Палласовский район Волгоградской области
Палласовский муниципальный район Волгоградской области
Официальный сайт
Сегодня 25.06.2022 Время: 13:09

Палласовский муниципальный район Волгоградской области

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ  ПАЛАТА

ПАЛЛАСОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

            404260, г. Палласовка, Волгоградская область, ул. Коммунистическая , 2, тел. (84492)68890, 

                E-mail: duma_ pal@mail.ru ;  ОГРН 1093454002894, ИНН/ КПП  3423024015/342301001

 

Заключение

о результатах  внешней проверки отчета об исполнении  бюджета Палласовского  муниципального  района за 2011 год.

 

                                                                                                от « 30 » апреля 2012 г.

                                                                                                Общие положения

 

       В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе», утвержденным решением Палласовской районной Думы от 14.10. 2008 года № 8/17 и планом работы Контрольно-счетной палаты, утвержденным распоряжением палаты  от 26.12.11 года  № 45, осуществлена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Палласовского муниципального района и подготовлено настоящее заключение. Заключение подготовлено также на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов  средств муниципального бюджета и главных распорядителей средств бюджета  за 2011 год.

     Решением Палласовской районной Думы от 24.12.2010 года №22/12 «Об утверждении  бюджета  Палласовского муниципального района на 2011 год и на период до 2012-2013 годов» утверждено 9 главных распорядителей  средств муниципального бюджета (приложение №10), из которых 6, согласно приложению №2 к бюджету, одновременно являются главными  администраторами доходов бюджета.

     В ходе внешней проверки отчета проведены проверки бюджетной отчетности всех главных администраторов бюджетных средств и главных распорядителей, утвержденных решением о бюджете. По результатам проведенных проверок  оформлено девять  актов, два из которых  подписаны с разногласиями, один с замечаниями и пояснениями, составлен один протокол об административном правонарушении (здравоохранение). На все представленные разногласия  палатой  подготовлены и направлены проверенным организациям заключения.  

   Руководителям 7 главных распорядителей  бюджетных средств  выписаны представления  об устранении выявленных нарушений.

  В ходе  проведенных  внешних проверок  бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств  за нецелевое  расходование бюджетных средств  к административной ответственности привлечено  1 юридическое лицо (МБУЗ Палласовская ЦРБ). Сумма наложенного административного штрафа составила 40,0 т. рублей.      

   Проверка проводилась в период с 19 апреля по 30 апреля 2012 года председателем Контрольно-счетной палаты Палласовского муниципального района  Гамидовой С.Ш.

 

 Исполнение основных параметров

консолидированного бюджета Палласовского  района за 2011 год

   

     Исполнение  консолидированного бюджета  района за 2011 год составило:

доходы – при плане 1018579,0 т. рублей (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 50529,0 т. р.) исполнены в сумме  984155,9 т. рублей или 96,6%,  в том числе:

- доходы районного бюджета –  при плане  866256,2т. рублей исполнены в сумме 794965,7 т. рублей или 91,8%;

- доходы бюджетов поселений –  при плане 202851,9 т. рублей исполнены в сумме  189190,2т. рублей или 93,3%;

расходы – при плане 1048688,6 т. рублей, (за минусом сумм  подлежащих исключению в рамках консолидированного бюджета 50529,0 т. р.) исполнены в сумме 785760,9 т. рублей или 74,9%,  в том числе:

- расходы районного бюджета при плане  – 889242,8 т. рублей исполнены в сумме 785760,9 т. рублей или 88,3%;

- расходы бюджетов поселений при плане   - 209974,9 т. рублей исполнены в сумме 183308,8 т. рублей или 87,3%.

   Консолидированный бюджет по утвержденным плановым назначениям исполнен с  дефицитом   в сумме 30109,6 т. рублей, в том числе:

- 22986,6 т. рублей – дефицит по бюджету муниципального района;

- 7123,0 т. рублей – дефицит бюджетов поселений.

    Фактически (исполнение кассовых расходов) консолидированный бюджет исполнен  с профицитом в сумме 15086,3 т. рублей, в том числе  муниципальный район – 9204,7 т. рублей, бюджеты поселений – 5881,6 т. рублей. 

    Анализ структуры доходов консолидированного бюджета района за 2011 год  показал, что  удельный вес  налоговых доходов в общем объеме доходов составил 21,9 % (2010 год -27,0%), неналоговых доходов –3,5% (2010 год -  1,8%),  безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней – 74,6% (2010 год -71,2%).    

   Данные показатели за 2009 год составили соответственно 27,2%, 3,2%, 69,6%.   

   Таким образом,  в доходной части  консолидированного бюджета района увеличилась доля поступлений из бюджетов выше стоящего уровня, соответственно снизилась доля  собственных поступлений.    

 

 Исполнение основных параметров

 бюджета Палласовского муниципального района за 2011 год

 

    В 2011 году бюджетные правоотношения  в Палласовском муниципальном районе регулировались: Уставом Палласовского муниципального района, Положением о бюджетном процессе в Палласовском муниципальном районе, Положением о резервном фонде, Порядком разработки   формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, утвержденных Постановлением главы администрации Палласовского муниципального района от 27.08.08 г. N 767.

    Первоначально бюджет муниципального района  на 2011 год утвержден решением районной Думы от 24 декабря 2010 года № 22/12 по доходам в сумме 687685,2 т. рублей  и расходам в сумме 687685,2 т.рублей.  В проверяемом периоде  решениями Палласовской районной Думы   вносились изменения  в бюджет муниципального района  13 раз: от 27.01.2011г. №1/6,   от 11.03.11г. №2/10, от 29.04.2011г. №4/7,  от 27.05.2011г. №5/6,  от 23.06.2011г. №6/11, от 12.07.2011г. №7/1, от 10.08.2011г. №8/11,  от 26.08.2011 г. №9/3 , от 07.10.2011г. №10/11, от 31.10.2011г. №11/5,  от 16.11.2011г. №12/4, от 22.12.2011г. №14/7, от 30.12.11г. №15/1,   на основании которых  увеличивались  или уменьшались объемы бюджетных назначений.

    В результате внесенных изменений плановые  доходы в целом увеличены на 178571,0 т.рублей или на 26%  и составили 866256,2 т.рублей,  расходы увеличены на 201557,6 т.рублей или на 29,3%  и составили  889242,8 т. рублей.

    Общий план по доходам был выполнен на 794965,6 т.рублей или 91,8% (115,6% от первоначально утвержденного плана), неисполненные назначения  составили 71290,5 т. рублей.

    При общем выполнении плана на 91,8%  план по налоговым поступлениям перевыполнен на  103,8%, по неналоговым доходам на 101,7%.  Всего собственные доходы перевыполнены на 103,5% , сумма перевыполнения  от уточненного плана составила 6451,7 т. рублей. 

   В том числе по  налоговым доходам в сумме 6021,9 т. рублей, по неналоговым доходам в сумме  429,8  т. рублей:

     Расходы муниципального  бюджета составили 785760,9 т. рублей или  88,4 % от уточненного плана, неисполненные назначения составили 103481,9 т. рублей.

     В бюджете  муниципального района на 2011 год расходы бюджета  распределены по разделам функциональной классификации, утвержден перечень главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС) Палласовского муниципального района, установлен верхний предел муниципального долга на 01 января 2012 года,  утверждена программа  муниципальных внутренних заимствований.

    Остатки средств муниципального бюджета на 01.01.2012 года составляли  42459,0 т. рублей.  

 

Формирование и  исполнение доходной части бюджета

Палласовского муниципального района.

 

Всего поступления доходов в  бюджет муниципального района за 2011 год составили   794965,6 тыс. руб., или 91,8 % годовых назначений.

В том числе собственных доходов поступило 191505,6 т. рублей или 103,5 %. Из них основную долю (87,2%) составили 3 вида доходов: налог на доходы физических лиц – 75,7%, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности-  5,9%, доходы от использования  имущества находящегося в муниципальной собственности– 5,6%.

Налог на доходы физических лиц первоначально был запланирован в сумме 131288,7 т. рублей, к концу года уточненный план увеличился и составил  139264,0 т. рублей, исполнение за 12 месяцев составило 145014,2 т. рублей. Перевыполнение за год   составило 5750,2 т. рублей или 104,1 %.

Единый сельскохозяйственный налог был запланирован в сумме 237,0 т. рублей,  в течение года снижен до 198,0 т. рублей, исполнение составило  213,3 т. рублей или 107,7% от  уточненного плана. Это свидетельствует о нарушении принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям;  

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности на начало года был запланирован в сумме 12441,0 т. рублей, на конец года план снижен до 11227,3 т. рублей,  исполнение составило 11283,3 т. рублей или 100,5% годового исполнения.

Государственная пошлина запланирована первоначально в сумме 7000,0 т. рублей, на конец года план уточнен  в сумме 8990,0 т. рублей, исполнена в сумме 9180,0 т. рублей или на  102,1 %.

Задолженность   и перерасчеты по отменным налогам при уточненном плане 21,5 т. рублей составила 31,8 т. рублей или 147,8%.

 

Доходы от использования имущества находящегося в муниципальной собственности первоначально были запланированы в сумме 8760,4 т. рублей, затем план был увеличен до 10542,1 т. рублей, исполнение составило 10802,8 т. рублей или 102,5% годового плана. Сверх утвержденного уточненного плана поступило 260,7 т. рублей.    В том числе:

      Доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная  собственность на которые не разграничена.

За 2011 год  указанные  доходы получены  в размере  4718,2 т. рублей или 102,9% от уточненного плана. Перевыполнение составило 133,2 т. рублей.

В 2011 году  действовали  802 договора аренды   земельных участков  общей площадью 35162 га, из них:

198 договоров по предоставлению  земельных участков для жилищного строительства общей площадью 16,4 га;

- 109 договоров  земель сельхозназначения площадью  площадью  26211,3 га;

- 495 договоров иного назначения площадью  8934,3 га.

В отчетном году  заключен 71 договор аренды с юридическими лицами, 30 с физическими лицами.    

Всего  начислено  за 2011   год  арендной платы на сумму  9932,0 т. рублей, из них 50% поступает в бюджет муниципального района, 50% в бюджеты поселений муниципального района.

 В 2011 году  при определении  размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, администрация муниципального района руководствовалась  решениями Палласовской районной Думы  от 16.05.2008г. №3/2 «Об установлении  коэффициентов дифференциации для расчета арендной платы за земельные участки», от 03.06.2009г. №7/2 «О внесении изменений в решение Палласовской районной Думы от 16.05.2008г. №3/2 «Об установлении  коэффициентов дифференциации для расчета арендной платы за земельные участки».

Комитетом по управлению муниципальным имуществом предъявлена 61 претензия  к арендаторам  по взысканию  арендной платы на сумму 2851,9 т. рублей. В результате в бюджет поступило 2062,3 т. рублей, в том  числе до вынесения судебного решения  1024,8 т. рублей, в соответствии с  предъявляемыми исками погашено в добровольном порядке  по решениям судов – 124,4 т. рублей, взыскано по исполнительным листам 913,1 т. рублей.  Направлено   в Арбитражный суд 3 требования  о включении в реестр кредиторов на сумму 3296,4 т. рублей.  Взыскано по искам  о взыскании сумм неосновательного  обогащения на сумму – 186,5 т. рублей.   

На 01.01.2011 г. за арендаторами земли  числилась задолженность  в сумме 2012,3 т. рублей, начислено за 2011 год – 4966,0 т. рублей, поступило 4718,2 т. рублей, задолженность на 01.01.2012 года составила 2260,1 т. рублей. 

На 01.01.12г. основными задолжниками   по арендной плате за землю являются:

ИП (КФХ) Мурзагалиев К.А. – 113542,54 руб.;

СПК «Фурмановский»-24355,84 рублей;

ООО ИСК «Перспектива-Инвест»- 487500,0 рублей;

Пугачев Н.В. – 3248,25 рублей;

СПК «Кумыска»- 1509311,22 рублей.

 

    Доходы от реализации  имущества, находящегося  в собственности муниципального района, поступили в сумме 9180,6 т. рублей при уточненном плане 9179,6 т. рублей или 100,01% .

Решением  Палласовской  районной Думы от 24.12.2010 г. № 22/12, в составе приложений  (№16) к бюджету района на 2011-2013 годы,  утверждена программа приватизации (продажи) муниципального имущества  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2011-2013 годы. Данной программой предусмотрена   продажа объектов недвижимого имущества в 2011 году:

-встроенное нежилое помещение на 1-ом этаже пятиэтажного дома по адресу: г. Палласовка, ул. Коммунистическая, 3, остаточной стоимостью 73,0  т. рублей;

-встроенное нежилое помещение на 1-ом этаже пятиэтажного дома по адресу: г. Палласовка, ул. Коммунистическая, 3, остаточной стоимостью 50,0  т. рублей;

-встроенное нежилое помещение на 1-ом этаже пятиэтажного дома по адресу: г. Палласовка, ул. Коммунистическая, 3, остаточной стоимостью 70,0  т. рублей;

-нежилое здание, г. Палласовка, ул. Куйбышева, 1, строение 2, остаточной стоимостью 20,4 т. рублей.

Продажа движимого имущества в 2011 году программой приватизации первоначально  не предусматривалась. 

 Решениями Палласовской районной Думы: от 27.01.2011 г. №1/6, от 29.04.11г. №4/7, от 27.05.2011г. №5/6, от 10.08.2011г. №8/11, от 16.11.11г. №12/4, от 22.12.2011 года № 14/7 были внесены изменения в программу приватизации на 2011 год. В перечень объектов  недвижимого имущества, подлежащего приватизации, включены дополнительно 12 объектов:

- встроенное  нежилое помещение, расположенное на 1-ом  этаже жилого дома, по ул. Первомайская ,29, остаточной  стоимостью 1122,0 т. рублей;

- нежилые помещения по адресу г. Палласовка, Жилгородок, корпус 2/2, площадью: 258,9 кв.м, 118,9 кв.м., 24,1кв.м., 78,1 кв.м., 99,2 кв.м. (остаточная стоимость в программе не указана);

- комплекс зданий и сооружений по адресу г. Палласовка, ул. Ушакова,3, общей площадью  719,3 кв.м. ( остаточная стоимость в программе не указана);

-  нежилое здание    по ул. Победы, 5  остаточной стоимостью 536,0 т. рублей;

- водовод от насосной станции 2-го подъема до резервуаров чистой воды на Палласовку, остаточной стоимостью 3771,87 рублей;

- водовод от насосной станции 2-го подъема до резервуаров чистой воды на Палласовку, остаточной стоимостью 3739,53 рублей;

- нежилое здание котельной в п. Эльтон,  ул. Пушкина, 45в, (остаточная стоимость не указана). 

В перечень объектов движимого имущества, подлежащего приватизации, включены дополнительно 1 объект- автомобиль  ГАЗ САЗ  – 3507, остаточной стоимостью 10,2 т. рублей.

Нежилое здание, г. Палласовка, ул. Куйбышева, 1, строение 2, остаточной стоимостью 20,4 т. рублей из перечня приватизации исключено.

 В 2011 году  на основании постановлений Администрации  Палласовского муниципального района    были реализованы следующие объекты  недвижимого имущества на сумму 9169,4 т. рублей, из них:

-по постановлению № 197 от 03.03.2011 года приватизировано посредством продажи на аукционе встроенное нежилое помещение общей площадью 66,1 кв.м, по ул. Первомайская , 29  за 1122,0 т.  рублей;

-по постановлению   №582 от 15.06.2011 года приватизировано посредством продажи на аукционе нежилое помещение  общей площадью 308,5 кв.м за 536,0 т.  рублей;

-по постановлению   №805 от 12.08.2011 года приватизированы посредством продажи на аукционе:

водовод (левая нить)  от насосной станции второго подъема до резервуаров чистой воды на город Палласовка, протяженностью 18750 погонных метров за 3771, 9 т.  рублей;

водовод (правая нить) от насосной станции второго подъема до резервуаров чистой воды на город Палласовка, протяженностью 18269  погонных метров за 3739, 5 т.  рублей;

Кроме того, было реализовано движимое имущество: автомобиль ГАЗ САЗ-3507, 1991 года выпуска за 10,2 т. рублей.

Всего поступило доходов  в бюджет Палласовского муниципального района от реализации муниципального имущества по программе приватизации  9179,6 т. рублей.    

Часть имущества, запланированная в программе приватизации,  в отчетном году не реализована, из 15 запланированных к реализации объектов продано всего 5 объектов.

   Ранее  Контрольно-счетная палата отмечала, что в нарушение  статьи 5 Положения о порядке приватизации муниципального имущества Палласовского муниципального района  в программе приватизации имущества не указаны предполагаемые сроки  приватизации. Однако  данное замечание не устранено Комитетом по управлению муниципальным имуществом  в 2011 году.

    Несоблюдение данной нормы  способствует затягиванию  процесса приватизации, что в свою очередь приводит к  неэффективному  управлению и распоряжению  муниципальной собственностью в Палласовском муниципальном районе.

Кроме того, в отчетном 2011 году поступили доходы от  реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов.

За 2011 год  указанных доходов было получено в сумме 1024 рублей, данные поступления не были запланированы и откорректированы на конец года. Средства поступили от Палласовской мнош №1  от сдачи лома черных металлов  сумме 0,4 т. рублей, от Палласовской мсош №17 в сумме 0,6 т.рублей. 

 

 Доходы  от сдачи в аренду муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении.

За 2011 год  данные доходы получены  в размере  5818,2 т. рублей или 100,9% от уточненного плана 5766,1 т. рублей. Перевыполнение составило 52,1 т. рублей.

В 2011 году  при определении  размера арендной платы за нежилые помещения, являющиеся  объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района, администрация муниципального района  руководствовалась   решением Палласовской районной Думы  от 18.05.2010 года №13/3 об утверждении Положения о предоставлении в аренду объектов муниципальной собственности  Палласовского муниципального района имущества, согласно которому размер годовой арендной платы  определяется независимым оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности.

 В соответствии с решениями Палласовской районной Думы от 18.05.2010г. №13/3, от 30.07.2010г. №16/2, от 18.05.2010г. №13/3, от 28.10.2010г. №19/6 были установлены льготы по арендной плате за пользование муниципальным имуществом:

-в размере 25% от рыночной стоимости некоммерческим организациям: АНО «Сотрудничество», УГАДН, ГУ ТФОМС,  Администрация городского поселения г.Палласовка; 

-в размере 50% от рыночной стоимости арендной платы  при сдаче в аренду субъектам малого предпринимательства, оказывающего услуги населению по ремонту бытовых изделий и предметов личного пользования, гребенному прядению шерстяных волокон:  ИП Сорокина Н.А., ИП СвяткинаТ.В., ИП Арустамян, ИП Кичибеков В.Х;

-в размере 50% от рыночной стоимости  арендной платы  при сдаче в аренду государственным унитарным предприятиям, муниципальным унитарным предприятиям и их филиалам, оказывающим услуги населению по  подготовке документов, связанных с отводом земельных участков под все виды строительства, подготовке и оформлению строительных паспортов земельных участков, проведению технической инвентаризации  и регистрации основных фондов жилищно-коммунального хозяйства и др.: МУП «ЦМБТИ», ФГУП «Ростехинвентаризация», МУП «БТИ» г. Волжский, Палласовский филиал ГУП «ВОАПБ», МУП ЦМБТИ.

 Сумма выпадающих доходов бюджета составила   1010294,14 рублей в год. 

