Палласовский район Волгоградской области
Палласовский муниципальный район Волгоградской области
Официальный сайт
Сегодня 25.06.2022 Время: 14:43

Палласовский муниципальный район Волгоградской области

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ  ПАЛАТА

ПАЛЛАСОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

            404260, г. Палласовка, Волгоградская область, ул. Коммунистическая , 2, тел. (84492)68890, 

                E-mail: duma_ pal@mail.ru ;  ОГРН 1093454002894, ИНН/ КПП  3423024015/342301001

                                                                                                                                              30.04.2011 г.

 

Экспертное заключение

            о результатах  внешней проверки отчета об исполнении  бюджета Палласовского  муниципального  района за 2010 год

 

                                                      Общие положения

 

     Заключение Контрольно-счетной палаты  Палласовского муниципального района  на отчет  Администрации   Палласовского муниципального района подготовлено  в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации  на основании данных  внешней проверки  годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств муниципального бюджета.  

     Решением Палласовской районной Думы от 10.12.2009 года №4/1 «Об утверждении  бюджета  Палласовского муниципального района на 2010 год и на период до 2011-2012 годов» утверждено 8 главных распорядителей  средств муниципального бюджета, из которых 6, согласно приложению №2 к бюджету, одновременно являются главными  администраторами доходов бюджета.

    Функции администратора  источников финансирования дефицита муниципального бюджета в соответствии с приложением № 4 к решению районной Думы от 10.12.2009г. №4/1 выполняла Администрация Палласовского муниципального района.

    В рамках  внешней проверки отчета Администрации  муниципального района об исполнении муниципального бюджета за 2010 год Контрольно-счетной палатой  проведены     проверки годовой бюджетной отчетности  всех главных администраторов доходов бюджета и распорядителей  бюджетных средств. По результатам проверок  оформлено 2 справки, 9 актов и подготовлены  соответствующие  предложения. Из девяти актов, оформленных в ходе проведения внешней проверки исполнения бюджета, на два акта представлены разногласия,  один акт подписан с замечаниями и пояснениями. На все представленные разногласия  палатой  подготовлены  и направлены проверенным организациям  заключения.

    Руководителям трех главных распорядителей бюджетных средств  выписаны представления об устранении выявленных нарушений (культура, образование, здравоохранение), составлен  один протокол об административном правонарушении (образование).

    В ходе проведения внешних проверок бюджетной отчетности ГАБС за нецелевое расходование бюджетных средств  к административной ответственности привлечено 2 должностных лица  и 1 юридическое лицо. Общая сумма наложенных административных штрафов составила 44000,0  рублей.  Кроме того, по результатам проверок учреждений культуры, составлены графики погашения  (на основании  добровольных заявлений работников) неправомерно выплаченной премии по итогам 2010 года в сумме   91760 рублей.  

 

 Анализ исполнения доходов   бюджета района  за 2010 год

 

    Первоначально  бюджет муниципального района  на 2010 год был утвержден  по доходам и расходам  в сумме 544955,5 т. рублей.  В течение 2010 года  решениями Палласовской районной Думы   вносились изменения  в бюджет муниципального района  14 раз,  на основании которых  увеличивались  или уменьшались объемы бюджетных назначений.

    В результате внесенных изменений плановые  доходы в целом увеличены на 29057,7 т. рублей или на 5,3%  по сравнению с первоначальными  значениями и составили 574013,2 т.рублей,  расходы увеличены на 60949,9 т.рублей  или на 11,2% по сравнению с первоначальными значениями  и составили  605905,4 т. рублей.

    Фактическое исполнение  консолидированного бюджета района за 2010 год составило:

● доходы – 641869,0 т. рублей, в том числе:

- доходы районного бюджета – 567991,3 т. рублей;

- доходы бюджетов поселений – 73877,7 т. рублей;

● расходы – 652132,4 т. рублей, в том числе:

- расходы районного бюджета - 575016,4 т. рублей

- расходы бюджетов поселений  - 77116,0 т. рублей.

   Консолидированный бюджет исполнен с  дефицитом   в сумме 10263,4 т. рублей, в том числе:

- 7025,1 т. рублей – дефицит по бюджету муниципального района;

- 3238,3 т. рублей – дефицит бюджетов поселений.

    Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2010 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 27,0%, неналоговых доходов – 1,8%,  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 71,2%.     

   Данные показатели за 2009 год составили соответственно 27,2%, 3,2%, 69,6%.   

   Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля собственных поступлений, соответственно снизилась доля  безвозмездных поступлений, что связано в первую очередь  с перераспределением полномочий   между уровнями бюджетов.     

   Общий план по доходам бюджета муниципального района был выполнен на 567991,3 т.рублей или 98,95% (104,2% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 6021,9 т. рублей.

     При общем перевыполнении плана по налоговым (106,3%)  и не налоговым доходам (100,75%) в бюджет района не допоступило  10975,9  т.рублей.

     Неисполненные назначения  образовались   в основном по безвозмездным поступлениям из областного бюджета, в том числе по субвенциям из областного фонда компенсаций – 4019,6 т. рублей,   по субсидиям из фонда софинансирования – 6597,2 т. рублей,   иные  межбюджетные трансферты – 359,1 т. рублей.

   Однако при общем невыполнении плана по доходам за 2010 год по собственным доходам сложилось перевыполнение в сумме 4874,0 т. рублей, в том числе по отдельным видам на общую сумму 14856,9 т. рублей, из них:

 налоговым доходам в сумме 9090,4 т. рублей:

- налог на доходы физических лиц в сумме 8211,9 т. рублей;

- единый налог на вмененный доход в сумме 410,0 т. рублей;

- госпошлина в сумме 468,5 т. рублей.

по неналоговым доходам в сумме  5766,5  т. рублей:

- доходы от использования  имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 612,6 т. рублей;

- платежи  при использовании природных ресурсов в сумме 66,3 т. рублей;

- доходы от оказания платных услуг – 7,2 т. рублей;

- штрафы, санкции,  возмещение ущерба в сумме 168,8 т. рублей;

- невыясненные поступления в сумме 281,7 т. рублей;

- возврат остатков субсидий, субвенций из бюджета муниципального района 4615,9 т. рублей;

- доходы от возврата  остатков   субсидий  и субвенций  прошлых лет  из бюджетов поселений – 14,0 т. рублей.

   Остатки средств муниципального бюджета на 01.01.2011 года составляли  35254,0 т. рублей.  

 

                                           Поступление налоговых доходов

 

     Всего поступления налоговых  доходов в  консолидированный бюджет  района за 2010 год  составили 188671,9 т. рублей или 106,2%, из них:

153016,8 т. рублей - поступило в бюджет муниципального  района;

35655,1 т. рублей – поступило в бюджеты поселений.  

     По сравнению с 2009 годом объем поступлений в консолидированный бюджет  увеличился на 6499,9 т. рублей или 3,6%, так как в 2009 году объем налоговых доходов составлял – 182172,0 т. рублей.

      Поступления в бюджет муниципального района составили 153016,8 т. рублей или 103,1% от уточненного плана. Из них основную долю (93,6%) составили 3 вида доходов: налог на доходы физических лиц – 81,6%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-  7,0%, доходы от использования  имущества находящегося в муниципальной собственности– 5,0%.

      Налог на доходы физических лиц первоначально был запланирован в сумме 122333,0 т. рублей, к концу года уточненный план увеличился и составил  124950,0 т. рублей, исполнение за 12 месяцев составило 133161,9 т. рублей (консолидированный – 166452,4 т. рублей). Перевыполнение за год   составило 8211,9 т. рублей или 106,6 %.

       Единый сельскохозяйственный налог был запланирован в сумме 70,0 т. рублей,  в течение года увеличен до 214,0 т. рублей, исполнение составило  212,0 т. рублей или 99% от  уточненного плана (консолидированный – 423,9 т. рублей).

      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на начало года был запланирован в сумме 10048,0 т. рублей, на конец года план увеличен до 11000,0 т. рублей,  исполнение составило 11410,0 т. рублей (консолидированный -11838,1 т. рублей)  или 103,7% годового исполнения.

      Кроме того, в 2010 году  поступили:

     госпошлина в сумме 8202,4 т. рублей при уточненном плане 7733,9 т. рублей или106,1%;

      задолженность по отменным налогам – 30,5 т. рублей при уточненном плане 33,5 т. рублей или 90,9%.

 

Поступление  неналоговых доходов

 

В консолидированный бюджет района за 2010 год поступило  неналоговых доходов в сумме 16735,3 т. рублей, из них:

-10248,0 т. рублей – доходы муниципального района;

-6487,3 т. рублей – доходы бюджетов поселений.

По сравнению с 2009 годом  объем указанных поступлений в консолидированном бюджете сократился на 4882,6 т. рублей или 29,2%, так как  в 2009 году неналоговые поступления составляли в консолидированном бюджете  - 21617,9 т. рублей.

В бюджет муниципального района поступили:

Доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности первоначально были запланированы в сумме 8729,0 т. рублей, затем план был уменьшен до 7560,5 т. рублей, исполнение составило 8173,1 т. рублей или 108,1% годового плана. Сверх утвержденного уточненного плана поступило 612,5 т. рублей.    В том числе:

     -доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки собственность на которые не разграничена, а также  средства от продажи права  на заключение договоров аренды получены в сумме 4360,8 т. рублей при плане 4210,0 т. рублей или 103,6%.  

На 01.01.2010г.  за арендаторами земли  числилась задолженность  в сумме 2202,3 т. рублей, которая сократилась незначительно  на 01.01.2011 года  на 190,0 т. рублей и достигла 2012,3 т. рублей.

На 01.01.11г. основными задолжниками   по арендной плате за землю являлись:

ИП (КФХ) Мурзагалиев К.А. –343975 руб.( на 01.01.2010г.- 194886,70 руб.);

СПК «Фурмановский» - 50183 рублей;

ООО «Троя» -50183 рублей;

ИСК «Перспектива-Инвест» - 746961 рублей;

ИП Худова Л.Н. – 146170 рублей.

    Предъявлено претензий по аренде за землю -93 на сумму 2012300 рублей, удовлетворено претензий по арендной плате за землю на сумму 687500 рублей. Предъявлено исков  по аренде земли -50 на сумму  4777300 рублей, удовлетворено исков по аренде земли на сумму 2989700  рублей. Погашено добровольно по решению суда, взыскано  по исполнительным листам   по аренде земли  869500 рублей.      

   - доходы, получаемые  в виде арендной платы за земли после разграничения государственной  собственности на землю, а также от продажи  права на заключение договоров аренды   указанных земельных участков (за исключением  земельных участков автономных) на начало года не планировались, уточненный план составил 13,0 т. рублей, доходы за 2010 год составили  37,4 т. рублей или  287,7% от уточненного плана.   

  - доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов  при уточненном плане 3230,0 т. рублей исполнены в сумме 3667,4 т. рублей или 113,5%. Администратором  указанных доходов  являлся Комитет по управлению муниципальным имуществом Палласовского   муниципального района.

     В соответствии с решениями Палласовской районной Думы от 18.025.2010г. №13/3, от 30.07.2010г. №16/2, от 18.05.2010г. №13/3, от 28.10.2010г. №19/6 были установлены льготы по арендной плате за пользование муниципальным имуществом:

-в размере 25% от рыночной стоимости некоммерческим организациям: АНО «Сотрудничество», УГАДН, ФГУП «Земельная кадастровая палата», ТФОМС, Администрация городского поселения г.Палласовка (ТСЖ «Жилье-сервис»); индивидуальным предпринимателям-инвалидам (ИП Кочергин Д.П.);

-в размере 50% от рыночной стоимости арендной платы  при сдаче в аренду субъектам малого предпринимательства, оказывающего услуги населению по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, гребенному прядению шерстяных волокон:  ИП Сорокина Н.А., ИП СвяткинаТ.В.;

-в размере 50% от рыночной стоимости  арендной платы  при сдаче в аренду государственным унитарным предприятиям, муниципальным унитарным предприятиям и их филиалам, оказывающим услуги населению по  подготовке документов, связанных с отводом земельных участков под все виды строительства, подготовке и оформлению строительных паспортов земельных участков, проведению технической инвентаризации  и регистрации основных фондов жилищно-коммунального хозяйства и др.: МУП «ЦМБТИ», ФГУП «Ростехинвентаризация», МУП «БТИ» г. Волжский, ГУП «ВОАПБ».

 Сумма выпадающих доходов бюджета составляет 784060,92 рублей в год. 

 В 2010 году по 50 договорам аренды  начислено арендной платы за  нежилые помещения на общую сумму 4163,1 т. руб., поступило 3664,4 т. рублей или 88%  от начисленной суммы.

Общее количество договоров аренды муниципального имущества по сравнению с 2009 годом сократилось на 15 (было 65) или 23%.

Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2010г. составляла 292,2 т. рублей, которая увеличилась  на 01.01.2011 года  на 205,6 т. рублей и достигла 498,7т. рублей.

Перечень  основных задолжников   по арендной плате за имущество:

ООО «Ладья» – 81247,41 руб.

ТСЖ Жилье-Сервис- 10808,25 руб.

ИП Хачатурова – 79898,40 руб.

ИП Ромашева – 29193,92 руб.

ИП Евсеева-25670,10 руб.

ООО «РИЦ»- 56252,46 руб.

ИП Май- 21837,80 руб.

      В отношении всех задолжников Комитетом по управлению муниципальным имуществом  проведена  претензионно-исковая работа. В течение года предъявлено 3 претензии, 3 иска.   Вместе с тем, проведенная претензионно-исковая работа  не привела к сокращению задолженности.

    Кроме того в ходе проверки  использования муниципальной собственности  Палласовского муниципального района за 2009-2010 годы (акт от 1.12.2010г.) было установлено неэффективное использование муниципального имущества, так как упущенные доходы  муниципального бюджета, по одному из шестнадцати выборочно проверенных договоров аренды нежилых помещений, составили за 2010 год 14380,81 рублей.

    Данные факты свидетельствует о недостаточности  работы  Комитета по управлению муниципальным имуществом по исполнению функций администратора по контролю за полнотой, своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет, предусмотренных п. 2 ст. 160.1 БК РФ.

     - доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий  при  первоначальном плане 15,0 т. рублей были уточнены до 107,5 т. рублей,  исполнены в сумме 107,5 т. рублей или 100%. Администратором указанных доходов определен  Комитет по управлению  муниципальным имуществом Палласовского муниципального района.

     Согласно  представленному Комитетом по управлению муниципальным имуществом перечню муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района  в собственности муниципального района на 01.01.2011г. числится 5 муниципальных унитарных предприятий:

МУП  «Центральный городской рынок»

МУП « Палласовский информационно-полиграфический комплекс»

МУП «Палласовский экран»

МУП « Стройсервис»

МУП «Золотое руно».

      По результатам заседания  балансовой комиссии (создана Постановлением главы района от 16.04.2010 года №382) по определению эффективности  деятельности муниципальных унитарных  предприятий  Палласовского муниципального района за 2009 год от 22 апреля 2010 года  работа трех МУП была признана удовлетворительной, одного предприятий –МУП «Палласовский  экран»- неудовлетворительной. МУП «Палласовский ИПК»  было предложено в срок до 01.07.2010 года разработать и представить в КУМИ план мероприятий по сокращению убытков предприятия. План перспективных мероприятий в КУМИ представлен.

