.5 Порядка КУМИ не формировался предварительный реестр расходных обязательств;

11.              В нарушение  раздела 3 Порядка разработки и утверждения бюджетных смет, КУМИ внесение изменений в смету расходов на основании изменений в бюджетную роспись главного распорядителя средств не осуществлялось.  Данное нарушение отражено в акте проверки бюджетной отчетности за 2013 год.  В ходе проверки нарушение устранено;

12.              В нарушение ст.219.1 БК РФ показатели бюджетных росписей ГРБС не соответствуют бюджетным росписям, утвержденным Комитетом финансов Палласовского муниципального района, а также решениям Палласовской районной Думы о бюджете на сумму 2478,4 тыс. рублей (расходы на содержание Комитета);

13.              В нарушение п.4 ст. 15 Федерального закона  №131-ФЗ в соглашениях о передаче полномочий от поселений  муниципальному району на 2014 год не установлен порядок определения  ежегодного объема субвенций, необходимых для осуществления переданных полномочий (Комитет по культуре, КУМИ).  

14.              Проверкой установлено расхождение объемов ассигнований по муниципальным программам, отраженных в отчете об исполнении бюджета, объемам ассигнований по муниципальным программам, утвержденным решением районной Думы на  сумму 18520,0 тыс. рублей (МП «Развитие сельского хозяйства в Палласовском районе на 2014-2016 годы»);

15.              В нарушение Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, подведомственных Комитету по управлению муниципальным имуществом Администрации Палласовского муниципального района, утвержденных  Распоряжением КУМИ от 29.11.2011г. № 210/1  по муниципальным бюджетным учреждениям отсутствуют обоснования к расчету размера субсидии на выполнение муниципального задания на  2014 год;

16.              Проверкой  ГРБС КУМИ установлена просроченная дебиторская задолженность в сумме 57,0 тыс. рублей, авансовый платеж (30%)  ООО Центр Правовых Технологий «ЮРКОМ» по муниципальному контракту (проект)  № 1 от 30.11.2011 года  за оказание услуг по оформлению документов по приватизации муниципального унитарного предприятия «Центральный городской рынок». Документы, представленные в Контрольно-счетную палату,  не подтверждают факт выполнения каких либо услуг  ООО ЦПТ «ЮРКОМ» в пределах оплаченного авансового платежа.

17.              В нарушение ст.160.2-1 БК РФ Комитетом по образованию не осуществлялись бюджетные полномочия по проведению внутреннего финансового контроля;

18.              Выборочной проверкой соблюдения бюджетного законодательства, ведения бюджетного  учета и отчетности, правовых актов выявлены нарушения, допущенные отдельными главными распорядителями и получателями средств бюджета:

- положение об учетной политике Комитета по управлению муниципальным имуществом от  31.12.2010 г. содержит ссылки на законы и инструкции Министерства финансов РФ, утративших свое действие, так например Указания Банка РФ от 20.06.2007г. 1843-У, Приказ Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 171н;

- по учреждениям образования в отдельных случаях в нарушение п.12 ст. 158 БК РФ  ГРБС ненадлежащим образом осуществляет  свои полномочия  по оформлению  квартальной консолидированной бюджетной отчетности, так как отсутствуют отдельные формы отчетности;

- в нарушение п. 154, 157, 164 Инструкции от 28.10.2010 г. №191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» в годовой отчетности учреждений отсутствовали сведения об исполнении целевых программ, эффективности использования бюджетных средств, информация о проведенных контрольных мероприятиях (Комитет по образованию, Администрация Палласовского района, Отдел по делам молодежи);

-  в нарушение требований п.2 Порядка №3210-У  установлено превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения за период с 23.09.2014 по13.10.2014 (Комитет по образованию);

- в нарушение инструкции перед составлением годовой бюджетной отчетности не проведена    инвентаризация активов и обязательств (КУМИ);

-  в отдельных случаях ГРБС допущены расхождения взаимосвязанных показателей в отчетных формах годовой отчетности 0503121, 0503127, 0503137:

- Комитет по образованию на сумму 1 732 964,4 рублей, в том числе в разрезе отдельных статей: по КОСГУ 213 - 680 991,95 рублей; по КОСГУ 226 -  51 972,45 рублей;

- Комитет по культуре на сумму 100060,72 рублей, в том числе в разрезе отдельных статей: по КОСГУ 213 - 81 459,9 рублей; по КОСГУ 272 - 9 189,85 рублей, по КОСГУ 226 - 9 410,97 рублей;

- Отдел по делам молодежи и спорту (МКУ ЦПВПМ «Ориентир») на сумму 64837,58 рублей, в том числе: по КОСГУ221- 4708,4 тыс. рублей; по КОСГУ 223- 45170,84 тыс. рублей; по КОСГУ 226- 14958,34 тыс. рублей.