 В 2011 году по 60 договорам аренды  начислено арендной платы за  нежилые помещения на общую сумму 5412,7 т. рублей (в 2010 году -  4163,1 т. руб., рост 130%), поступило 5783,7 т. рублей (за 2010 год - 3664,4 т. рублей)   или 106,8%  от начисленной суммы, в том числе  с учетом задолженности за 2010 год – 371,0 т. рублей.

Общее количество договоров аренды муниципального имущества по сравнению с 2010 годом увеличилось  на 10 (было 50) или 20%.

Задолженность по арендной плате  за имущество на 01.01.2011г. составляла 498,7 т. рублей, которая сократилась на 01.01.2012 года  на 371,0 т. рублей и составила  127,7 т. рублей.

Перечень  основных задолжников   по арендной плате за имущество:

ООО «СТЭПЛЭМБИФ» - 25000,08 рублей;

ТСЖ «Жилье-Сервис» - 23468,22 рублей;

ИП Рогожкин – 53739,01 рублей;

ООО  «Ладья» -10695,09 рублей;

П Святкина Т.В.  – 7762,57 рублей.

     В отношении всех задолжников Комитетом по управлению муниципальным имуществом  проведена  претензионно- исковая работа. Основная сумма задолженности погашена в 2012 году. 

     

    Доходы  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий.

    Согласно  представленному Комитетом по управлению муниципальным имуществом перечню муниципальных унитарных предприятий  Палласовского муниципального района  в собственности муниципального района на 01.01.2012г. числится 3 муниципальных унитарных предприятий:

МУП  «Центральный городской рынок»

МУП « Стройсервис»

МУП «Золотое руно».

    Постановлением  главы Администрации  Палласовского муниципального района  от 16.04.2010 года №382 была образована  балансовая комиссия по определению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий и хозяйствующих обществ, акции (доли) которых находятся  в муниципальной собственности  Палласовского муниципального района.

    По результатам заседания  балансовой комиссии  по определению эффективности  деятельности муниципальных унитарных  предприятий  Палласовского муниципального района за 2010 год от 19 мая  2011 года  работа МУП «Центральный городской рынок», МУП «Золотое руно» признана удовлетворительной.

    Отчисление прибыли МУП «Золотое руно»  не производилось в связи с отсутствием чистой прибыли, так как значительные денежные средства (согласно данным, представленным КУМИ) в течение 2-лет подряд  направляются  на проведение текущего и капитального ремонта. 

МУП «Центральный городской рынок» на основании протокола  заседания балансовой комиссии  по определению  деятельности муниципальных унитарных предприятий  от 16.06.2011 года  был установлен 30% размер отчисления от прибыли, подлежащей  перечислению в бюджет  Палласовского муниципального района по итогам работы за 2010 год, что составило 76,1 т. рублей. Однако, решением районной Думы от  24.12.2010 года №  22/12 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2011 год  и плановый период 2012 и 2013 годов» в п.7 предусмотрено, что в 2011 году подлежит перечислению часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся  после уплаты налогов и иных обязательных платежей в размере 10%. 

МУП  «Палласовский ИПК» в апреле 2011 года преобразовано в МУ «Палласовский ИПК» и в  ноябре 2011 года в МБУ «Палласовский ИПК». МУ «Палласовский ИПК» по итогам работы за 2010 год  от прибыли, полученной МУП, по дополнительному  виду деятельности перечислено в бюджет 27,8 т. рублей. В протоколе заседания балансовой комиссии % отчисления от прибыли, подлежащей перечислению после уплаты обязательных налогов и иных платежей, в бюджет муниципального района не установлен.

Всего по итогам 2011  года указанные  доходы получены  в размере  103,8 т. рублей или 100% от уточненного плана.

МУП «Стройсервис» в 2010 году находился в стадии ликвидации.

Таким образом, из  четырех муниципальных унитарных предприятий (дейст. в течение года),  часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в 2011 году была перечислена двумя предприятиями

      Кроме того, проведенная  в 2011 году КСП проверка финансово-хозяйственой деятельности МУП «Центральный городской рынок»,   показала, что  Комитетом по управлению муниципальном имуществом в  отчетном году не утверждались программы деятельности унитарных предприятий, не устанавливались плановые показатели экономической эффективности, рентабельности, отчислений от части прибыли, премирования с учетом финансово-хозяйственной деятельности и т.д. в  виду отсутствия  разработанных муниципальных правовых актов. В результате,  доходы от перечисления прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  муниципальных унитарных предприятий, имеют в последние два года  тенденцию к сокращению: 2010 год -  107,5 т. рублей,   2011 год – 103,8 т. рублей, из них МУП «Центральный городской рынок»  в 2010 году – 107,5 т. рублей, в 2011 году – 76,1 т. рублей. План на 2012 год  (по результатам работы за 2011 год) предусмотрен КУМИ,  при отсутствии экономического обоснования по МУП «Центральный городской рынок», в сумме 50,0 т. рублей. Хотя проверкой установлено, что     предприятие в 2011 году работало эффективно.  Что свидетельствует о том, что  КУМИ неэффективно осуществляет полномочия по контролю и координации  деятельности муниципальных унитарных предприятий. 

   Управление  КУМИ муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение  муниципальным унитарным предприятиям, не позволило в полной мере достичь  целей, предусматриваемых положением о комитете, а именно: увеличить  неналоговые  доходы районного бюджета за счет деятельности муниципальных  унитарных предприятий,  стимулировать развитие производства, улучшить  финансово-экономические показатели деятельности МУП. 

    Кроме того, как указывала ранее Контрольно-счетная палата, в собственности Палласовского муниципального района находятся акции  трех хозяйствующих субъектов: 31,1% акций ОАО «Палласовкамежрайгаз», 25,1% акций ОАО «Калининское», 100% ОАО «Палласовское РАО». За предшествующие 6 лет (2006-2011 годы) дивидендов по акциям, принадлежащим Палласовскому муниципальному району,  в  муниципальный  бюджет не поступало, не планируются указанные средства и на период 2011-2013 годов.

    Согласно информации, представленной КУМИ, по итогам  финансово-хозяйственной деятельности  за 2010 год в 2011 году дивиденды в  муниципальный бюджет не перечислялись, так как в отношении ОАО «Калининское», ОАО «Палласовское РАО» введена процедура конкурсного производства. По решению  собрания акционеров ОАО « Палласовкамежрайгаз» прибыль, полученная по результатам работы 2010 года  в размере 420,0 т. рублей, направлена на погашение убытков прошлых лет.

    Однако не представлена информация об общей сумме долга (убытка) прошлых лет и общей сумме средств, направленных на погашение долга за предыдущие  периоды (2006-2010гг). 

    Основные цели  управления акциями (долями), заключающиеся в  увеличении неналоговых доходов бюджета муниципального района, стимулировании развития производства и улучшении финансово-экономических показателей деятельности акционерных обществ,  комитетом по управлению муниципальным имуществом в 2010 году по ряду причин также  достигнуты не были.

  

    Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также от продажи права на заключение договоров аренды,  указанных земельных участков  (за исключением земельных участков автономных) получены  в сумме  162,5 т. рублей  при плане 87,2 т. рублей или 186,3%. План на конец года не откорректирован.

 

    Доходы от продажи земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной собственности  (за исключением земельных участков  автономных учреждений) исполнены в сумме 278,4 т. рублей при уточненном плане 270,8 т. рублей или 102,8%. План на конец года не откорректирован.

 

   Платежи при пользовании природными ресурсами первоначально запланированы в сумме 1476,5 т. рублей,   уточненный  план остался неизмененным в сумме 1475,6 т. рублей,  исполнение составило  1557,3 т. рублей или 105,5 %, перевыполнение плановых назначений составило 80,8 т. рублей.

   Контрольно-счетная палата отмечает, что по данному виду доходов ежегодно складывается перевыполнение за счет того,  что при планировании поступлений не учтены  коэффициенты индексации  по нормативам    за негативное  воздействие  на окружающую среду, устанавливаемые Правительством   Российской Федерации ежегодно на основании Федерального закона о бюджете на предстоящий трехлетний период соответственно к установленным коэффициентам 2003 и 2005 годов.  

   Сравнительный анализ выполнения плановых назначений поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду  за предыдущий период 2007-2011 гг. приведен ниже:

                                                                                                                             (в тыс.руб.)                           

                                                                    план                        факт               % исполнения

2007 год                                                    711,0                         1100,0             154,7%

2008 год                                                    1000,0                       1252,3             125,3%

2009 год                                                    1101,2                       1554,6             141,17%

2010 год                                                    1770,0                       1836,3             103,75%

2011 год                                                    1476,5                       1557,3             105,5%

 

     Как видно из приведенных данных, планирование поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду  ежегодно осуществляется в объеме ниже фактического  поступления  предыдущего года.  Данные за  последние пять лет приведены ниже:

2007 год –перевыполнение  плановых назначений в сумме 389,0 т. рублей 154,7%;

2008 год - перевыполнение  плановых назначений в сумме 252,3 т. рублей или  125,3%; 

2009 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме  453,4 т. рублей или 141,1%;

2010 год- перевыполнение  плановых назначений в сумме 66,3 т. рублей или 103,75%.

2011 год – перевыполнение плановых назначений в сумме 80,8 т. рублей или 105,5%.

 

     Штрафные санкции и возмещение ущерба, причиненного в результате  незаконного или нецелевого использования бюджетных средств  первоначально запланированы в сумме 4290, т. рублей в течение года план уменьшился на 820,0 т. рублей и составил 3470,0 т. рублей, исполнение за год – 3542,9 т. рублей или 102,1 % годовых.

В том числе по КУМИ за 2011 год указанных доходов было получено в сумме 22,2 т. рублей, данные поступления не были запланированы, план на конец года не откорректирован. 

На данный вид доходов зачислены средства по возмещению ущерба на основании решения суда от Березенкиной Л.В. (МУП ПИПК) в сумме 12,0 т. рублей, удержания из заработной платы  Лазаревой С.В. в сумме 10,2 т. рублей. 

 

    Невыясненные поступления  поступили в сумме 6,8 т. рублей. Указанные поступления в сравнении с 2010 годом значительно сократились (2010 год -281,7 т. рублей). Данные поступления не были запланированы, план  на конец года не корректировался. По данному разделу отражены  невыясненные поступления, зачисляемые  в бюджеты муниципальных районов. Из них:

-   5,7 т. рублей  отражены в отчете главного администратора доходов Комитета по управлению муниципальным имуществом.  Контрольно-счетная палата отмечает, что КУМИ   не были приняты меры  по уточнению  невыясненных поступлений на конец года. Несвоевременная работа  администратора доходов по  уточнению невыясненных платежей    в течение  финансового года приводит к искажению задолженности по администрируемым  КУМИ доходам;

- 1,1 т. рублей поступила  по  МОУ ДОД  ДЮСШ  возврат неиспользованных средств по коду КОСГУ  226.

 

     Всего в собственных доходах, полученных за 2011 год, доля неналоговых доходов составила 13,5% (2010 год -   6,3 %), доля налоговых поступлений составила 86,5% (2010 год -  93,7%).

     В общей массе доходов за 2011 год поступление собственных доходов составило 24,1% (2010 год - 28,7%) , доля безвозмездных поступлений составила 75,9% (2010 год - 71,3%).

     Анализ поступлений доходов за последние пять  лет  представлен в таблице:

  

Наименование показателя

2007 год

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

Собственные доходы, в том числе

неналоговые

налоговые

итого собственных доходов

26%

21,8%

25,7%

28,7%

24,1%

11,6%

11,8%

9,3%

6,3%

13,5

88,4%

88,2%

90,7%

93,7%

86,5

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

Безвозмездные поступления

74,0%

78,2%

74,3%

71,3%

75,9%

итого

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

 

     Из данных, приведенных в таблице видно, что доля поступлений из бюджетов вышестоящего уровня до 2011 года  имела тенденцию к ежегодному сокращению. Связано это в основном с уменьшением  отдельных безвозмездных поступлений из областного бюджета.  Однако в 2011 году ситуация изменилась, значительная часть средств из  бюджетов выше стоящего уровня  была выделена на завершение ранее начатого строительства:

- 35000,0 т. рублей при плане 35000,0 т. рублей или 100% на строительство школы в п. Вишневка (федеральные средства);

-86568,8 т. рублей при плане 88200,0 т. рублей или  98,15% на строительство  школы в п. Вишневка (областные средства);

- 36907,1 т. рублей при плане 67316,0 т. рублей или 54,83% на реконструкцию здания  общежития на 232 места по ул. Нахимова г. Палласовки (областные средства).    

  Соответственно, доля собственных поступлений в   общей сумме поступлений доходов в 2011 году снизилась за счет увеличения доли безвозмездных поступлений из бюджетов  выше стоящего уровня.   

    Безвозмездных поступлений  из бюджетов других уровней  при  уточненном плане 681202,3 т. рублей поступило 603460,0 т. рублей (2010 год - 404726,4 т. рублей)  или 88,6% годовых.

   По сравнению с 2010 годом объем безвозмездных поступлений увеличился  на 198733,6 т. рублей или 49,1%. Как было указано выше  по тексту в основном за счет завершения начатого ранее строительства.

    В том числе:

Дотации:

    Дотация из областного фонда финансовой поддержки муниципальных районов на  выравнивание уровня бюджетной обеспеченности   при плане 41509,0 т. рублей была исполнена в сумме 39433,6 т. рублей (2010 год - 24453,0 т. рублей) или 95%. По сравнению в 2010 годом  сумма дотации увеличилась  на 14980,6 т. рублей или 61,2%.

     Субсидия  на сбалансированность местных бюджетов при уточненном плане 9444,0 т. рублей исполнена в сумме 9444,0 т. рублей (2010 год - 53467,0 т. рублей) или 100%.  

     Субвенции из областного фонда компенсаций:

     Решением Палласовской районной Думы от 24.12.2010 года № 22/12 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2011 год и на период до 2012 и 2013 годов» общий объем субвенций из областного фонда компенсаций утвержден в размере 264266,6 т. рублей. Уточненный план составил 270862,9 т. рублей.  Согласно представленному отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района за 2011 год общее исполнение составило 251835,4 т. рублей или 93,0%.  

     Субвенция на организацию горячего питания детей из малоимущих семей  и стоящих на учете у фтизиатра была утверждена первоначально в сумме 10930,3 т. рублей, затем поправками, внесенными в течение года,  план был увеличен до 13096,8 т. рублей, поступило средств 9763,2 т. рублей или 74,6%.

      Субвенция на обеспечение жильем детей-сирот и  детей, оставшихся без попечения родителей (средств областного  бюджета) утверждена первоначально в сумме 4366,3 т. рублей, уточненный план составил 4366,3 т. рублей,  поступило 4366,3 т. рублей или 100%.  Средства федерального бюджета  при уточненном плане 4173,0 т. рублей исполнены в сумме 4173,0 т. рублей или 100%.

       Субвенция на выплату пособий по опеке и попечительству  была утверждена  в сумме 6573,0 т. рублей, уточненный план составил 5539,2 т. рублей, по итогам 12 месяцев исполнена в сумме 4970,3 т. рублей или 89,7%. Кроме того, федеральные средства при уточненном плане 1033,8 т. рублей исполнены в сумме 1002,8 т. рублей или 97,0%. Неисполненные назначения составили 31,0 т. рублей.

       Субвенция на реализацию социальных гарантий специалистам села  утверждена первоначально в сумме 363,1 т. рублей, уточненный план составил 217,2 т. рублей,  поступило средств 132,6 т. рублей или 61,0% от уточненного плана.

       Субвенция на предоставление  гражданам субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг первоначально была утверждена в сумме 21762,0 т. рублей, затем в поправками, внесенными в бюджет муниципального района в течение года, уменьшена до 12234,9 т. рублей, в том числе: на содержание отдела 998,3 т. рублей, на жилищные субсидии 11236,6 т. рублей. Поступило в сумме 11039,3 т. рублей или 90,2%. Неисполненные назначения составили 1195,6 т. рублей.

      Субвенция на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам села:

- по учреждениям  здравоохранения была запланирована в сумме 1756,1 т. рублей, поправками, внесенными в бюджет в течение года, уменьшена до 861,2 т. рублей, поступила в сумме 604,5 т. рублей или 70,2%. Неисполненные назначения  составили 256,7 т. рублей;

- по учреждениям культуры была запланирована в сумме 864,1 т. рублей, поправками, внесенными в бюджет в течение года, уменьшена до 764,1 т. рублей, поступила в сумме 374,9 т. рублей или 49,1%. Неисполненные назначения  составили 389,2 т. рублей;

      Субвенция на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних  запланирована первоначально в сумме 528,5 т. рублей, в течение года увеличилась до 535,8 т. рублей, исполнена в сумме 535,8 т. рублей  или 100%.

      Субвенция на регистрацию актов гражданского состояния запланирована первоначально в размере 1214,6 т. рублей, в течение 2011 года план увеличен до 1218,1 т. рублей, поступила в сумме 1218,1 т. рублей или 100%.

      Субвенция на выплату вознаграждения за классное руководство была утверждена первоначально в сумме 3934,0 т. рублей,  в течение года откорректирована до 3800,0 т. рублей, поступила в сумме 3800,0 т. рублей или 100,0%. Неисполненные назначения составили 34,0 т. рублей.

      Субвенция на реализацию общеобразовательных программ первоначально была утверждена в сумме 202627,6 т. рублей,  в течение года откорректирована до 208232,6 т. рублей, поступила в сумме 202460,8 т. рублей или 97,2%.

      Субвенция на выплату части компенсации родительской платы за содержание детей в дошкольных образовательных учреждениях была утверждена первоначально  в сумме 2049,1 т. рублей. Затем с учетом изменений, вносимых в течение года, данная сумма была уменьшена до 1500,0 т. рублей, поступила в сумме 1500,0 т. рублей или 100,0%. 

    Субвенция на организацию деятельности административных комиссий была утверждена  в размере 233,7 т. рублей, откорректирована  в сумме 297,7 т. рублей, поступила в сумме 297,7 или 100%.

 

   Субвенция  на оплату труда приемных родителей  и предоставление  им мер социальной поддержки была запланирована первоначально в сумме 637,1 т. рублей, в течение года откорректирована до 505,0 т. рублей,  исполнена в сумме 497,9 т. рублей или 98,6%. 

 

     Субвенция  на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг педагогическим  работникам на начало года  запланирована в сумме 3756,8 т. рублей, в течение года была откорректирована до 3200,0  т. рублей, поступила в сумме 2750,0 т. рублей или 86,0%. Неисполненные назначения составили 450,0  т. рублей.

    

     Субвенция на реализацию закона  о наделении органов местного самоуправления гос. полномочиями по созданию, исполнению  функций деятельности органов  опеки и попечительства  в отношении несовершеннолетних при уточненном плане 1243,3 т. рублей исполнена  в сумме 1243,3 т. рублей или 100%.    

   

     Субвенция  на осуществление  отдельных полномочий   Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к  собственности Волгоградской области при уточненном плане 896,7 т. рублей поступила в полном объеме 896,7 т. рублей или 100%. 

 

     Субвенция  по подготовке и проведению Всероссийской переписи населения при уточненном плане 800,2 т. рублей, поступила в сумме  171,9 т. рублей или 21,5%, сумма неисполненных назначений составила 628,3 т. рублей. 

 

     Субвенция на реализацию Закона  Волгоградской области «О мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек образовательных учреждений, работающим  и проживающим в сельской местности» при уточненном плане 142,5 т. рублей исполнена в сумме  36,0 т. рублей или 25,3%. 

 

    Субвенция  на компенсацию  выпадающих доходов  ресурсоснабжающих организаций  при уточненном плане 6204,1 т. рублей не исполнена ввиду отсутствия  финансирования из средств областного бюджета.