МУП «Центральный городской рынок» по постановлению  главы Администрации муниципального района от 12.05.2010 года №472 был установлен 30% размер отчисления от прибыли, подлежащей  перечислению в бюджет  Палласовского муниципального района по итогам работы за 2009 год. Однако, решением районной Думы от  10.12.2009 года №  4/1 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2010 год  и плановый период 2011 и 2012 годов» в п.7 предусмотрено, что в 2010 году подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся  после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10% (т.е. своевременно не внесены изменения в бюджет района).

По итогам 2010 года указанные  доходы получены  в размере  107,5 т. рублей или 100% от уточненного плана от МУП «Палласовский городской рынок».

Таким образом, из  пяти муниципальных унитарных предприятий,  часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в 2010 году была перечислена одним предприятием – Палласовский «Центральный городской рынок».   Оставшаяся часть  МУП  являются убыточными, не обеспечивают  выполнение своей функции: увеличения неналоговых доходов бюджета муниципального района.

     Анализ программы приватизации на 2010 год показал, что  администрацией района не планировалась   приватизация муниципальных унитарных предприятий.

    Кроме того, как указывала ранее Контрольно-счетная палата, в собственности Палласовского муниципального района находятся акции  трех хозяйствующих субъектов: 31,1% акций ОАО «Палласовкамежрайгаз», 25,1% акций ОАО «Калининское», 100% ОАО «Палласовское РАО». За предшествующие 5 лет (2006-2010 годы) дивидендов по акциям, принадлежащим Палласовскому муниципальному району,  в  муниципальный  бюджет не поступало, не планируются указанные средства и на период 2011-2013 годов.

    Управление  КУМИ муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение  муниципальным унитарным предприятиям, управление акциями (долями) не позволило в полной мере достичь  целей, предусматриваемых положением о комитете, а именно: увеличить  неналоговые  доходы районного бюджета за счет деятельности муниципальных  унитарных предприятий,  стимулировать развитие производства, улучшить  финансово-экономические показатели деятельности МУП, акционерных обществ. 

     Платежи при пользовании природными ресурсами первоначально запланированы в сумме 1211,0 т. рублей,   уточненный  план составил  1770,0 т. рублей,  исполнение составило  1836,3 т. рублей или 103,75 %, перевыполнение плановых назначений составило 66,3 т. рублей.

    По мнению Контрольно-счетной палаты  по данному виду доходов ежегодно складывается перевыполнение за счет того,  что при планировании поступлений не учтены  коэффициенты индексации  по нормативам    за негативное  воздействие  на окружающую среду, устанавливаемые Правительством   Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов.  

   Сравнительный анализ выполнения плановых назначений поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду  за предыдущий период 2007-2010 гг. приведен ниже:

                                                                                                                         (в тыс.руб.)                           

                                                                    план                        факт             % исполнения

2007 год                                                    711,0                         1100,0             154,7%

2008 год                                                    1000,0                       1252,3             125,3%

2009 год                                                    1101,2                       1554,6             141,17%

2010 год                                                    1770,0                       1836,3             103,75%

 

    Как видно из приведенных данных, планирование поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду  ежегодно осуществляется в объеме ниже фактического  поступления  предыдущего года. 

2007 год –перевыполнение  плановых назначений в сумме 389,0 т. рублей 154,7%;

2008 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме 252,3 т. рублей или  125,3%; 

2009 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме  453,4 т. рублей или 141,1%;

2010 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме 66,3 т. рублей или 103,75%.

 

    Доходы от продажи материальных  и нематериальных активов (реализация имущества) при уточненном плане 939,2 т. рублей исполнена в сумме 193,1 т. рублей или 20,56%. Администратором данных доходов в 2010 году определен  Комитет по управлению муниципальным имуществом.  В том числе:

    -доходы от реализации  имущества, находящегося  в собственности муниципального района  исполнены в  сумме 61,9  т. рублей при плане 798,3 т. рублей или 7,7%.

Решением  Палласовской  районной Думы от 10.12.2009 г. № 4/1, в составе приложений  (№19) к бюджету района на 2010-2012 годы,  утверждена программа приватизации (продажи) муниципального имущества  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2010-2012 годы. Данной программой предусмотрена в 2010 году  продажа трех объектов недвижимого имущества  и продажа движимого имущества (два транспортных средства). 

Решением Палласовской районной Думы от 30 июля 2010 года № 16/6 были внесены изменения в программу приватизации на 2010 год. В перечень объектов  недвижимого имущества, подлежащего приватизации, включен дополнительно 1 объект – встроенное  нежилое помещение, расположенное на 1-ом  этаже жилого дома, балансовой стоимостью 71,2 т. рублей.  

В перечень объектов движимого имущества, подлежащего приватизации, включены дополнительно 3 объекта- автомобиль  ВАЗ – 21060, остаточной стоимостью 0 рублей,  автобус САРЗ-3976, остаточной стоимостью 0 рублей, автомобиль ГАЗ – 2107, остаточной стоимостью 64,4 т. рублей.

В 2010 году  на основании постановлений Администрации  Палласовского муниципального района    были реализованы 3 автомобиля  на общую сумму 87400 рублей (постановление № 73 от 05.02.2010 года,  постановление   №74 от 05.02.2010 года, постановление № 964 от 22.09.2010 года).

Однако в программе приватизации (с учетом изменений от 30.07.2010 года) автомобиль ВАЗ-21074, 2005 года выпуска не был предусмотрен. В нарушение  п.1 ст. 4  Положения о порядке  приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района  от 26.08.08г. № 6/11 была допущена реализация  объекта муниципальной собственности,  не включенного в прогнозный план приватизации.

Согласно постановлениям Администрации района было реализовано  движимого имущества на сумму 87400 рублей. Однако согласно отчету  главного администратора  бюджетных средств за  2010 год (по ф. 0503127) доходов от реализации  указанного имущества по коду доходов бюджетной классификации 91811402033050000410 поступило в сумме 61920 рублей. Расхождение составило 25480 рублей.  По объяснению специалистов КУМИ разница была зачислена на код 91811402032050000410 ( реализация имущества, находящегося в оперативном управлении).

В нарушение  пункта  1 статьи 6 Решения Палласовской районной Думы от 26.08.08г. №6/11 «Об утверждении положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района» не подготовлен и не направлен на утверждение главе администрации  Палласовского муниципального района порядок подготовки отчета о выполнении прогнозного плана приватизации.

В нарушение п.2 статьи 6 указанного Решения отчет о выполнении прогнозного плана приватизации не представлен в Палласовскую районную Думу.

-доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном  управлении учреждений.

За 2010 год указанных доходов было получено в сумме 31,4 т. рублей при плане 31,0 т. рублей или 100,9%.  На данный вид доходов  зачислены средства от реализации автомобилей.

-доходы от  реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов.

За 2010 год  указанных доходов было получено в сумме 605 рублей, данные поступления не были запланированы. Средства поступили от Комитета по образованию в июле 2010 года от сдачи лома черных металлов.

    Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена  и которые  расположены в границах поселения. 

    За 2010 год  доходы получены в сумме 99,2 т. рублей при уточненном плане 109,9 т. рублей (по  консолидированному бюджету данные доходы  получены в сумме 198,5 т. рублей). Согласно нормативу отчислений, утвержденному решением Палласовской районной Думы от 10.12.2009 года №4/1, в доход  муниципального района  поступает 50% указанных поступлений. 

    Штрафные санкции и возмещение ущерба первоначально запланированы в сумме 4060, т. рублей в течение года план уменьшился на 0,3 т. рублей и составил 4059,7 т. рублей, исполнение за год – 4228,5 т. рублей или 104,2 % годовых. Перевыполнение от плана составило 168,8 т. рублей.

     Доходы от возврата  остатков   субсидий  и субвенций  прошлых лет  из бюджетов поселений  исполнены в сумме 14,0 т. рублей, данные поступления не планировались.

   Указанные доходы сложились в результате возврата сумм по субвенции на осуществление  полномочий  по первичному  воинскому учету   на территориях, где отсутствуют  военные комиссариаты (ВУС),  по отдельным поселениям  Палласовского муниципального района.

      Невыясненные поступления  поступили в сумме 281,7 т. рублей. Данные поступления не были запланированы, план  на конец года не корректировался. По данному разделу отражены  невыясненные поступления, зачисляемые  в бюджеты муниципальных районов.  Данные поступления отражены в отчете главного администратора доходов Комитета по управлению муниципальным имуществом.  Контрольно-счетная палата отмечает, что КУМИ   не были приняты меры  по уточнению  невыясненных поступлений на конец года. Несвоевременная работа  администратора доходов по  уточнению невыясненных платежей    в течение  финансового года приводит к искажению задолженности по администрируемым  КУМИ доходам.

     Возврат  остатков  субсидий,  субвенций из бюджета муниципального района  сложился в сумме 4615,9 т. рублей.  Из них:

-7954,9 т. рублей- субсидии на противоаварийные мероприятия по  Кайсацкой мсош, из них

+3959,1 т. рублей возвращены в бюджет района в том объеме,  в котором была заявлена потребность;

-76,0 т. рублей- субвенция на ежемесячное вознаграждение за  классное руководство;

-21,6 т. рублей – субвенция на выплату медицинскому персоналу  фельдшерско-акушерских пунктов;

-14,0 т. рублей– субвенция на организацию ВУС;

- 408,8 т. рублей- субсидия из резервного фонда на транспортные расходы по заготовке кормов;

- 0,7 т. рублей – субсидия на комплектование книжных фондов библиотек;

- 98,8 т. рублей- субвенция на  реализацию закона о присяжных заседателях.

      Всего в собственных доходах бюджета муниципального района, полученных за 2010 год, доля неналоговых доходов составила   6,3 % , доля налоговых поступлений составила  93,7%.

     В общей массе доходов за 2010 год поступление собственных доходов составило 28,7%, доля безвозмездных поступлений составила 71,3%.

     Анализ поступлений доходов за последние несколько лет  представлен в таблице:

  

Наименование показателя

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

Собственные доходы, в том числе

неналоговые

налоговые

итого собственных доходов

26%

21,8%

25,7%

28,7%

11,6%

11,8%

9,3%

6,3%

88,4%

88,2%

90,7%

93,7%

100,0

100,0

100,0

100,0

Безвозмездные поступления

74,0%

78,2%

74,3%

71,3%

итого

100,0

100,0

100,0

100,0

 

     Из данных, приведенных в таблице видно, что доля поступлений из бюджетов вышестоящего уровня имеет тенденцию к ежегодному сокращению, что связано в первую очередь  с перераспределением  полномочий между уровнями бюджетов. Соответственно, в связи с уменьшением доли безвозмездных поступлений, возрастает доля поступлений собственных доходов.

Безвозмездные поступления

 

    Уточненный план  безвозмездных поступлений в консолидированном  бюджете 2010 года составил   455962,5 т. рублей, поступило 436461,8 т. рублей или 95,7%. По сравнению с 2009 годом объем указанных поступлений сократился на 19500,7 т. рублей или 4,5%.

    В бюджете муниципального района  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней  при  уточненном плане 415622,4 т. рублей поступило 404726,4 т. рублей или 97,4% годовых.

   По сравнению с 2009 годом объем безвозмездных поступлений в бюджете муниципального района снизился на 61450,9 т. рублей или 15,2%. Объем безвозмездных поступлений за 2010 год также гораздо ниже уровня 2008 года – 502081,8 т. рублей или  на 97355,4 т. рублей (24,1%).

    В том числе:

Дотации:

     Дотация из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов при плане 24453,0 т. рублей была исполнена в сумме 24453,0 т. рублей или 100%. По сравнению в 2009 годом – 106418,3 сумма дотации снизилась  на 81965,3 т. рублей или 77,0%.

      Субсидия  на сбалансированность местных бюджетов при уточненном плане 53467,0 т. рублей исполнена в сумме 53467,0 т. рублей или 100%. В 2009 году данный вид доходов не был предусмотрен.

      Субвенции из областного фонда компенсаций:

      Уточненный план составил 288399,7 т. рублей,  исполнение - 284460,2 т. рублей или 98,6%.  За период 2009 года объем поступлений из областного фонда  компенсаций составил  301808,0 т. рублей или 93,3%. То есть в 2010 году общий объем субвенций сократился относительно 2009 года на 17347,8 т. рублей или 5,7%.

     Субвенция на организацию горячего питания детей из малоимущих семей  и стоящих на учете у фтизиатра была утверждена первоначально в сумме 10083,7 т. рублей, затем поправками, внесенными в течение года,  план был уменьшен до 9604,3 т. рублей, поступило средств 9204,3 т. рублей или 95,8%.

      Субвенция на обеспечение жильем детей-сирот и  детей, оставшихся без попечения родителей утверждена первоначально в сумме 1511,0 т. рублей, уточненный план составил 2746,9 т. рублей,  поступило 2746,9 т. рублей или 100%. 

       Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству  была утверждена  в сумме 4529,3 т. рублей, по итогам 12 месяцев исполнена в сумме 4529,3 т. рублей или 100,0%. Кроме того федеральные средства при уточненном плане 1375,0 т. рублей исполнены в сумме 1005,0 т. рублей или 73,1%. Неисполненные назначения составили 370,0 т. рублей.

       Субвенция на реализацию социальных гарантий специалистам села  утверждена первоначально в сумме 590,6 т. рублей, поступило средств 255,8 т. рублей или 100,0% от уточненного плана.

       Субвенция на предоставление  гражданам субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг первоначально была утверждена в сумме 16000,0 т. рублей, затем в поправками, внесенными в бюджет муниципального района в течение года, уменьшена до 11190,6 т. рублей, в том числе: на содержание отдела 837,6 т. рублей, на жилищные субсидии 10353,0 т. рублей. Поступило в сумме 10360,2 т. рублей или 92,3%. Неисполненные назначения составили 830,4 т. рублей.

      Субвенция на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам села была запланирована в сумме 2317,0 т. рублей, поправками, внесенными в бюджет в течение года, уменьшена до 1150,0 т. рублей, поступила в сумме 1059,6 т. рублей или 92,1%. Неисполненные назначения  составили 90,4 т. рублей.

      Субвенция на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних  запланирована первоначально в сумме 455,0 т. рублей, в течение года не изменялась, исполнена в сумме 455,0 т. рублей  или 100%.

      Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния запланирована первоначально в размере 1090,0 т. рублей, в течении 2010 года план увеличен до 1214,0 т. рублей, поступила в сумме 1214,0 т. рублей или 100%.

      Субвенция на выплату вознаграждения за классное руководство была утверждена первоначально в сумме 3934,0 т. рублей,  в течение года не менялась, поступила в сумме 3900,0 т. рублей или 99,1%. Неисполненные назначения составили 34,0 т. рублей.

      Субвенция на реализацию общеобразовательных программ первоначально была утверждена в сумме 204655,8 т. рублей,  в течение года откорректирована до 182722,0 т. рублей. Поступила в сумме 181474,1 т. рублей или 99,3%.

      Субвенция на выплату части компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях была утверждена первоначально  в сумме 1744,7 т. рублей. Затем с учетом изменений, вносимых в течение года, данная сумма была уменьшена до 1541,8 т. рублей, поступила в сумме 1204,5 т. рублей или 78,12%. Неисполненные плановые назначения  составили 337,3 т. рублей.