- Администрация муниципального района на сумму 284171,52 рублей, в том числе: по КОСГУ 211 -  42940,64  рублей; по КОСГУ 212 - 300 рублей; по КОСГУ 213 -  5821,64  рублей; по КОСГУ 225 -  190034,8  рублей; по КОСГУ 100 «Доходы» в сумме 45074,44 рублей.

 -  Выборочной проверкой расчетов по начислению заработной платы работникам Администрации Палласовского муниципального района при оплате за расширенный объем работ (к расчету принимался должностной оклад отсутствующего работника) установлена переплата в сумме 8610,04 рублей.

    -   В нарушение  ст.34 Бюджетного кодекса РФ проверкой установлено неэффективное расходование  бюджетных средств Комитетом по управлению муниципальным имуществом на  сумму 9,0 тыс. рублей:

- оплата штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по земельному налогу за 2012 год по Решению МИФНС  РФ №4 по Волгоградской области от 10.09.2014 № 10-16/25340 в сумме 1,0 тыс. рублей;

- оплата договоров на проведение подготовки по программе подготовки специалистов организаций – потребителей  электрической энергии по нормам и правилам работы в электроустановках  за счет средств бюджета работника,  не состоящего в штате КУМИ (договор возмездного оказания услуг) в сумме 4,5 тыс. рублей;

- оплата судебных издержек Волгоградского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» по Определению Арбитражного суда Волгоградской области от 23.01.2014 № А12-19842/2013, в результате несвоевременной оплаты по договору  в 2012-2013 г. в сумме 3,5 тыс.  рублей.

12.  в нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовых договорах, заключенных с работниками МКУ ИАЦ, указаны не все обязательные условия для включения в трудовой договор;

13. Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных Комитету по образованию Администрации Палласовского муниципального района, а также Положение об оплате труда работников МКУ «ИАЦ» не содержит критерии, позволяющие оценить интенсивность и высокие результаты работы при установлении стимулирующих выплат и размеров  персонального повышающего коэффициента, что в свою очередь носит коррупциогенный характер, и противоречит Федеральному закону от 17.07.2009г. №172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов», так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил;

14. Передача основных средств  подведомственным Комитету по образованию учреждениям (МКДОУ «Детский сад «Березка») осуществлялась в нарушение Инструкции 157н, Инструкции 162н и требования Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 г. N 359 без оформления акта приема-передачи основных средств ф. 0306001;

15. В нарушение п.11  Постановления № 799 от 10.08.2011 года Соглашения о порядке  и условиях предоставления  субсидии  на финансовое обеспечение  выполнения  муниципального задания не содержат информацию об объеме и периодичности перечисления субсидий в течение финансового года (КУМИ).   

16. В нарушение Постановления  №773 от 04.09.2009г. Администрации муниципального района структурные подразделения Администрации в срок до 31 января года, следующего за отчетным, отчет о проделанной работе по проведенной оценке соответствия качества  фактически оказываемых  муниципальных услуг утвержденным стандартам в Комитет экономики Администрации района  не предоставляли.

 

 Предложения:

 

Палласовской районной Думе:

 

Рассмотреть отчет об исполнении бюджета Палласовского муниципального района за 2014 год на заседании рабочей комиссии и заслушать руководителей главных распорядителей бюджетных средств допустивших нарушения.

 

Администрации Палласовского муниципального района:

 

1. Продолжить работу по взысканию задолженности по арендным платежам за земли и имущество, принять меры по списанию задолженности нереальной к взысканию.

2. Принять меры реагирования к ГРБС, допустившим нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджета муниципального района, требований Федерального закона от 28.12.2010 № 191н «О бухгалтерском учёте».

3. Принять меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности, по списанию задолженности нереальной к взысканию.

4. Обеспечить своевременное внесение изменений в муниципальные программы Палласовского района, а также принятие мер по устранению расхождений объемов ассигнований по муниципальным программам, отраженных в отчете об исполнении бюджета, объемам ассигнований, утвержденным решением районной Думы.

5. При исполнении бюджета муниципального района соблюдать принцип эффективного расходования бюджетных средств как главными распорядителями бюджетных средств, так и получателями бюджетных средств.

6. ГРБС осуществлять контроль за исполнением бюджета подведомственными учреждениями.

 

  

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                                         О.Д. Дуюнова