 

    Субсидии из фонда софинансирования первоначально были запланированы в бюджете муниципального района в сумме 187230,4 т. рублей, поправками, внесенными в течение года, общая сумма субсидий из фонда софинансирования увеличена  до 316301,1 т. рублей, поступила в сумме 263975,9 т. рублей или 83,5%. Неисполненные назначения составили 52325,1 т. рублей,  в том числе:

     

     Субсидия на денежные выплаты медицинскому персоналу была утверждена в сумме 3250,0 т. рублей, в течение   года откорректирована до 3250,0 т. рублей, поступила в сумме 2764,8 т. рублей или 85,1 %. Отклонение от плана составило 485,2 т. рублей.

 

     Субсидия на  софинансирование  муниципальных программ по развитию малого и среднего предпринимательства при уточненном плане 106,0 т. рублей исполнена в сумме 106,0 т. рублей или 100%.

    

     Субсидия на  обеспечение  сбалансированности бюджетов первоначально была запланирована в сумме 66918,0 т. рублей, в течение года план откорректирован до 66918,0 т. рублей, исполнена в сумме 64413,9 т.рублей или 96,3%. Неисполненные назначения составили 2504,1 т. рублей.

    Субсидия на  строительство школы на 240 мест учащихся в п. Вишневка первоначально планировалась в сумме 18020,0 т. рублей, в течение года  внесены изменения в результате областные средства уточнены  в сумме 88200,0 т. рублей, исполнены в сумме 86568,8  т. рублей или 98,2%, федеральные средства при уточненном плане  35000,0 т. рублей исполнены в сумме 35000,0 т. рублей или 100%.

 

   Субсидия на реконструкцию  здания общежития  на 232 места  под жилой дом для малосемейных по ул. Нахимова из областного бюджета при уточненном плане 67316,0 т. рублей исполнена в сумме 36907,1 т рублей или 54,8%.  

 

    Субсидии на содержание финансового органа при уточненном плане 7434,0 т. рублей поступили в полном объеме или 100% от уточненного плана.

 

     Субсидии ЛПХ запланированы в течение года в сумме  618,5 т. рублей, поступили в сумме 618,5 т. рублей или 100,0 %.

  

   Субсидии на компенсацию расходов   в связи с отменой  налоговых льгот  при уточненном плане 7116,3 т. рублей поступила в сумме 6817,6 т. рублей или 95,8%, неисполненные назначения составили 298,6 т. рублей.

    

     Субсидия на  организацию отдыха детей в лагерях дневного пребывания  при уточненном плане 1778,4 т. рублей поступила в полном объеме или 100%.

  

     Средства по  областной целевой программе «Молодой семье доступное жилье»  запланированы за счет средств областного и федерального бюджета в сумме 4688,9 т. рублей, поступило  средств  4920,2 т. рублей или 100%.

 

     Субсидии на награждение победителей  в конкурсе на лучшую администрацию муниципального образования по работе с ТОС  в 2010 году поступила в сумме160,0 т. рублей при уточненном  плане 160,0 т. рублей или 100%.

 

     Субсидия на  поощрение победителей  конкурса на лучшую организацию работы  в представительных органах местного самоуправления поступила в сумме 18,7 т. рублей при плане 18,7 т. рублей или 100%.

 

     Субсидии  на премирование за наилучшие  значения показателей деятельности  органов местного самоуправления при уточненном плане 2924,7 т. рублей в бюджет Палласовского муниципального района  поступили в полном объеме или 100%.

 

   Субсидия на  индексацию окладов педагогических и медицинских работников в дошкольных учреждениях при уточненном плане 1895,8 т. рублей поступила в сумме 1895,8 т. рублей или 100%.

 

    Субсидия на  газоснабжение поселка Лисуново Савинского сельского поселения  при уточненном плане 1170,0 т. рубле поступила в сумме 1102,8 т. рублей или 94,3%. Неисполненные назначения составили 67,2 т. рублей.

   

    Субсидия на  реализацию  отдельных мероприятий  в области  архитектуры и градостроительства при уточненном плане 145,3 т. рублей исполнена в сумме 145,2 т. рублей или 99,9%.

 

    Субсидия на  поощрение победителей конкурса  «Лучшая  комиссия  по делам несовершеннолетних и защите их прав» при уточненном плане 30,0 т. рублей исполнена в сумме 30,0 т. рублей или 100,0%.     

 

   Субсидия на  модернизацию  региональных систем  общего образования при уточненном плане 8207,6 т. рублей исполнена в сумме 8207,6 т. рублей или 100%.

 

   Субсидия на реализацию комплексных программ поддержки  развития дошкольных программ  поддержки развития  дошкольных образовательных учреждений в Волгоградской области при уточненном плане  261,8 т. рублей исполнена в сумме 268,1 т. рублей или 100%. 

 

    Субсидия на реализацию долгосрочной программы «Повышение качества  государственных  и муниципальных услуг путем создания  многофункциональных центров» при уточненном плане 1778,8 т. рублей исполнена в сумме 1778,8 т. рублей или 100% за счет средств областного бюджета, за счет средств федерального бюджета средства запланированы в сумме  444,7 т. рублей, однако  не получены в виду отсутствия финансирования.

 

     Средства по программе синхронизации с ОАО «Газпром» при уточненном плане 16600,0 т. рублей  в отчетном году не поступили в виду отсутствии финансирования.

 

         Кроме того, в бюджет муниципального района за счет средств, выделенных на выполнение наказов   избирателей депутатов Волгоградской областной Думы,  Палласовскому муниципальному району были выделены средства в сумме 1433,9 т. рублей (2010 год - 1386,3 т. рублей). 

       Указанные поступления были израсходованы в основном на  приобретение звуковой аппаратуры в сельские клубы, на ремонт сельских участковых больниц, приобретение мебели, медицинского оборудования, оборудования пищеблоков и текущий  по школам района.   

    Иные межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня запланированы в сумме 7110,4 т. рублей, поступили в сумме 7030,3 т. рублей или 100%. В том числе:

 - на основании постановления  Главы Администрации   Волгоградской области №339-п от 11.07.2011 года  на предупреждение  заболеваний  лихорадкой  Западного Нила в сумме 120,0 т. рублей или 60,0% от плана;

- за счет средств резервного фонда   Администрации   Волгоградской области на приобретение ранцевых распылителей в сумме 99,9 т. рублей;

-на истребление саранчовых  вредителей в сумме 6600,0 т. рублей;

-на комплектование книжных фондов библиотек в сумме 110,4 т. рублей;

- за счет средств резервного фонда  Администрации   Волгоградской области на оказание материальной помощи семьям, пострадавшим от пожара, в сумме 100,0 т. рублей.

  

   Межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с  заключенными соглашениями, при плане 31622,9 т. рублей поступили в сумме 31605,8 т. рублей или 99,95%, в том числе:

 - переданные полномочия  по разделу « Культура»  в сумме 30589,7 т. рублей исполнены в сумме 30589,7 т. рублей или 100%;

- переданные полномочия по разделу «Физкультура и спорт»  в сумме 566,5 т. рублей исполнены в сумме 566,5 т. рублей или 1005;

- переданные полномочия по разделу «Молодежная политика» в сумме 319,6 т. рублей исполнены в сумме 319,6 т. рублей или 100%;

- переданные полномочия на организацию  в границах поселения  электро-тепло и газоснабжения  населения (по четырем поселениям района) при плане 147,1 т. рублей исполнены в сумме   130,0 т. рублей или 88,4%.    

 

    Кроме того,  в 2011 году был произведен возврат остатков субсидий, субвенций в общей  и иных межбюджетных трансфертов в общей сумме 4217,0 т. рублей, основные из них:

- 3959,1 т. рублей – средства на противоаварийные мероприятий  по Кайсацкой мсош;

- 154,5 т. рублей – субвенция на классное руководство;

- 81,6 т. рублей – субвенция на  реализацию  закона волгоградской области о наделении органов местного самоуправления  государственными полномочиями по регистрации  актов гражданского состояния.

 

       С учетом последних изменений, внесенных в бюджет Палласовского муниципального района решением Палласовской районной Думы от 30.12.2011г. №15/1, доходы муниципального района  увеличились  (от первоначального плана) на 178571,0 т. рублей или 26,0%. В том числе:

-        по собственным доходам на 19256,9 т. рублей или 11,6%;

-        по безвозмездным поступлениям (в виде дотаций, субвенций, субсидий, средств, полученных по взаимным расчетам)  на 159314,1 т. рублей или 30,5%.

       Фактически в доходы муниципального района  за минувший год поступило 794965,6 тыс. руб., или 91,8% от уточненного бюджетного показателя. Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 6451,7 тыс. руб. и составило 191505,6 т. рублей, или 103,5%, а безвозмездные   поступления из  бюджетов вышестоящего уровня исполнены на 603460,0 т. рублей, или на 97,4%.

       Несмотря на то, что собственные доходы бюджета муниципального района за 2011 год перевыполнены на 3,5 %, по отдельным видам  доходов в муниципальный бюджет перевыполнение составило 86,0% (доходы от продажи права на заключение  договоров аренды земли).

 

Доходы бюджетных учреждений от оказания платных услуг

 

     В составе  муниципального бюджета на 2011  год одновременно был утвержден  сводный план оказания платных услуг населению по распорядителям  средств бюджета (приложение №8 к бюджету) в сумме 28545,3 т. рублей.  В течение года поправками план был увеличен  до 37553,5 т. рублей (решение Думы от 22.12.2011 года №14/17). Согласно  отчетам об исполнении сметы  доходов и расходов  по приносящей доход деятельности главных распорядителей бюджета, в 2011 году получено доходов от предоставления платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями – 35 972,6 т. рублей или 95,7%.

    Исполнение указанных доходов представлено в следующей таблице:                                                                               

                                                                                                                                      т. руб.

Наименование

утверждено первоначально

уточненный план

исполнено

        % исполнения

Отдел культуры

350,1

1292,0

1052,4

81,5

Комитет образования

14014,2

12533,7

11118,3

88,71

Отдел по здравоохранению  (в том числе стоматология)

14181,0

19000,3

19295,2

101,6

МКУ ЦСППМ «Пересвет»

-

2521,4

2521,4

100,0

МУП Информационно- полиграфический комплекс

-

2229,2

1985,3

 

Итого

28545,3

37576,6

 

35972,6

95,7

 

    Уточненный план поступлений  доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности  по отчетам главных распорядителей указанных доходов составил   37576,6 т. рублей, однако  приложением №3  к  решению  Палласовской районной Думы  от 22.12.2011 года №14/7 утвержден план  по указанным доходам  в сумме 37553,5 т. рублей, расхождение составило 23,1 т. рублей.  План не уточнен по  учреждению  Палласовский информационно-полиграфический комплекс.

    В сравнении с предыдущим 2010  годом  доходы, полученные от оказания платных услуг, в 2010 году увеличились  на 6818,9 рублей или на 23,4%. Так как в 2010 году было получено доходов от оказания платных услуг в сумме 29153,7 т. рублей, в том числе:

МУП РКЦ (районный культурный центр) – 864,9 т. рублей;

МУЗ « Стоматологическая поликлиника»- 4579,3 т. рублей;

Комитет  образования – 10330,9 т. рублей;

МУЗ «Палласовская ЦРБ» - 13378,6  т. рублей.

   Одной из причин  увеличения  доходов от оказания платных услуг по главному распорядителю МУЗ «Палласовская ЦРБ»  явилось поступление доходов на обеспечение финансирования   региональной программы модернизации здравоохранения  в соответствии с Постановлением  Администрации Волгоградской области от 28.03.2011 года №153-п в сумме 6067,3 т. рублей при уточненном плане 5610,0 т. рублей или 108,2%.

    Кроме того,  в отчетном году в отличие от 2010 года в состав доходов включены поступления  по МКУ ЦСППМ «Пересвет» на трудоустройство и организацию временной занятости  подростков и Информационно-полиграфическому комплексу.   

   Проверками главных распорядителей указанных средств (внебюджетных) были выявлены следующие нарушения и недостатки:

1)по главному распорядителю  отделу по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района ( МУЗ «Палласовская ЦРБ»):

- сложилось перевыполнение плана в сумме 294,9 т. рублей при отсутствии утвержденных бюджетных назначений, то есть,  нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям;  

- в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ  при имеющейся кредиторской задолженности в сумме 962,1 т. рублей на конец отчетного периода, образовалась  дебиторская задолженность в сумме 583,0 т. рублей. Данная ситуация противоречит принципам эффективности и результативности указанных средств, так как при дебиторской задолженности возникает  риск неисполнения обязательств третьими лицами, судебных издержек и т.д.

2) по главному распорядителю Комитету по образованию:

   -в нарушение  ст. 158 БК РФ,  Приказа  Минфина  от 20.11.2007 года №112н отсутствует утвержденная руководителем главного распорядителя сводная смета по платным услугам по подведомственным учреждениям, при том, что указанные доходы утверждены  в сводной отчетности главного распорядителя  по форме  0503137.

3) по главному распорядителю отделу по культуре Администрации Палласовского муниципального района :

  -платные  услуги  при плане 590,2 т. рублей исполнены в сумме 966,4 т. рублей или 163,8%, прочие доходы при плане 701,7 т. рублей исполнены в сумме 86,0 т. рублей или 12,3%, то  есть 

нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как  при составлении и утверждении  бюджета доходы и расходы не должны быть ни занижены, ни завышены.   Исполнение  указанных поступлений  по учреждениям культуры  показывает, что показатели  бюджета от оказания платных услуг  и прочих не соответствуют реальным доходам. 

 

                                                                    

Меры, предпринятые Администрацией района  в отчетном году по выявлению резервов увеличения доходов и их реализация

      

      В целях увеличения  доходной части районного бюджета   Администрацией  Палласовского муниципального района на основании распоряжения главы района от 19 марта 2007 года № 120-р была создана и действует  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Палласовского муниципального района. В 2011 году было проведено 12 заседаний, в результате проведения адресной работы с налогоплательщиками погашено задолженности  в сумме 207,4 т. рублей.

      На территории муниципального района организована работа по мобилизации доходов, в части платы за негативное воздействие на окружающую среду, путем выявления и постановки на учет  всех источников и объектов хозяйственной  и иной деятельности. Отделом по охране окружающей среды  Администрации   Палласовского муниципального района  и Комитетом природных ресурсов и охраны окружающей среды Волгоградской области ведется реестр природопользователей независимо от форм собственности. На учете по состоянию на 01.01.2012 года в районе числится 595 ( на 01.01.2011г. – 569) природопользователей. В течение 2011 годы дополнительно выявлено и поставлено на учет 26 природопользователей.

    На территории  поселений решениями представительных органов  определены местные налоги: земельный налог и налог на имущество  физических лиц. По каждому налогу определены налоговые ставки и сроки платежей.

    Совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию  доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по погашению недоимки.  Проведено 134 заседаний Комиссии, из них 122 заседания  в поселениях и 12 заседаний  в районе. В результате  проделанной работы погашено задолженности  по земельному налогу  в сумме 222,9 т. рублей.

    На территории  района осуществляется  инвентаризация земельных участков по постановлению главы Администрации   Волгоградской области от 16.04.2010 года №555 « О проведении  инвентаризации  объектов налогообложения по земельному налогу». 

   Количество земельных участков, не поставленных на  налоговый учет, выявленных в результате  работы органов МСУ  составило 196,0 из них 162 поставлено на налоговый учет  или 82,7%.

    Одним из резервов увеличения земельного налога является  налогообложение земельных участков под  многоквартирными домами, которые подлежат  кадастровому учету  и по которым в последующем должен быть предъявлен  земельный налог собственнику помещения (либо доли). Площадь  земельных участков под многоквартирными домами, находящимися в муниципальной собственности,  в Палласовском районе составляет 268,3 га. Из 158 многоквартирных  жилых домов 118 ( в 2010 году -84) поставлено на кадастровый учет  или 74,7% от общего количества многоквартирных домов.

    В целях обеспечения эффективного  управления земельными участками изъято и оформлено в муниципальную собственность  земельных участков площадью 18547,4 га неиспользуемых или используемых с нарушением  земельного законодательства с последующей передачей в аренду.

     С целью  увеличения налоговых поступлений  в бюджеты поселений Палласовского муниципального района  органами местного самоуправления ведется работа по инвентаризации всех строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам, в том  числе незавершенных строительством.

     На 01.01.2011 года  количество домовладений по поселениям  Палласовского муниципального района, являющихся объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц составило -11539 ( 2010 год – 12323), из них 10963 домовладений прошли инвентаризацию и сверку с органами БТИ, или 95,0% от общего количества строений под налогообложением.

    Инвентаризационная стоимость имущества физических лиц по состоянию  на 01.01.2012 года по предварительным расчетам составила549,6 т. рублей (2010 год - 862,7 т. рублей). За отчетный год приватизирована 121 квартира (2010 год - 378 квартиры), что позволит дополнительно получить налога на имущество физических лиц около 12,0 т. рублей, по 142 (2010 год - 178 ) домовладениям оформляются  документы на приватизацию. 

    С целью завершения  работ по инвентаризации  индивидуальных жилых домов, построенных  на  территории  района, выявления случаев эксплуатации жилых домов владельцами без оформления и регистрации в установленном  законодательством РФ порядке, повышения собираемости налогов, распоряжением главы Администрации   Палласовского муниципального района  от 10.07.2008 года №371-р главам городского и сельских поселений рекомендовано образовать  комиссии, составить перечень построенных жилых домов и обеспечить в полном объеме оформление документов на объекты индивидуального жилищного строительства. В результате проделанной работы  по инвентаризации  индивидуальных жилых домов, выявлено 7  случаев эксплуатации жилых домов (7 пристроек к жилым домам) без оформления и регистрации в установленном законодательством РФ порядке.

    В результате  проведенной инвентаризации строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве  собственности по состоянию на 01.01.2012 года выявлено: 47 объектов самовольного  жилищного строительства.

   Также в текущем году  была продолжена работа  Координационного совета по обеспечению деятельности розничных рынков на территории  Палласовского муниципального района. В течение года было проведено 4 заседания.

   Всего собрано собственных доходов в консолидированный бюджет   Палласовского муниципального района за 2011 год в сумме 237201,0 т. рублей ( 2010 год - 205312 т. рублей,  в 2009 году- 203790 рублей), что на 31889,0 т. рублей или 15,5% выше уровня 2010 года.

   

 

Исполнение расходной части бюджета Палласовского муниципального района

за 2011 год.

 

В соответствии со ст.87 БК РФ  органы местного управления обязаны вести реестры расходных обязательств. Реестр расходных обязательств Палласовского муниципального района ведется в порядке, установленном администрацией района.

     Постановлением главы администрации  Палласовского муниципального района от 20 июня 2011 года  № 594 утвержден Порядок  ведения реестра  расходных обязательств  Палласовского муниципального района Волгоградской области.

В соответствии со статьей 158 БК РФ  главные распорядители средств бюджета, ведут реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитах бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований. Ведение реестра расходных обязательств  Палласовского муниципального района осуществляется финансовым органом.  

Нарушения по порядку ведения реестров расходных обязательств, установленные по главным распорядителям бюджетных средств, также отмечены при  проверке сводного реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района.

    Уточненный реестр расходных  обязательств   Палласовского муниципального района  составлен в сумме 889242,8 т. рублей, что соответствует последнему решению  Палласовской районной Думы от 30 декабря 2011 года №15/1. Выборочной проверкой установлено, что по отдельным расходным обязательствам   указаны недостоверные реквизиты нормативных актов,  не регулирующие  указанные расходные обязательства.