      Субвенция на организацию деятельности административных комиссий была утверждена  в размере 257,8 т. рублей, откорректирована  в сумме 118,9 т. рублей, поступила в сумме 118,9 или 100%.

      Субвенция на денежные выплаты медицинскому персоналу была утверждена в сумме 3799,0 т. рублей, в течение   года откорректирована до 3250,0 т. рублей, поступила в сумме 2764,8 т. рублей или 85,1 %. Отклонение от плана составило 485,2 т. рублей.

     Субвенция  на оплату труда приемных родителей  и предоставление  им мер социальной поддержки была запланирована первоначально в сумме 211,9 т. рублей, в течение года откорректирована до 329,4 т. рублей,  исполнена в сумме 329,4 т. рублей или 100,0%. Кроме того федеральных средств поступило  80,0 т. рублей, план  на конец года не корректировался.

    Субвенция  на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг педагогическим  работникам на начало года  запланирована в сумме 2627,0 т. рублей, в течение года была откорректирована до 2000,0  т. рублей, поступила в сумме 1775,5 т. рублей или 88,8%. Неисполненные назначения составили 224,5 т. рублей.

    Субвенция на реализацию закона  о наделении органов местного самоуправления гос. полномочиями по созданию, исполнению  функций деятельности органов  опеки и попечительства  в отношении несовершеннолетних при уточненном плане 753,2 т. рублей исполнена  в сумме 753,2 т. рублей или 100%.    

     Субвенция  на осуществление  отдельных полномочий   Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к  собственности Волгоградской области при уточненном плане 846,7 т. рублей поступила в полном объеме 846,7 т. рублей или 100%. 

    Субвенция на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений  при уточненном плане 60210,0 т. рублей поступила в полном объеме 60210,0 т. рублей или 100%.

     Субвенция  по подготовке и проведению Всероссийской переписи населения при уточненном плане 172,8 т. рублей, поступила в полном объеме 172,8 т. рублей или 100%. 

      Субсидии из фонда софинансирования первоначально были запланированы в бюджете муниципального района в сумме 87620,2 т. рублей, поправками, внесенными в течение года, общая сумма субсидий из фонда софинансирования уменьшена до 34153,3 т. рублей, поступила в сумме 27555,9 т. рублей или 80,7%. Неисполненные назначения составили 6597,3 т. рублей.

    Субсидии на проведение мероприятий в области архитектуры и градостроительства  запланированы в сумме 207,5 т. рублей, поступило в 2010 году 62,2 т. рублей или 30,0%, неисполненные назначения составили 145,3 т. рублей.                  

    Субсидии на приобретение школьных  автобусов по договору лизинга  запланированы в течение года в сумме 1114,8 т. рублей, поступила сумма 1114,8 т. рублей или 100%.

    Субсидии на аварийно-восстановительные работы в п. Золотари поступили в сумме 10000,0 т. рублей или 100% от уточненного плана.

    Субсидии на содержание финансового органа при уточненном плане 4488,0 т. рублей поступили в полном объеме или 100% от уточненного плана.

     Субсидии ЛПХ запланированы в течение года в сумме  884,7 т. рублей, поступили в сумме 266,2 т. рублей или 30,1 %, неисполненные назначения составили 618,5 т. рублей.

     Субсидии на компенсацию расходов   в связи с отменой  налоговых льгот  при уточненном плане 7324,7 т. рублей поступила в сумме 5619,8 т. рублей или 76,7 %, неисполненные назначения составили 1704,9 т. рублей.    

     Субсидия на  организацию отдыха детей в лагерях дневного пребывания  при уточненном плане 1192,3 т. рублей поступила в полном объеме или 100%.  

     Средства по  областной целевой программе «Молодой семье доступное жилье»  запланированы за счет средств областного и федерального бюджета в сумме 4688,9 т. рублей, поступило  средств  4688,9 т. рублей или 100%.

     Субсидии на награждение победителей  в конкурсе на лучшую администрацию муниципального образования поступила в сумме 60,0 т. рублей при плане 60,0 т. рублей или 100%.

     Субсидия на  поощрение победителей  конкурса на лучшую организацию работы  в представительных органах местного самоуправления поступила в сумме 66,7 т. рублей при плане 66,7 т. рублей или 100%.

     Субсидии  на премирование за наилучшие  значения показателей деятельности  органов местного самоуправления при уточненном плане 2924,7 т. рублей в бюджет Палласовского муниципального района не поступали.

    Субсидия на газификацию поселка Лисуново  при уточненном плане 1203,9 т. рублей в бюджет Палласовского муниципального района не поступила.

   

        Кроме того, в бюджет муниципального района за счет средств, выделенных на выполнение наказов избирателей депутатов Волгоградской областной Думы,  Палласовскому муниципальному району были выделены средства в сумме 1386,3 т. рублей. 

       Указанные поступления были израсходованы в основном на  приобретение звуковой аппаратуры в сельские клубы, на ремонт сельских участковых больниц, приобретение мебели, медицинского оборудования.  

      Иные межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня запланированы в сумме 12560,2 т. рублей, поступили в сумме 12560,2 т. рублей или 100%. В том числе:

      - на основании распоряжения Главы Администрации   Волгоградской области №235 от 07.06.2010года  на проведение и защитные мероприятия против саранчовых вредителей в сумме 6365,0 т. рублей;

- за счет средств резервного фонда   Администрации   Волгоградской области на приобретение ранцевых распылителей в сумме 184,8 т. рублей;

-на транспортные расходы  по перевозке кормов в сумме 5900,0 т. рублей;

-на комплектование книжных фондов библиотек в сумме 110,4 т. рублей.

   Межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с  заключенными соглашениями, при плане 1202,9 т. рублей поступили в сумме 843,8 т. рублей или 70,1%, в том числе:

- иные межбюджетные трансферты  Калашниковского сельского поселения на выполнение  полномочий по культуре при плане 891,4 т. рублей поступили в сумме 823,8 т. рублей или 92,4 %, неисполненные назначения 67,6 т. рублей;

- переданные полномочия  Эльтонского сельского поселения на разработку генерального плана за счет средств субсидии на сбалансированность в сумме 97,5 т. рублей поступили в сумме 19,9 т. рублей или 21,1%, неисполненные назначения составили 77,6т. рублей;

- средства на выполнение проектных и изыскательских работ по Эльтонскому   сельскому поселению по х. Карпов за счет средств остатка дотации  на 01.01.2009 года запланированы в сумме 214,0 т. рублей, однако в  бюджет муниципального района не поступили. 

 

       С учетом последних изменений, внесенных в бюджет Палласовского муниципального района решением Палласовской районной Думы от 24.12.2010г. №22/11, доходы муниципального района  увеличились  (от первоначального плана) на 29057,6 т. рублей или 5,3%. В том числе:

-        по собственным доходам на 6744,9 т. рублей или 4,4%;

-        по безвозмездным поступлениям (в виде дотаций, субвенций, субсидий, средств, полученных по взаимным расчетам)  на 22312,7 т. рублей или 5,7%.

       Фактически в доходы муниципального района  за минувший год поступило 567991,3 тыс. руб., или 98,9% от уточненного бюджетного показателя. Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 4874,0 тыс. руб. и составило 163264,8 т. рублей, или 103,1%, а безвозмездные   поступления из  бюджетов вышестоящего уровня исполнены на 404726,4 т. рублей, или на 97,4%.  Аналогичные поступления за период 2009 годы были исполнены в объеме 89,6%.

       Несмотря на то, что собственные доходы бюджета муниципального района за 2010 год перевыполнены на 3,1 %, по отдельным видам  доходов   в муниципальный бюджет недопоступило 751,2 т. рублей, в том числе основные из них:

       Единый сельскохозяйственный налог  -2,0 т. рублей;

       Доходы от  продажи материальных и нематериальных активов – 746,1 т. рублей.

 

 

Доходы бюджетных учреждений от оказания платных услуг

 

     В составе  муниципального бюджета на 2010 год одновременно был утвержден  сводный план оказания платных услуг населению по распорядителям  средств бюджета (приложение №9 к бюджету) в сумме 37188,8 т. рублей.  В течение года поправками план был уменьшен  до 31309,1 т. рублей (решение Думы от 24.12.2010 года №22/11). Согласно  отчетам об исполнении сметы  доходов и расходов  по приносящей доход деятельности главных распорядителей бюджета, в 2010 году получено доходов от предоставления платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями – 29153,7 т. рублей.

    Исполнение указанных доходов представлено в следующей таблице:       

                                                                                                                                                                 т. руб.

Наименование

утверждено первоначально

уточненный план

исполнено

        % исполнения

МУП РКЦ

802,7

632,7

864,9

136,7

Стоматология

4513,0

4743,0

4579,3

96,5

Комитет образования

12735,0

12533,4

10330,9

84,1

МУЗ Палласовская ЦРБ

19138,1

13400,0

13378,6

99,8

Итого

37188,8

31309,1

29153,7

93,1

 

      В сравнении с предыдущим 2009 годом  доходы, полученные от оказания платных услуг, в 2010 году снизились на 290,1 рублей или на 0,9%. Так как в 2009 году было получено доходов от оказания платных услуг в сумме 29443,8 т. рублей, в том числе:

МУП РКЦ (районный культурный центр) – 609,0 т. рублей;

МУЗ « Стоматологическая поликлиника»- 4651,9 т. рублей;

Комитет  образования – 6715,9 т. рублей;

МУЗ « Палласовская ЦРБ» - 17467,0 т. рублей.

       Одной из причин  сокращения  доходов от оказания платных услуг по главному распорядителю МУЗ «Палласовская ЦРБ» явилась передача аптечного учреждения в ГУП «Волгофарм» на основании решения Палласовской районной Думы от 10.09.2010 года №18/2 и приказа  МУЗ Палласовской ЦРБ от 22.10.2010 года №418 «О реорганизации аптеки», по главному распорядителю комитету образования за счет недопоступления запланированных средств от добровольных пожертвований.   

      Проверками главных распорядителей указанных средств (внебюджетных) были выявлены следующие нарушения и недостатки:

-отсутствие порядка составления, утверждения сметы по платным услугам и средствам от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности в соответствии со статьей 158 Бюджетного кодекса РФ (здравоохранение);

-отсутствие в отдельных случаях расчетов к сметам в нарушение  Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 г. N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений" (образование, здравоохранение);

-в нарушение нормативных документов МУЗ «Палласовская ЦРБ»  отдельные специалисты, участвующие в оказании  платных медицинских услуг, не имели в проверяемом периоде  сертификата специалиста;

-  в течение 2010 года МУЗ «Палласовская ЦРБ» осуществлялись выплаты  из внебюджетных средств  отдельным работникам, в связи с юбилейными датами, тяжелым материальным положением, на погребение и т.д. в размерах, несоответствующих установленным в коллективном договоре;

 -в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ  при имеющейся кредиторской задолженности в сумме 229,9 т. рублей на конец отчетного периода, образовалась  дебиторская задолженность в сумме 686,8 т. рублей (МУЗ Палласовская ЦРБ), что противоречит принципам эффективности и результативности указанных средств, так как при дебиторской задолженности возникает  риск неисполнения обязательств третьими лицами, судебных издержек и т.д.

 -установлено несоответствие  в плановых бюджетных назначениях  в годовом отчете главного распорядителя внебюджетных средств (ф. 0503137) и уточненных сметах  расходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (образование, культура);

- тарифы на платные услуги по учреждениям образования (родительская плата за содержание в детских дошкольных учреждениях  и летнем оздоровительном лагере  «Орленок») не опубликовывались;

-установлено  перевыполнение плана поступлений доходов от оказания платных услуг в сумме  207,2  т. рублей от утвержденных бюджетных назначений (культура);

- неправомерное отнесение  доходов от добровольных пожертвований в сумме 416,8 т. рублей на код доходов  30302050050000180, предусмотренный для  поступлений от возмещения ущерба при возникновении  страховых случаев (культура);

                                                                    

Меры, предпринятые Администрацией района  в отчетном году по выявлению резервов увеличения доходов и их реализация

      

        В целях увеличения  доходной части районного бюджета   Администрацией  Палласовского муниципального района на основании распоряжения главы района от 19 марта 2007 года № 120-р была создана и действует  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района.

     За прошедший год комиссией была проведена работа:

- по увеличению поступлений  налога на доходы физических лиц.  По результатам рассмотрения  44-х  налогоплательщиков в бюджет муниципального района дополнительно поступило средств в сумме 135,1 т. рублей, пятью налогоплательщиками уплачено своевременно в бюджет 189,7 т. рублей;

- по исполнению  обязанности по уплате  страховых взносов на  обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, заслушано 37 налогоплательщиков, погашено задолженности 331,5 т. рублей;

- по исполнению  обязанности по уплате задолженности по арендной плате за земельные участки, заслушано 25 налогоплательщиков, погашено задолженности в сумме 309,7 т. рублей.

    В результате адресной работы с должниками погашено  задолженности по единому налогу на вмененный доход в сумме 4,1  т. рублей.

    Совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию  доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по погашению недоимки.  Проведено 146 заседаний комиссии в поселениях муниципального района.  В результате  проделанной работы погашено задолженности  по земельному налогу  в сумме 262,3 т. рублей.

    Одним из резервов увеличения земельного налога является  налогообложение земельных участков под  многоквартирными домами, которые подлежат  кадастровому учету  и по которым в последующем должен быть предъявлен  земельный налог собственнику помещения (либо доли). Площадь  земельных участков под многоквартирными домами, находящимися в муниципальной собственности,  в Палласовском районе составляет 268,3 га. Из 153 многоквартирных  жилых домов 84 (в 2009 году -78) поставлено на кадастровый учет  или 54,9% от общего количества многоквартирных домов.

    В целях обеспечения эффективного  управления земельными участками изъято и оформлено в муниципальную собственность  882 земельных участка, площадью 25763 га неиспользуемых или используемых с нарушением  земельного законодательства с последующей передачей в аренду.

     На 01.01.2011 года  количество домовладений по поселениям  Палласовского муниципального района, являющихся объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц составило -12323, из них 11556 домовладений прошли инвентаризацию и сверку с органами БТИ, или 93,8% от общего количества строений под налогообложением.

        В результате  проведенной инвентаризации строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве  собственности по состоянию на 01.07.2010 года выявлено: 46 случаев – незаконно возведенных строений, помещений и сооружений: 265- строений, сооружений, фактически используемых, но не оформленных в собственность в соответствии  с действующим законодательством; 108-строений, помещений, сооружений, принадлежащим гражданам на праве собственности с заниженной  инвентаризационной  стоимостью.

           Всего собрано собственных доходов в консолидированный бюджет   Палласовского муниципального района за 2010 год в сумме 205312 т. рублей (в 2009 году- 203790 рублей), что на 1522,0 т. рублей или 0,7% ( незначительно) выше уровня 2009 года.

    

Анализ организации исполнения муниципального бюджета за 2010 год и соответствия его исполнения Бюджетному кодексу РФ и иным нормативным правовым актам. 