   Так, например,  по коду  ГРБС 0901 по подразделу 0113 по виду расходных обязательств на  прочие услуги (226),  на увеличение  стоимости основных средств (310), на увеличение стоимости материальных запасов (340) указано  в качестве реквизитов нормативного акта, регулирующего возникновение расходных обязательств, решение  Палласовской районной Думы от 11.03.2011 года №2/10 «О внесении изменений  в бюджет Палласовского муниципального района на 2011 год и плановый период  2012-2013 годов».  Однако  указанные расходные обязательства  (по использованию   остатка субсидии за победу в конкурсе на лучшую работу представительного органа на улучшение материально-технической базы) возникли на основании  распоряжения Администрации района от 11.01.2011 г. №1-р и решения Палласовской районной Думы от 27.01.2011 года №1/6 в сумме 66,7 т. рублей.

    Аналогичное нарушение установлено по коду ГРБС 0902 (по учреждению МУ ТОД) по подразделу 0113 по виду расходных обязательств на  прочие выплаты (212) указано распоряжение «О служебном командировании  работников Палласовской районной Думы».

   В отдельных случаях в реестре расходных обязательств указаны реквизиты устаревших муниципальных правовых актов, так, например, по коду ГРБС 0902  по подразделу 0104 по виду расходных обязательств на  прочие услуги (226),  на увеличение  стоимости основных средств (310), на увеличение стоимости материальных запасов (340), на  услуги по содержанию имущества (225) указано  в качестве реквизитов нормативного акта, регулирующего возникновение расходных обязательств, постановление  Администрации района «Об Администрации Палласовского муниципального района» от 24.01.2006 года №13. Однако указанные виды расходных обязательств регулирует  решение Палласовской районной  Думы от 24.12.2010 года №22/4 «О порядке материально- технического обеспечения  и организационного обеспечения  деятельности  органов местного самоуправления   Палласовского муниципального района».      

   В отдельных случаях  в качестве наименования  полномочия,  расходного обязательства  в реестре расходных обязательств  указаны различные субвенции и субсидии:  на компенсацию выпадающих доходов по коду ГРБС 0902, на выравнивание уровня бюджетной  обеспеченности коду ГРБС 0902, субсидия на комплектование книжных фондов  коду ГРБС 0801, субсидия на  индексацию  окладов педагогическим и медицинским работникам  муниципальных образовательных учреждений, реализующих программы  дошкольного образования по коду ГРБС 0701, субсидия на  организацию  летнего отдыха  и оздоровления детей за счет средств  областного бюджета по коду ГРБС 0707, и ряд других, которые являются поступлениями  в доход бюджетов бюджетной системы, а не расходными обязательствами.   

    По отдельным видам расходных обязательств  не указаны источники и  номера муниципальных  правовых  актов.  Так, например, по подразделу 0707  по коду ГРБС 908  по виду  расходных обязательств  222, 212 отсутствуют указанные данные.

   По коду ГРБС 0701, 0702, 0707, 0709 в качестве реквизитов нормативного акта  указаны,  в отдельных случаях, Федеральные законы: Трудовой кодекс РФ по расходам на прочие выплаты  (212), на начисления на оплату труда (213).

   В результате  часть расходов в сводном реестре расходных обязательств Палласовского муниципального района   была предусмотрена  с нарушением  ст. 86 БК РФ,  Порядка  ведения реестра  расходных обязательств  Палласовского муниципального района Волгоградской области от 20.06.2011 г. №594. Следует отметить, что в ходе проверки указанные нарушения в большинстве случаев были устранены. 

 

      Расходы  бюджета Палласовского муниципального района 2011 год исполнены в сумме 785760,9 т. рублей или 88,4%  к уточненному плану (в 2010 году – 575016,4 т. рублей  или 94,3 % к уточненному плану).  Решением Палласовской районной Думы от 30.12.2010г. общая сумма плановых расходов утверждена в размере  889242,8 т. рублей. 

    Согласно отчету об исполнении бюджета Палласовского муниципального района в 2011 году сложилась следующая структура расходов бюджета (в сравнении с 2010 годом):         

                                                                                                                                

                                                                                                                                (тыс.руб.)

Наименование 

Утверждено 

на 2010 год   на 2011 год

Исполнено по отчету

сумма, тыс. руб.

сумма, тыс. руб.

за 2010 год

за 2011 год

удельный вес от исп.2011г.,%

% испол-нения 2011г.

А

1

2

3

 

4

5

Межбюджетные трансферты

62606,6

18906,1

59480,2

18723,7

0,024

99,0

Социальная политика

 

1790,5

4133,0

583,0

2007,7

0,003

48,6

Национальная экономика

 

2253,0

1694,7

2100,9

1620,3

0,002

95,6

Здравоохранение 

 

80457,4

83761,4

79450,3

83016,2

0,106

99,1

Образование

 

118660,4

140995,8

118156,8

139841,4

0,178

99,2

Общегосударственные вопросы

38750,4

54538,8

37622,8

42131,5

0,054

77,3

Культура 

30969,2

37180,9

28673,7

35622,3

0,045

95,8

Жилищно-коммунальное хозяйство

5391,5

8411,6

4406,7

7208,8

0,009

85,7

Охрана  окружающей  среды  и  природных  ресурсов

679,6

1751,6

254,6

1751,6

0,002

100,0

Спорт и физкультура

 

2032,8

 

1892,8

0,002

93,1

Средства массовой информации

 

500,0

 

500,0

0,0006

100,0

Всего

341558,6

353906,78

330729,0

334316,3

0,426

94,5

Субвенции, субсидии

268306,0

535336,0

244287,3

451444,6

0,574

84,3

итого

609864,6

889242,8

575016,3

785760,9

1,0

88,4

 

Из приведенной таблицы видно, что расходы бюджета Палласовского муниципального  района за 2011 год исполнены на 88,4% (за 2010 год на 94,3%).  Финансирование по разделам функциональной классификации расходов бюджета производилось непропорционально: от 48,6% (социальная политика) до 100,0% (охрана окружающей среды,  средства массовой информации). Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, культуру,   общегосударственные вопросы, спорт и физкультуру  также исполнены  ниже  уровня финансирования 94,5% (без учета безвозмездных поступлений).

 

Межбюджетные трансферты

 

    Уточненные ассигнования по данному разделу  предусмотрены в размере 18906,1 т. рублей, исполнены в сумме  18723,7 т. рублей или 98,9%.

    В том числе межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам муниципальных районов для компенсации  дополнительных расходов, возникших  в результате решений,  принятых  органами власти  другого уровня. Из них:

 - на основании постановления  Главы Администрации   Волгоградской области №339-п от 11.07.2011 года  на предупреждение  заболеваний  лихорадкой  Западного Нила в сумме 120,0 т. рублей или 60,0% от плана;

-на истребление саранчовых  вредителей в сумме 6600,0 т. рублей или 100%;

- Заволжскому с/п  для перевода  на автономное  отопление жилого дома  в сумме 300,0 т. рублей или 100%;

-софинансирование расходов  Революционного с/п на проектирование  внутрипоселковых газопроводов в сумме 351,9 т. рублей или 100%;

- на подготовку  объектов коммунального хозяйства к отопительному сезону в сумме 1040,0 т. рублей или 100%;

-  газоснабжение п. Лисуново  в сумме 1170,0 т. рублей или 100%;

- субвенция на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений в сумме 3220,0 т. рублей или 100% и т.д.  

   Неисполненные назначения по данному разделу  составили 182,4 т. рублей, в  основном на: меры по предупреждению  случаев заболевания лихорадкой Западного Нила в сумме 80,0 т. рублей (исходя из фактической потребности); на газоснабжение п. Лисуново в сумме 67,2 т. рублей;  на ремонт крыши многоквартирного дома в Ромашковском сельском поселении в сумме 28,9 т. рублей.

 

 

                                                          Социальная политика

 

   Уточненные бюджетные назначения по указанному  разделу составили 4133,0 т. рублей, исполнены в сумме 2007,7 т. рублей или 32,6%.      

    По подразделу 1001 предусмотрено пенсионное обеспечение в сумме 250,0 т. рублей, исполнено в сумме 88,8 т. рублей или 35,5%. Средства выделены   согласно Решению Палласовской районной Думы Волгоградской области от 16 мая 2008 г. N 3/9 "Об утверждении Положения о пенсионном обеспечении за выслугу лет лиц, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы Палласовского муниципального района Волгоградской области".

     По подразделу 1003 предусмотрены средства ( муниципального бюджета) в размере 3883,0 т. рублей, в том числе на приобретение (строительство) жилья молодым семьям -1185,7 т. рублей, на погашение части кредита, полученного заемщиками на строительство или приобретение жилья в кредитных организациях -2697,3 т. рублей.  Исполнение составило 1918,9 т. рублей или 49,4%. В том числе на погашение части кредита 733,2 т. рублей или 27,25%, на строительство (приобретение) – 1185,7 т. рублей или 100%. 

  

 

Национальная экономика

 

     Уточненные бюджетные ассигнования по разделу  0400 «Национальная экономика» утверждены в сумме 1694,7 т. рублей, исполнение составило 1620,3 т. рублей или 95,6%.

      В данном разделе  учтены расходы  (по подразделу 0412) по мероприятиям по землеустройству и землепользованию.  Расходы по данному разделу составили 179,1 т. рублей или 94,7 % от уточненного плана (189,1 т. рублей). Неисполненные назначения по данному разделу составили 10,0 т. рублей.

        Основные расходы произведены на оплату  работ по  договорам с ГУП «Волгоградское  областное  архитектурно-планировочное бюро»:

- за работы по изготовлению  межевых планов  по договорам № 175 от 17.06.11г. на общую сумму 42785 рублей, № 241 от 27.07.11г. на сумму 15212,56 рублей, № 256 от 05.08.2011г. на сумму 27809,32 рублей и др.;

 -за инженерно-геодезические изыскания   по договору №302 от 01.09.11г.  на сумму 23392,32 рублей;

- за  оплату объявлений по продаже земельных участков в ООО «Волга-Медиа» по договорам  на общую сумму 7722,0 рублей;

- оплата  за КП на земельные участки  в ФГУ «Земельная  кадастровая   палата»  на общую сумму 10,0 т. рублей и др.

    По подразделу 0409 учтены расходы  по дорожной деятельности ( на расчистку действующих межмуниципальных дорог от снега и т.д.) при плане 571,5 т. рублей исполнено 507,0 т. рублей или 88,7%.  

     По подразделу 0405 отражены расходы по долгосрочной муниципальной целевой программе « Обеспечение  условий  для развития сельскохозяйственного  производства  в поселениях района, расширения рынка  сельхозпродукции и продовольствия в  Палласовском муниципальном районе на 2011-2013 гг.» в сумме 934,2 т. рублей, исполнение составило 934,2 т. рублей или 100% от уточненного плана.

 

Общегосударственные вопросы

 

    Уточненные бюджетные ассигнования на 2011 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» утверждены в размере 54538,8 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по разделу составило 42131,5 тыс. руб., или 77,3 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация  Палласовского муниципального района – при  уточненном плане 31361,5 т. рублей исполнено  29315,8 т. рублей или 93,5 %;

- Палласовская районная Дума – при уточненном плане 2471,1 т. рублей исполнено 2448,4 т. рублей или 99,1%;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом – при уточненном плане 19300,4 т. рублей исполнено 9133,2 т. рублей или 47,3%;

- Контрольно-счетная палата  Палласовского муниципального района при уточненном плане 1405,8 т. рублей исполнение составило 1234,1 т. рублей или 87,8%.

  Оплата труда   производилась  в соответствии со штатными расписаниями, в пределах  предусмотренных  бюджетных  назначений.   Проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены нарушения по оплате труда по отдельным работникам (Дума,  отдел по делам молодежи и спорту) в общей сумме 867,87рублей.

   Выборочной проверкой отдельных вопросов  исполнения бюджета, требований бюджетного и бухгалтерского учета   выявлены следующие нарушения и замечания:

    По главному распорядителю бюджетных средств Администрации  Палласовского муниципального района  

 - в нарушение п. 158 Инструкции 191н  в таблице 5 Пояснительной записки «Сведения  о проведении  инвентаризации»  отсутствуют сведения о проведенных инвентаризациях;

-  в нарушение п. 174  указанной выше  Инструкции   в отчете ф. 0503182 гр. 7 не  указаны причины отклонений от планового процента исполнения  по расходам (приложение №2);   

- в нарушение п. 164 указанной  выше Инструкции   в отчете ф. 0503166  «Сведения  об исполнении мероприятий  в рамках целевых программ»  не указана информация  об исполнении целевых программ;

- в нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях  в расходных кассовых документах (платежных ведомостях, расходных ордерах) отсутствовали подписи руководителя учреждения (устранено в ходе проверки);

- в нарушение требований  Приказа  Минфина  РФ от 15.12.2010 года №173 в отдельных случаях  в инвентарных  карточках основных средств  не указано материально-ответственное лицо, дата выпуска (изготовления),  организация – изготовитель,    краткая  индивидуальная характеристика объекта ит.д.;

  По главному распорядителю  Комитету по управлению муниципальным имуществом

  - в нарушение п. 152 Инструкции 191н от 28.12.2010 года  по разделу 2  Пояснительной записки не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности  основными  фондами, характеристика комплектности;

-  по форме 1503161 «Сведения  о количестве  подведомственных учреждений»  не отражены сведения о количестве подведомственных  учреждений, в том числе  о наличии  муниципальных унитарных и казенных  предприятий  и изменениях в их количестве, чем нарушен  п. 152 Инструкции 191н;

- смета расходов по главному распорядителю  бюджетных средств на конец года не соответствует бюджетной росписи на 30.12.2011 года, расхождение составило 4173,4 т. рублей;

- в нарушение Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, разработанного  КУМИ,  расходы на Палласовский информационно-полиграфический комплекс не включены в смету расходов ГРБС (на начало года);

- бюджетные росписи в отдельных случаях не соответствовали суммам, утвержденным решениями районной Думы. В ходе проверки внесены соответствующие изменения;

- уточненный реестр расходных обязательств имеет расхождения с   уточненной бюджетной росписью и отчетом ГРБС  по разделам 0113092300000 и 01130020400500 на сумму 0,9 т. рублей.  

- в нарушение Приказа  Минфина  РФ от 1.12.2010 г. №157н в  отдельных случаях  авансы под отчет выдавались без письменных заявлений работников;

- в нарушение п. 2 статьи 9  Федерального закона  № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996  года  авансовые отчеты оформлены при отсутствии подписи подотчетного лица;

- в отдельных случаях  не представлялись  к авансовым отчетам отчеты о выполнении служебного задания (№Т-10а);

-  в нарушение п. 15  Порядка ведения кассовых операций  № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях в расходных ордерах отсутствовали  расписки получателей  наличных денежных средств. 

   По главному распорядителю бюджетных средств Палласовской районной Думе

- в нарушение п. 11.1. Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" отчетность Палласовской районной Думы (за исключением формы 0503127) представлена в составе сводной бюджетной отчетности по Администрации Палласовского муниципального района.

- в нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях  в расходных кассовых документах (платежных ведомостях, расходных ордерах) отсутствовали подписи руководителя учреждения (устранено в ходе проверки);

- в нарушение требований  Приказа  Минфина  РФ от 15.12.2010 года №173 в отдельных случаях  в инвентарных  карточках основных средств  не указано материально-ответственное лицо, дата выпуска (изготовления),  организация – изготовитель,    краткая  индивидуальная характеристика объекта ит.д.;

- в нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993 г. в отдельных случаях превышен трехдневный срок предоставления авансовых отчетов;

- в  нарушение    Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 года №1 «Об утверждении  унифицированных форм  первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в отдельных случаях отсутствовали штатные расписания формы Т-3;

- в отдельных случаях  установлены  нарушения ст. 57,72 Трудового кодекса  РФ  при оформлении трудовых договоров  (в части изменения  условий  оплаты, заключения дополнительных соглашений).

    По главному распорядителю Комитету финансов Администрации   Палласовского муниципального района

 - по разделу 2 Пояснительной записки формы 0503160 не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности  использования, обеспеченности основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), характеристика комплектности, чем не соблюден п. 152 Инструкции 191-н. При этом  в 2011 году  было израсходовано 39,4 т. рублей на приобретение оргтехники.   

    По главному распорядителю Отделу по молодежи и спорту     

- в нарушение п. 11.1. Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" отчетность Отдела (за исключением формы 0503127) представлена в составе сводной бюджетной отчетности по Администрации Палласовского муниципального района;

- в бюджетных сметах на начало и конец года по Отделу отсутствовали  обоснования (расчеты) плановых бюджетных назначений, в ходе проверки сметы были доработаны и представлены в  надлежащем виде;

- роспись расходов на 01.01.2011г. имела расхождение с  решением районной Думы от   24.12.2010 года №22/12 по коду ведомства 902 в сумме 90,0 т рублей;

-  реестр расходных обязательств составлен с нарушением Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района, так как указаны недостоверные источники возникновения расходных обязательств, либо указаны федеральные законы;

- неправомерное возмещение  командировочных расходов (проживание в гостинице) при отсутствии подтверждающих документов  в сумме 850,0 рублей ( учреждение «Пересвет»);

- в нарушение п.6 Постановления №749  (о возмещении командировочных расходов) отсутствие  отчетов о выполнение служебного задания формы Т-а10 по учреждению «Пересвет»;

- в нарушение п. 2 статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ  первичные учетные документы (авансовые отчеты) в отдельных случаях оформлены  при отсутствии подписи подотчетного лица;

- необоснованное возмещение расходов по найму жилого помещения  муниципальным служащим в сумме 12 рублей в сутки вместо 30 рублей (всего недоплата 54 рубля).

                                                                

                                                                   Образование

 

В соответствии  с решением районной Думы от 24.12.2010 года №22/12 Комитет по образованию определен администратором доходов бюджета по 18 видам доходов, по итогам года  являлся исполнителем  6-ти видов доходов из 18 администрируемых. При уточненном плане 242121,8 т. рублей поступило 228346,0 т. рублей или 94,31%. Неисполненные назначения составили 9661,9 т. рублей с учетом возврата остатков субсидий субвенций и иных бюджетных трансфертов (-4113,9 т. рублей), в том числе:

-субвенция на организацию горячего питания  детей  из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра,  при плане 13096,8 т. рублей поступила в сумме  9763,2 т. рублей или 74,6%, неисполненные назначения составили 3333,6 т. рублей;

-субвенция на  реализацию Закона Волгоградской области  «О мерах социальной поддержки по оплате жилья  и коммунальных услуг  работникам библиотек образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности» при плане 142,5 т. рублей поступила в сумме 36,0 т. рублей или 25,3%, неисполненные назначения составили 106,5 т. рублей;

- субвенция на реализацию закона  Волгоградской области № 1518-ОД  «О мерах социальной поддержки  по оплате жилья  и коммунальных услуг  педагогическим работникам» при плане 3200,0 т. рублей исполнена в сумме 2750,0 т. рублей или 85,9%;

- субвенция на  финансовое обеспечение  государственных гарантий по предоставлению  общего образования   в соответствии законом Волгоградской области № 1143-ОД при плане 208232,6 т. рублей поступила в сумме 202460,8 т. рублей или 97,23%, сумма неисполненных назначений  составила 5771,8 т. рублей.

По всем указанным выше поступлениям причиной  неисполненных назначений явилось то, что   фактическая потребность  в указанных средствах сложилась ниже расчетной. 

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма  0503127) расходы по главному распорядителю средств муниципального бюджета  Комитета по образованию Администрации  Палласовского муниципального района  за 2011 год  исполнены в сумме 359907,7 тыс. рублей или на 97,1 % к утвержденным  бюджетным назначениям и  лимитам бюджетных обязательств. Неисполненные  расходы Комитета  к утвержденным  бюджетным назначениям и лимитам бюджетных обязательств  составили 10601,8  тыс. рублей.

Всего поправками, внесенными в решение Палласовской районной Думы от 24.12.2010 года № 22/12 «Об утверждении бюджета   Палласовского муниципального района на 2011 год и плановый период до 2012 и 2013 годов» бюджетные ассигнования увеличились  на сумму 39619,3 тыс. рублей или на 12,0 %.

 По подразделу 0701 «Дошкольное образование» в течение года поправками увеличены первоначальные бюджетные назначения  на сумму 6327,2 тыс. рублей. Исполнение по итогам года составило 57394,7 т. рублей или  99,3%. Неисполненные назначения на конец года -  376,3 тыс. рублей.

 Кроме того,  по указанному разделу  предусмотрена субсидия на  реализацию  комплексных программ поддержки развития дошкольных  образовательных учреждений -268,1 т. рублей, исполнение составило  100%

 По подразделу 0702 «Общее образование» (школы)  первоначальные  бюджетные назначения  увеличены в течение года на 21000,2 тыс. рублей, исполнение по итогам года составило  253946,1 тыс. рублей или 96,36% к уточненным бюджетным назначениям. Неисполненные назначения  составили 9579,3 тыс. рублей.

По данному подразделу предусмотрены также ежемесячные выплаты за осуществление классного руководства за счет субвенции.  Первоначальный план был уменьшен на 134,0 тыс. рублей, исполнение составило 99,36%. Неисполненные назначения составили 24,3 тыс. рублей.

Кроме того, по указанному разделу предусмотрена субсидия на модернизацию  региональных систем общего образования – 8207,6 т. рублей, исполнение составило 100%.

По подразделу 0702 (внешкольные учреждения) первоначальные бюджетные назначения увеличены в течение года на 824,7 тыс. рублей, исполнение по итогам года составило 99,98% к уточненным  бюджетным назначениям. Неисполненные назначения составили 3,0 тыс. рублей.

По подразделу 0707 предусмотрено финансирование детского оздоровительного лагеря «Орленок», расходы на целевые программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории  Палласовского муниципального района на 2008-2012 годы», «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2011-2013 годы». В течение года, исполнение составило 1944,6 тыс. рублей при уточненном плане 1950,0 тыс. рублей или на 99,3%.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» предусмотрено финансирование  комитета по образованию, методического центра, информационно-аналитического центра, хозяйственно-эксплуатационной группы. В целом, по разделу 0709 плановые бюджетные назначения были увеличены в течение года на 288,0 тыс. рублей, исполнение по итогам года  составило 13896 тыс. рублей или  99,9%.

По подразделу 1003 «Социальная политика» предусмотрено: финансирование коммунальных льгот педагогическим работникам в сумме 3375,4 тыс. рублей, исполнение  составило 2797,1 тыс. рублей или 82,87%.

По подразделу 1004 «Социальное обеспечение населения» предусмотрена   компенсация родительской платы в детских дошкольных учреждениях – 1597,9 тыс. рублей (первоначальный план – 2049,1 т. рублей), исполнение составило 1582,1 тыс. рублей или 99,01%.  Неисполненные назначения по данному подразделу составили 15,8 тыс. рублей.

По подразделу 0113 поступили средства  на реализацию  закона Волгоградской области  от 10.01.2002 года №661-ОД «О наказах  и обращениях избирателей  к депутатам  Волгоградской областной Думы  и Главе   Администрации  Волгоградской области» в сумме 1021,1 тыс. рублей, в том числе: на  установку и пожарной сигнализации и огнезащитную  обработку   МОУ Вишневская  СОШ,  приобретения музыкальной аппаратуры в Палласовскую мсош №12,  приобретение компьютерной техники  МОУ Золотаревская СОШ,  на приобретение комплектов авторезины, линолеума для Эльтонской МСОШ, установку  пластиковых дверей в Краснооктябрьской МСОШ, приобретение школьных досок и мебели для Лиманной СОШ и др.           

По разделам 0701, 0702, 0707, 0709 предусмотрена компенсация расходов в связи с отменой налоговых льгот по налогу на имущество. Уточненные бюджетные назначения составили 2121,9 тыс. рублей, исполнение по итогам года составили в размере 2112,5 тыс. рублей или на 99,56%.

Согласно отчету об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма  503127)  по образованию за 2011 год расходы по статьям ЭКР распределены следующим образом:

                                                                                                                                       тыс.руб.

Статья ЭКР

Лимиты бюджетных обязательств

Исполнено через финансовые органы

Неисполненные назначения

% исполнения

211

201743,5

199472,8

2270,7

98,87

212

1193,6

1127,4

66,2

94,45

213

70458,4

68586,3

1872,1

97,34

221

2592,4

2328,9

263,5

89,84

222

298,6

287,6

11,0

96,31

223

23143,8

22794,6

349,2

98,49

225

11431,3

11409,2

22,1

99,84

226

8584,9

7330,7

1254,2

85,39

290

2923,9

2913,8

10,1

99,65

310

12912,8

12380,1

532,7

95,87

340

30302,9

26937,8

3365,1

88,9

262

4923,3

4338,6

584,7

88,12

Итого:

370509,4

359907,8

10601,6

 

97,14

 

Общее исполнение  расходов по Комитету за 2011 год составило 97,14 %, при этом неисполненные годовые назначения от уточненных бюджетных назначений составили 10601,6 тыс. рублей. 

Наименьший процент  исполнения расходов – 85,39% по коду расходов  226 « Прочие работы и  услуги». 

     Выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета выявлены следующие нарушения и замечания:

- в нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций  и п.214 Инструкции 157н в отдельных случаях авансы  под отчет выдавались при наличии задолженности по предыдущим авансам, в отдельных авансовых отчетах не указана сумма предыдущего остатка, остаток неиспользованный средств по настоящему отчету;

-в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ  задание по предоставлению муниципальных услуг на 2011 год Комитетом в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств не доводилось. Соответственно, отчеты о выполнении плана  оказания муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены;

- в отдельных случаях показатели бюджетной росписи ГРБС не соответствовали показателям, утвержденным решением районной Думы: от 23.06.2011г.  по подразделу 0701 на сумму 15,0 т. рублей;  от 07.10.2011 года  по подразделам 0701 и 0702 на сумму 279,9 т. рублей;

-  в уточненном реестре расходных  обязательств  сумма 1778,4 т. рублей отнесена на подраздел 0707 вместо 0702 (в ходе проверки устранено);

- в отдельных случаях в реестре расходных обязательств на начало и на конец года  отмечено указание  федеральных законов в качестве реквизитов нормативных актов, обуславливающих возникновение расходных обязательств, что является нарушением ст. 86 Бюджетного кодекса РФ,  Порядка ведения реестра расходных обязательств в Палласовском муниципальном районе     от 20.06.2011 года №594.

 

                                                                  Здравоохранение

 

     В соответствии с  решением Палласовской районной Думы от 24.12.2010 года № 22/12 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2011 год и на период 2012 -2013 года» отдел по здравоохранению Администрации   Палласовского муниципального района (далее  Отдел) являлся администратором доходов  по трем видам поступлений.  По итогам года являлся исполнителем  двух из трех администрируемых видов доходов, в том числе:   

- на денежные выплаты   медицинскому персоналу  фельдшерско-акушерских пунктов, врачам,  фельдшерам и медицинским сестрам  скорой медицинской помощи при плане 3250,0 т. рублей исполнение составило 2879,3 т. рублей или 88,6%. Размер неисполненных назначений составил 370,3 т. рублей. Причина недофинансирования в том, что указанные выплаты начисляются за фактически отработанное время;

- на предоставление мер социальной поддержки  по оплату жилья  и коммунальных услуг  медицинским работникам,  работающим и проживающим в сельской местности при плане 861,2 т. рублей исполнение составило 604,5 т. рублей или  70,2%. Размер неисполненных  назначений составил 256,7 т. рублей в связи с тем, что фактическое потребление за коммунальные услуги сложилось ниже расчетных показателей.          

   Согласно отчету об исполнении бюджета (ф. 0503127) Отдел являлся главным распорядителем  средств бюджета в сумме 92335,5 т. рублей или 98,5% от уточненного плана. В течение года план уточнялся, по итогам года сумма поправок составила 8244,4 т. рублей или 8,8%.  Размер неисполненных назначений составил 1390,0 т. рублей. 

   В сравнении с 2010 годом  сумма расходов увеличена на 10455,8 т. рублей или 11,1%. Основное увеличение коснулось  подразделов: 0113 « Другие общегосударственные вопросы»  (наказы избирателей)  +402,0 т. рублей, 0901 «Стационарная медицинская помощь» +2687,7 т. рублей, 0902 «Амбулаторная помощь» +1848,3 т. рублей, 0904 «Скорая медицинская помощь» + 843,4 т. рублей.

   Наибольший  удельный вес  в общей массе расходов  составили расходы по  подразделу 0902 «Амбулаторная помощь»-47,3% и 0901 «Стационарная медицинская помощь» -35%, наибольшая  сумма  неисполненных назначений по этим же разделам составила соответственно: 486,2 т. рублей и 286,7 т. рублей.

  По кодам  экономической классификации расходов наибольший удельный вес расходов составили расходы на заработную плату (211) – 37605,09 т. рублей ли 40,7%,  на начисления на заработную плату (213) – 12443,6 т. рублей или 13,5%, на коммунальные услуги (223) – 9863,4 т. рублей или 10,7%, на  увеличение стоимости материальных запасов (340) – 10151,5 т. рублей или 10,9%.        

    Выборочной проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета,  ведения бухгалтерского и бюджетного учета в МУЗ «Палласовская ЦРБ» установлены следующие нарушения и замечания:  

- в нарушение п. 1 Инструкции 191н от 28.12.2010 года  «О порядке  составления  и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации»  в представленных формах годового отчета  указан  недостоверный главный  распорядитель  и главный администратор бюджетных средств  МБУЗ «Палласовская ЦРБ» вместо отдела по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района;

- в нарушение п. 167  Инструкции 191н от 28.12.2010 года в отчете  формы 0503169  (по кредиторской  и дебиторской) не указаны   причины  образования задолженности.

-в нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета Директоров ЦРБ 22.09.1993г. №40) п.15 в  отдельных расходных ордерах не заполнены обязательные реквизиты (подписи главного бухгалтера, подписи руководителя, подписи подотчетного лица) (в ходе согласования акта  данные нарушения устранены);

- в отдельных случаях  в авансовых отчетах  в нарушение ст. 9 Федерального закона  №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» отсутствовали  подписи подотчетных лиц;

- в нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.20 Положения  «Об оплате труда работников муниципального учреждения здравоохранения», п. 3, 4, 8  Положения «О премирования работников  МУЗ « Палласовская ЦРБ»  за счет средств бюджета на основании приказа  учреждения № 607-К  от 02.06.2011 года выплачена премия в сумме 260 068 рублей 90 копеек работникам, финансирование заработной платы которых осуществляется в соответствии с тарификационными списками и штатными расписаниями за счет средств обязательного медицинского страхования,  а также средств от оказания платных услуг.

 

Культура и кинематография 

 

В соответствии с  решением Палласовской районной Думы от 24.12.2010 г. №22/12  (приложение №2) Комитет по культуре  являлся администратором  доходов по 4 видам доходов. По итогам года   комитет являлся исполнителем двух их четырех видов администрируемых доходов, в том числе:

- межбюджетные трансферты, передаваемые  бюджетам  муниципальных районов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований,  при уточненном плане  исполнение составило 110,4т. рублей или 100%;

-субвенции  бюджетам  муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов  РФ  при уточненном плане 764,1 т. рублей исполнение составило 637,4 т. рублей или 83,4%. Неисполненные бюджетные назначения составили 126,7 т. рублей, причиной  неисполнения явилось недофинансирование средств из  областного бюджета.

         Расходы по комитету по культуре  за 2011 год  исполнены в сумме 42460,3 тыс. руб. или на 95,4% к утвержденным бюджетным назначениям. Неисполненные расходы составили 2047,5 тыс.руб. или 4,6% к утвержденным расходным обязательствам.

 Внесенными в течение года поправками бюджетные ассигнования увеличены на 4704,2 т. рублей или 11,8 %. Увеличение бюджетных назначений произошло по разделу 0800 «Культура и кинематография» на  4333,1 тыс.руб. Уменьшение бюджетных назначений произошло по разделу 1000 «Социальная политика» на 68,7 т.рублей.

  Наибольшая  часть неиспользованных  бюджетных назначений  1344,6 т. рублей сложилась по подразделу  0801 «Учреждения культуры», в связи с тем, что  средства областного бюджета на  увеличение фонда оплаты труда  на 6,5% с 1 октября 2011 года были выделены в последней декаде декабря 2011 года  и были использованы в январе 2012 года.

 Самый низкий процент исполнения  расходов от уточненного плана сложился по  разделу 1000 «Социальная политика» - 51,1% на реализацию закона о мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг  специалистам  учреждений культуры, работающим  и проживающим в сельской местности. При уточненном плане 795,4 т. рублей (в том числе остаток на счете 31,2 т. рублей)   исполнение составило 406,1% или 51,1%. Сумма неисполненных назначений составила 389,3 т. рублей. причиной неисполнения явилось то, что расчетная потребность в указанных средствах оказалось ниже фактического потребления.    

Исполнение бюджета в разрезе статей экономической классификации расходов относительно утвержденных бюджетных назначений представлено в следующей таблице:

 

Код статьи экономической классификации расходов

Лимиты бюджетных обязательств на конец года, тыс.руб.

Произведено расходов, тыс.руб.

Удельный вес расходов, %

Сумма неисполн. лимитов, тыс.руб.

% исполнения расходов

211 Оплата труда

21832,4

21472,2

50,6

360,2

98,4

212 Прочие выплаты

41,6

32,6

0,1

9,0

78,4

213 Начисления по выплате на оплату труда

7380,3

6942,7

16,4

437,6

94,1

221 Услуги связи

395,2

367,3

0,9

27,9

92,9

222 Транспортные услуги

99,3

78,8

0,2

20,5

79,4

223 Коммунальные услуги

3641,0

3535,4

8,3

105,6

97,1

225 Работы, услуги по содержанию помещения

2355,4

2186,4

5,1

168,9

92,8

226 Прочие работы, услуги

1817,0

1719,1

4,0

97,9

94,6

290 Прочие расходы

1500,1

1447,4

3,4

52,7

96,5

310 Увеличение стоимости основных средств

2072,8

2046,4

4,8

26,4

98,7

340 Увеличение стоимости материальных запасов

2577,4

2225,8

5,2

351,6

86,4

262 Пособия по социальной помощи населению

795,3

406,1

1,0

389,2

51,5

Итого

44507,8

42460,3

100,0

2047,5

95,1

 

По представленным в таблице данным, видно, что наибольший удельный вес бюджетных назначений составляют статьи 211 (заработная плата) – 50,6% и статья 213 (начисления на заработную плату) – 16,4%, коммунальные услуги (223)- 8,3%, на увеличение стоимости основных средств – 4,8%.

При этом наибольшая сумма неисполненных ассигнований состоялась по коду ЭКР 211 – 360,2 т.рублей, по коду ЭКР   262 – 389,2 т. рублей.

Проверкой отдельных вопросов исполнения бюджета, ведения бухгалтерского и бюджетного учета  установлены следующие нарушения и замечания:

- в нарушение п. 1 Инструкции 191н от 28.12.2010 года в годовой отчетности указан недостоверный главный распорядитель и главный администратор бюджетных средств  МКУ ПМРКЦ  вместо Комитета по культуре Администрации Палласовского муниципального района;

- в нарушение п. 152  Инструкции 191н от 28.12.2010 года   в сведениях  о результатах деятельности  (ф. 0503162) не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности  субъекта бюджетной отчетности  и его структурных подразделений  основными фондами, характеристика комплектности;

-  в нарушение п. 157 Инструкции 191н от 28. 12 .2010 года в таблице №5  Пояснительной записки (ф. 0503160) «Сведения  о результатах  мероприятий внутреннего контроля» в графе 1 не указан тип контрольных мероприятий;

- в нарушение 174   Инструкции 191н от 28.12.2010 года  в отчете ф. 0503182 в гр. 7 не указаны причины  отклонений  исполнения по доходам и расходам;

 -в нарушение п. 164  Приказа  Минфина  РФ от 28.12.2010 г. №191н в форме 0503166 «Сведения  об исполнении  мероприятий  в рамках целевых программ» указаны  нулевые показатели  при исполнении  мероприятий программы  (по подразделу  0804 по КСЦР 795000) в сумме 10,0 т. рублей;

- в нарушение п.157 в таблице №5 Пояснительной записки  (ф. 0503160) «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в графе1 не указан тип контрольных мероприятий (предварительный, текущий, последующий).         

- в  неисполнение отдельных требований Приказа Минфина № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов  и регистров бухгалтерского учета» в инвентарных карточках отражаются не все характеристики основных средств: заводские номера объектов, дата выпуска, ввод в эксплуатацию;

- в нарушение приказа №173н от 15.12.2010 года  авансовые отчеты в проверяем периоде составлены не по  унифицированной форме (0302001);

- в нарушение п. 2 ст.9 Федерального закона №129-ФЗ  от 21.11.1996 года  и п. 7 Инструкции №157н в отдельных случаях приняты к учету расходы по авансовому отчету при отсутствии подтверждающих документов на сумму 500,0 рублей;

- в нарушение   п.6  Постановления  Правительства №749 от 13.10.2008г.  (о командировочных расходах) к авансовым отчетам  не предоставляется отчет о выполнении  служебного задания формы  Т-10а;

-в нарушение инструкции по бюджетному учету № 157н от 01.12.2010г. Приказа Минфина № 173н от15.12.2010г. не применяется унифицированная  форма главной книги (код формы 0504072);

- в нарушение ст. 57, 72 Трудового кодекса РФ  в трудовых договорах, заключенных с работниками отражены не все  обязательные условия, отсутствуют дополнительные соглашения при изменении условий оплаты труда (переход на новую систему с 01.12.2011г);

- составление штатных расписаний, табелей  учета рабочего времени  не унифицированной формы, что является нарушением  Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1;

- отсутствие в карточках-справках по заработной плате (на каждого работника)  в большинстве случаев обязательных реквизитов (данные о должности работника,  дате и номере приказа принятия на работу, увольнении, стаже работы); 

- в локальном акте ДШИ  по оплате труда  предусмотрено установление доплат и надбавок без указания критериев снижения или повышения, то есть до  3000 рублей или до 100% , что устанавливает для правоприменителя  необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил;

- в нарушение Постановления Правительства № 922 от 24.12.2007 года  при расчете отпускных не учтено повышение ( индексация) заработной платы на 01.06.2011 года и на 01.10.2011 года,    по семи выборочно проверенным  работникам сумма составила 1009 рублей;

-  по отдельным работникам ДШИ  установлена недоплата в сумме 608,0 рублей, в результате арифметических ошибок по тарификационному списку;

- не устранение нарушений  в 2011 году ранее выявленных нарушений, указанных в  акте КСП за 2010 год  (неправомерно предоставленных лишних дней отпуска по библиотеке);

- неправомерное предоставление выплат молодым специалистам, которые таковыми  фактически не являются;

- излишнее начисление заработной платы работнику ДШИ  в сумме 16692,18 рублей без отзыва работника из отпуска;

- премирование руководителя ДШИ  в сумме 1836 рублей за январь 2011 года на основании приказа  руководителя учреждения (без локального акта учредителя).  