           

     Выборочной проверкой соблюдения процедур финансирования бюджетных расходов, определенных БК РФ и иными нормативными документами, установлены по большинству  главных распорядителей следующие нарушения:

 - в отдельных случаях на конец года выявлены расхождения в плановых  бюджетных назначениях, утвержденных Палласовской районной Думой, бюджетной росписью, утвержденной комитетом финансов  Администрации района и данным годовой отчетности (ф. 0503127);

- в отдельных случаях нарушение порядка ведения, утверждения и ведения бюджетной сметы, а также приказа Минфина РФ от 20.11.207 г. №112н (отсутствие расчетов- обоснований, утверждение неуполномоченным лицом);

- расхождения в уточненных сметах расходов и  назначениями, представленными в бюджетной росписи  Комитета финансов;

-нарушения ст.86 БК РФ и п.2 Порядка ведения реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района от 03.07.2006 года №520, так как в отдельных случаях указаны федеральные и  областные нормативные акты (Трудовой кодекс, Налоговый кодекс, Постановление Главы  Администрации Волгоградской области от 27.02.2007 года № 254 «Об утверждении Положения о командировании государственных гражданских служащих Волгоградской области и др.; по отдельным расходным обязательствам не указаны реквизиты нормативно-правовых актов (отсутствует номер, источник нормативного документа);  

- в отдельных случаях в уточненном реестре расходных обязательств указаны муниципальные правовые акты не регулирующие в 2010 году расходные обязательства (ДШИ  (код ГРБС 912) по расходам на заработную плату указано решение  Паласовской районной Думы от  20.05.2009 года №6/4 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений Палласовского муниципального района», однако ДШИ в 2010 году не перешла на новую систему оплаты труда);

-в отдельных случаях отмечено несоответствие представленных росписей расходов Комитетом финансов, утвержденным в бюджете ассигнованиям;

- в отдельных случаях расхождения сумм реестров расходных обязательств и бюджетных росписей расходов;

- в ряде случаев отмечено несвоевременное оформление документов по внесению изменений  в кассовый  план (образование);

- выборочным сопоставлением  данных, отраженных в сводной бюджетной отчетности ГРБС  в нарушение  Приказа Минфина РФ от 13 ноября 2008 г. N 128н установлены расхождения взаимосвязанных  показателей, в разрезе отдельных статей;

- в отдельных случаях в пояснительной записке  к сводной бюджетной отчетности   (ф.0503160) отсутствуют данные, предусмотренные информационным  письмом КБФПиК от 24.12.2007 г. №08-01-04/7026: не указаны причины  отклонения  кассового исполнения от уточненных бюджетных назначений, отраженные в суммовых показателях сведений о кассовом исполнении  бюджета (ф.0503164) (образование);

- в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ  задание по предоставлению муниципальных услуг на 2010 год Комитетом по образованию виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств не доводилось.  Соответственно отчеты о выполнении плана  оказания муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены.

- в отдельных случаях уточненный реестр расходных обязательств  составлен в  сумме  кассового исполнения, что не соответствует утвержденным бюджетным назначениям, утвержденным Палласовской районной Думой ( КУМИ);

- установлено несоответствие в плановых бюджетных назначениях в отчете об исполнении бюджета главного администратора бюджетных средств (ф.0503127) по прочим доходам от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципальных районов и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов на 7,2 т. рублей (Администрация);

    Следует отметить, что в ходе проверки  указанные  выше по тексту замечания были в большинстве случаев  устранены.

 

Исполнение расходной части бюджета Палласовского муниципального района

за 2010 год.

 

      Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2010 год исполнены в сумме 575016,4 т. рублей или 94,3%  к уточненному плану (в 2009 году - 661571,8 т. рублей  или 88,9 % к уточненному плану).  Решением Палласовской районной Думы от 24.12.2009г. общая сумма плановых расходов утверждена в размере  605905,4 т. рублей.  В отчете об исполнении бюджета Палласовского муниципального района за 2010 год  плановые расходы составляют 609864,6 т. рублей. Расхождение с утвержденным планом составляет 3959,2 т. рублей.

     Разница сложилась в результате того, что  в течение года  согласно справке органа Федерального казначейства № 229174  от 08.06.2010 года  зачтен  возврат остатков  2009 года субсидий на противоаварийные мероприятия в зданиях государственных и  муниципальных общеобразовательных учреждений (документ- основание письмо 02-03-05/5624).

    Согласно отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района в 2010 году сложилась следующая структура расходов бюджета (в сравнении с 2009 годом):         

                                                                                                                                                                (тыс.руб.)

Наименование 

Утверждено 

на 2009 год   на 2010 год

Исполнено по отчету

сумма, тыс. руб.

сумма, тыс. руб.

за 2009 год

за 2010 год

удельный вес от исп 2010г.,%

% испол-нения 2010г.

А

1

2

3

 

4

5

Межбюджетные трансферты

152237,4

62606,6

112333,8

59480,2

0,103

95,0

Социальная политика

 

1501,2

1790,5

1386,4

583,0

0,001

32,6

Национальная экономика

 

3011,2

2253,0

1171,0

2100,9

0,004

93,2

Здравоохранение  

 

83326,4

80457,4

82160,6

79450,3

0,138

98,7

Образование

 

105110,7

118660,4

104399,0

118156,8

0,205

99,6

Общегосударственные вопросы

51409,5

38750,4

37139,0

37622,8

0,065

97,1

Расходы на проведение  выборов в органы местного самоуправления

1291,2

 

1279,4

 

 

-

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

147,1

 

147,1

 

 

-

Культура, кинематография

56433,3

30969,2

46106,1

28673,7

0,050

92,6

Жилищно-коммунальное хозяйство

8961,8

5391,5

6029,4

4406,7

0,0078

81,7

Охрана  окружающей  среды  и  природных  ресурсов

628,1

679,6

628,1

254,6

0,0004

37,5

Всего

464057,9

341558,6

392780,2

330729,0

0,575

96,8

Субвенции, субсидии

280413,0

268306,0

268791,9

244287,3

0,425

91,0

итого

744470,9

609864,6

661571,8

575016,3

1,0

94,3

 

Из приведенной таблицы видно, что расходы бюджета Палласовского муниципального  района за 2010 год исполнены на 94,3% (за 2009 год на 88,9%).  Финансирование по разделам функциональной классификации расходов бюджета производилось непропорционально: от 32,6% (социальная политика) и 37,5% (охрана окружающей среды) до 99,6% (образование). Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, культуру,   общегосударственные вопросы, национальную экономику также исполнены  ниже  уровня финансирования 96,8% (без учета безвозмездных поступлений).

Межбюджетные трансферты

 

    Уточненные ассигнования по данному разделу  предусмотрены в размере 62606,6 т. рублей, исполнены в сумме  59480,2 т. рублей или 95,0%.  В данном разделе предусмотрены средства на выполнение полномочий по поселениям муниципального района, в том числе основные из них:

-переданные полномочия по культуре в сумме 22316,6 т. рублей при плане 24492,4 т. рублей;

- переданные полномочия по физкультуре в сумме 382,4 т. рублей при плане 422,0 т. рублей;

- субсидии на аварийно-восстановительные работы по  водоводе п. Золотари 1000,0 т. рублей при плане 1000,0 т. рублей;

- газоснабжение х. Сапунков в сумме  4261,1 т. рублей при плане 4261,1 т. рублей;

-газоснабжение п. Кобзев в сумме 4736,8 при плане 4736,8 т. рублей;

- переданные полномочия на организацию  мероприятий по экологии в сумме 649,6 т. рублей при плане 675,0 т. рублей;

- долевое  финансирование аварийно-восстановительных работ  п. Золотари в сумме 1132,8 т. рублей при плане 1132,8 т рублей;

- на проведение истребительных  и защитных мероприятий против саранчовых вредителей  в сумме 6365,0 т. рублей при плане 6365,0 т. рублей;

- компенсация  затрат на перевозку кормов в сумме 5900,0 т. рублей при плане 5900,0 т. рублей.

   Неисполненные назначения по данному разделу  составили 3126,4 т. рублей, в  основном направлениям: по переданным полномочиям  по  культуре, физкультуре, так как областные средства не поступили в полном объеме.

 

Социальная политика

 

   Уточненные бюджетные назначения по указанному  разделу составили 1790,5 т. рублей, исполнены в сумме 583,0 т. рублей или 32,6%.      

    По подразделу 1001 предусмотрено пенсионное обеспечение в сумме 117,6 т. рублей, исполнено 112,7 т. рублей или 95,8%. Средства выделены   согласно Решению Палласовской районной Думы Волгоградской области от 16 мая 2008 г. N 3/9 "Об утверждении Положения о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Палласовского муниципального района Волгоградской области".

     По подразделу 1003 предусмотрены средства  в размере 1672,8 т. рублей, в том числе на приобретение (строительство) жилья молодым семьям -1202,5 т. рублей, на погашение части кредита, полученного заемщиками на строительство или приобретение жилья в кредитных организациях -470,3 т. рублей.  Исполнение составило 470,3 т. рублей или 28,1%  невыполнение плана связано с тем, что  часть заемщиков подали заявление в конце года,  двум заемщикам было отказано  в предоставлении субсидии, трем заемщикам были выделены средств в меньшем объеме, в связи с переплатой за предыдущие периоды

 

Национальная экономика

 

     Уточненные бюджетные ассигнования по разделу  0400 « Национальная экономика» утверждены в сумме 2253,0 т. рублей, исполнение составило 2100,9 т. рублей или 93,0%.

      В данном разделе  учтены расходы  (по подразделу 0412) по мероприятиям по землеустройству и землепользованию.  Расходы по данному разделу составили 444,2 т. рублей или 97,8 % от уточненного плана (454,0 т. рублей). Неисполненные назначения по данному разделу составили 9,8 т. рублей.

     Основные расходы произведены на оплату  работ по  договорам с ГУП «Волгоградское  областное  архитектурно-планировочное бюро» за работы по изготовлению  межевых планов, за межевание автомобильных дорог.  

    Также по подразделу 0412 учтены расходы по переданным полномочиям п. Эльтон  на разработку градостроительного плана по соглашению и на основании решения Палласовской районной Думы  в сумме 150,0 т. рублей, исполнение составило 75,2 т. рублей или 48,3%.

     По подразделу 0405 отражены расходы по долгосрочной муниципальной целевой программе « Обеспечение  условий  для развития сельскохозяйственного  производства  в поселениях района, расширения рынка  сельхозпродукции и продовольствия в  Палласовском муниципальном районе на 2010-2012 гг.» в сумме 177,0 т. рублей, исполнение составило 865,1 т. рублей или 93% от уточненного плана.

 

Общегосударственные вопросы

 

    Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утверждены в размере 38750,4 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 37622,8 тыс. руб., или 97,1 % от плана

   Выборочной проверкой отдельных вопросов  бюджетного законодательства  выявлены следующие нарушения и замечания:

- в нарушение положений Инструкции  по бюджетному  учету № 148-н от 30.12.2008г.  авансы под отчет по Администрации муниципального района  в отдельных случаях выдавались  без письменных заявлений работников;

- в нарушение  п.11 Порядка  ведения кассовых операций  от 22.09.1993г. №40, а так же положению «Об учетной политике Администрации Палласовского района» в отдельных случаях установлено превышение трехдневного срока сдачи авансовых отчетов;

- в отдельных случаях к авансовым отчетам отсутствовали отчеты о выполнении служебного задания;

 -в нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной  приказом Минфина РФ от 30 декабря 2008 года №148н, статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» в отдельных случаях к оплате принимались авансовые отчеты при отсутствии подписи подотчетного лица ( МУ ТОД);

 - выборочной проверкой  оформления путевых листов, списания ГСМ установлена выдача путевых листов сроком более чем на один день (при отсутствии командировки);  в отдельных случаях отсутствие в путевых листах данных о количестве остатка бензина при выезде, при возвращении, расходе по норме, фактическом, показания спидометра;  в отдельных случаях  кассовые чеки на ГСМ на даты не соответствующие датам путевых листов.

 

Образование

 

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма  0503127) расходы по главному распорядителю средств муниципального бюджета  Комитета по образованию Администрации  Палласовского муниципального района  за 2010 год  исполнены в сумме 306903,3 тыс. рублей или на 96,6 % к утвержденным  бюджетным назначениям и  лимитам бюджетных обязательств. Неисполненные  расходы Комитета  к утвержденным  бюджетным назначениям и лимитам бюджетных обязательств  составили 10854,1  тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в течение года течение года,  бюджетные ассигнования уменьшились на сумму 801,53 тыс. рублей, в связи с изменением структуры Администрации Палласовского муниципального района на основании решения Палласовской районной Думы №5/1 от 22.12.2009г.

     Исполнение расходов Комитета по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджета Российской Федерации  представлено в следующей таблице:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                ( тыс.руб)

Наименование

Утверждено бюджетом на начало года

Уточненные бюджетные назначения на конец года

 

Лимиты бюджетных обязательств

Исполнено бюджетных назначений

%исполнения к уточн. назнач.

91307014209900001000

Детские   дошкольные учреждения

33284,7

47775,5

47775,5

47400,3

99,21

91307024219900001000

Школы (общеобразовательные)

242013,7

229425,2

229425,2

223975,4

97,62

91307024239900001000

Внешкольные учреждения

9509,9

10851,3

10851,3

10850,4

99,99

91307025200900001200

Классное руководство

4765,9

3934,0

3934,0

3745,5

95,21

91307074310100500200

Мол.политика (мероприятия)

1785,0

-

-

-

 

91307074329900001000

Лагерь Орленок

1270,9

1594,5

1594,5

1594,5

100

91307077950000000000

Целевые программы

224,0

224,0

224,0

224,0

100

Прочие (ИАЦ, м/ц, ХЭГ)

91307094529900001000

11535,3

11153,3

11153,3

11142,9

99,91

91307090020400500000

Комитет по образованию

2461,0

1745,0

1745,0

1743,4

99,91

91307094359900000000

Пересвет

1976,6

-

 

 

 

91307094360600012000

(школьный автобус)

-

1114,8

1114,8

1114,5

99,97

91310035058600005000

Ком.льготы педработникам

2627,0

134,8

134,8

66,0

48,96

07024361500000000000

Проведение противоаварийных мероприятий (остатки прошлых лет)

-

-

3959,1

-

 

91310045201000005000

Компенсация род. платы

1744,7

1541,8

1541,8

1106,6

71,77

91309085220000079000

Физкультура и спорт (мероприятия)

901,3

-

-

-

-

91309107950000500

Целевая программа «Развитие физ.культуры и спорта»

500,0

-

-

-

-

91309085129700500 Мероприятия по молодежной политике

 

50,7

50,7

50,7

100

91307014209500001

Компенсация налога на имущество организаций

 

206,8

206,8

202,3

97,82

91307024219500001

Компенсация налога на имущество организаций

 

1384,4

1384,4

1356,8

98,01

91307024239500001

Компенсация налога на имущество организаций

 

16,0

16,0

16,0

100

91307074329500001

Компенсация налога на имущество организаций

 

17,9

17,9

17,9

100

 

91307094529500001

Компенсация налога на имущество организаций

 

71,0

71,0

71,0

100

91310035058600006

Комп.льготы пед.работникам (остаток средств)

 

2021,8

2021,7

1775,5

87,82

91301140929600013

Школы (выполнение наказов избирателей)

 

528,47

535,67

449,5

83,91

91301140929600017

Школы (выполнение наказов избирателей)

 

7,2

-

-

-

ИТОГО

314600,00

313798,47

317757,4

306903,3

96,6

 

Общее исполнение  расходов по образованию за 2010 год составило 96,58 %, при этом неисполненные годовые назначения от уточненных бюджетных назначений составили 10854,1 тыс. рублей. 