 

 

Охрана окружающей среды и природных ресурсов

     

    Уточненные бюджетные ассигнования по разделу 0600 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов»  утверждены в сумме 1751,5 т. рублей, исполнение составило 1751,5 т. рублей или 100,0%. Сведения представлены ниже в таблице:

тыс.руб.

Наименование

Исполнено в 2010 году

Утверждено ассигнований на начало года

Утверждено ассигнований на конец года

Доведено лимитов бюджетных обязательств

Исполнено лимитов бюдж.обязательств

Сумма неисполн.

лимитов бюджетных обязательств

% исполн. к утв.

лимитам

 

Р.0600   ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

254,6

1447,6

1751,5

1751,5

1751,5

-

100,0

0602 Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод

75,0

1300,0

1745,0

1745,0

1745,0

-

100,0

0603 Охрана объектов растительного и животного мира

179,6

147,6

6,5

6,5

6,5

-

100,0

 

Подраздел 0602 «Сбор и удаление отходов». Ассигнования увеличены в течение года на 445,0 тыс.руб. или 34,2%, исполнены расходы в сумме 1745,0 тыс.руб. или  на 100,0%.

По данному подразделу отражены расходы по четырем муниципальным контрактам:

-муниципальный контракт №1/6 от 13 сентября 2010 года  на разработку  рабочего проекта  «Рекультивация земельного участка  с утилизацией отходов  по адресу: с. Савинка Палласовского муниципального района Волгоградской области» на сумму 100,0 т. рублей. Оплачен в 2010 году авансовый платеж в сумме 15,0 т. рублей. Остаток средств в сумме 85,0 т. рублей оплачен в 3 февраля 2011 года на основании счета №1 от 27 января 2011 года.

- муниципальный контракт №1/а от 13 сентября 2010 года на  разработку рабочего проекта «Рекультивация земельного участка  с утилизацией  отходов по адресу: г. Палласовка  Палласовского района Волгоградской области» на сумму 400,0 т. рублей. В 2010 году оплачен авансовый платеж в сумме 60,0 т. рублей. Остаток средств в сумме 340,0 т. рублей оплачен 3 февраля 2011 года на основании счета №2 от 27 января 2011 года. 

-муниципальный контракт №1/11 от 18.05.2011 года  на рекультивацию земельного участка  с утилизацией отходов по адресу: с. Савинка Палласовского  района на сумму 320,0 т. рублей. Оплата произведена в полном объеме  на основании сч. №13 от 20.05.2011 года в сумме 48,0 т. рублей ( п/п708 от 23.05.2011г), сч. №50 от 24.06.2011 года в сумме 272,0 т. рублей ( п/п № 1018 от 13.07.2011г.).

- муниципальный контракт 18/07 от 18.07.2011 года на реконструкцию земельного участка  с утилизацией  отходов в сумме 1000,0 т. рублей. Оплата произведена в полном объеме на основании сч. № 57 от 07.11.2011 года  (п/п 1723 от 09.11.2011 года на сумму 555,0 т. рублей, п/п №1811 от   23.11.2011 года на сумму 445,0 т. рублей).

     Расходы по подразделу 0603 «Охрана объектов окружающего мира» исполнены на 100% от уточненных ассигнований или 6,5 т. рублей. В данном разделе отражены расходы на  охрану окружающей среды согласно утвержденному главой муниципального района плану природоохранных мероприятий. Средства в основном  потрачены на организацию экологического образования и воспитания  учащихся  школ и детей в дошкольных учреждениях Палласовского района, приобретение методических пособий  на сумму 1,6 т. рублей.  

Также по данному разделу отражены расходы на подписку  журналов для экологического образования в сумме 4994,53 рублей. 

 

                                               Жилищно-коммунальное хозяйство

 

    По разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  уточненные бюджетные ассигнования утверждены в сумме 7479,5 т. рублей, исполнение составило 6298,5 т. рублей или 84,2%.

    По подразделу 0501 предусмотрены средства, предназначенные для  реконструкции общежития по ул. Нахимова на 232 места (долевые средства муниципального района ).

   При уточненном плане 7479,5 т. рублей расходы выполнены в сумме 6298,5 т. рублей или 84,2%.

   По подразделу  0502   отражены расходы на  обслуживание муниципального имущества  в сумме 910,4 т. рублей при уточненном плане 932,1 рублей или 97,7%. Неисполненные назначения составили 21,7 т. рублей.

     Средства использованы на проведение текущего ремонта  объектов газоснабжения, являющихся  объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района, расположенных на территории г. Палласовка и Палласовского муниципального района. распорядителем указанных средств являлся Комитет  по управлению муниципальным имуществом.

       Комитетом по управлению муниципальным имуществом были проведены запросы котировок, согласно протоколам рассмотрения и оценки котировочных заявок победителем в проведении запроса котировок было признано ОАО «Палласовкамежрайгаз».  КУМИ с ОАО «Палласовкамежрайгаз» были  заключены муниципальные контракты:

- от  26.09.2011 года №1   на проведение  текущего ремонта газопровода  на сетях  газоснабжения, являющихся объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района на сумму 498690,29 рублей. Окончательный расчет произведен по счету  314 от 26.09.2011г.  п/п №550 от 03.11.2011г. в сумме 349083,20 рублей;

- от 12.12.2011 года муниципальный контракт №2  на проведение  капитального ремонта участка газопровода по ул. Юбилейной  на сетях газоснабжения, являющегося  объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района   на сумму 320000 рублей;

- от 15.12.2011 года  муниципальный контракт б/н на текущий ремонт газопровода  на сетях газоснабжения, являющегося  объектами муниципальной собственности  Палласовского муниципального района   на сумму 63000 рублей;

   Кроме того, КУМИ были заключены с ОАО «Палласовкамежрайгаз» были заключены и оплачены договора:

- от 04.04.11 № 1-адм на сумму 14393,88 рублей (в том числе 2521,88 рублей за 2010 год, 11872 рублей - за 2011 год)  на оказание услуг  по техническому обслуживанию и текущему ремонту объектов систем газораспределения и газопотребления;

-от 06.12.11г. № 56 на сумму 14271,56 рублей за текущий ремонт объектов газоснабжения и др.

 

 

Оценка сведений об объеме муниципального долга бюджета Палласовского муниципального района.

 

     Информация о долговых  обязательствах  Палласовского муниципального района заносится  Комитетом финансов  Администрации района в муниципальную долговую книгу Палласовского муниципального района.

     Порядок ведения  муниципальной долговой книги Палласовского муниципального района на 2008 год утвержден  Постановлением Администрации  Палласовского муниципального района  от 09.04.08 № 267 « Об утверждении порядка ведения муниципальной долговой книги Палласовского  муниципального района».

     Верхний предел внутреннего муниципального долга по состоянию на 01 января 2011 года  утвержден решением районной Думы от 10 декабря 2009 года № 4/1  в сумме 2687,8 тыс. рублей. Предельный объем  муниципального долга на 2011 год установлен в сумме 5000,0 т. рублей.  Данная сумма соответствует требованиям  статьи 107 БК РФ,  не превышает объем доходов бюджета Палласовского муниципального района без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней.

    В долговую книгу внесены сведения об объеме долговых обязательств по кредитным соглашениям и договорам - Соглашение между Администрацией   Палласовского   муниципального   района и ГУ Волгоградской области  «Волгоградский центр энергоэффективности» от 24 октября 2006 года № 57.

    Объем  долгового обязательства  по Соглашению составил 7675,9 т. рублей, фактически получено 7675,9 т. рублей. Погашение долга согласно графику составляет: 4 кв. 2008 года – 871,7 т. р., 2009 г. 1 квартал – 514,5 т. р., 2 квартал -514,5 т. рублей,  3 квартал -514,5 т. рублей, 4 квартал -514,5 т. рублей;  2010 год- не погашается., 2011 год –  1 квартал – 500,0 т. рублей, 2 квартал – 500,0 т. рублей, 3 квартал -500,0 т. рублей, 4 квартал -500,0 т. рублей; 2012 год – ежеквартально 500,0 т. рублей, 2013 год – 1 квартал -500,0 т. рублей, 2 квартал – 245,9 т. рублей.  Объем долга на  01.01.2011 года составил 4745,99 т. рублей.   Погашение  в 2011 году по графику  предусмотрено в сумме 2000,0 т. рублей.   Просроченная задолженность на конец года отсутствует. Муниципальный долг на 01 января 2012 года  составил 2745,9 т. рублей.

     Долга по муниципальным ценным бумагам  в 2011 году нет, так как муниципальные займы Палласовского муниципального района, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг, не производились. Расходов по обязательствам бюджета на обслуживание муниципального долга не было.

    Договоры и соглашения о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней и договоры о предоставлении муниципальных гарантий не заключались.

    На 01 января 2011 года  имелась задолженность по бюджетным кредитам, выданным администрацией   Палласовского муниципального района  в предыдущие годы (включая долги 2005г.) в общей сумме 21,0 т. рублей, в том числе:  

    ПБОЮЛ Тукжанов А.А. – 21,0 т. рублей;

    На 01 января 2012 года  остаток задолженности за предпринимателем А.А. Тукжановым Администрации муниципального района не возмещен.

 

Дефицит  муниципального бюджета и источники его финансирования

 

        Согласно решению Палласовской  районной Думы от 24 декабря 2010 года № 22/12  на 2011 год  не предусматривался дефицит бюджета. Однако в течение года поправками, внесенными в бюджет муниципального района, образован дефицит бюджета, который составил на 01 января 2012 года 22986,6 т. рублей.

       В составе источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета Палласовского муниципального района предусмотрено изменение остатков  средств на счетах по учету  средств бюджета муниципального района в течение  соответствующего финансового года в сумме 24986600,0  рублей,  средства от продажи  акций и иных  форм участия в капитале,  находящихся в собственности муниципальных районов в сумме 1,0 рубль.   

     Анализ источников  внутреннего  финансирования дефицита муниципального бюджета представлен в следующей таблице:

                                                                                                                                                                                ( руб.)

 

Состав источников

План 2011 г.

Исполнение за 2011 год

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета муниципального района в течение соответствующего финансового года

00001050000000000000

24986600,0

-7204787,27

Средства от продажи  акций и иных форм  участия в капитале, находящихся в собственности муниципальных районов

00001060100050000630

1,0

-

Разница  между полученными и погашенными в валюте  РФ  кредитами кредитных учреждений

-2000000,0

-2000000,0

Всего источников финансирования дефицита бюджета

22986601,0

-9204787,27

 

     Из приведенных в таблице данных видно, что  в 2011 году исполнение дефицита  муниципального бюджета сложилось  в сумме 9204787,27 рублей со знаком «минус», то есть  фактически исполнено с  профицитом.  Источников финансирования  дефицита бюджета привлечено на 22986601,0 рублей меньше, чем планировалось. Основным фактором, повлиявшим на результат  исполнения муниципального бюджета, явилось  изменение остатков денежных средств на бюджетных счетах, то есть на конец 2011 года  остатки средств  на счете увеличились  относительно прогнозируемой величины.  

 

 

Анализ направления средств резервного фонда Палласовского

 муниципального района за 2011 год

 

    В соответствии с п. 6 ст. 81 БК РФ порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе местного бюджета, устанавливается местной администрацией.

   В 2011 году в муниципальном районе действовало  Положение о резервном фонде Палласовского муниципального района, утвержденное постановлением главы Администрации  муниципального района от 03.09.2008 года № 795.   Согласно   указанному Положению резервный фонд формируется   в составе муниципального бюджета  в размере  до трех процентов  расходной части  муниципального бюджета.

  Средства резервного фонда на 2011 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0111 в  сумме 150,0 т. рублей (решение районной Думы от 24 декабря 2010 года № 22/12), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета. 

   В 2010 году Постановлением главы муниципального района  от 08.10.2010 года  № 899 утверждены  Правила выделения  средств резервного фонда  Администрации   Палласовского муниципального района  на финансирование мероприятий  для частичного покрытия   расходов по ликвидации  последствий  чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий.

    Основными направлениями  расходования средств резервного фонда определены:

-проведение поисковых и аварийно-спасательных работ в зонах чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;

-проведение неотложных аварийно-спасательных работ на объектах жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы,  промышленности, энергетики, транспорта и связи;

- развертывание и содержание  временных пунктов проживания и питания для эвакуированных пострадавших граждан в срок не более 1 месяца;

-иные непредвиденные расходы. 

    В проверяемом периоде   ввиду  чрезвычайной  ситуации  в Калашниковском сельском поселении средства резервного фонда  в сумме 100,0 т. рублей на основании распоряжения №595 от 20.06.2011 года направлены на  проведение работ  по ликвидации  саранчовых вредителей.

  Остаток неиспользованных плановых назначений по резервному фонду на конец 2011 года составил 50,0 т. рублей. Данная сумма  осталась в плановых бюджетных назначениях по подразделу 0111  в разделе «Общегосударственные вопросы».

 

Общая характеристика исполнения  программной части  бюджета Палласовского муниципального района.

 

       В 2011 году в Палласовском муниципальном районе действовал  Порядок разработки, формирования и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ на территории Палласовского муниципального района, утвержденный постановлением Главы Администрации муниципального района от 27 августа 2008 года № 767.

    Согласно приложению № 18 к решению Палласовской районной Думы от 24 декабря 2010 года № 22/12 «О принятии бюджета Палласовского муниципального района на 2011 год и на период до 2012-2013 годов» на 2011 год было предусмотрено к финансированию  9 муниципальных целевых программ:

1)     Долгосрочная  целевая муниципальная  программа  «Обеспечение жильем молодых семей » в сумме 3883,0 т. рублей;

2)     ДЦМП «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе» в сумме 934,2 т.рублей;

3)     ДЦМП «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского района» в сумме 122,0 т. рублей;

4)     ДЦМП «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района» в сумме 24,0 т. рублей;

5)     ДЦМП «Профилактика терроризма и экстремизма на территории Палласовского муниципального района» в сумме 110,0 т.рублей;

6)     ДЦМП «Оказание первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях на территории Палласовского муниципального района» в сумме 2939,8 т.рублей;

7)     ДЦМП «Развитие физической культуры и спорта на территории Палласовского муниципального района» в сумме 700,0 т.рублей;

8)     ДЦМП « Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления госдуарственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области»  в сумме 1500,0 т. рублей;

9)     ДЦМП « Противодействие  незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ на территории   Палласовского муниципального  района на 2011-2013 годы» в сумме 90,0 т. рублей.

     Всего на выполнение муниципальных целевых программ первоначально было запланировано  в бюджете на 2011 год  10303,0 т. рублей. Уточненный план остался неизменным,  количество  программ  на конец года также составило – 9, фактическое исполнение расходов за 2011  год – 7159,4 т. рублей или 69,5 %, сумма неисполненных назначений составила  3143,6 т. рублей.

     Проверками главных распорядителей бюджетных средств, являющихся исполнителями целевых программ  установлено, что все ДЦМП  исполнены на 100%, за исключением:

 -программы « Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления госдуарственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области»  при плане 1500,0 т. рублей исполнение составило 320,5 т. рублей или 21,4%;

- программы «Обеспечение жильем молодых семей »  при плане  3883,0 т. рублей исполнение составило 1918,9 т. рублей или 49,4%;

 

  1. Исполнителем целевой муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения на территории Палласовского муниципального района на 2011-2012 годы» являлся комитет по образованию. Основной задачей программы явилось сокращение  количества  дорожно-транспортных происшествий  и снижение ущерба от этих происшествий. Объем бюджетных средств по данной программе был определен в сумме 24,0 т. рублей (в течение года остался неизменным), в том числе:

1)     Проведение районного соревнования «Безопасное колесо» – 12,0 тыс. рублей;

2)     Районный конкурс-смотр образовательных учреждений «Светофор»-12,0 т. рублей.

 В утвержденном бюджете  расходы отражены по подразделу  0707  ЦС 7950000 ВР 447.

 На проведение районного конкурса «Безопасное колесо» было израсходовано 12,0 тыс. рублей (п/п №10416 от 24.05.2011г. на сумму 12,0 тыс. рублей) в том числе приобретены:

- Мячи волейбольные, подставки под цветы, фотоальбомы, телефон,  часы настенные , спальные мешки, грамоты и т.д..

На проведение зонального смотра-конкурса «Светофор»  израсходовано 12,0 тыс. рублей, в том числе:

- Магнитофон, микрофоны, грамоты, телефонный аппарат, маски , планшеты и т.д.

 

2.Администрация Палласовского муниципального района являлась исполнителем  целевой муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на  территории    Палласовского муниципального района на 2009-2011 гг.».  Данная программа   утверждена постановлением    администрации   Палласовского  муниципального района от 12.08.09 года №710. По указанной программе предусматривалось  выделение денежных средств в сумме  700,0 т.рублей на приобретение  спортивного инвентаря, спортивной формы, спортивной обуви.

    По итогам реализации программы приобретен инвентарь  и оборудование для сельских поселений и спортивных учреждений района на сумму 700,0 т.рублей.

    

3.Исполнителями целевой муниципальной программы «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории Палласовского муниципального района на 2011-2013 годы» являлись: комитет по образованию, комитет по культуре.

В рамках исполнения данной программы комитету по образованию, молодежи и спорту  были утверждены бюджетные назначения в сумме 100,0 т. рублей.  Данные средства были израсходованы на  приобретение системы видеонаблюдения для Палласовской МСОШ №17.

    В рамках исполнения указанной программы комитету по культуре были утверждены бюджетные ассигнования в сумме 10,0 т. рублей. Учреждениями культуры района были проведены: мероприятие «День России 12 июня 2011г», а так же «День народного единства 4 ноября 2011 года».  Денежные средства    были израсходованы  на оформление сцены, награждения активных участников  мероприятий.

    Согласно отчету «Об исполнении бюджета» (ф.0503127), предусмотренные ассигнования на реализацию программы  в подразделе 0804, по КЦСР 7950000, исполнены в сумме 10,0 т.рублей, или 100,0%.

 

4.Исполнителем целевой муниципальной программы «Оказание первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях на территории  Палласовского  муниципального района на 2011-2013гг.»  являлась МУЗ «Палласовская ЦРБ».

     Данная программа была утверждена Постановлением главы Администрации Палласовского муниципального района от 31.08.2010 года №861  в сумме 2939,8 т. рублей.

    Исполнение за 2011 составило 2939,8 т. рублей. При этом в ходе исполнения программы в ряд мероприятий были внесены изменения: сокращены расходы на предотвращение  распространения ВИЧ, снижение заболеваемости детей  (т.к. указанные   меры являются полномочиями РФ), на оказание первичной медико-санитарной помощи. Большая часть средств средств была  направлена на укрепление материально-технической базы- 1293,8 т. рублей. 

 

5.Постановлением главы муниципального района  от 25.09.2009 г. №843 была утверждена долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района на 2011-2013 гг.».   Исполнителем данной программы определена Администрация Палласовского  муниципального района  на 2011 год   в сумме 122,0 т. рублей, исполнение составило 100%.

     В рамках указанной программы оказывалось содействие на организацию  торжественного мероприятия, посвященного  Дню  предпринимателя, было израсходовано 40,0 т. рублей. В районном Доме культуры 26.05.2010г было проведено торжественное мероприятие, посвященное Дню российского предпринимателя.

     На организацию и проведение сельскохозяйственных ярмарок с участием предпринимателей Палласовского муниципального района использовано 15,0 т. рублей.      Кроме того,  средства в  сумме 13,0 т. рублей были использованы на обучение  специалистов  общественного питания и торговли.

    Кроме того, средства были использованы на организацию   различных конкурсов: « Лучший парикмахер-2011», «Палласовский каравай-2011», «Лучшее  предприятие бытового обслуживания в сельских  поселениях   Палласовского муниципального района – 2011» и приобретение призов. 

 

6.Долгосрочная муниципальная целевая программа «Обеспечение условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях района, расширения сельскохозяйственной продукции и продовольствия в Палласовском муниципальном районе на 2010-2012гг.», утверждена постановлением  главы администрации муниципального района  от 09.10.2009г. №878. Общий объем финансирования указанной программы по плану на 2011 год предусмотрен в сумме 934,2 т. рублей.  Согласно  перечню   мероприятий  данной программы   приобретен  двухконсольный дождевальный агрегат ДДА-100В в количества 1 шт., для полива кормовых культур. По результатам размещения, с победителем торгов- ЗАО «Волгоградский завод оросительной техники и жилищно-коммунального хозяйства» был заключен муниципальный контракт на сумму 934,2 т.рублей.

 

7. Долгосрочная целевая муниципальная программа «Обеспечение  жильем молодых семей» в Палласовском муниципальном районе Волгоградской области на 2011-2013гг. была утверждена постановлением главы муниципального района от 22.09.2009г. №828. Общий объем финансирования указанной программы предусмотрен в сумме  3883,0 т. рублей.

   Исполнение за 2011 год составило 1918,9 т. рублей или 49,4%. При этом средства на приобретение жилья  или строительство  индивидуального  жилого дома   были использованы в 100% объеме или 1185,7 т. рублей, а средства на погашение части кредита, полученного на строительство или приобретение жилья в сумме 733,2 т. рублей при плане 2697,3 т. рублей или 27,2%.   Субсидию на погашение части кредита получили 28 заемщиков.

 

8.  Долгосрочная муниципальная целевая программа  « Повышение качества  государственных и муниципальных услуг  путем создания многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области» утверждена постановлением главы района  от 31.08.2010 года №860. При плане  1500,0 т. рублей программа исполнена в  сумме 320,5 т. рублей или 21,3%.

 

9. Долгосрочная муниципальная целевая программа  « Противодействие  незаконному обороту наркотических средств, психотропных веществ на территории   Палласовского муниципального  района на 2011-2013 годы» в сумме 90,0 т. рублей. Указанная программа утверждена  постановлением Администрации Палласовского муниципального района от 10.09.2010 года №901.  Исполнителем данной программы являлся отдел по молодежи и спорту Администрации Палласовского муниципального района. Средства  использованы в 100% объеме.  Отделом были проведены  поездки субъектов профилактики в  Прудентовскую, Краснооктбрьскую , Вишневскую и Эльтонскую мсош; первый этап конкурса   «Нет наркотикам!», молодежно-развлекательная акция  «Молодежь за здоровый образ жизни!» и т.д.

 

         В разрезе программ    бюджетные назначения  на 2011 год  распределились следующим образом:

1) ДЦМП « Обеспечение жильем молодых семей – 3883,0 т. рублей или 37,7%  в общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

2) ДЦМП «Обеспечение  условий для  развития сельскохозяйственного  производства  в поселениях района, расширения  сельскохозяйственной продукции и продовольствия  в Палласовском муниципальном районе»  – 934,2 т. рублей или    9,1 %;

3)ДЦМП «Развитие  и поддержка малого предпринимательства Палласовского муниципального района» на 2012-2014гг. – 122,0 т. рублей или 1,2%;

4)ДЦМП «Повышение безопасности дорожного движения на территории  Палласовского муниципального района» на 2012-2014гг.– 24,0 т. рублей или 0,2% в общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

5) ДЦМП «Профилактика терроризма  и экстремизма на территории  Палласовского муниципального района на 2012-2014гг.» - 110,0 т. рублей или 1,1% в общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

 6) ДЦМП «Развитие физической  культуры и спорта на территории  Палласовского  муниципального района  на 2012-2014 года»  - 700,0 т. рублей или 6,8% в общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

7) ДЦМП « Повышение качества государственных и муниципальных услуг путем создания многофункционального центра предоставления  государственных  и муниципальных услуг на территории  Палласовского муниципального района Волгоградской области на 2012-2014гг.» 1500,0 т. рублей или 14,6% в общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

8) ДЦМП «Противодействие  незаконному  обороту наркотических средств, психотропных веществ  на территории  Палласовского муниципального района на 2012-2014 годы» - 90,0 т. рублей или 0,9%  общих расходах муниципального бюджета на реализацию ДЦМП;

9) ДЦМП «Оказание первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических, стационарно-поликлинических и больничных учреждениях на территории  Палласовского  муниципального района на 2011-2013гг.» - 2939,8 т. рублей или 28,5% в общих расходах  муниципального  бюджета на реализацию  ДЦМП.

   Доля  расходов на ДЦМП  в общем объеме  расходов муниципального бюджета составила в 2011 году ( по плану) - 1,2% исполнение ( кассовые расходы) – 0,9% .

   Анализ перечня ДЦМП, предусматриваемых  к финансированию из муниципального бюджета на 2011 год, показал отсутствие  оценки их по приоритетам. Перечень представляет  собой перечисление ДЦМП без ранжирования или группировки их по основным  направлениям  решения стратегических задач.

   Вместе с тем Законом Волгоградской области от 21.11.2008г. №1778-ОД четко выделены 8 направлений развития (демографическая  и миграционная политика;   социальная политика; здравоохранение, образование, культура; развитие промышленного комплекса и другие).

   Контрольно-счетная палата отмечает, что  при обосновании  необходимости решения проблем программными методами, ориентированными на результат, на муниципальном уровне должны учитываться  приоритеты и цели социально-экономического развития  Палласовского муниципального района.

   Внедрение  практики группировки  ДЦМП по приоритетам позволило бы обеспечить комплексный подход к принятию стратегических решений и возможность перераспределения ресурсов в пользу эффективных направлений муниципальной бюджетной политики.

 

   

Передача и выполнение условий Соглашений  о передаче части полномочий

поселений Палласовского района Палласовскому муниципальному району

 

      Пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации  местного самоуправления в РФ»  установлено, что  органы местного самоуправления  отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, вправе заключать соглашения с органами местного самоуправления муниципального района  о передаче им  осуществления части своих полномочий за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов  этих поселений в бюджет муниципального района.

      Главами городского и сельских поселений Палласовского муниципального района заключены Соглашения  о передаче части полномочий  органами местного самоуправления на 2011 год. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет субвенций. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

      Кроме того, в нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в Соглашениях на 2011 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых  для осуществления   переданных полномочий.  В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

   На 2011 год  на основании Соглашений  Палласовскому муниципальному району переданы  следующие полномочия по  решению вопросов местного значения поселений:

1)      На организацию библиотечного обслуживания населения и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры предусмотрено 30589,7 т. рублей, исполнено 30589,7 т. рублей или 100,0%,в том числе:

 

              (тыс. руб)                               план                      факт                     % исполнения

городское поселение г. Палласовка             9081,5                   9081,5                     100,0 %

Венгеловское с/п                                          654,0                    654,0                       100,0%

Гончаровское с/п                                         1689,9                   1689,9                     100,0%

Заволжское с/п                                             1888,1                  1888,1                      100,0%

Кайсацкое с/п                                               1252,6                  1252,6                      100,0%

Калашниковское с/п                                    1867,0                  1867,0                        100,0%

Комсомольское с/п                                        1291,3                  1291,3                      100,0%

Краснооктябрьское с/п                                  1585,5                  1585,5                      100,0%

Лиманное с/п                                                 834,0                    834,0                        100,0%

Приозерное с/п                                              755,1                     755,1                       100,0%

Революционное с/п                                        1605,8                  1605,8                      100,0 %

Ромашковское с/п                                           1196,8                  1196,8                     100,0%

Савинское с/п                                                 3309,1                  3309,1                     100,0  %

Степновское с/п                                               891,9                   891,9                      100,0%

Эльтонское с/п                                                2686,9                 2686,9                      100,0%

Итого:                                                             30589,7               30589,7                     100,0%

 

2) Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта в сумме 566,5 т. рублей, исполнено – 566,5 т. рублей или 100,0%, в том числе:

 

(тыс. руб)                                                     план                      факт                 % исполнения

городское поселение г. Палласовка               265,1                    265,1                        100,0%

Венгеловское с/п                                             6,2                        6,2                         100,0%

Гончаровское с/п                                            28,6                      28,6                         100,0%

Заволжское с/п                                                38,5                      38,5                         100,0%

Кайсацкое с/п                                                  23,5                      23,5                         100,0%

Калашниковское с/п                                       27,4                      27,4                          100,0%

Комсомольское с/п                                          16,2                       16,2                         100,0%

Краснооктябрьское с/п                                    28,4                       28,4                         100,0%

Лиманное с/п                                                   12,3                       12,3                          100,0%

Приозерное с/п                                                10,0                       10,0                          100,0%

Революционное с/п                                        13,6                        13,6                           100,0%

Ромашковское с/п                                           17,4                        17,4                           100,0%

Савинское с/п                                                  25,4                        25,4                          100,0%

Степновское с/п                                              14,2                        14,2                          100,0%

Эльтонское с/п                                                39,7                        39,7                          100,0%

Итого:                                                             566,5                      566,5                         100,0%

 

3)Организация и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 319,6 т. рублей, исполнено 319,6 т. рублей или 100,0%. Данное полномочие было передано городским поселением г. Палласовка.

  Кроме того, были переданы полномочия району на организацию в границах поселения электро, тепло, газо и водоснабжения населения, водоотведение, снабжение населения топливом в сумме 147,1 т.рублей, исполнено в сумме 130,0 т. рублей или 88,4%, в том числе:

- Эльтонским  сельским поселением  в сумме 10,3  т. рублей, исполнения не состоялось;

- Гончаровским сельским поселением в сумме 2,9  т. рублей, исполнения не состоялось;

- Савинским сельским поселением в сумме  в сумме 130,0 т. рублей, исполнение 130,0 т. рублей или 100%:

- Калашниковским сельским поселением в сумме 3,9  т. рублей, исполнения не состоялось.

  Всего передано  району по соглашениям  от  поселений  субвенций на выполнение переданных полномочий  на  сумму 31622,9 т. рублей, фактически получено  в сумме 31605,8 т. рублей или 99,95%. 

 

Передача и выполнение условий Соглашений о передаче части полномочий  Палласовского муниципального района поселениям Палласовского района

 

В 2011 году на основании заключенных соглашений Палласовским муниципальным районом были переданы  межбюджетные трансферты в поселения Палласовского района в общей сумме 18906,1 т. рублей, исполнение составило 18623,7 т. рублей или 98,51%. В основном исполненными не в полном объеме остались средства по следующим поселениям:

- Ромашковское поселение – средства, выделенные на ремонт крыши  по решению районной Думы  №8/11 от 10.08.2011 года  на ремонт крыши многоквартирного дома,  в сумме 90,0 т. рублей исполнены в сумме 61,1 т. рублей или 67,9%;

- Савинское поселение  - средства, выделенные на газоснабжение  п. Лисуново при плане 1170,0 т. рублей израсходованы в сумме 1102,8 т. рублей или 94,2 %;

- Заволжское сельское поселение – средства, выделенные на софинансирование расходов  по переводу автономного отопления жилых домов в сумме 100,0 т. рублей на конец года остались неисполненными;

- городское поселение г. Палласовка – средства, выделенные на  меры по предупреждению  заболеваний  лихорадкой западного Нила в сумме 80,0 т. рублей остались не исполненными.    

 

 

Предоставление  муниципальных услуг   в натуральных показателях

 

Приложением № 17 к бюджету Палласовского муниципального района от 24.12.2010 года № 22/12 утвержден   сводный план  предоставления  муниципальных услуг бюджетными учреждениями в натуральных показателях  по главным распорядителям  бюджетных средств на 2011 год.

Проверками главных распорядителей бюджетных средств установлены следующие замечания и нарушения:

По главному распорядителю Комитету по образованию в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ задание по предоставлению муниципальных услуг на 2011 год Комитетом по образованию в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных   учреждений- получателей бюджетных средств не доводилось. Отчеты в виде отдельного документа о предоставлении муниципальных услуг  в натуральных показателях подведомственными учреждениями  за 2011 год  также не предоставлялись.

Аналогичное замечание было указано Комитету по образованию  Контрольно-счетной палатой при проверке бюджетной отчетности за 2010 год. Однако  указанные замечания не учтены при формировании бюджета на 2011 год. 

По главному распорядителю бюджетных средств  отделу по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района все виды медицинской помощи, за исключением дневного стационара,  в натуральных показателях   перевыполнены относительно утвержденных в сводном плане  плановых показателей. По отдельным видам перевыполнение составило до  147,2 % (стационарная помощь), однако плановые показатели в бюджете не были откорректированы.

Аналогично, по главному распорядителю комитету по культуре   плановые показатели услуг по обслуживанию населения, оказываемые  учреждениями культуры, за 2011 год перевыполнены. По отдельным видам до 271,0% (количество обслуживаемых зрителей в ДК).

Исходя из выше изложенного,  бюджетные ассигнования, запланированные  на 2011 год отдельными главными распорядителями, не увязаны с натуральными показателями сводного плана  предоставления  муниципальных услуг  бюджетными учреждениями. При этом отсутствует четкая взаимосвязь между направлениями расходов, определенных  решением о бюджете района, приоритетными задачами, поставленными перед  органами местного  самоуправления и учреждениями, и итогами  их деятельности, то есть  бюджетное финансирование не ориентировано на конечный результат.

 

      ВЫВОДЫ:

 

1.За 2011 год доходы районного бюджета составили  794965,7 т.рублей или 91,8% (115,6% от первоначально утвержденного плана). Однако при этом, плановое задание по собственным доходам перевыполнено на 6451,7 тыс. руб. и составило 191505,6 т. рублей, или 103,5%, а  поступления из областного бюджета исполнены на 603460,0 т. рублей, или на 88,6%.

2.  В структуре доходов  бюджета муниципального района  удельный вес налоговых доходов в общем объеме доходов района составил 20,8 % (в 2010 году -23,4%), неналоговых доходов  3,3% (в 2010 году-1,8%), безвозмездных поступлений – 75,9% ( в 2010 году-74,8%).

3. При  общем выполнении плана на 91,8% план по налоговым  поступлениям перевыполнен на 103,8%, по неналоговым  доходам  на 101,7%. Всего собственные доходы перевыполнены на  103,5%,  общая сумма  перевыполнения от уточненного плана  оставила 6451,7 т. рублей. 

4. Доходов от реализации имущества по программе приватизации  поступило за 2011 год  9179,6 т. рублей. При этом  часть имущества, запланированная  в программе приватизации, в отчетном году не реализована, из 15 запланированных  к реализации объектов  продано всего 5 объектов.

5. В нарушение   статьи 5  Положения о порядке  приватизации муниципального имущества  Палласовского муниципального района  в программе приватизации  имущества не указаны  предполагаемые сроки приватизации. Несоблюдение данной нормы  способствует  затягиванию процесса приватизации, что в свою очередь приводит к  неэффективному  управлению и распоряжению муниципальной собственностью в Палласовском муниципальном районе.

6. Сумма выпадающих доходов бюджета в 2011 году  за счет предоставления льгот  по аренде  муниципального имущества составила 1010294,14 рублей в год.

7. В нарушение п.7  решения районной Думы от  24.12.2012 года №22/12 «Об утверждении бюджета Палласовского муниципального района на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» балансовой комиссией по определению  деятельности муниципальных унитарных предприятий  от 16.06.2011 года был установлен 30% -ый размер отчисления от прибыли по МУП «Центральный городской рынок» (предусмотрено 10%).

8. В проверяемом периоде  отмечено неэффективное осуществление  полномочий по контролю и координации деятельности  муниципальных унитарных предприятий  Комитетом по управлению муниципальным имуществом.  Управление КУМИ  муниципальным имуществом, переданным в хозяйственное ведение    муниципальным унитарным предприятиям, не позволило в полной мере  достичь целей, предусматриваемых  положением  о комитете, а именно:  увеличить  неналоговые доходы  муниципального бюджета  за счет деятельности муниципальных унитарных предприятий, стимулировать  развитие производства, улучшить финансово-экономические показатели  деятельности МУП.    

9. В 2011 году  доходов от оказания платных услуг бюджетными учреждениями муниципального района  было получено 35972,6  т. рублей при уточненном плане 37576,6 т. рублей или 95,7%.  В сравнении с предыдущим  2010 годом указанные доходы увеличились на  6818,9 т. рублей или 23,4%.

10. Уточненный план поступлений  доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности  по отчетам главных распорядителей указанных доходов составил   37576,6 т. рублей, однако  приложением №3  к  решению  Палласовской районной Думы  от 22.12.2011 года №14/7 утвержден план  по указанным доходам  в сумме 37553,5 т. рублей, расхождение составило 23,1 т. рублей.  План не уточнен по  учреждению  Палласовский информационно-полиграфический комплекс.

11. Проверками главных распорядителей средств, полученных от оказания платных услуг, установлены  следующие нарушения и недостатки:

    -по главному распорядителю  отделу по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района ( МУЗ «Палласовская ЦРБ»):

- сложилось перевыполнение плана в сумме 294,9 т. рублей при отсутствии утвержденных бюджетных назначений, то есть,  нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как реальные доходы не соответствуют утвержденным назначениям;  

- в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ  при имеющейся кредиторской задолженности в сумме 962,1 т. рублей на конец отчетного периода, образовалась  дебиторская задолженность в сумме 583,0 т. рублей. Данная ситуация противоречит принципам эффективности и результативности указанных средств, так как при дебиторской задолженности возникает  риск неисполнения обязательств третьими лицами, судебных издержек и т.д.

- по главному распорядителю Комитету по образованию:

   -в нарушение  ст. 158 БК РФ,  Приказа  Минфина  от 20.11.2007 года №112н отсутствует утвержденная руководителем главного распорядителя сводная смета по платным услугам по подведомственным учреждениям, при том, что указанные доходы утверждены  в сводной отчетности главного распорядителя  по форме  0503137.

-  по главному распорядителю  МУ  ПМРКЦ:

  -платные  услуги  при плане 590,2 т. рублей исполнены в сумме 966,4 т. рублей или 163,8%, прочие доходы при плане 701,7 т. рублей исполнены в сумме 86,0 т. рублей или 12,3%, то  есть 

нарушен принцип достоверности бюджета, предусмотренный ст. 37 БК РФ, так как  при составлении и утверждении  бюджета доходы и расходы не должны быть ни занижены, ни завышены.   Исполнение  указанных поступлений  по учреждениям культуры  показывает, что показатели  бюджета от оказания платных услуг  и прочих не соответствуют реальным доходам. 

12.В целях увеличения  доходной части муниципального бюджета Администрацией муниципального района  принимались меры по  повышению результативности бюджетных расходов, совместно с налоговыми органами велась работа по изысканию доходов, проводился анализ недоимки, адресная работа  с предприятиями по  погашению недоимки. Распоряжением  главы района от 19. 03. 2007 года №120-р была создана  Комиссия по обеспечению   поступлений налоговых и неналоговых доходов. За прошедший год Комиссией было проведено 134 заседания,  из них 122 заседаний Комиссии в поселениях и 12 заседаний районной Комиссии.     

  Всего собрано в консолидированный бюджет  Палласовского   муниципального района  за 2011 год в сумме 237201,0 т. рублей ( 2010 год – 205312,0 т. рублей, в 2009 году – 203790,0 т.рублей), что на 31889,0 т. рублей или 15,5% выше уровня  2010 года.  