Наименьший процент  исполнения расходов – 65,8% по подстатье 225 «Работы, услуги по содержание имущества». 

Неисполненные бюджетные назначения сложились в основном по подразделам:

-по подразделу 0701 «Дошкольное образование»  -  375,2 тыс. рублей;

     -по подразделу 0702 «Общее образование» (школы)-  5449,8 тыс. рублей. По данному подразделу предусмотрены также ежемесячные выплаты за осуществление классного руководства за счет субвенции.  Первоначальный план был уменьшен на 831,9 тыс. рублей, исполнение составило 95,21%. Неисполненные назначения составили 188,5 тыс. рублей.

-по подразделу 0702 (внешкольные учреждения) - 0,9 тыс. рублей.

-по подразделу 0702 (проведение противоаварийных мероприятий (остатки прошлых лет)- в сумме 3959,1 тыс. рублей, причина не освоения на проведения противоаварийных мероприятий в здании МОУ «Кайсацкая СОШ» - невыполнение договорных обязательств Подрядчика. Заказчиком подготовлено соглашение о расторжении муниципального контракта.

-по подразделу 1003 «Социальная политика» -246,3 т. рублей (финансирование коммунальных льгот педагогическим работникам).

-по подразделу 1004 «Социальное обеспечение населения» - 435,2 т. рублей (компенсация родительской платы в детских дошкольных учреждениях);  

-по подразделу 0114 - средства  на реализацию  закона Волгоградской области  от 10.01.2002 года №661-ОД «О наказах  и обращениях избирателей  к депутатам  Волгоградской областной Думы  и Главе   Администрации  Волгоградской области» -86,2 т. рублей.

     Выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета выявлены следующие нарушения и замечания:

-нецелевое использование   средств по авансовому отчету в сумме 8632 рубля в результате отнесения на несоответствующие статьи расходов;

- в нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций от 22.09.1993г. №40, учетной политики организации в отдельных случаях выдача средств под отчет при наличии задолженности подотчетных лиц,  возмещение перерасхода и возврат остатков денежных средств  в срок, превышающий 3 дня (в отдельных случаях на 8 месяцев);

- отсутствие  к авансовым отчетам  отчетов о выполнении  служебного задания ф. Т-10а;

-  утрата  первичной  бухгалтерских документов за февраль 2010 года (журнал операций №2 «Расчеты с безналичными денежными средствами», журнал операций №3 «Расчеты с подотчетными лицами», журнал операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», журнал операций №6 «Расчеты по оплате труда», журнал операций №7 «Расчеты по выбытию и перемещению нефинансовых активов, журнал операций №8 «По прочим операциям», журнал операций №98 «Забалансовые счета»), что является грубым нарушением  правил учета доходов и расходов и  ст. 17 Закона 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- в нарушение п.159 инструкции 128н от 13.11.2008 года подведомственными Комитету учреждениями отсутствие сведений по форме 0503182, содержащей  информацию о результатах кассового исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

-в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ  задание по предоставлению муниципальных услуг на 2010 год Комитетом в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств не доводилось. Соответственно, отчеты о выполнении плана  оказания муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены;

-в нарушение ст. 158  Бюджетного кодекса РФ   ведомственный контроль  за расходами  подведомственных учреждений  Комитетом по образованию осуществляется не в полном объеме.  По итогам 2010 года охват подведомственных учреждений проверками составил 32,78%.  За три года (2008-2010гг.) проверками охвачено 68,85% от общего количества учреждений;

- в нарушение Инструкции по бюджетному учету 148н от 30.12.2008г. выявлены не учтенные объекты основных средств по целевой программе «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории  Палласовского муниципального района на 2010-2012 годы» на общую сумму исполнения 199445,38 рублей.

 

Здравоохранение

 

      В соответствии с  решением Палласовской районной Думы от 10.12.2009 года № 4/1  МУЗ «Палласовская ЦРБ» являлась в 2010 году главным распорядителем бюджетных средств в сумме 81878,8 т.рублей. Уточненные лимиты бюджетных обязательств доведены МУЗ ЦРБ в сумме 85218,1 т.рублей, по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сумме 13400,0 т.рублей.

     Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма 0503127) расходы МУЗ «Палласовская ЦРБ» за 2010 год  исполнены в сумме 83267,7 т.рублей или на 97,7% к утвержденным бюджетным назначениям и лимитам. Неисполненные  назначения составили  1950,4 т.рублей.

     Исполнение расходов МУЗ ЦРБ по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджета Российской Федерации представлено в следующей таблице:                                                                                                                        

        тыс. рублей

Раздел функциональной

классификации расходов

Исполнено расходов

 2009 год

Утверждено первоначально на 2010 год

Уточненные бюджетные

Назначения на 2010 год

Утверждено по данным МУЗ «Палласовская ЦРБ»

Исполнено расходов

 2010 год

Удельный вес, %

Сумма неисполненных

назначений

% исполнения к уточненным

назначений

1

2

                                                                                                                                   

4

 

5

6

7

8

Р.0100 ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

55,0

-

299,7

199,8

199,8

0,2

-

100,0

0114Другие общегосударственные расходы

55,0

-

299,7

199,8

199,8

0,2

-

100,0

Р. 0900 ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

80356,7

73901,2

74457,8

74457,8

73609,0

88,4

848,8

98,9

0901 Стационарная медицинская помощь

21768,0

19048,9

20302,8

20302,8

20260,6

24,3

42,2

99,8

0902 Амбулаторная помощь всего,

в том числе:

47066,1

47158,2

46460,9

46460,9

45774,8

55,0

686,1

98,5

    0902 Амбулаторная помощь (больницы)

20000,5

20423,8

19727,3

19727,3

19301,7

23,2

425,6

97,8

    0902 Амбулаторная помощь (поликлиники)

16377,0

18086,3

18086,3

18086,3

18052,7

21,7

33,6

99,8

    0902 Фельдшерско-акушерские пункты

8794,1

8648,1

8647,3

8647,3

8420,4

10,1

226,9

97,4

    0902 Нац.проект «Здоровье» (выплаты мед.персоналу ФАПов)

1894,5

 

 

-

-

-

-

-

0903 Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов

635,6

637,8

637,8

637,8

602,6

0,7

35,2

94,5

0904 Скорая медицинская помощь, в том числе:

8387,2

7056,3

7056,3

7056,3

6971,0

8,4

85,3

98,8

     0904 Скорая медицинская помощь

7107,9

-

-

-

-

-

-

-

     0904 Нац.проект «Здоровье» (выплаты мед.персоналу СМП)

1279,3

-

-

-

-

-

-

-

0910 Другие вопросы в области здравоохранения (целевые программы)

2499,8

2500,0

2500,0

2500,0

2500,0

3,0

-

100,0

Р.1000 СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

525,6

1678,6

704,6

704,6

588,2

0,7

116,4

83,5

1003 Социальное обеспечение населения (льготы специалистам)

525,6

1678,6

704,6

704,6

588,2

0,7

116,4

83,5

Субвенции, субсидии, в том числе:

 

3799,0

7255,9

7355,9

6370,7

7,7

985,2

86,6

Субвенция на осуществление денежных выплат медицинскому персоналу  фельдшерско-акушерских пунктов, врачам фельдшерам и медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения. 0904

 

1893,1

1364,1

1364,1

1116,7

1,3

247,4

81,9

Субвенция на осуществление денежных выплат медицинскому персоналу  фельдшерско-акушерских пунктов, врачам фельдшерам и медицинским сестрам учреждений и подразделений скорой медицинской помощи муниципальной системы здравоохранения. 0902

 

1905,9

1885,9

1885,9

1648,1

2,0

237,8

87,4

Субсидии на компенсацию расходов в связи с отменой налоговых льгот по налогу на имущество организаций

 

 

3505,9

3605,9

3605,9

4,4

-

100,0

Субсидии на поощрение достижения наилучших значений показателей, деятельности органов местного самоуправления. 0902

 

 

500,0

500,0

-

-

-

-

ИТОГО РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

80937,4

81878,8

85218,2

85218,2

83267,7

100,0

1950,5

97,7

 

      В результате уточнения  бюджетных ассигнований на конец 2010 года сумма поправок составила 3339,3 т.рублей или 4,1%.

      Наибольший удельный вес составляют расходы на заработную плату -43,8% (36452,4 т.рублей), начисления на з/плату -11,2% (9291,3 т. рублей), расходы на коммунальные услуги -16,4% (12638,4 т. рублей),  расходы на увеличение стоимости материальных запасов -9,6% (8031,8 т. рублей). 

      Проверкой  отдельных вопросов ведения бухгалтерского и  бюджетного учета   в МУЗ «Палласовская ЦРБ» установлены следующие нарушения и замечания:  

- в нарушение п. 151 Инструкции  128н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» по данным отчета  (ф. 0503169) «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»  отсутствовали данные (по видам деятельности, наименованию дебитора и кредитора);

  нарушение п. 15 Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993г. №40  в отдельных случаях производилась выдача денежных средств  по расходным кассовым ордерам на умершего человека;

- в нарушение п.11  Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993г. № 40  отсутствие  приказа, устанавливающего  порядок выдачи  и списания подотчетных сумм;

- принятие  авансовых отчетов по форме, не соответствующей форме, установленной  для бюджетных учреждений приказом Министерства финансов РФ от 23.09.2005г. №123н (ф.0504049);

нарушение  Инструкции 148-н в бухгалтерию были приняты путевые листы с не заполненными обязательными реквизитами, установлено расхождение чисел по некоторым заправочным талонам и путевым листам;

- в нарушение  Инструкции по бухгалтерскому учету 148-н от 30 декабря 2008 года списание бензина осуществлялось без составления акта  о списании материальных запасов(ф.0504230);

- инвентарные карточки  учета основных средств и нематериальных активов по форме ОС-6 бюдж., утвержденные постановлением  Госкомстата  России от 21.01.2003 №7, заполнены не в полном объеме (отсутствует ряд данных).

 

Культура и кинематография 

 

       Расходы МУ ПМРКЦ за 2010 год  исполнены в сумме 35839,5 тыс. руб. или на 93,7% к утвержденным бюджетным назначениям. Неисполненные расходы МУ ПМРКЦ составили 2394,3тыс.руб. или 6,3% к утвержденным расходным обязательствам.

Исполнение расходов МУ ПМРКЦ по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджета Российской Федерации  представлено в следующей таблице:

                                                                                                                                                                                                        (тыс.руб.)

Наименование

Утверждено на 01.01.10г.

Уточненные бюджетные назначения на 31.12.10г.

Доведено лимитов бюджетных обязательств

Исполнено бюджетных назначений

Сумма неисполн.

лимитов бюдж. обязательств

% исполнен. к лимитам

 

1

2

3

4

5

6

7

Р.  0114  Другие общегосударственные вопросы (наказы избирателей)

-

381,9

381,9

376,4

5,5

98,6

Р.0702 Общее образование (МОУ ДОД Детская школа искусств)

6049,9

6104,0

6104,0

6043,0

61,0

99,0

Р.0800   Культура, кинематография, средства массовой информации

20700,8

31427,5

31427,5

29132,0

2295,6

92,7

0801 Культура, в том числе:

19040,7

29767,4

29767,4

27472,1

2295,4

92,3

- Дома культуры, сельские клубы

12627,5

 20997,4

 20997,4

19783,0

1214,4

94,2

- Библиотеки

5826,7

 7608,8

 7608,8

6642,1

966,7

87,3

- Субсидия на комплектование библиотек

-

110,4

110,4

110,4

-

100,0

- Музей

586,5

 1050,9

 1050,9

936,6

114,3

89,1

0802 Государствен. поддержка кинематографии

102,7

-

-

-

-

-

0806 Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средствах массовой информации, в том числе:

1557,4

1660,1

1660,1

1659,9

0,2

100,0

 ДЦП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района»

10,0

10,0

10,0

10,0

-

100,0

Р. 1000  Социальная политика

638,4

310,6

310,6

278,1

32,5

89,5

1003 Субвенция на реализацию закона «О мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельных категорий граждан, проживающих в сельской местности»

638,4

310,6

310,6

278,1

32,5

89,5

ИТОГО

27399,1

38234,0

38234,0

35839,5

2394,5

93,7

 

В результате уточнения бюджетных ассигнований на конец 2010 года увеличение бюджетных назначений произошло на 10834,9 тыс.руб. или 139,5%. 

Увеличение бюджетных назначений произошло по разделу 0800 «Культура, кинематография, средства массовой информации» на 10726,7 тыс.руб., уменьшение бюджетных назначений произошло по разделу 1000 «Социальная политика» на 327,8 т.рублей.

Наибольшая часть неисполненных бюджетных назначений (2295,4 тыс.руб.) сложилась  по подразделу 0801 «Учреждения культуры» за счет недопоступления денежных средств  на исполнение расходных обязательств по переданным соглашениям.

Не исполненные ассигнования по подразделу 0702 МОУ ДОД Детская школа искусств в сумме 61,0тыс.руб. образовались в результате экономии при исполнении коммунальных расходных обязательств, а также услуг связи, при выполнение ремонтных работ. Самый низкий процент исполнения плана состоялся по разделу 1000 «Социальная политика»– 89,5%.

        Наибольший удельный вес бюджетных назначений составляют статьи 211 (заработная плата) – 54,0% и статья 213 (начисления на заработную плату) – 15,1%, коммунальные услуги- 9,9% от всех денежных средств, на увеличение стоимости основных средств – 5,5%.

    При этом наибольшая сумма неисполненных ассигнований состоялась по статье 211 – 1011,8 т.рублей (кредиторская задолженность на 01.01.2011г.).

     Проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета установлены следующие нарушения и замечания:

- в нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г., Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденных приказом Минфина № 34н от 29.07.1998г., в МУ ПМРКЦ перед составлением годового отчета   инвентаризация проведена не по всем учреждениям;

- в  неисполнение требований Приказа Минфина № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета» в инвентарных карточках отражаются не все характеристики основных средств, отсутствуют подписи ответственных за хозяйственную операцию лиц;

-в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. N7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" инвентарная книга, в которой отражаются: прием, перемещение объектов основных средств внутри организации, включая проведение реконструкции, модернизации, капитального ремонта, а также их выбытие или списание на основании соответствующих документов, в МУ ПМРКЦ не ведется;

-в нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной  приказом Минфина РФ от 30 декабря 2008 года №148н, статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» в отдельных случаях к оплате принимались авансовые отчеты с незаполненными  обязательными реквизитами: подпись подотчетного лица, главного бухгалтера, даты составления авансовых отчетов;

 -путевые листы в нарушение  письма  Росстата от 03.02.2005г. №ИУ-03-22/257 выдаются сроком более, чем на один день. В нарушение  Инструкции 148-н в бухгалтерию были приняты путевые листы с не заполненными обязательными реквизитами: отсутствие подписей ответственных лиц, а так же не на всех путевых листах имеется отметка медработника о допущении водителя к рейсу;

-выборочной проверкой выявлено, что к  путевому листу прикладываются кассовые чеки не соответствующие датам путевых листов;

- в нарушение Инструкции  №148-н в проверяемом периоде бухгалтерией МУ ПМРКЦ производилось списание бензина на основании путевых листов, без составления  акта о списании материальных запасов (ф.0504230);

- в нарушение  п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993г. №40,  в ряде случаев  срок отчетности по авансовым отчетам  превышает трехдневный срок более чем на месяц;

-в нарушение инструкции по бюджетному учету № 148н от 30.12.2008г. об указаниях  по применению форм первичных учетных документов, МУ ПМРКЦ не применяется унифицированная  форма главной книги (код формы 0504072);

- в нарушение п.3 приложения 3 порядка ведения кассовых операций в РФ  от 22.09.1993г. №40 кассовое помещение в МУ «Палласовский районный культурный центр» не оборудовано;

-в перечне видов платных услуг, предоставляемых МУ «Палласовский межпоселенческий районный культурный центр» от 07.09.2010г. отсутствовала калькуляция по отдельным видам услуг. По отдельным видам услуг стоимость указана в размере от 1000 рублей до 2000 рублей (проведение тематических мероприятий, профессиональных праздников, совместных мероприятий, то есть отсутствовал твердый расчет);

-в перечне видов платных услуг, предоставляемых МУ «Палласовский межпоселенческий районный культурный центр» от 07.09.2010г.,  не предусмотрены услуги от сдачи в аренду помещений.  Положением не определены цели и  направленность расходов данных средств;

-в нарушение ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в  МУ ПМРКЦ  вырученные денежные средства по арендной плате за используемое помещение оприходованы значительно позже установленных дат проведенных выставок;

-в нарушение решения Палласовской районной Думы от 20.05.2009 г. № 6/4 учреждения культуры  Палласовского муниципального района на момент проверки  не переведены на новую систему оплаты труда; 

-муниципальный правовой акт, устанавливающий систему оплаты труда работников учреждений культуры, на момент проверки уполномоченным органом не принят;

-выборочной проверкой расчетов  заработной платы  с работниками учреждений установлено, что расчет заработной  платы  не компьютеризирован, т.е. рассчитывается вручную. Расчеты на каждого работника ведутся  в карточке- справке  ф. 0504417  унифицированного образца. Реквизиты карточки-справки  в большинстве случаев не заполнены, отсутствуют   данные о должности работника, дате и номере приказа принятия на работу, увольнения, стаже работы. Кроме того, в карточках отсутствуют подписи бухгалтера, ответственного за расчет заработной платы работника;

- в отдельных представленных карточках по заработной плате отсутствуют, предусмотренные Постановлением Госкомстата №1 от 05.01.2004 года записки- расчеты (расчетные листки) по форме 0504425 об исчислении среднего заработка при предоставлении  отпуска, увольнении и других случаях;

- в отдельных случаях приказы  МУ ПМРКЦ  не соответствовали юридической технике грамотности, так как были составлены с превышением полномочий, не содержали  ни распорядительной, ни констатирующей части, ни ответственных лиц, на которых возлагается контроль, подписаны не уполномоченным лицом;

-в нарушение статьи 7 Закона  Волгоградской области от 14.07.2008 года №1737-ОД в отдельных случаях  отмечено предоставление лишних дней дополнительного оплачиваемого отпуска;

-выборочной проверкой расчетов по заработной плате  установлен факт неправомерного начисления и выплаты премии отдельным работникам МУК «Палласовская межпоселенческая  централизованная библиотечная система», работникам бухгалтерии МУ ПМРКЦ  в общей сумме  без учета начислений - 91760 рублей в декабре 2010 года.  В ходе проверки  составлены заявления работников  и графики погашения неправомерно выплаченных средств;

  представленном в ходе согласования  акта проверки Положении МУК ПМЦБС  (от 22.10.2009 года) предусмотрен ряд положений, носящих коррупциогенный характер, и противоречащих Федеральному закону от 17.07.2009г. №172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов», так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил. Отдельными пунктами (2.13 и 2.14)  предусмотрены премиальные выплаты работникам бухгалтерии, обслуживающей МУК ПМЦБС. Данные пункты предусмотрены с превышением полномочий директора МУК «ПМЦБС», так как МУК ПМЦБС и МУ ПМРКЦ являются отдельными юридическими лицами. Установление стимулирующих  премиальных выплат лицам, не состоящим в трудовых отношениях с учреждением, является  нарушением принципа адресности и целевого характера бюджетных средств  (статья 38 Бюджетного кодекса РФ);

-начисление премии работникам бухгалтерии  в сумме 46000 рублей не отражено в первичных учетных документах - лицевых карточках на каждого работника в декабре 2010 года. Начисление  проведено по расчетно-платежной ведомости без номера и даты.  При этом сумма премии директору МУК ПМЦБС не включена в общую ведомость с работниками библиотеки, а  отражена по расчетно-платежной ведомости с работниками бухгалтерии, также без даты и номера.  

 

Охрана окружающей среды и природных ресурсов

     

    Уточненные бюджетные ассигнования по разделу 0600 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов»  утверждены в сумме 679,6 т. рублей, исполнение составило 254,6 т. рублей или 37,5%. Сведения представлены ниже в таблице:

тыс.руб.

Наименование

Исполнено в 2009 году

Утверждено ассигнований на начало года

Утверждено ассигнований на конец года

Доведено лимитов бюджетных обязательств

Исполнено лимитов бюдж.обязательств

Сумма неисполн.

лимитов бюджетных обязательств

% исполн. к утв.

лимитам

 

Р.0600   ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

628,1

1211,3

679,6

679,6

254,6

425,0

37,5

0602 Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод

100,0

450,0

500,0

500,0

75,0

425,0

15,0

0603 Охрана объектов растительного и животного мира

528,2

761,3

179,6

179,6

179,6

-

100,0

 

 

Жилищно-коммунальное хозяйство

 

      По разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 5391,5 т. рублей, исполнение составило 4406,7 т. рублей или 81,7%.

      По подразделу 0501 предусмотрены средства, предназначенные для приобретения жилья  для специалистов социальной сферы. На начало года бюджетные назначения по данному разделу не были предусмотрены, были внесены поправками в течение года в сумме 2435,0 т. рублей.

      На основании распоряжения  Администрации Палласовского муниципального района  от 25.02.2010 года №86-р  средства выделены Комитету по управлению муниципальным имуществом средства для приобретения жилья для специалистов врачей МУЗ « Палласовская ЦРБ»  в общей сумме  2450,0 т. рублей. Исполнение по итогам 2010 года составило 2435,0 т. рублей или 100%.

     Согласно муниципальному контракту №1 от 03.03.2010 года  приобретен жилой дом, по адресу: Палласовский район, п. Новостройка, ул. Школьная, дом 4а,  общей площадью 60,1 кв.м.,  в сумме  1465,0 т. рублей.  Решением  Палласовской районной Думы  от 24  декабря 2010 года № 22/9  из муниципальной собственности   Палласовского муниципального района  данный  жилой дом  был передан  в собственность  Калашниковского сельского  поселения.  

     По муниципальному  контракту №2 от 05.04.2010 года приобретена     квартира площадью 50,0 кв.м. в сумме 500,0 т. рублей  по адресу: г. Палласовка, ул. Коммунистическая, д.13. кв.53.

      По договору купли-продажи однокомнатной квартиры от 15.12.2010 года была приобретена изолированная  часть жилого дома в п. Куликов, ул. Школьная, 2, площадью 37,0 кв.м. (муниципальный контракт №13 от 09.12.2010 года) для муниципальных нужд. Сумма оплаты по договору составила 20,0 т .рублей.    

 

    По подразделу  0502  отражены расходы на  обслуживание муниципального газовых сетей  в сумме 838,9 т. рублей при уточненном плане 864,2 рублей или 97,1%. Неисполненные назначения составили 25,3 т. рублей.

     Средства использованы на проведение текущего ремонта  объектов газоснабжения, являющихся  объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района.

    Кроме того в данном разделе 0502 отражены расходы на  переданные полномочия  в муниципальный район на проектно-изыскательские работы  х. Карпов в пос. Эльтон в сумме 564,0 т. рублей и  переданные полномочия Савинского  сельского поселения  на газификацию поселка Лисуново в сумме  395,4 т. рублей. Однако расходы по ним  в течение года не состоялись.  Так как по х. Карпов не выполнялись работы, а на п. Лисуново  средства были предусмотрены в форме софинансирования, но из областного бюджета средства в проверяемом периоде не поступали. Сумма неисполненных бюджетных назначений  по переданным полномочиям  в подразделе 0502 составили 959,4 т. рублей.

    Также в подразделе 0502 отражены  расходы  на аварийно-восстановительные работы в п. Золотари в сумме 1132,8 т. рублей или 100% от уточненного плана. 

 

Оценка сведений об объеме муниципального долга бюджета Палласовского муниципального района.

 

     Порядок ведения  муниципальной долговой книги Палласовского муниципального района на 2008 год утвержден  Постановлением Администрации  Палласовского муниципального района  от 09.04.08 № 267 «Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги Палласовского  муниципального района».

     Верхний предел внутреннего муниципального долга по состоянию на 01 января 2011 года  утвержден решением районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1  в сумме 2687,8 тыс. рублей. Предельный объем  муниципального долга на 2010 год установлен в сумме 5000,0 т. рублей.  Данная сумма соответствует требованиям  статьи 107 БК РФ,  не превышает объем доходов бюджета Палласовского муниципального района без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней.

    В долговую книгу внесены сведения об объеме долговых обязательств по кредитным соглашениям и договорам - Соглашение между Администрацией   Палласовского   муниципального   района и ГУ Волгоградской области  «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года № 57.

    Объем  долгового обязательства  по Соглашению составил 7675,9 т. рублей, фактически получено 7675,9 т. рублей. Муниципальный долг на 01 января 2011 года  составил 4745,9 т. рублей.

     Долга по муниципальным ценным бумагам  в 2010 году нет, так как муниципальные займы Палласовского муниципального района, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг, не производились. Расходов по обязательствам бюджета на обслуживание муниципального долга не было.

    Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней и договоры о предоставлении муниципальных гарантий не заключались.

    На 01 января 2010 года  имелась задолженность по бюджетным кредитам, выданным администрацией   Палласовского муниципального района  в предыдущие годы (включая долги 2005г.) в общей сумме 21,0 т. рублей, в том числе:  

    ПБОЮЛ Тукжанов А.А. – 21,0 т. рублей;

    На 01 января 2011 года  остаток задолженности за предпринимателем А.А. Тукжановым Администрации муниципального района не возмещен.

 

Дефицит  муниципального бюджета и источники его финансирования

 

        Согласно решению Палласовской  районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1  на 2010 год  не предусматривался дефицит бюджета. Однако в течение года поправками, внесенными в бюджет муниципального района, образован дефицит бюджета, который составил на 01 января 2011 года 31892,3 т. рублей, фактически исполнен в сумме 7025,1 т. рублей.

       В составе источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено изменение остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального района в течение  соответствующего финансового года в сумме 31892,3 т. рублей.   

       Однако в 2010 году  источников финансирования  дефицита бюджета привлечено на 24867,2 т. рублей меньше, чем планировалось.  Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах.  

 

Анализ направления средств резервного фонда Палласовского

 муниципального района за 2010 год

 

       В 2010 году в муниципальном районе действовало  Положение о резервном фонде Палласовского муниципального района, утвержденное постановлением главы Администрации  муниципального района от 03.09.2008 года № 795.   Согласно   указанному Положению резервный фонд формируется   в составе муниципального бюджета  в размере  до трех процентов  расходной части  муниципального бюджета.

  Средства резервного фонда на 2010 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0112 в  сумме 126,4 т. рублей (решение районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета. 

      Ввиду отсутствия чрезвычайных и стихийных ситуаций средства резервного фонда не были использованы.  Поправки в бюджет муниципального района по указанным средствам не вносились, данная сумма  осталась в плановых бюджетных назначениях по подразделу 0112  в разделе «Общегосударственные вопросы».

 

 

Общая характеристика исполнения  программной части  бюджета Палласовского муниципального района.

 

     Согласно приложению № 21 к решению Палласовской районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2010 год и на период до 2011-2012 годов» на 2010 год было предусмотрено к финансированию  7 муниципальных целевых программ.

     Всего на выполнение муниципальных целевых программ первоначально было запланировано  в бюджете на 2010 год  7828,0 т. рублей. Уточненный план после внесения поправок  составил 5942,8 т. рублей,  фактическое исполнение за 2010  год – 4674,8 т. рублей или 78,7 %, разница  в сумме 1268,0 т. рублей.

  1.Исполнителем целевой муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2010-2012 годы» являлся комитет по образованию, молодежи и спорту. Основной задачей программы явилось сокращение  количества  дорожно-транспортных происшествий  и снижение ущерба от этих происшествий. Объем бюджетных средств по данной программе был определен в сумме 24,0 т. рублей (в течение года остался неизменным), в том числе:

1)     Проведение районного соревнования «Безопасное колесо» – 12,0 тыс. рублей;

2)     Районный конкурс-смотр образовательных учреждений «Светофор»-12,0 т. рублей.

Расходы состоялись согласно утвержденным сметам.

  2.Администрация Палласовского муниципального района являлась исполнителем  целевой муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на  территории    Палласовского муниципального района на 2009-2011 гг.». По указанной программе предусматривалось  выделение денежных средств в сумме  500,0 т.рублей на приобретение  спортивного инвентаря, спортивной формы, спортивной обуви.

    По итогам реализации программы приобретен инвентарь, спортивная форма и оборудование для сельских поселений и спортивных учреждений района на сумму 500,0 т.рублей.

   3.Исполнителями целевой муниципальной программы «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2010-2012 годы» являлись: комитет по образованию, молодежи и спорту, комитет по культуре.

В рамках исполнения данной программы комитету по образованию, молодежи и спорту  были утверждены бюджетные назначения в сумме 200,0 т. рублей.  Данные средства были израсходованы на  приобретение системы видеонаблюдения для Палласовской МСОШ №2 исполнение составило 99722,69 рублей и МОУ Палласовская СОШ №11 на 99722,69 рублей.

В нарушение Инструкции по бюджетному учету 148н от 30.12.2008г.  в процессе проверки были выявлены не учтенные объекты основных средств в МСОШ №2 и СОШ №11: монитор ТFT LCD на сумму 17700,00 рублей, цифратор MDR-4600 на сумму 11750 рублей, камера 6220VTD-20Н на сумму 18750 рублей 3 шт.

       В рамках исполнения указанной программы комитету по культуре были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 10,0 т. рублей. Учреждениями культуры района были проведены: мероприятие «День России 12 июня 2010г», а так же молодежный вечер «Молодость России- за национальное единство».  Денежные средства    были израсходованы  на оформление сцены, награждения активных участников  мероприятий.

    4.Исполнителем целевой муниципальной программы «Оказание первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях на территории  Палласовского  муниципального района на 2010-2012гг.»  являлась МУЗ «Палласовская ЦРБ».

     Данная программа была утверждена Постановлением главы Администрации Палласовского муниципального района от 24.09.2009 года №832  в сумме 2500,0 т. рублей.

Исполнение за 2010 составило 2500,0 т. рублей, в том числе по мероприятиям программы:

1. Оказание первичной медико-санитарной помощи – 642,7 т. рублей при плане 642,7 т. рублей;

2. Мероприятия по предотвращению внутрибольничных инфекций -408,5 т. рублей при плане 408,5 т. рублей;

3. Мероприятия,  способствующие  снижению заболеваемости детей – 1034,7 т. рублей при плане 1034,7 т. рублей;

4. Вакцинопрофилактика  - 203,8 т. рублей при плане 203,8 т. рублей;

5.  Мероприятия  по предотвращению распространения ВИЧ-инфекций – 210,3т. рублей при плане 210,3т. рублей.

   5.Постановлением главы муниципального района  от 25.09.2009 г. №843 была утверждена долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района на 2010-2012 гг.».   Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского  муниципального района  на 2010 год   в сумме 106,0 т. рублей.

       В рамках указанной программы оказывалось содействие на организацию  торжественного мероприятия, посвященного  Дню  предпринимателя, было израсходовано 35,0 т. рублей.     На организацию и проведение сельскохозяйственных ярмарок с участием предпринимателей Палласовского муниципального района использовано 14,0 т. рублей.

     Средства в сумме 36,0 т.рублей были использованы на организацию районных конкурсов  субъектов малого предпринимательства: «Лучший по профессии».  Средства в  сумме 10,0 т. рублей были использованы на обеспечение участия субъектов малого предпринимательства в областных конкурсах.

6.Долгосрочная муниципальная целевая программа «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе на 2010-2012гг.», утверждена постановлением  главы администрации муниципального района  от 09.10.2009г. №878. Общий объем финансирования указанной программы по плану на 2010 год предусмотрен в сумме 930,0 т. рублей.  Согласно  перечню   мероприятий  данной программы   приобретен  двухконсольный дождевальный агрегат ДДА-100В в количества 1 шт., для полива кормовых культур на сумму 865,1 т.рублей.

7. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение  жильем молодых семей» в Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2010-2012гг. была утверждена постановлением главы муниципального района от 22.09.2009г. №828.  Поправками, внесенными в бюджет Палласовского муниципального района на 2011-2012 годы (решение Палласовской районной Думы от 24.12.2010г. №22/11), ассигнования на данную  программу  были сокращены до 1672,8  т. рублей (-1885,2 т.р.) или на 47,0%.

     Исполнение за 2010 год составило 470,3 т. рублей или 28,1% на погашение части кредита, полученного на строительство или приобретение жилья. Всего субсидию из муниципального бюджета на погашение части кредита получили 23 заемщика.

    Расходы на приобретение жилья или строительство индивидуального жилого дома в сумме 1202,5 т.рублей, не состоялись. В связи с тем, что ни одна из молодых семей, получивших свидетельство в 2010 году, не представила в банк необходимые документы до конца 2010 года. Соответственно, от банка не поступало заявок на перечисление средств социальной выплаты.

 

Передача и выполнение условий Соглашений  о передаче части полномочий

поселений Палласовского района Палласовскому муниципальному району

 

      Пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации  местного самоуправления в РФ»  установлено, что  органы местного самоуправления  отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района  о передаче им  осуществления части своих полномочий за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов  этих поселений в бюджет муниципального района.

      Главами городского и сельских поселений Палласовского муниципального района заключены Соглашения  о передаче части полномочий  органами местного самоуправления на 2010 год. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет субвенций. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

      Кроме того, в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в Соглашениях на 2010 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых  для осуществления   переданных полномочий.  В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

   На 2010 год  на основании Соглашений  Палласовскому муниципальному району переданы  следующие полномочия по  решению вопросов местного значения поселений:

1)      На организацию библиотечного обслуживания населения и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры предусмотрено 25382,0 т. рублей, исполнено 23140,0 т. рублей или 91,2%.

 2) Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта в сумме 423,0 т. рублей, исполнено – 383,0 т. рублей или 90,5%.

3)Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 352,0 т. рублей, исполнено 325,0 т. рублей или 92,3%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

  Кроме того, были переданы полномочия району:

- Эльтонским поселением на утверждение генеральных планов поселения, правил землепользования и застройки в сумме 714,0 т. рублей, исполнено в сумме 72,0 т. рублей или 10,1% ;

- Гончаровским сельским поселением на организацию в границах поселения электро, тепло, газо и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 11133,0 т.рублей, исполнено в сумме 11133,0 т. рублей или 100,0%.

     Также  были запланированы и не исполнены полномочия Савинского сельского поселения на организацию в границах поселения электро, тепло, газо и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 396,0 т.рублей.

     Всего передано  району по соглашениям  от  поселений  субвенций на выполнение переданных полномочий  на  сумму 38400,0 т. рублей, фактически получено  в сумме 35053,0 т. рублей или 91,3%. 

 

Передача и выполнение условий Соглашений о передаче части полномочий  Палласовского муниципального района поселениям Палласовского района

 

     На организацию мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды в сумме 675,0 т. рублей, исполнено 675,0 т. рублей или 100%.

 

Предоставление  муниципальных услуг   в натуральных показателях

 

Приложением № 20 к бюджету Палласовского муниципального района от 10.12.2009 года № 4/1 утвержден   сводный план  предоставления  муниципальных услуг бюджетными учреждениями в натуральных показателях  по главным распорядителям  бюджетных средств на 2010 год.

Проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены следующие замечания и нарушения:

По главному распорядителю Комитету по образованию, молодежи и спорту  установлены расхождения в сетевых показателях по  количеству учреждений (школы, внешкольные учреждения) и среднегодовому  контингенту  учащихся. 

Кроме того,  в данном плане Комитетом по образованию не были учтены  предоставляемые муниципальные услуги по дошкольному образованию и воспитанию.

Следует отметить, что в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ задание по предоставлению муниципальных услуг на 2010 год Комитетом по образованию в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных   учреждений- получателей бюджетных средств не доводилось. Отчеты в виде отдельного документа о предоставлении муниципальных услуг  в натуральных показателях подведомственными учреждениями  за 2010 год  также не предоставлялись.

По главному распорядителю бюджетных средств  МУЗ «Палласовская ЦРБ» в сводном плане предоставления муниципальных услуг бюджетными учреждениями в натуральных показателях  не были учтены показатели по скорой медицинской помощи.

По главному распорядителю МУ ПМРКЦ плановые показатели услуг по обслуживанию населения, оказываемые  учреждениями культуры, за 2010 год равны плановым показателям 2009 года. При планировании не учтено,   что фактически за 2009 год состоялось перевыполнение плана по проведенным мероприятиям в Домах культуры, а также по количеству обслуживаемых зрителей в ДК.

Соответственно бюджетные ассигнования, запланированные  на 2010 год отдельными главными распорядителями, не увязаны с натуральными показателями сводного плана  предоставления  муниципальных услуг  бюджетными учреждениями. При этом отсутствует четкая взаимосвязь между направлениями расходов, определенных  решением о бюджете района, приоритетными задачами, поставленными перед  органами местного  самоуправления и учреждениями, и итогами  их деятельности, то есть  бюджетное финансирование не ориентировано на конечный результат.

 

      ВЫВОДЫ:

 

1. Доходы консолидированного бюджета  района за 2010 год  составили 641869,0 т. рублей, в том числе доходы районного бюджета за 2010 год составили  567991,3 т.рублей или 98,95% (104,2% от первоначально утвержденного плана). Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 4874,0 тыс. руб. и составило 163264,8 т. рублей, или 103,1%, а  поступления из областного бюджета исполнены на 404726,4 т. рублей, или на 97,4%.

2. Анализ структуры доходов консолидированного бюджета  показал, что удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов составил 27,0%, неналоговых доходов – 1,8%, безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней – 71,2%.

     В структуре доходов  бюджета муниципального района  удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов района составил 23,4 % (в 2009 году -23,3%), неналоговых доходов  1,8% (в 2009 году-2,3%), безвозмездных поступлений – 74,8% (в 2009 году-77,4%).

3. Несмотря на то, что собственные доходы бюджета муниципального района за 2010 год перевыполнены на 3,1 %, по отдельным видам налоговых  и неналоговых доходов   в муниципальный бюджет не поступило 751,2 т. рублей, в том числе:

       Единый сельскохозяйственный налог  - 2,0 т. рублей;

       Доходы от  продажи материальных и нематериальных активов- 746,1  т. рублей.

4.Общее количество договоров  аренды муниципального имущества по сравнению с 2009 годом сократилось на 15 или 23%. При этом  задолженность по арендной плате за имущество на 01.01.2011 года увеличилась по сравнению с 01.01.2010 года на 205,6 т. рублей и составила 498,7 т. рублей.

 5. Доходы от деятельности пяти  МУП  за 2010 год получены в сумме 107,5 т. рублей или 100% от уточненного плана по результатам деятельности  одного МУП «Палласовский городской рынок». Согласно постановлению  от 12.05.2010г. №472 МУП «Центральный городской рынок» был установлен 30% размер отчисления прибыли, однако п.7 Бюджета района от10.12.2009г. №4/1 установлен 10%  размер отчислении от прибыли.  Доходов в виде дивидендов от деятельности трех  хозяйствующих субъектов, акции которых находятся в собственности Палласовского муниципального района, в 2010 году не  поступали.     

6. В нарушение п.1 ст.4  Положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района   от 26.08.08.№6/11  была допущена реализация объекта, не включенного в программу приватизации на 2010 год (ВАЗ 21074, 2005 года выпуска).

7. Безвозмездные поступления в консолидированном бюджете 2010 года составили 436461,8 т. рублей при уточненном плане 455962,5 т. рублей или 95,7%.

    В бюджете муниципального района  безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней при уточненном плане 415622,4 т. рублей  поступило 404726,4 т. рублей или 97,4%. По сравнению с 2009 годом объем безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района снизился  на 61450,9 т. рублей или 15,2%. В сравнении с 2008 годом (502081,8 т. р.) снижение составило 97355,4 т. рублей или 24,1%.   

8.В 2010 году  доходов от оказания платных услуг бюджетными учреждениями муниципального района  было получено 29153,7  т. рублей при уточненном плане 31309,1 т. рублей или 90,1%.  В сравнении с предыдущим  2009 годом указанные доходы снизились на  290,1 т. рублей или 0,9%.

9. Проверками главных распорядителей средств, полученных от оказания платных услуг, установлены  следующие нарушения и недостатки:

-по отдельным главным распорядителям (МУЗ Палласовская ЦРБ, Комитет по образованию) в нарушение статьи 158 БК РФ  не разработаны порядки составления и утверждения  внебюджетных смет доходов и расходов;   

 - несоответствие в плановых бюджетных назначениях по отчетам главного распорядителя (ф.0503137) и уточненным сметам доходов и расходов  (МУ ПМРКЦ – 24,2 т. рублей, Комитет по образованию  - 16,2 т. рублей);

- в нарушение Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г. тарифы на платные услуги  по учреждениям образования Комитетом по  образованию (родительская плата за содержание детей в дошкольных учреждениях, в лагере «Орленок»)  в 2010 году не опубликовывались;

- в нарушение приказа МУЗ «Палласовская ЦРБ» от 28.01.08г. №19, от 13.10.2010 г. № 412  отдельные  специалисты, участвующие в оказании платных медицинских услуг, не имели в проверяемом периоде  сертификата специалиста;

-  за счет средств, полученных от оказания платных услуг в МУЗ «Палласовская ЦРБ» осуществлялись выплаты отдельным работникам в связи с юбилейными датами, материальным положением, на погребение и т.д. в размерах, несоответствующих установленным коллективным договором на 2010 год;

- в нарушение приказа Минфина РФ от 20.11.2007г. №112-н в отдельных  сметах учреждений, подведомственных  Комитету по образованию ( МОУ Эльтонская мсош,  МДОУ Солнышко), а так же МУЗ «Палласовская ЦРБ»   отсутствуют расчеты – обоснования плановых  сметных назначений);

- по МУЗ «Палласовская ЦРБ» в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса  РФ при имеющейся кредиторской задолженности в сумме 229,0 т. рублей на конец отчетного периода, образовалась дебиторская задолженность  в сумме 686,8 т. рублей, что  противоречит принципам  эффективности  и результативности использования бюджетных средств, так как при  дебиторской задолженности возникает риск неисполнения обязательств третьими лицами, судебных издержек и т.д.;

- по МУ ПМРКЦ  установлено перевыполнение плана поступлений доходов от оказания платных услуг в сумме 207,2 т. рублей от утвержденных бюджетных назначений. ГРБС плановые назначения на конец года не откорректированы. Кроме того,  доходы от добровольных пожертвований  неправомерно отнесены на код 30302050050000180, предусмотренный  для поступлений от возмещения ущерба при возникновении  страховых случаев.

10.В целях увеличения  доходной части муниципального бюджета Администрацией муниципального района  принимались меры по  повышению результативности бюджетных расходов, совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по  погашению недоимки. Распоряжением  главы района от 19. 03. 2007 года была создана  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов. За прошедший год Комиссией было проведено 162 заседания,  из них 146 заседаний Комиссии в поселениях и 16 заседаний районной Комиссии.     

    В результате работы Комиссии  погашено задолженности  по земельному налогу  консолидированный бюджет в сумме 262,3 т. рублей. В целях обеспечения  эффективного управления земельными участками  изъято и оформлено  в муниципальную собственность  882 земельных участка площадью 25763 га неиспользуемых или используемых с нарушением земельного законодательства с последующей передачей  в аренду.

   Проведено 4 заседания  Комиссии по вопросам  легализации заработной платы, заслушано 57 работодателей  по вопросу увеличения заработной платы  наемным работникам. В результате проведенной работы 16 работодателей повысили заработную плату 54 наемным работникам, в том числе до регионального минимума 39 работникам, получено дополнительно в бюджет района 17,4 т. рублей.   

     Площадь земельных участков  под многоквартирными домами, находящимися в муниципальной собственности, в Палласовском муниципальном районе составляет 268,3 га. В минувшем году из 153 многоквартирных жилых домов 84 (в 2009 году – 78), то есть всего 6, поставлено на  кадастровый учет или 54,9% от общего количества многоквартирных домов.   