13. Расходы муниципального бюджета за 2011 год   составили 785760,0 рублей (2010 год -575016,4 т. рублей) или 88,4% к уточненному плану (2010 год – 94,3%). По итогам работы за 2011 год районный бюджет исполнен с профицитом  в сумме 9204,8 т. рублей.  Остатки  средств муниципального бюджета  на 01 января 2011 года составили 42459,0 т. рублей.  

14. В целом финансирование расходов бюджета муниципального района по разделам и подразделам функциональной классификации осуществлялось непропорционально:  от 48,6% (социальная политика) и 100,0% (охрана окружающей среды, средства массовой информации). Расходы на общегосударственные вопросы, жилищно-коммунальное хозяйство, спорт и физкультуру  исполнены ниже  уровня финансирования 94,5% (без учета безвозмездных поступлений).

15.Реестры расходных  обязательств главных   распорядителей средств бюджета муниципального района велись с нарушением  отдельных требований Порядка  ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района от 20.06.2011. № 594. По отдельным видам расходных обязательств в уточненном реестре (по местным средствам) не указаны  нормативные акты, предусматривающие их возникновение, либо указаны реквизиты муниципальных правовых актов, не регулирующих указанные расходные обязательства.  В ряде случаев в реестре расходных обязательств указаны федеральные и областные нормативные правовые акты в нарушение ст. 86  Бюджетного кодекса РФ. В ходе проверки в большинстве случаев указанные нарушения устранены.

16. В ходе исполнения бюджета отдельными главными распорядителями бюджетных средств  допущены нарушения бюджетного учета, в том числе:

  По главному распорядителю бюджетных средств Администрации  Палласовского муниципального района  

 - в нарушение п. 158 Инструкции 191н  в таблице 5 Пояснительной записки «Сведения  о проведении  инвентаризации»  отсутствуют сведения о проведенных инвентаризациях;

-  в нарушение п. 174  указанной выше  Инструкции   в отчете ф. 0503182 гр. 7 не  указаны причины отклонений от планового процента исполнения  по расходам (приложение №2);   

- в нарушение п. 164 указанной  выше Инструкции   в отчете ф. 0503166  «Сведения  об исполнении мероприятий  в рамках целевых программ»  не указана информация  об исполнении целевых программ;

- в нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях  в расходных кассовых документах (платежных ведомостях, расходных ордерах) отсутствовали подписи руководителя учреждения (устранено в ходе проверки);

- в нарушение требований  Приказа  Минфина  РФ от 15.12.2010 года №173 в отдельных случаях  в инвентарных  карточках основных средств  не указано материально-ответственное лицо, дата выпуска (изготовления),  организация – изготовитель,    краткая  индивидуальная характеристика объекта ит.д.;

  По главному распорядителю  Комитету по управлению муниципальным имуществом

  - в нарушение п. 152 Инструкции 191н от 28.12.2010 года  по разделу 2  Пояснительной записки не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности  основными  фондами, характеристика комплектности;

-  по форме 1503161 «Сведения  о количестве  подведомственных учреждений»  не отражены сведения о количестве подведомственных  учреждений, в том числе  о наличии  муниципальных унитарных и казенных  предприятий  и изменениях в их количестве, чем нарушен п. 152 Инструкции 191н;

- смета расходов по главному распорядителю  бюджетных средств на конец года не соответствует бюджетной росписи на 30.12.2011 года, расхождение составило 4173,4 т. рублей;

- в нарушение Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, разработанного  КУМИ,  расходы на Палласовский информационно-полиграфический комплекс не включены в смету расходов ГРБС (на начало года);

- бюджетные росписи в отдельных случаях не соответствовали суммам, утвержденным решениями районной Думы. В ходе проверки внесены соответствующие изменения;

- уточненный реестр расходных обязательств имеет расхождения с   уточненной бюджетной росписью и отчетом ГРБС  по разделам 0113092300000 и 01130020400500 на сумму 0,9 т. рублей.  

- в нарушение Приказа  Минфина  РФ от 1.12.2010 г. №157н в  отдельных случаях  авансы под отчет выдавались без письменных заявлений работников;

- в нарушение п. 2 статьи 9  Федерального закона  № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996  года  авансовые отчеты оформлены при отсутствии подписи подотчетного лица;

- в отдельных случаях  не представлялись  к авансовым отчетам отчеты о выполнении служебного задания (№Т-10а);

-  в нарушение п. 15  Порядка ведения кассовых операций  № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях в расходных ордерах отсутствовали  расписки получателей  наличных денежных средств. 

   По главному распорядителю бюджетных средств Палласовской районной Думе

- в нарушение п. 11.1. Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" отчетность Палласовской районной Думы (за исключением формы 0503127) представлена в составе сводной бюджетной отчетности по Администрации Палласовского муниципального района.

- в нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993г. в отдельных случаях  в расходных кассовых документах (платежных ведомостях, расходных ордерах) отсутствовали подписи руководителя учреждения (устранено в ходе проверки);

- в нарушение требований  Приказа  Минфина  РФ от 15.12.2010 года №173 в отдельных случаях  в инвентарных  карточках основных средств  не указано материально-ответственное лицо, дата выпуска (изготовления),  организация – изготовитель,    краткая  индивидуальная характеристика объекта ит.д.;

- в нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций № 40 от 22.09.1993 г. в отдельных случаях превышен трехдневный срок предоставления авансовых отчетов;

- в  нарушение    Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 года №1 «Об утверждении  унифицированных форм  первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в отдельных случаях отсутствовали штатные расписания формы Т-3;

- в отдельных случаях  установлены  нарушения ст. 57,72 Трудового кодекса  РФ  при оформлении трудовых договоров  (в части изменения  условий  оплаты, заключения дополнительных соглашений), отсутствие внесения изменений в договор на бухгалтерское обслуживание в связи с изменением данных руководителей и др.

    По главному распорядителю Комитету финансов Администрации   Палласовского муниципального района

 - по разделу 2 Пояснительной записки формы 0503160 не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности  использования, обеспеченности основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), характеристика комплектности, чем не соблюден п. 152 Инструкции 191-н. При этом  в 2011 году  было израсходовано 39,4 т. рублей на приобретение оргтехники.   

    По главному распорядителю Отделу по молодежи и спорту   Администрации   Палласовского муниципального района 

- в нарушение п. 11.1. Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" отчетность Отдела (за исключением формы 0503127) представлена в составе сводной бюджетной отчетности по Администрации Палласовского муниципального района;

- в бюджетных сметах на начало и конец года по Отделу отсутствовали  обоснования (расчеты) плановых бюджетных назначений, в ходе проверки сметы были доработаны и представлены в  надлежащем виде;

- роспись расходов на 01.01.2011г. имела расхождение с  решением районной Думы от   24.12.2010 года №22/12 по коду ведомства 902 в сумме 90,0 т рублей;

-  реестр расходных обязательств составлен с нарушением Порядка ведения реестра расходных обязательств Палласовского муниципального района, так как указаны недостоверные источники возникновения расходных обязательств, либо указаны федеральные законы;

- неправомерное возмещение  командировочных расходов (проживание в гостинице) при отсутствии подтверждающих документов  в сумме 850,0 рублей («Пересвет»);

- в нарушение п.6 Постановления №749  (о возмещении командировочных расходов) отсутствие  отчетов о выполнение служебного задания формы Т-а10 по учреждению «Пересвет»;

- в нарушение п. 2 статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ  первичные учетные документы (авансовые отчеты) в отдельных случаях оформлены  при отсутствии подписи подотчетного лица;

- необоснованное возмещение расходов по найму жилого помещения  муниципальным служащим в сумме 12 рублей в сутки вместо 30 рублей (всего недоплата 54 рубля).

   по главному распорядителю  Отделу здравоохранения Администрации   Палласовского муниципального района:

  - в нарушение п. 1 Инструкции 191н от 28.12.2010 года  «О порядке  составления  и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации»  в представленных формах годового отчета  указан  недостоверный главный  распорядитель  и главный администратор бюджетных средств  МБУЗ «Палласовская ЦРБ» вместо отдела по здравоохранению Администрации Палласовского муниципального района;

- в нарушение п. 167  Инструкции 191н от 28.12.2010 года в отчете  формы 0503169  (по кредиторской  и дебиторской) не указаны   причины  образования задолженности.

-в нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета Директоров ЦРБ 22.09.1993г. №40) п.15 в  отдельных расходных ордерах не заполнены обязательные реквизиты (подписи главного бухгалтера, подписи руководителя, подписи подотчетного лица) (в ходе согласования акта  данные нарушения устранены);

- в отдельных случаях  в авансовых отчетах  в нарушение ст. 9 Федерального закона  №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» отсутствовали  подписи подотчетных лиц;

- в нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ, п. 4.20 Положения  «Об оплате труда работников муниципального учреждения здравоохранения», п. 3, 4, 8  Положения «О премирования работников  МУЗ « Палласовская ЦРБ»  за счет средств бюджета на основании приказа  учреждения № 607-К  от 02.06.2011 года выплачена премия в сумме 260 068 рублей 90 копеек работникам, финансирование заработной платы которых осуществляется в соответствии с тарификационными списками и штатными расписаниями, за счет средств обязательного медицинского страхования,  а также средств от оказания платных услуг.

   По главному распорядителю Комитету по образованию Администрации Палласовского муниципального района

- в нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций  и п.214 Инструкции 157н в отдельных случаях авансы  под отчет выдавались при наличии задолженности по предыдущим авансам, в отдельных авансовых отчетах не указана сумма предыдущего остатка, остаток неиспользованный средств по настоящему отчету;

-в нарушение п.9 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ  задание по предоставлению муниципальных услуг на 2011 год Комитетом в виде отдельного документа не составлялось и до подведомственных учреждений – получателей бюджетных средств не доводилось. Соответственно, отчеты о выполнении плана  оказания муниципальных услуг в натуральных показателях не представлены;

- в отдельных случаях показатели бюджетной росписи ГРБС не соответствовали показателям, утвержденным решением районной Думы: от 23.06.2011г.  по подразделу 0701 на сумму 15,0 т. рублей;  от 07.10.2011 года  по подразделам 0701 и 0702 на сумму 279,9 т. рублей;

-  в уточненном реестре расходных  обязательств  сумма 1778,4 т. рублей отнесена на подраздел 0707 вместо 0702 (в ходе проверки устранено);

- в отдельных случаях в реестре расходных обязательств на начало и на конец года  отмечено указание  федеральных законов в качестве реквизитов нормативных актов, обуславливающих возникновение расходных обязательств, что является нарушением ст. 86 Бюджетного кодекса РФ,  Порядка ведения реестра расходных обязательств в Палласовском муниципальном районе     от 20.06.2011 года №594.

  По главному распорядителю  Комитету по культуре Администрации Палласовского муниципального района

- в нарушение п. 1 Инструкции 191н от 28.12.2010 года в годовой отчетности указан недостоверный главный распорядитель и главный администратор бюджетных средств  МКУ ПМРКЦ  вместо Комитета по культуре Администрации Палласовского муниципального района;

- в нарушение п. 152  Инструкции 191н от 28.12.2010 года   в сведениях  о результатах деятельности  (ф. 0503162) не отражена информация  о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности  субъекта бюджетной отчетности  и его структурных подразделений  основными фондами, характеристика комплектности;

-  в нарушение п. 157 Инструкции 191н от 28. 12 .2010 года в таблице №5  Пояснительной записки (ф. 0503160) «Сведения  о результатах  мероприятий внутреннего контроля» в графе 1 не указан тип контрольных мероприятий;

- в нарушение 174   Инструкции 191н от 28.12.2010 года  в отчете ф. 0503182 в гр. 7 не указаны причины  отклонений  исполнения по доходам и расходам;

 -в нарушение п. 164  Приказа  Минфина  РФ от 28.12.2010 г. №191н в форме 0503166 «Сведения  об исполнении  мероприятий  в рамках целевых программ» указаны  нулевые показатели  при исполнении  мероприятий программы  (по подразделу  0804 по КСЦР 795000) в сумме 10,0 т. рублей;

- в нарушение п.157 в таблице №5 Пояснительной записки  (ф. 0503160) «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» в графе1 не указан тип контрольных мероприятий (предварительный, текущий, последующий).         

- в  неисполнение отдельных требований Приказа Минфина № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов  и регистров бухгалтерского учета» в инвентарных карточках отражаются не все характеристики основных средств: заводские номера объектов, дата выпуска, ввод в эксплуатацию;

- в нарушение приказа №173н от 15.12.2010 года  авансовые отчеты в проверяем периоде составлены не по  унифицированной форме (0302001);

- в нарушение п. 2 ст.9 Федерального закона №129-ФЗ  от 21.11.1996 года  и п. 7 Инструкции №157н в отдельных случаях приняты к учету расходы по авансовому отчету при отсутствии подтверждающих документов на сумму 500,0 рублей;

- в нарушение   п.6  Постановления  Правительства №749 от 13.10.2008г.  (о командировочных расходах) к авансовым отчетам  не предоставляется отчет о выполнении  служебного задания формы  Т-10а;

-в нарушение инструкции по бюджетному учету № 157н от 01.12.2010г. Приказа Минфина № 173н от15.12.2010г. не применяется унифицированная  форма главной книги (код формы 0504072);

- в нарушение ст. 57, 72 Трудового кодекса РФ  в трудовых договорах, заключенных с работниками отражены не все  обязательные условия, отсутствуют дополнительные соглашения при изменении условий оплаты труда (переход на новую систему с 01.12.2011г);

- составление штатных расписаний, табелей  учета рабочего времени  не унифицированной формы, что является нарушением  Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1;

- отсутствие в карточках-справках по заработной плате (на каждого работника)  в большинстве случаев обязательных реквизитов (данные о должности работника,  дате и номере приказа принятия на работу, увольнении, стаже работы); 

- в локальном акте ДШИ  по оплате труда  предусмотрено установление доплат и надбавок без указания критериев снижения или повышения, то есть до  3000 рублей или до 100% , что устанавливает для правоприменителя  необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность исключения из общих правил;

- в нарушение Постановления Правительства № 922 от 24.12.2007 года  при расчете отпускных не учтено повышение ( индексация) заработной платы на 01.06.2011 года и на 01.10.2011 года,    по семи выборочно проверенным  работникам сумма составила 1009 рублей;

-  по отдельным работникам ДШИ  установлена недоплата в сумме 608,0 рублей, в результате арифметических ошибок по тарификационному списку;

- не устранение нарушений  в 2011 году ранее выявленных нарушений, указанных в  акте КСП за 2010 год  (неправомерно предоставленных лишних дней отпуска по библиотеке);

- неправомерное предоставление надбавки к заработной плате  «молодым специалистам» в соответствии с положением об оплате труда  учреждения;

- излишнее начисление заработной платы работнику ДШИ  в сумме 16692,18 рублей без отзыва работника из отпуска;

- премирование руководителя ДШИ  в сумме 1836 рублей за январь 2011 года на основании приказа  руководителя учреждения (без локального акта учредителя).  

16. Погашение муниципального долга на 2011 год  планировалось в сумме 2000,0 т. рублей,  исполнено в сумме 2000,0 т. рублей.  Задолженность по бюджетным кредитам (выданным ранее с 2005 года)   на 01.01.12г. составила 21,0 т. рублей.

17. Бюджет Палласовского муниципального района на 2011 год предусматривался без дефицита. В течение года поправками, внесенными в бюджет района, образован дефицит бюджета, который составил на 01 января 2012 года по плану  22986,6 т. рублей.  Фактически исполнен бюджет с профицитом в сумме  9204,5 т. рублей.

18. Средства резервного фонда на 2011 год утверждены в бюджете  Палласовского муниципального района отдельной строкой   по подразделу 0111 в  сумме 150,0 т. рублей (решение районной Думы от 24 декабря 2010 года № 22/12), что не превышает 3% расходной части муниципального бюджета.  Средства резервного фонда в проверяемом периоде были использованы в сумме 100,0 т. рублей на основании распоряжения  №595 от 20.06.2011 года на проведение работ по ликвидации саранчовых вредителей в Калашниковском сельском поселении. Остаток неиспользованных назначений по резервному фонду на конец года по подразделу 0111 «Общегосударственные вопросы» составил 50,0 т. рублей.    

19.  В 2011 году в районе действовали 9 муниципальных  долгосрочных  целевых программ на общую сумму расходов 10303,0 т. рублей, исполнение составило 7159,4 т. рублей или 69,5%. Неисполненные назначения образованы в основном  в результате недофинансирования ЦП «Обеспечение жильем молодых семей » в сумме 1964,1 т. рублей и ЦП «Повышение качества государственных и муниципальных услуг на территории Палласовского муниципального района Волгоградской области» в сумме 1180,0 т. рублей .

20. Доля расходов на  ДЦМП  в общем объеме  расходов муниципального бюджета составила в  2011 году 0,9 % при уточненном плане 1,2%. Анализ ДЦМП показал отсутствие их оценки по приоритетам. Перечень программ, предусмотренных к финансированию на 2011 год, представляет собой  перечисление  их без ранжирования или группировки по основным направлениям решения стратегических задач.      

   Внедрение  практики группировки  ДЦМП по приоритетам позволило бы  обеспечить комплексный подход  к принятию и исполнению  стратегических решений  и возможность перераспределения ресурсов  в пользу  эффективных  направлений  муниципальной бюджетной политики.

21. В 2011 году муниципальному району в рамках реализации  Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ поселениями были переданы соглашения:

- на  организацию  библиотечного обслуживания и создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами культуры в сумме 30589,7 т. рублей, исполнение составило 30589,7 т. рублей или 100,0%;  

-на обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта в сумме 566,5 т. рублей, исполнено – 566,5 т. рублей или 100,0%;

- на организацию и осуществление мероприятий по работе с детьми и молодежью в сумме 319,6 т. рублей, исполнено 319,6 т. рублей или 100,0%;

-на прочие в сумме 147,1 т. рублей, исполнено в сумме  130,0 т. рублей или 88,4%.

     Кроме того, Палласовским муниципальным районом переданы межбюджетные трансферты   в поселения Палласовского муниципального района  на основании заключенных соглашений для выполнения отдельных полномочий   в общей сумме 18906,1 т. рублей, исполнение составило 18263,7 т. рублей или 98,51%. 

22. Соглашениями предусмотрено, что реализация передаваемых полномочий осуществляется за счет субвенций. Необходимо отметить, что данными Соглашениями предусмотрено, что информация об исполнении переданных полномочий за истекший финансовый год  главам поселений  Палласовского района направляется  в срок не позднее 3-х месяцев  со дня окончания финансового года, что не позволяет  вести оперативный контроль за выполнением этих полномочий в течение года.

23. В нарушение пункта 4 статьи 15 Федерального закона № 131-ФЗ, в Соглашениях на 2011 год не установлен порядок определения ежегодного объема субвенций, необходимых  для осуществления   переданных полномочий.  В соглашениях лишь указано, что объем субвенций определяется и устанавливается сторонами исходя из прогнозируемого объема средств, необходимых для полного и своевременного исполнения полномочий.

24.Формирование и исполнение муниципального бюджета в отчетном году не было ориентировано на конкретные показатели  деятельности бюджетных учреждений. Установленные в бюджете муниципального района главными распорядителями плановые показатели по предоставлению муниципальных услуг в натуральных показателях не увязаны с  запланированными бюджетными ассигнованиями (отрасли: образование, культура, здравоохранение), так как реальное исполнение в несколько раз превышает установленные плановые показатели.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Палласовского муниципального района                                                              С.Ш. Гамидова