11. Анализ организации исполнения муниципального бюджета  и соответствия его исполнения  Бюджетному кодексу, Положению о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе  и иным нормативным актам выявил следующие нарушения:

- в отдельных случаях в  сметах  главных распорядителей бюджетных средств  отсутствуют  обоснования (расчеты) плановых сметных назначений (Комитет по образованию, МУ ПМРКЦ);

- в ряде случаев бюджетные росписи  расходов ГРБС имели расхождения с плановыми бюджетными назначениями, утвержденными решением Палласовской районной Думой (МУЗ Палласовская ЦРБ, Комитет по образованию,  МУ ПМРКЦ, КУМИ, Администрации района, подведомственных получателей «Пересвет», МУ ТОД). В ходе проверок несоответствия устранены;

-в отдельных случаях  расходные обязательства  отдельных главных распорядителей предусмотрены в реестре расходных обязательств с нарушением  ст. 86 БК РФ и п.2  Порядке ведения реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района от 03.07.2006 года №520. Аналогичные нарушения установлены  выборочной проверкой подведомственных администрации района учреждениях «Пересвет», МУ ТОД. В ходе проверок нарушения были устранены;  

-в отдельных случаях  в нарушение действующего бюджетного законодательства бюджетные назначения, утвержденные решением Палласовской районной Думы, отнесены неправомерно в отчетах ГРБС на несоответствующие статьи  расходов (МУЗ  Палласовская ЦРБ). В ходе проверки представлены  объяснения;

-в отдельных случаях отмечено несоответствие  представленных росписей расходов Комитетом финансов, утвержденным в бюджете ассигнованиям;

- в ряде случаев отмечено несвоевременное  оформление документов по внесению изменений в кассовый план (образование);

-выборочным сопоставлением данных, отраженных в сводной бюджетной отчетности  ГРБС в нарушение Приказа Минфина РФ  от 13 ноября 2008 года №128Н установлены расхождения взаимосвязанных показателей в разрезе отдельных статей (КУМИ, Комитет по образованию);     

 - главным распорядителем бюджетных средств Комитетом по образованию в нарушение п.9 ст. 158 БК РФ  задание по предоставлению   муниципальных услуг до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств  не доводилось. Соответственно отчеты  о выполнении плана оказания  муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены;

- в отдельных случаях уточненный реестр расходных обязательств  составлен в  сумме  кассового исполнения, что не соответствует утвержденным бюджетным назначениям, утвержденным Палласовской районной Думой (КУМИ);

- установлено несоответствие в плановых бюджетных назначениях в отчете об исполнении бюджета главного администратора бюджетных средств (ф.0503127) по прочим доходам от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципальных районов и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов на 7,2 т. рублей (Администрация);

- в отдельных случаях в пояснительной записке  к сводной бюджетной отчетности   (ф.0503160) отсутствуют данные, предусмотренные информационным  письмом КБФПиК от 24.12.2007 г. №08-01-04/7026: не указаны причины  отклонения  кассового исполнения от уточненных бюджетных назначений, отраженные в суммовых показателях сведений о кассовом исполнении  бюджета (ф.0503164) (образование);

12. Расходы муниципального бюджета за 2010 год   составили 575016,4 т. рублей или 94,3% к уточненному плану. По итогам работы за 2010 год районный бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 7025,1 т. рублей.  Остатки  средств муниципального бюджета  на 01 января 2011 года составили 35254,0 т. рублей.  

13. В целом финансирование расходов бюджета муниципального района по разделам и подразделам функциональной классификации осуществлялось непропорционально:  от 32,6% (социальная политика) и 37,5% (охрана окружающей среды) до 99,6% (образование). Расходы на общегосударственные вопросы, национальную экономику, культуру  исполнены ниже  уровня финансирования 96,8% (без учета безвозмездных поступлений).

14. В ходе исполнения бюджета отдельными главными распорядителями бюджетных средств  допущены нарушения бюджетного учета, в том числе:

     по главному распорядителю  МУЗ «Палласовская ЦРБ»:

нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв.решением Совета Директоров ЦРБ 22.09.1993г. №40) п.15 в отдельных случаях производилась выдача денежных средств  по расходным кассовым ордерам на умершего человека. В отдельных расходных ордерах не заполнены обязательные реквизиты (подписи главного бухгалтера, подписи руководителя, подписи подотчетного лица, не указана статья расходов), отсутствовали доверенности на доверенных лиц  ходе проверки данные нарушения устранены);

- выборочной проверкой установлено  несоблюдение  Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993г. № 40. В нарушение  п.11 указанного  Порядка  в учреждении отсутствовал приказ, устанавливающий  порядок выдачи  и списания подотчетных сумм;

нарушение  Инструкции 148-н в бухгалтерию были приняты путевые листы с не заполненными обязательными реквизитами, установлено расхождение чисел по некоторым заправочным талонам и путевым листам;

- в нарушение  Инструкции по бухгалтерскому учету 148-н от 30 декабря 2008 года списание бензина осуществлялось без составления акта  о списании материальных запасов(ф.0504230);

- инвентарные карточки  учета основных средств и нематериальных активов по форме ОС-6 бюдж., утвержденные постановлением  Госкомстата  России от 21.01.2003 №7, заполнены не в полном объеме ( отсутствует ряд данных).

- в нарушение п. 151 Инструкции  128н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» по  отчету ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (по бюджетной и приносящий доход деятельности) отсутствовали данные по виду деятельности,   наименованию дебитора и кредитора;

- выборочной проверкой установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов РФ от 23.09.2005г. №123н (ф.0504049) бухгалтерией МУЗ «Палласовская ЦРБ» принимаются авансовые отчеты  не предусмотренной формы;

    по главному распорядителю МУ ПМРКЦ:

- в нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г., Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденных приказом Минфина № 34н от 29.07.1998г., в МУ ПМРКЦ перед составлением годового  инвентаризация проведена не по всем учреждениям;

- в  нарушение положений Приказа Минфина № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета» в инвентарных карточках отражаются не все характеристики основных средств, отсутствуют подписи ответственных за хозяйственную операцию лиц;

-в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. N7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" инвентарная книга, в которой отражаются: прием, перемещение объектов основных средств внутри организации, включая проведение реконструкции, модернизации, капитального ремонта, а также их выбытие или списание на основании соответствующих документов, в МУ ПМРКЦ не ведется;

-в нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной  приказом Минфина РФ от 30 декабря 2008 года №148н, статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» в отдельных случаях к оплате принимались авансовые отчеты с незаполненными  обязательными реквизитами: подпись подотчетного лица, главного бухгалтера, даты составления авансовых отчетов;

 -путевые листы в нарушение  письма  Росстата от 03.02.2005г. №ИУ-03-22/257 выдаются сроком более, чем на один день,  установлен расхождение в датах по некоторым заправочным талонам и путевым листам;

- в нарушение Инструкции  №148-н в проверяемом периоде бухгалтерией МУ ПМРКЦ производилось списание бензина на основании путевых листов, без составления  акта о списании материальных запасов (ф.0504230);

-в нарушение  п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993г. №40,  в ряде случаев  срок отчетности по авансовым отчетам  превышает 3 дня, по некоторым более чем на один месяц;

-в нарушение инструкции по бюджетному учету № 148н от 30.12.2008г. об указаниях  по применению форм первичных учетных документов, МУ ПМРКЦ не применяется унифицированная  форма главной книги (код формы 0504072);

- в нарушение п.3 приложения 3 порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993г. №40 кассовое помещение в МУ «Палласовский районный культурный центр» не оборудовано;

- в перечне видов платных услуг, предоставляемых Муниципальным Учреждением «Палласовский межпоселенческий районный культурный центр» утвержденный директором МУПМРКЦ от 07.09.2010г. отсутствовала калькуляция по отдельным видам услуг, не предусмотрены услуги от сдачи в аренду помещений,  не определены цели и  направленность расходов данных средств;

-в нарушение ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в  МУ ПМРКЦ  вырученные денежные средства по арендной плате за используемое помещение оприходованы значительно позже установленных дат проведенных выставок;

-в нарушение решения Палласовской районной Думы от 20.05.2009 г. № 6/4 учреждения культуры  Палласовского муниципального района на момент проверки  не переведены на новую систему оплаты труда; 

-муниципальный правовой акт, устанавливающий систему оплаты труда работников учреждений культуры, на момент проверки уполномоченным органом не принят;

-выборочной проверкой расчетов  заработной платы  с работниками учреждений установлено, что расчет заработной  платы  не компьютеризирован, т.е. рассчитывается вручную. Расчеты на каждого работника ведутся  в карточке- справке  ф. 0504417  унифицированного образца. Реквизиты карточки-справки  в большинстве случаев не заполнены, отсутствуют   данные о должности работника, дате и номере приказа принятия на работу, увольнения, стаже работы. Кроме того, в карточках отсутствуют подписи бухгалтера, ответственного за расчет заработной платы работника;

- в отдельных представленных карточках по заработной плате отсутствуют, предусмотренные Постановлением Госкомстата №1 от 05.01.2004 года записки- расчеты (расчетные листки) по форме 0504425 об исчислении среднего заработка при предоставлении  отпуска, увольнении и других случаях;

- в отдельных случаях приказы  МУ ПМРКЦ  не соответствовали юридической технике грамотности, так как были составлены с превышением полномочий, не содержали  ни распорядительной, ни констатирующей части, ни ответственных лиц, на которых возлагается контроль, подписаны не уполномоченным лицом;

-в нарушение статьи 7 Закона  Волгоградской области от 14.07.2008 года №1737-ОДП в отдельных случаях  отмечено предоставление лишних дней дополнительного оплачиваемого отпуска работникам библиотеки;

-выборочной проверкой расчетов по заработной плате  установлен факт неправомерного начисления и выплаты премии отдельным работникам МУК «Палласовская межпоселенческая  централизованная библиотечная система», работникам бухгалтерии МУ ПМРКЦ   в общей сумме (без учета ЕСН) 91760 рублей в декабре 2010 года.  В ходе проверки  составлены заявления работников  и графики погашения неправомерно выплаченных средств;

  представленном в ходе согласования  акта проверки Положении МУК ПМЦБС  (от 22.10.2009 года) предусмотрен ряд положений, носящих коррупциогенный характер, и противоречащих Федеральному закону от 17.07.2009г. №172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов» так как устанавливает для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил. Отдельными пунктами (2.13 и 2.14)  предусмотрены премиальные выплаты работникам бухгалтерии, обслуживающей МУК ПМЦБС. Данные пункты предусмотрены с превышением полномочий директора МУК «ПМЦБС», так как МУК ПМЦБС и МУ ПМРКЦ являются отдельными юридическими лицами. Установление стимулирующих  премиальных выплат лицам, не состоящим в трудовых отношениях с учреждением, является  нарушением принципа адресности и целевого характера бюджетных средств  (статья 38 Бюджетного кодекса РФ);

-начисление премии работникам бухгалтерии  в сумме 46000 рублей не отражено в первичных учетных документах - лицевых карточках на каждого работника в декабре 2010 года. Начисление  проведено по расчетно-платежной ведомости без номера и даты.  При этом сумма премии директору МУК ПМЦБС не включена в общую ведомость с работниками библиотеки, а  отражена по расчетно-платежной ведомости с работниками бухгалтерии, также без даты и номера.  

      по главному распорядителю  Комитету образованию  Администрации   Палласовского муниципального района:

     - выборочной проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено нецелевое использование средств по авансовому отчету № 2  от 12.01.2010г.  в сумме  8632 рубля из-за отнесения на несоответствующие  статьи расходов;

- в нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993г. №40, учетной политики обслуживающей организации в отдельных случаях  установлена выдача средств под отчет при наличии задолженности подотчетных лиц,  возмещение перерасхода и возврат остатков денежных средств  в срок, превышающий 3 дня  (в отдельных случаях на 8 месяцев);

- отсутствие  к авансовым отчетам  отчетов о выполнении  служебного задания ф. Т-10а;

-грубое нарушение правил учета расходов и доходов и ст. 17 Закона 129-ФЗ « О бухгалтерском учете», так как выявлена утрата первичной учетной документации в ИАЦ за февраль 2010 года ( ж/о №2,3,4,6,7,8,9);

-в нарушение п.159 инструкции 128н от 13.11.2008 года подведомственными Комитету учреждениями не представлены сведения по форме 0503182, содержащей  информацию о результатах кассового исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

-в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ  задание по предоставлению муниципальных услуг на 2010 год Комитетом в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств не доводилось. Соответственно, отчеты о выполнении плана  оказания муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены;

-в нарушение ст. 158  Бюджетного кодекса РФ   ведомственный контроль  за расходами  подведомственных учреждений  Комитетом по образованию осуществляется не в полном объеме.  По итогам 2010 года охват подведомственных учреждений проверками составил 32,78%.  За три года (2008-2010гг.) проверками охвачено 68,85% от общего количества учреждений;

- в нарушение Инструкции по бюджетному учету 148н от 30.12.2008г. выявлены не учтенные объекты основных средств по целевой программе «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории  Палласовского муниципального района на 2010-2012 годы»;

   по главным распорядителям администрации Палласовского муниципального района и Палласовской районной Думе  установлено:

     - аналогичные замечания по оформлению авансовых отчетов, путевых листов, служебных заданий к командировкам сотрудников отмечены в актах главных распорядителей бюджетных средств  Администрации  Палласовского муниципального района, Палласовской районной Думы, подведомственных  Администрации района  учреждениях МУ ТОД, «Пересвет».

15. В нарушение  пункта  1 статьи 6 Решения Палласовской районной Думы от 26.08.08г. №6/11 «Об утверждении положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района» не подготовлен и не направлен на утверждение главе администрации  Палласовского муниципального района порядок подготовки отчета о выполнении прогнозного плана приватизации.

16. Погашение муниципального долга на 2010 год не планировалось, соответственно и не исполнялось. Задолженность по бюджетным кредитам (выданным ранее с 2005 года)   на 01.01.11г. составила 21,0 т. рублей.

17. Бюджет Палласовского муниципального района на 2010 год предусматривался без дефицита. В течение года поправками, внесенными в бюджет района, образован дефицит бюджета, который составил на 01 января 2011 года по плану  31892,3 т. рублей, исполнен в сумме 7025,1 т. рублей.

18. Средства резервного фонда на 2010 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0112 в  сумме 126,4 т. рублей (решение районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета.  Средства резервного фонда  на 2010 год утвержденные в сумме 126,4 т. рублей по подразделу 0112 на конец года остались неисполненными ввиду отсутствия  чрезвычайных ситуаций.

19.  В 2010 году в районе действовали 7 муниципальных  долгосрочных  целевых программ на общую сумму расходов 5942,8 т. рублей, исполнение составило 4674,8 т. рублей или 78,7%. Неисполненные назначения образованы в основном  в результате недофинансирования ЦП «Обеспечение жильем молодых семей » в сумме 1885,2 т. рублей.

20. В нарушение Инструкции по бюджетному учету 148н от 30.12.2008г. при проверке  полноты оприходования  и правильности учета  оборудования, приобретенного по программе   «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории  Палласовского муниципального района на 2010-2012 годы»  установлено,  что ряд объектов основных средств в МСОШ №2 и СОШ №11: Монитор ТFT LCD на сумму 17700,00 рублей, Цифратор MDR-4600 на сумму 11750 рублей, Камера 6220VTD-20Н на сумму 18750 рублей 3 шт. в бухгалтерском учете не учтены.

21. В 2010 году муниципальному району в рамках реализации  Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ поселениями были переданы соглашения:

- на  организацию  библиотечного обслуживания и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами культуры в сумме 25382,0 т. рублей, исполнение составило 23140,0 т. рублей или 91,2%;  

-на обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта в сумме 423,0 т. рублей, исполнено – 383,0 т. рублей или 90,5%;

- на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 352,0 т. рублей, исполнено 325,0 т. рублей или 92,3%;

-на прочие в сумме 12243,0 т. рублей, исполнено в сумме 11205,0 т. рублей или 91,5%.

     Кроме того, Палласовским муниципальным районом переданы полномочия поселениям на  организацию мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды в сумме 675,0 т. рублей, исполнено 675,0 т. рублей или 100%.

22.Формирование и исполнение муниципального бюджета в отчетном году не было ориентировано на конкретные показатели  деятельности бюджетных учреждений. Установленные в бюджете муниципального района главными распорядителями плановые показатели по предоставлению муниципальных услуг в натуральных показателях не увязаны с  запланированными бюджетными ассигнованиями (отрасли: образование, культура, здравоохранение).

 

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                                   С.С. Гамидова